Гражданский кодекс часть 1

ПЕТРОВА Е.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца , гражданина зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: Вологодская область, пос. Шексна, , ранее не судимого:

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый Петров Е.А. совершил уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредоставления налоговой декларации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Петров Е.А. ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя на занятие предпринимательской деятельностью без образования юридического лица МИ ФНС России № 8 Вологодской области, прошел перерегистрацию ДД.ММ.ГГГГ, о чем выдано свидетельство № ОГРНИП № на осуществление перевозки грузов.

ДД.ММ.ГГГГ Петров Е.А. поставлен на налоговый учет, ему присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) №.

В период с 01 января 2008 года по 30 июня 2010 года включительно ИП Петров Е.А. являлся плательщиком единого налога на вмененный доход (далее ЕНВД) и в соответствие с п. 4 ст. 346.26 НК РФ был освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость.

В указанный период основным видом деятельности ИП Петрова Е.А. являлись грузоперевозки. ИП Петров Е.А. предоставлял услуги по перевозке грузов автотранспортом для предприятий, ведущих деятельность на территории России: ОАО «Шексна-гордорвод», ООО «Вологда-Барс», ООО «Металлспецмонтаж», ООО «ремонтно-строительная фирма», ООО «Металл-Центр», ООО «Мастер», ЗАО «Шексна», ЗАО «СУ-466» и другие. Указанные предприятия использовали общий режим налогообложения и являлись плательщиками налога на добавленную стоимость.

После выполнения своих обязательств ИП Петров Е.А. имел право выставлять в адрес своих покупателей счета-фактуры без учета НДС, поскольку был освобожден от уплаты указанного вида налога. ИП Петрову Е.А. было известно, что в случае выставления им счета-фактуры с выделением отдельной строкой суммы налога, то согласно п. 5 ст. 173 НК РФ был бы обязан исчислять сумму НДС, полученную им при реализации товаров (работ, услуг), представив в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за соответствующий налоговый период, и уплатив указанную сумму налога на добавленную стоимость в бюджет.

В начале 2008 года у Петрова Е.А., которому были известны порядок и сроки представления налоговых деклараций по НДС, порядок и сроки уплаты налогов возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов от предпринимательской деятельности, путем непредоставления налоговых деклараций.

Петров Е.А., зная о положениях ч.1 ст.3, пунктов 1,3,4 ч.1ст. 23, ч.1 ст. 45, ч.1 ст.52, ч.2 ст.54, ч.1 ст.80, ст.173, 174,ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ, понимая, что в случае выставления им счетов-фактур в адрес покупателей его услуг с выделением отдельной графой НДС он будет обязан исчислить и уплатить сумму налога в бюджет, а также представить налоговые декларации по НДС в налоговые органы за каждый налоговый период, преследуя цель получения материальной выгоды для себя, осознавая свои преступные действия, их общественную опасность, и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджет РФ, разработал преступную «схему» организации своей финансово-хозяйственной деятельности, которой придерживался в течение всего указанного периода.

Для осуществления преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость, в начале 2008 года Петров Е.А. у неустановленного следствием лица в г. Москве приобрел реквизиты и печати ООО «АтлантЦентр», ООО «Селтик», ООО «Диметра», ООО «Эверест-М». Данные организации не вели никакой финансово - экономической деятельности, были зарегистрированы на подставных лиц, имели открытые расчетные счета в банках, которые использовались для обналичивания и транзита денежных средств и иных незаконных финансовых операциях.овых деклараций.

№

ИП Петров Е.А. непосредственно сам, оказывая услуги по грузоперевозкам для различных предприятий и физических лиц, ведущих деятельность на территории России, не надлежащим образом организовал свой бухгалтерский и налоговый учет и создал ситуацию, при которой избегал обязанности исчислять и уплачивать НДС. ИП Петров Е.А., не являясь плательщиком НДС, имея право выставлять от своего имени в адрес своих контрагентов счета – фактуры без учета НДС, при помощи бухгалтера Туокко Н.А., которая не была осведомлена о преступном умысле Петрова Е.А. и действовала по его указанию, используя заранее приобретенные реквизиты и печати фирм ООО «АтлантЦентр», ООО «Селтик», ООО «Диметра», ООО «Эверест-М», изготовил фиктивные бухгалтерские документы: договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры от имени указанных организаций с выделением отдельной графой НДС.

Петров Е.А., осознавая, что ООО «АтлантЦентр», ООО «Селтик», ООО «Диметра», ООО «Эверест-М» никакой финансово-экономической деятельности не ведут, и НДС уплачивать не будут, вводя представителей и руководителей контрагентов в заблуждение, представляясь сотрудником вышеперечисленных фирм, выставлял в их адрес, изготовленные им фиктивные счета-фактуры от имени указанных организаций. Данные документы принимались в бухгалтерском учете покупателей ИП Петрова Е.А., как достоверные и сведения, содержащиеся в них, учитывались в налоговой отчетности предприятий в части применения налоговых вычетов по НДС.

