Гражданский кодекс часть 1

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г.Краснодара, гражданки РФ, имеющей высшее образование, не замужем, имеющей на иждивении четверо несовершеннолетних детей, неработающей, невоеннообязанной, зарегистрированной и проживающей по адресу: г.Краснодар, <адрес>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с физического лица, путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО1, гражданка Российской Федерации, зарегистрированная по адресу: г.Краснодар, <адрес>, состоит на налоговом учете в инспекции ФНС России № по г.Краснодару, расположенной по адресу: г.Краснодар, <адрес>, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика ИНН <данные изъяты>.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст.19 НК РФ ФИО1, как физическое лицо, признается налогоплательщиком и плательщиком налогов и (или) сборов, на которого, в соответствии с НК РФ, возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы. Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.41 НК РФ доходам признается экономическая выгода в денежной и натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Согласно ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все

доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной форме, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у его возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.212 НК РФ. Частью 1 ст.210 НК РФ установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п.1 ст.224 НК РФ (13%), налоговая база определяться как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».

Согласно ст.216 НК РФ налоговым периодом для налога на доходы физических лиц признаются календарный год. Согласно п.1 ч. 1 ст.223 НК РФ датой фактического получения дохода установлен как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении дохода в денежной форме. Согласно ст.229 НК РФ налогоплательщики, получившие доход, обязаны представить в налоговый орган по месту своего жительства соответствующую налоговую декларацию в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании ст.228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Так, ФИО1, как физическое лицо, действуя на основании доверенности № <данные изъяты> от 28.04.2015г., выданной ООО «ЮжДорСтрой», в лице директора ФИО6 и доверенности от 21.03.2015г., выданной ООО «ЮжДорСтрой», в лице директора ФИО6, от УФК по Краснодарскому краю на свой счет №, открытый в Краснодарском отделении Сбербанка России (ОАО) № от УФК по Краснодарскому краю получила денежные средства на общую сумму 52 830 148 руб. руб., в том числе: в сумме 47 306 345,78 рублей по платежному поручению от 20.07.2015г., с назначением платежа «оплата по исполнительному листу № от 27.04.2015г., дело № <данные изъяты> от 17.09.2014г., решение арбитражного суда от 17.09.2014г.»; в сумме 1 096 209,68 рублей по платежному поручению от 22.07.2015г. и назначением платежа «оплата неустойки и судебных издержек по исполнительному листу ФС № от ДД.ММ.ГГГГ, дело № <данные изъяты> от 17.09.14»; в сумме 4 427 592,49 рублей по платежному поручению от 22.12.2015г. с назначением платежа «Оплата неустойки по исполнительному листу ФС № от 02.10.2015г., дело № <данные изъяты> от 02.07.2015».

В последующем, 24.07.2015г., поступившие денежные средства в сумме 48 250 000 рублей ФИО1 были переведены на другой счет №, открытый на ее имя в Московском филиале АО «БКС Банк» <адрес>.

Таким образом, полученные в распоряжение ФИО1 в период 2015 года денежные средства в общей сумме 52 830 148 рублей, согласно решениям Арбитражного суда Краснодарского края по делам №А32-24826/12 и №А32-13353/2015, которыми она фактически распорядилась (денежные средства перечислены для работы на ММВБ (основной рынок), оплачены страховые взносы по полисам страхования жизни, здоровья и трудоспособности, с^яты наличными денежными средствами, переведены на вклады, оплачены счета в адресч ООО «Темп Авто К») вне связи соответствующих факторов хозяйственной жизни и обязательств ООО «ЮжДорСтрой», являются ее налогооблагаемым доходом по налогу на доходы физических лиц.

В нарушение требований п.5 ч.1 ст.208, ч.З ст.210, ст.225, ст.228,

ст.229 НК РФ, заведомо зная о необходимости отчисления и уплаты НДФЛ с полученного дохода, имея прямой умысел на уклонение от уплаты НДФЛ в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий и неотвратимость наступления общественно опасных последствий, руководствуясь корыстным мотивом, с целью оставления себе денежных средств, подлежащих уплате в бюджет РФ в качестве налога на доходы физического лица, и возможности распоряжаться ими, реализуя свой преступный умысел, будучи обязанной представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ по сроку представления налоговой декларации до 30.04.2016г. с исчисленным к уплате в бюджет налогом и по сроку не позднее 15.07.2016г. уплатить налог, ФИО1 за 2015 год налоговую декларацию, предоставление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в налоговый орган не предоставила, НДФЛ в бюджет с дохода в размере 52 830 148 рублей не исчислила и не уплатила. То есть, ФИО1, действуя из корыстных побуждений, умышленно, уклонилась от уплаты налога на сумму в размере 6 867 919 рублей, что превышает сумму в 4 500 000 рублей, составляет 99,98 % от общей суммы всех налогов подлежащих уплате и в соответствии с примечанием к ст.198 УК РФ, является особо крупным размером.

Указанные действия ФИО1 органами предварительного следствия квалифицированы по ч.2 ст.198 УК РФ.

В ходе рассмотрения данного уголовного дела в судебном заседании защитником ФИО5 (в интересах подсудимой ФИО1) заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным п.З ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, поскольку с момента совершения преступления относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, сроки давности привлечения к уголовной ответственности.

Подсудимая ФИО1 просила прекратить уголовное дело в отношении нее в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, указав, что основания и юридические последствия прекращения дела по нереабилитирующему основанию и положения ч.2 ст.27 УПК РФ, ей разъяснены.

