Гражданский кодекс часть 1

Органами предварительного расследования Ефимовой Г.Т. предъявлено обвинение в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, то есть в преступлении, предусмотренном ч. 3 ст. 159 УК РФ, а именно: что она, имея умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, работающая в должности директора Общества с ограниченной ответственностью ») на основании решения учредителя ООО « » от **.**.**** г., зарегистрированного по адресу: офис №00 ул. ХХХ по бульвару ул. ХХХ г.о. Тольятти Самарской области и поставленного **.**.**** г. на налоговый учет в МРИ ФНС России № 2 по Самарской области с присвоением идентификационного номера (№00, обладая правом действий от имени Общества без доверенности, в том числе обладая правом на совершение сделок и заключение договоров от имени Общества, находясь на территории г. Сызрани Самарской области, используя свое служебное положение, в период времени с **.**.**** г., совершила хищение денежных средств из бюджета РФ при следующих обстоятельствах:

В начале 2009, точные дата и время следствием не установлены, Ефимова, находясь в не установленном следствием месте на территории г. Сызрани, обратилась к не установленным следствием лицам, которыми были изготовлены документы, подтверждающие договорные и финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО « » с ООО « », зарегистрированным по адресу: строение №00 по ул. ХХХ Самарской области и поставленным на налоговый учет **.**.**** г. в ИФНС России по ул. ХХХ Самарской области с присвоением идентификационного номера (№00, на которое открыт расчетный счет №00 в филиале «Тольятти» ЗАО ». Директором ООО « » является Г***, которая фактически не имеет и никогда не имела отношения к деятельности данной организации, никакие документы от имени данной организации она не подписывала, на территории Самарской области никогда не пребывала, в настоящее время проживает в с. Челябинской области, где работает фасовщицей в ООО « ». ООО « » по месту регистрации, а именно: г. Самара, ул. ХХХ, не находится.

В действительности автомобильные комплектующие, якобы приобретенные ООО « » у ООО « » по несоответствующим действительности и изготовленным не установленными лицами счетам-фактурам, а именно: счет-фактура №00 от **.**.**** г., счет-фактура №00 от **.**.**** г., счет-фактура №00 от **.**.**** г., счет-фактура №00-У от **.**.**** г., и товарным накладным, а именно: товарная накладная №00 от **.**.**** г.; товарная накладная №00 от **.**.**** г., были приобретены на складах г. Сызрани по адресам: 1. г. Сызрань, ул. ХХХ; 2. г. Сызрань, ул. ХХХ, принадлежащих ИП Д***, который организовал производство различных автомобильных комплектующих в целях их последующей реализации на рынке г. Сызрани. Впоследствии данные автомобильные комплектующие ООО « » продало ОАО « » по счетам-фактурам, а именно: счет-фактура №00 от **.**.**** г., счет-фактура №00 от **.**.**** г..

Согласно заключению эксперта №00 от **.**.**** г. подписи и краткие рукописные записи, выполненные в: счет-фактуре №00 от **.**.**** г.; счет-фактуре №00 от **.**.**** г., счет-фактуре №00 от **.**.**** г., счет-фактуре №00-У от **.**.**** г., товарной накладной №00 от **.**.**** г.; товарной накладной №00 от **.**.**** г., выполнены не Г***, а другим лицом.

Согласно ст. 172 Налогового Кодекса РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, применяются на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, Ефимова, достоверно зная, что у ООО « » фактически не было никаких взаимоотношений с ООО « », а значит нет и оснований для начисления вычета по указанному контрагенту, повлекшего последующее увеличение суммы возмещенного НДС из бюджета РФ, **.**.**** г. предоставила в МРИ ФНС России № 2 по Самарской области, расположенную по адресу: строение №00 по бульвару ул. ХХХ г.о. Тольятти, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2009, содержащую не соответствующие действительности сведения о сумме налога, подлежащего вычету по отраженным в декларации взаимоотношениям с ООО « », повлекшие последующее увеличение суммы возмещенного НДС из бюджета РФ в размере 98 253 руб., а также копии документов, отражающих финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО « », а именно: счет-фактуру №00 от **.**.**** г., счет-фактуру №00-У от **.**.**** г., счет-фактуру №00 от **.**.**** г., счет-фактуру №00 от **.**.**** г., акт №00 от **.**.**** г., товарную накладную №00 от **.**.**** г., товарную накладную №00 от **.**.**** г., акт №00 от **.**.**** г., договор поставки №00 от **.**.**** г., книгу покупок за **.**.**** г. 2009, содержащих не соответствующие действительности сведения о приобретении ООО « » у ООО « » автомобильных деталей и принадлежностей на общую сумму 545 851,08 руб., в том числе НДС в размере 98 253 руб.

На основании полученных от Ефимовой вышеуказанных документов, старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №00, не осведомленная об истинных преступных намерениях Ефимовой, провела камеральную налоговую проверку, по окончании которой **.**.**** г. составила решение №00 о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО « » в сумме 496 709 руб. с учетом вычета в размере 98 253 руб. по взаимоотношениям с ООО « ».

Ефимова, продолжая реализацию своего преступного умысла, используя свое служебное положение, **.**.**** г., в рабочее время, находясь в здании МРИ ФНС России №00 по Самарской области, расположенном по адресу: строение №00 по бульвару ул. ХХХ г.о. Тольятти, подала собственноручно подписанное заявление, содержащее просьбу о возмещении ООО « » суммы НДС за 1 квартал 2009 путем возврата на расчетный счет №00, открытый в ОАО КБ «Солидарность» филиал в г. Сызрани.

На основании поданного Ефимовой заявления **.**.**** г. сотрудники Управления Федерального Казначейства по Самарской области, не осведомленные об истинных преступных намерениях Ефимовой, уполномоченные на исполнение платежных документов МРИ ФНС России № 2 по Самарской области на возврат денежных средств, перечислили денежные средства в размере 496 588,02 руб. на указанный Ефимовой в заявлении расчетный счет ООО « » №00, открытый в ОАО КБ « » филиал в г. Сызрани. Полученными денежными средствами Ефимова распорядилась по своему усмотрению, причинив тем самым бюджету РФ материальный ущерб на сумму 98 253 руб.

Она же, в апреле 2009, точные дата и время следствием не установлены, находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Сызрани, обратилась к неустановленным следствием лицам, которыми были изготовлены документы, подтверждающие договорные и финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО « » с ООО « », зарегистрированным по адресу: строение №00 по ул. ХХХ Самарской области и поставленным на налоговый учет **.**.**** г. в ИФНС России по ул. ХХХ Самарской области с присвоением идентификационного номера №00, на которое открыт расчетный счет №00 в филиале «Тольятти» ЗАО Директором ООО « » является Г***, которая фактически не имеет и никогда не имела отношения к деятельности данной организации, никакие документы от имени данной организации она не подписывала, на территории Самарской области никогда не пребывала, в настоящее время проживает в ул. ХХХ Челябинской области, где работает фасовщицей в ООО « ». ООО « » по месту регистрации, а именно: г. Самара, ул. ХХХ, не находится.

В действительности автомобильные комплектующие, якобы приобретенные ООО « » у ООО « » по несоответствующим действительности и изготовленным неустановленными лицами счетам-фактурам, а именно: счет-фактура №00 от **.**.**** г., счет-фактура №00-У от **.**.**** г., счет-фактура №00 от **.**.**** г., счет-фактура №00-У от **.**.**** г., были приобретены на складах г. Сызрани по адресам: 1. г. Сызрань, ул. ХХХ; 2. г. Сызрань, ул. ХХХ, принадлежащих ИП Д***, который организовал производство различных автомобильных комплектующих в целях их последующей реализации на рынке г. Сызрани. Впоследствии данные автомобильные комплектующие ООО « » продало ОАО « » по счетам-фактурам, а именно: счет-фактура №00 от **.**.**** г., счет-фактура №00 от **.**.**** г..

Согласно заключению эксперта №00 от **.**.**** г. подписи и краткие рукописные записи, выполненные в счет-фактуре №00-У от **.**.**** г. выполнены не Г***, а другим лицом.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, Ефимова, достоверно зная, что у ООО « » фактически не было никаких взаимоотношений с ООО « », а значит нет и оснований для начисления вычета по указанному контрагенту, повлекшего последующее увеличение суммы возмещенного НДС из бюджета РФ, **.**.**** г. предоставила в МРИ ФНС России № 2 по Самарской области, расположенную по адресу: строение №00 по бульвару ул. ХХХ г.о. Тольятти, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2009, содержащую не соответствующие действительности сведения о сумме налога, подлежащего вычету по отраженным в декларации взаимоотношениям с ООО « », повлекшие последующее увеличение суммы возмещенного НДС из бюджета РФ в размере 84 523 руб., а также копии документов, отражающих финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО « », а именно: счет-фактуру №00 от **.**.**** г., счет-фактуру №00-У от **.**.**** г., счет-фактуру №00 от **.**.**** г., счет-фактуру №00-У от **.**.**** г., акт №00 от **.**.**** г., акт №00 от **.**.**** г., товарную накладную №00 от **.**.**** г., товарную накладную №00 от **.**.**** г., договор поставки №00 от **.**.**** г., книгу покупок за 2 квартал 2009, содержащих не соответствующие действительности сведения о приобретении ООО « » у ООО « » автомобильных деталей и принадлежностей на общую сумму 469 572 руб., в том числе НДС в размере 84 523 руб.

**.**.**** г., в рабочее время, Ефимова, продолжая реализацию своего преступного умысла, используя свое служебное положение, находясь в здании МРИ ФНС России №00 по Самарской области, расположенном по адресу: строение №00 по бульвару ул. ХХХ г.о. Тольятти, подала собственноручно подписанное заявление, содержащее просьбу о возмещении ООО « » суммы НДС за 2 квартал 2009 путем возврата на расчетный счет №00, открытый в ОАО КБ « филиал в г. Сызрани.

На основании полученных от Ефимовой документов для производства камеральной налоговой проверки, старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №00, не осведомленная об истинных преступных намерениях Ефимовой, провела камеральную налоговую проверку, по окончании которой **.**.**** г. составила решение №00 о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО « » в сумме 366 787 руб. с учетом вычета в размере 84 523 руб. по взаимоотношениям с ООО « ».

На основании поданного Ефимовой заявления **.**.**** г. сотрудники Управления Федерального Казначейства по Самарской области, не осведомленные об истинных преступных намерениях Ефимовой, уполномоченные на исполнение платежных документов МРИ ФНС России № 2 по Самарской области на возврат денежных средств, перечислили денежные средства в размере 366 787 руб. на указанный Ефимовой в заявлении расчетный счет ООО « » №00, открытый в ОАО КБ « » филиал в г. Сызрани. Полученными денежными средствами Ефимова распорядилась по своему усмотрению, причинив тем самым бюджету РФ материальный ущерб на сумму 84 523 руб.

Всего в результате вышеуказанных преступных действий Ефимовой был причинен имущественный ущерб МРИ ФНС России № 2 по Самарской области в лице потерпевшей Д*** на общую сумму 182 776 руб.

Подсудимая Ефимова Г.Т. виновной себя в предъявленном обвинении не признала.

В судебном заседании государственный обвинитель заявил ходатайство о возвращении данного уголовного дела прокурору г. Тольятти Самарской области в порядке п.1 ч.1 ст. 237 УПК РФ, в связи с тем, что обвинительное заключение составлено с нарушением требований УПК РФ, что исключает возможность постановления судом приговора.

Представитель потерпевшего – гл. специалист-эксперт юридического отдела Межрайонной инспекции ФНС России №2 по Самарской области Н*** оставил рассмотрение ходатайства на усмотрение суда.

Подсудимая Ефимова Г.Т. так же оставляет ходатайство на усмотрение суда.

Адвокат Ракочевич Н.В. с ходатайством не согласна.

Рассмотрев заявленное ходатайство, выслушав мнения сторон, суд полагает заявленное ходатайство обоснованным, подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 220 УПК РФ, в обвинительном заключении указываются данные о потерпевшем, характере и размере вреда, причиненного ему преступлением. В обвинительном заключении, в данных о потерпевшем (налоговом органе), в качестве характера вреда указано причинение налоговому органу в лице Д*** (старшего государственного налогового инспектора) имущественного вреда, однако, налоговый орган, да еще и в лице ст. государственного налогового инспектора, не является распорядителем бюджетных средств, следовательно, ему имущественный вред не может быть причинен.

В нарушение ст. 42 УПК РФ по настоящему уголовному делу в качестве потерпевшего привлечен ненадлежащий потерпевший, что в свою очередь лишило права потерпевшего (государственного органа, являющегося распорядителем бюджетных средств) на доступ к правосудию и компенсации причиненного ущерба.

Кроме того, согласно камеральной проверки, проведенной налоговым органом, сумма, подлежащая возмещению в 1 квартале 2009 года, указана выше, чем в предъявленном обвинении.

Так же в протоколе ознакомления обвиняемой и её защитника с материалами уголовного дела, нет сведений об ознакомлении последних с вещественными доказательствами.

Тома и листы дела, указанные в списке лиц, подлежащих вызову в суд, фактически не совпадают с материалами дела.

Указанные нарушения уголовно-процессуального закона существенны, неустранимы в судебном производстве и исключают возможность постановления приговора или вынесение иного решения на основе данного обвинительного заключения.

На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.1 ст. 237, 256 УПК РФ УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ :

Возвратить прокурору города Тольятти, Самарской области, уголовное дело в отношении Ефимова Г.Т., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 ч.3 УК РФ, для устранений препятствий его рассмотрения судом.

Меру пресечения в отношении Ефимовой Г.Т. оставить подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Самарского Областного суда в течение десяти суток со дня вынесения.

Судья: И.А. Новичкова