Покупатели, оплачивая услуги, оказанные ИП Петровым Е.А., перечисляли денежные средства на расчетные счета ООО «АтлантЦентр», ООО «Селтик», ООО «Диметра», ООО «Эверест-М», согласно выставленных в их адрес счетов-фактур. В дальнейшем денежные средства перечислялись на расчетный счет ИП Петрова Е.А., но уж без указания сумм НДС.

Таким образом, Петров Е.А., используя изготовленные им фиктивные бухгалтерский документы от сторонних организаций, создал условия, при которых он избегал обязанности по уплате налога на добавленную стоимость, что привело в дальнейшем к непоступлению в бюджет денежных средств.

Далее Петров Е.А. в период с 01 января 2008 года по 20 июля 2010 года, в нарушение ч. 1 ст.23, ч. 1 ст. 45, ч. 1 ст. 52, ч. 2 ст. 54, ч. 1 и 6 ст. 80, п. 5 ст. 173, п. 4 и 5 ст. 174 НК РФ совершил ряд тождественных умышленных преступных дейний, направленных к общей цели - уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, и составляющих в своей совокупности единое преступление.

21 апреля 2008 года Петров Е.А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, не представил в МИ ФНС России № 8 по Вологодской области налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2008 года, вследствие чего не уплатил в бюджет НДС в размере 4665 рублей. Срок уплаты НДС за 1 квартал 2008 года наступил 21 апреля 2008 года.

Таким образом, Петров Е.А. уклонился от уплаты НДС за 1 квартал 2008 года на сумму 4665 рублей.

21 июля 2008 года Петров Е.А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, не представил в МИ ФНС России № 8 по Вологодской области налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2008 года, вследствие чего не уплатил в бюджет НДС в размере 197855 рублей. Срок уплаты НДС за 2 квартал 2008 года наступил 21 июля 2008 года.

Таким образом, Петров Е.А. уклонился от уплаты НДС за 2 квартал 2008 года на сумму 197855 рублей.

20 октября 2008 года Петров Е.А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, не представил в МИ ФНС России № 8 по Вологодской области налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2008 года, вследствие чего не уплатил в бюджет НДС в размере 153072 рубля. Срок уплаты НДС за 3 квартал 2008 года наступил 20 октября 2008 года.

Таким образом, Петров Е.А. уклонился от уплаты НДС за 3 квартал 2008 года на сумму 153072 рубля.

20 января 2009 года Петров Е.А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, не представил в МИ ФНС России № 8 по Вологодской области налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2008 года, вследствие чего не уплатил в бюджет НДС в размере 177336 рублей. Срок уплаты НДС за 4 квартал 2008 года наступил 20 января 2009 года.

Таким образом, Петров Е.А. уклонился от уплаты НДС за 4 квартал 2008 года на сумму 177336 рублей.

20 апреля 2009 года Петров Е.А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, не представил в МИ ФНС России № 8 по Вологодской области налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2009 года, вследствие чего не уплатил в бюджет НДС в размере 9153 рубля. Срок уплаты НДС за 1 квартал 2009 года наступил 20 апреля 2009 года.

Таким образом, Петров Е.А. уклонился от уплаты НДС за 1 квартал 2009 года на сумму 9153 рубля.

20 июля 2009 года Петров Е.А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, не представил в МИ ФНС России № 8 по Вологодской области налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2009 года, вследствие чего не уплатил в бюджет НДС в размере 47698 рублей. Срок уплаты НДС за 2 квартал 2009 года наступил 20 июля 2009 года.

Таким образом, Петров Е.А. уклонился от уплаты НДС за 2 квартал 2009 года на сумму 47698 рублей.

20 октября 2009 года Петров Е.А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, не представил в МИ ФНС России № 8 по Вологодской области налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2009 года, вследствие чего не уплатил в бюджет НДС в размере 130347 рублей. Срок уплаты НДС за 3 квартал 2009 года наступил 20 октября 2009 года.

Таким образом, Петров Е.А. уклонился от уплаты НДС за 3 квартал 2009 года на сумму 130347 рублей.

20 января 2010 года Петров Е.А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, не представил в МИ ФНС России № 8 по Вологодской области налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2009 года, вследствие чего не уплатил в бюджет НДС в размере 128061 рубль. Срок уплаты НДС за 4 квартал 2009 года наступил 20 января 2010 года.

Таким образом, Петров Е.А. уклонился от уплаты НДС за 4 квартал 2009 года на сумму 128061 рубль.

20 апреля 2010 года Петров Е.А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, не представил в МИ ФНС России № 8 по Вологодской области налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2010 года, вследствие чего не уплатил в бюджет НДС в размере 107178 рублей. Срок уплаты НДС за 1 квартал 2010 года наступил 20 апреля 2010 года.

Таким образом, Петров Е.А. уклонился от уплаты НДС за 1 квартал 2010 года на сумму 107178 рублей.

20 июля 2010 года Петров Е.А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, не представил в МИ ФНС России № 8 по Вологодской области налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2010 года, вследствие чего не уплатил в бюджет НДС в размере 6041 рубль. Срок уплаты НДС за 2 квартал 2010 года наступил 20 июля 2010 года.

Таким образом, Петров Е.А. уклонился от уплаты НДС за 2 квартал 2010 года на сумму 6041 рубль.

Таким образом, всего за период финансово-хозяйственной деятельности с 01 января 2008 года по 30 июня 2010 года ИП Петров Е.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую стоимость 961406 рублей, что составляет 90,61% в общей сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет за период деятельности, и является крупным размером.

Подсудимый Петров Е.А. вину в совершении преступлений признал полностью. В ходе предварительного следствия он также полностью соглашался с предъявленным ему обвинением.

При рассмотрении дела судом применен особый порядок принятия судебного решения, без проведения судебного разбирательства – в связи с ходатайством Петрова Е.А. о рассмотрении дела в особом порядке, а также по следующим основаниям:

· подсудимый Петров Е.А. осознает характер и последствия заявленного им ходатайства,

· ходатайство об особом порядке принятия судебного решения было заявлено подсудимым добровольно, и после проведения консультаций с защитником – адвокатом Жемчужниковым Н.Н.

· государственный обвинитель Красникова Е.А. согласна на применение особого порядка принятия судебного решения

Суд считает предъявленное Петрову Е.А. обвинение обоснованным. Учитывая, что Федеральным законом № 26 –ФЗ от 07 марта 2011 года «О внесении изменений в Уголовный кодекс» внесены изменения в ч.1 ст. 198 УК РФ, улучшающее положение подсудимого, суд считает необходимым переквалифицировать действий Петрова Е.А. с ч.1 ст.198 УК РФ на по ч.1 ст. 198 УК РФ ( в редакции ФЗ -26 от 07.03.2011 года), поскольку подсудимый совершил уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредоставления налоговой декларации, в крупном размере.

В судебном заседании Петров Е.А. подтвердил факт возмещения государству ущерба в полном размере, искренне раскаялся в совершенном преступлении, просит суд прекратить в отношении его уголовное дело.

Помощник прокурора Красникова Е.А. и адвокат Тихомирова Л.С. поддержали ходатайство о прекращении производства по делу в отношении Петрова Е.А. в связи с деятельным раскаянием.

Заслушав стороны, суд полагает, что уголовное дело по обвинению Петрова Е.А. подлежит прекращению производством в связи с деятельным раскаянием.

В силу ч. 1 ст. 75 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.

В соответствие с ч. 1 ст. 28 УПК РФ суд вправе прекратить уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, в случаях, предусмотренных частью первой статьи 75 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В соответствие с абз. 2 п. 20 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 11 января 2007 года № 2 «О практике назначения судами РФ уголовного наказания» впервые совершившим преступление небольшой или средней тяжести следует считать лицо, совершившее одно или несколько преступлений, ни за одно из которых оно ранее не было осуждено, либо когда предыдущий приговор в отношении его не вступил в законную силу.

Петров Е.А. впервые совершил преступление небольшой тяжести, ранее к уголовной ответственности не привлекался, вину признал, чистосердечно раскаялся в содеянном, дал явку с повинной, активно помогал следствию и способствовал раскрытию преступления, загладил и возместил причиненный государству ущерб, по месту жительства и работы характеризуется положительно, к административной ответственности не привлекался, имеет на иждивении малолетнего ребенка.

При таких обстоятельствах, суд считает, что уголовное дело в отношении Петрова Е.А. подлежит прекращению в связи с деятельным раскаянием.

Руководствуясь ст. 75 УК РФ, ст. 28, 239, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении Петрова Е.А., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ( в редакции ФЗ -26 от 07.03.2011 года), производством прекратить в связи с деятельным раскаянием.

Вещественные доказательства по уголовному делу – DWD-R диск «TRAVEL», 16Ч № 9357Е1213+10676Е14, находящийся при материалах уголовного дела (том 8, л.д. 237-239), налоговые декларации по НДС и ЕНВД (оригиналы) ИП Петрова Е.А. за период с 01 января 2008 года по 30 июня 2010 года в количестве 28 штук, находящиеся при материалах уголовного дела (том 8, л.д. 62-148, 154-162), оставить при материалах уголовного дела № 1-46/2011 (№ 10320388).

Настоящее постановление может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Шекснинский районный суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Попова Т.А.

С П Р А В К А

Постановление не обжаловано, вступило в законную силу 16.04.2011.