Представитель потерпевшего ФИО7 полагалась на усмотрение суда.

Государственный обвинитель ФИО4 считал необходимым заявленное ходатайство удовлетворить.

Суд, выслушав мнение государственного обвинителя, представителя потерпевшего, подсудимой и ее защитника, изучив материалы уголовного дела, приходит к следующему выводу.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ, и в силу действующей редакции закона, на основании ч.2 ст.15 УК РФ оно является преступлением небольшой тяжести.

Согласно п.«а» ч. 1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии с предъявленным обвинением период совершения преступления исчисляется с 30.04.2016г. по 15.07.2016г., соответственно в силу требований ст.ст.15, 78 УК РФ на момент рассмотрения уголовного дела судом, истек срок привлечения ФИО1 к уголовной ответственности.

В силу п.З ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно ч.З ст.24 УПК РФ, прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

В соответствии с ч.2 ст.27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в п.З ч.1 ст.24 не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает.

Согласно ст.51 Конституции РФ, признание или непризнание вины, является конституционным правом гражданина и положения ст.78 УК РФ, ст.24 УПК РФ не связывают признание либо непризнание вины лица с прекращением уголовного дела в

связи с истечением сроков давности.

Подсудимая ФИО1 ходатайствует о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным п.З ч.1 ст.24 УПК РФ.

Согласно правовым позициям, сформулированным и изложенным в п.п.21,25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» (в ред. Постановлений Пленума ВС РФ от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№), освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, осуществляется в форме прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования на основании пункта 3 части 1 статьи 24 УПК РФ. В соответствии с частью 2 статьи 27 УПК РФ обязательным условием принятия такого решения является согласие на это лица, совершившего преступление. Если лицо возражает против прекращения уголовного дела, производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке. В случае если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в пункте 3 части 1 статьи 24 УГ1К РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.

Поскольку ФИО1 против прекращения уголовного преследовании в связи с истечением сроков давности не возражает и на продолжении рассмотрения уголовного дела не настаивает, ей разъяснено, что прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования не реабилитирует ее, то производство по уголовному делу в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 198 УК РФ, подлежит прекращению в связи с истечением срока давности.

Препятствий, предусмотренных ч.З ст.78 УК РФ, для отказа в прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовной ответственности, по данному делу не имеется.

В соответствии с п.1 ст.254 УПК РФ при наличии оснований, предусмотренных п.З ч. 1 ст.24 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании.

С учетом изложенного, учитывая, что судом установлено наличие всех предусмотренных ст. ст. 24, 254 УПК РФ, 78 УК РФ обстоятельств, основания для отказа в удовлетворении заявленного ходатайства отсутствуют, в связи с чем, уголовное дело и уголовное преследование ФИО1 подлежат прекращению на основании ст.78 УК РФ, п.З ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с ч.9 ст. 115 УПК РФ наложение ареста на имущество отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

Разрешая вопрос о наложенном аресте на имущество постановлениями Ленинского районного суда г.Краснодара от 05.07.2017г., от 06.07.2017г., суд руководствуется ст. 115 УПК РФ.

Суд, исходя из правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда РФ от N 2227-0 "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Белый скит" на нарушение конституционных прав и свобод частью девятой статьи 115 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации", согласно которой наложение ареста на имущество предполагает возможность сохранения названной меры процессуального принуждения лишь на период предварительного расследования и судебного разбирательства по уголовному делу, сроки которых установлены законом (статьи 162, 223, 227 и 233 УПК Российской Федерации), но не после окончания судебного разбирательства по уголовному делу и вступления приговора в законную силу, тем более в случае, если гражданский иск не заявлен по делу, считает необходимым отменить арест на имущество.

Вопрос о вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.ст.81,82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, ст.27, ст.ст.254,256 УПК РФ, ст.78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 198 УК РФ, и освободить его от уголовной ответственности на основании п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления постановления в законную силу - оставить без изменения.

Арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда г.Краснодара от 05.07.2017г. на движимое и недвижимое имущество: автомобиль «Chevrolet Klas (Aveo)», государственный регистрационный знак №, 2010 года выпуска, VIN №; автомобиль «Ford Tourneo Custom», государственный регистрационный знак №, 2015 года выпуска, YIN №; жилой дом, общей площадью 106,1 кв.м кадастровый № и земельный участок, общей площадью 900 кв.м, кадастровый №, находящиеся по адресу: Краснодарский край, г.Краснодар, <адрес>, принадлежащие на праве собственности ФИО1, по вступлении постановления в законную силу, - отменить;

Арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда г.Краснодара от 06.07.2017г. на имущество в виде денежных средств, находящихся на счетах: №, открытый в Краснодарском отделении Сбербанка России (ОАО) № №, кор\счет 30№, №; №

40№, открытый в Московском филиале АО «БКС Инвестиционный Банк» <адрес>, принадлежащие ФИО1, по вступлении постановления в законную силу, - отменить.

Вещественные доказательства: CD-R диск, предоставленный ИФНС России № по г.Краснодару, документы, представленные У ФНС России по Краснодарскому краю в отношении ООО «ЮжДорСтрой» и ФИО1, расширенная выписка о движении денежных средств в отношении ФИО1, предоставленная Краснодарским отделением № ПАО «Сбербанк», документы, изъятые в ходе обыска по месту жительства ФИО1, - хранить в материалах уголовного дела, до истечения сроков хранения уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Краснодарского краевого суда через Ленинский районный суд г.Краснодара в течение 10 суток со дня вынесения.

Председательствующий: