Гражданский кодекс часть 1

Рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Пугачев В.И., ... года рождения, уроженца ..., зарегистрированного и проживающего по адресу: Московская, область, ..., русского, гражданина РФ, работающего генеральным директором ЗАО «АСТАПОВО ВМК», не военнообязанного, с высшим образованием, женатого, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ.

У С Т А Н О В И Л:

Пугачев В.И. обвиняется в том, что он, работая в должности генерального директора Закрытого акционерного общество «АСТАПОВО ВМК» (далее ЗАО «АСТАПОВО ВМК») с ... на основании Приказа о приеме на работу ... от ... и решения .../ВМК единственного владельца всех голосующих акций ЗАО «АСТАПОВО ВМК» от ..., то есть, являясь руководителем данного предприятия, зарегистрированного по юридическому адресу: ... «А», состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС России ... по ..., .... Пугачев В.И. выполняла в соответствии с законодательством РФ и уставом предприятия организационно – распорядительные и административно - хозяйственные функции, был ответственным согласно ст.6 п.1 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от ... (с последующими дополнениями и изменениями) за всю финансовую деятельность общества, в том числе за правильность исчисления и своевременность уплаты налоговых платежей в бюджет, обладая правом подписи финансовых документов, в силу чего, являясь распорядителем финансовых средств ЗАО «АСТАПОВО ВМК», знал о своих обязанностях как руководителя предприятия: 1) В соответствии со ст.57 Конституции РФ платить законно установленные налоги и сборы; 2) В соответствии с пунктом 1 ст.23 и пунктом 1 ст.45 части первой Налогового Кодекса РФ самостоятельно и в установленные Законом сроки исполнить обязанность по уплате налогов и сборов. Пугачев В.И. достоверно знал о том, что руководимое им предприятие имеет задолжность по уплате налогов и сборов в бюджеты разных уровней на ... в размере 4635492, 01 рубля.

МРИ ФНС России ... по ..., в связи с неуплатой налогов в различные уровни бюджета в установленный срок, в соответствии со ст.ст.31, 45, 69 НК РФ направляло в адрес ЗАО «АСТАПОВО ВМК» требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а именно: Требование ... об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ..., сроком исполнения до ... по недоимке в сумме 691 536 рублей по следующим налогам: НДС на товары, производимые на территории РФ прочие начисления за 2 квартал 2009 года в сумме 261 898 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет прочие начисления за 2 квартал 2009 года в сумме 92,501 рубль по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный бюджет прочие начисления за 2 квартал 2009 года в сумме 103,149 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет прочие начисления за 2 квартал 2009 года в сумме 102,248 рублей по сроку уплаты 15 и.ля 2009 года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования прочие начисления за 2 квартал 2009 года в сумме 18500 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд Обязательного медицинского страхования прочие начисления за 2 квартал 2009 года в сумме 20630 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования прочие начисления за 2 квартал 2009 года в сумме 20449 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования прочие начисления за 2 квартал 2009 года в сумме 7.164 рубля по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования прочие начисления за 2 квартал 2009 года в сумме 1 рубль по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования прочие начисления за 2 квартал 2009 года в сумме 20.182 рубля по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования прочие начисления за 2 квартал 2009 года в сумме 22.506 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования прочие начисления за 2 квартал 2009 года в сумме 22.308 рублей по сроку уплаты ...; Требование№20464 по состоянию на ..., сроком исполнения до ... по недоимке в сумме 368.531 рубль по следующим налогам: НДС на товары, производимые на территории РФ в сумме 261898 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 48948 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 7423 рубля по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 30923 рубля по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 7287 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 1963 рубля по сроку уплаты ...; единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 7948 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 2141 рубль по сроку уплаты ...; Требование ... пол состоянию на ..., сроком исполнения до ... по недоимке в сумме 96.715 рублей по следующим налогам: Налог на прибыль в сумме 343 рубля по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 37287 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 37085 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 908 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 1337 рублей по сроку уплаты ...; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 1460 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 3450 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 4349 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 254 рубля по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 1458 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 3763 рубля по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 4744 рубля по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 277 рублей по сроку уплаты ...; Требование ... по состоянию на ..., сроком исполнения до ... по недоимке в сумме 261.898 рублей по НДС на товары, производимые на территории РФ в сумме 261898 рублей по сроку уплаты ...; Требование ... по состоянию на ..., сроком исполнения до ... по недоимке в сумме 149.007 рублей по НДС на товары, производимые на территории РФ в сумме 149007 рублей по сроку уплаты ...; Требование ... по состоянию на ..., сроком исполнения до ... по недоимке в сумме 635.981 рубль по следующим налогам: Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 61493 рубля по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 1 рубль по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 147719 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 139057 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 139413 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 1 рубль по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 1 рубль по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 25067 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 23042 рубля по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 22845 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 1 рубль по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 1 рубль по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 27346 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме25111 рублей по сроку уплаты ...; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 24883 рубля по сроку уплаты ....

Согласно п.1 ч.1 ст.23, ст.54 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налоги (сборы), указанные в требованиях, однако, требования об уплате налогов предъявленные МРИ ФНС России ... по ... директором ЗАО «АСТАПОВО ВМК» Пугачевым В.И. исполнены не были. В соответствии со ст.46 Налогового Кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налогов и сборов в установленный срок, обязанность по их уплате исполняется налоговым органом принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Руководствуясь ст.ст.31,46 Налогового Кодекса РФ (часть первая), МРИ ФНС России ... по ... с целью взыскания недоимки по налогам и сборам за период с ... по ... к расчетным счетам ЗАО «АСТАПОВО ВМК» ... в ОАО «Россельхозбанк», ... в ЗАО «Пробанк» и ... в ОАО «Россельхозбанк» ... были выставлены Решения о приостановлении операций, а на расчетный счет ... в банке «Возрождение» предъявлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств в соответствующие бюджеты на общую сумму 2.195.449,85 рублей, а именно: Инкассовое поручение ... от ... на сумму 58328 рублей – по требованию ... от ... со сроком уплаты ...; инкассовое поручение ... от ... на сумму 70797 рублей – по требованию ... от ... со сроком уплаты ...; инкассовое поручение ... от ... на сумму 297898 рублей по требованию ... от ... со сроком уплаты ...; инкассовое поручение ... от ... на сумму 256294, 85 рублей по требованию ... от ... со сроком уплаты ...; инкассовое поручение ... от ... на сумму 9250 рублей по требованию ... от ... со сроком уплаты ...; инкассовое поручение ... от ... на сумму 87294 рубля по требованию ... от ... со сроком уплаты ...; инкассовое поручение ... от ... на сумму 261898 рублей, по требованию ... от ... со сроком уплаты ...; инкассовое поручение ... от ... на сумму 10089 рублей по требованию ... от ... со сроком уплаты ...; инкассовое поручение ... от ... на сумму 10242 рублей по требованию ... от ... со сроком уплаты28.09.2009 года; инкассовое поручение ... от ... на сумму 10850 рублей по требованию ... от ... со сроком уплаты ...; инкассовое поручение ... от ... на сумму 75280 рублей по требованию ... от ... со сроком уплаты ..., инкассовое поручение ... от ... на сумму 343 рубля по требованию ... от ... со сроком уплаты ...; инкассовое поручение ... от ... на сумму 261898 рублей по требованию ... от ... со сроком уплаты ...; инкассовое поручение ... от ... на сумму 77342 рубля по требованию ... от ... со сроком уплаты ...; инкассовое поручение ... от ... на сумму 149007 рублей по требованию ... от ... со сроком уплаты ...; инкассовое поручение ... от ... на сумму 487683 рубля по требованию ... от ... со сроком уплаты ...; инкассовое поручение ... от ... на сумму 70956 рублей – по требованию ... от ... со сроком уплаты ....

Пугачев В.И., являясь должностным лицом, на которое в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.19, 23 ч.1, 44 ч.2 НК РФ возложены государством обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном законом порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, имея преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налоговым платежам в бюджет, в нарушение ч.1 ст.45 НК РФ, согласно которого установлен порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора, п.3 ст.243 НК РФ, согласно которых установлен порядок и сроки уплаты налога, ч.2 ст.855 ГК РФ, согласно которой установлена очередность списания денежных средств со счета, принял решение о сокрытии денежных средств организации, путем направления распорядительных писем и произведения взаиморасчетов через расчетный счет ... в АКБ «Российский капитал» об открытии которого в нарушении ст.23 НК РФ не была уведомлена МРИ ФНС ... по ..., минуя расчетные счета ЗАО «АСТАПОВО ВМК» на которых выставлены не погашенные инкассовые поручения. Так, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налоговым платежам в бюджет, директор ЗАО «АСТАПОВО ВМК» Пугачев В.И. заведомо зная о наличии недоимк5и по налогам и сборам и наличии на расчетных счетах инкассовых поручений, в период с ... по ... не исполнил обязанности по уплате недоимки по налогам и сборам.

Пугачев В.И., достоверно зная о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета организации они будут перечислены на погашение задолженности по уплате налоговых платежей в безусловном порядке, направил распорядительное письмо в адрес своего Контрагента ОАО «Вимм Билль Данн», и произвел взаиморасчеты через расчетный счет в АКБ «Российский капитал» об открытии которого в нарушении ст.23 НК РФ не была уведомлена МРИ ФНС ... по .... Так, ЗАО «АСТАПОВО ВМК» используя расчетный счет ... в АКБ «Российский капитал» перечислило на расчетные счета контрагентов денежные средства в сумме 4.754.045,95 рублей.

Таким образом, за период времени с ... по ... денежные средства в общей сумме 4754045,95 рублей не поступили на расчетные счета ЗАО «АСТАПОВО ВМК» на которых были выставлены инкассовые поручения, вследствие чего, Пугачев В.И. умышленно создал условия невозможности взыскания денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. Пугачев В.И. обязан зачислять наличные денежные средства, предназначенные для ЗАО «АСТАПОВО ВМК» на расчетный счет организации ... в банке «Возрождение», где списание суммы недоимки по налогам и сборам в различные уровн6и бюджета происходило бы в порядке четвертой очереди, в соответствии с ч.2 ст.855 ГК РФ, так как указанные расчеты с поставщиками были бы отнесены банком на шестую очередь списания денежных средств.

Таким образом, ЗАО «АСТАПОВО ВМК» в период времени с ... по ... располагало достаточными денежными средствами (в сумме 4.754.045,95 рублей) для обеспечения взыскания недоимки по налогам в различные уровни бюджета по непогашенным инкассовым поручениям, в общей сумме 2.195.449,85 рублей, в том числе полного погашения инкассовым поручений: ... от ... на сумму 58328 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... на сумму 70797 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... на сумму 297898 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... на сумму 256294, 85 рублей – налогу на добавленную стоимость; ... от ... на сумму 9250 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... на сумму 87294 рубля – по единому социальному налогу; ... от ... на сумму 261898 рублей – по налогу на добавленную стоимость; ... от ... на сумму 10089 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... на сумму 10242 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... на сумму 10850 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... на сумму 75280 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... на сумму 343 рубля – по налогу на прибыль; ... от 03ю11.2009 года на сумму 261898 рублей – по налогу на добавленную стоимость; ... от ... на сумму77342 рубля – по единому социальному налогу; ... от ... на сумму 149007 рублей – по налогу на добавленную стоимость; ... от ... на сумму 487683 рубля – по единому социальному налогу; ... от ... на сумму 70956 рублей – по единому социальному налогу – за период с ... по ..., то есть в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ.

В подготовительной стадии судебного разбирательства Пугачев В.И. заявил ходатайство, и просит суд прекратить уголовное дело в связи с тем, что он полностью признал свою вину и раскаялся в содеянном, полностью возместил ущерб, причиненный в результате преступления, ранее к уголовной ответственности не привлекался, положительно характеризуется по месту жительства и работы.

В соответствии со ст.75 УК РФ и ст.28 УПК РФ суд в праве прекратить уголовное дело в отношение обвиняемого в совершении преступления небольшой и средней тяжести, если это лицо способствовало раскрытию преступлению, и в следствии деятельного раскаяния, перестало быть общественно опасным.

Выслушав стороны судебного разбирательства, мнение защитника и государственного обвинителя, полагавших, что имеются основания для прекращения уголовного дела по указанным выше обстоятельствам, а так же учитывая обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, суд считает, что уголовное дело может быть прекращено в связи с деятельным раскаянием, поскольку Пугачев В.И. возместил ущерб, причиненный в результате преступления, 6 рублей - по - по логу 9 года на сумму 58328 рублей - по ме 2 обвиняется в совершении преступления средней тяжести, полностью признал свою вину и раскаялся в содеянном, полностью возместил ущерб, причиненный в результате преступления, ранее к уголовной ответственности не привлекался, положительно характеризуется по месту жительства и работы.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении Пугачев В.И., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ по основаниям, предусмотренным ст.28 УПК РФ и ст.75 УК РФ в связи с деятельным раскаянием.

Меру пресечения подписку о не выезде и надлежащем поведении Пугачёву В.И. до вступления постановления в законную силу оставить прежнюю.

Вещественные доказательства:

папку скоросшивателя с первичными банковскими документами ЗАО «АСТАПОВО ВМК» за 2008 год на 309 листах; папку скоросшивателя с первичными банковскими документами ЗАО «АСТАПОВО ВМК» за период времени с ... по ... на 650 листах; папку скоросшивателя с первичными банковскими документами ЗАО «АСТАПОВО ВМК» за период с ... по ... на 376 листах – ВОЗВРАТИТЬ ЗАО «АСТАПОВО ВМК».

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬСТВУЮЩИЙ: ШЕВЕЛЬКОВ Н.Е.