Гражданский кодекс часть 1

Сургутский районный суд Ханты – Мансийского автономного округа – Югра в составе председательствующего судьи Гуцало А.А., с участием государственного обвинителя - старшего помощника прокурора Сургутского района Зайцевой Е.А., обвиняемого Бурого И.Б., защитника – адвоката Немойтина Е.Р., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, при секретаре Евтеевой О.И., рассмотрев в судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Бурого И.Б., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в с. <данные изъяты> района <данные изъяты>, проживающего в <адрес>, работающего в ООО УК «<данные изъяты>» директором и в ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> гражданина Российской Федерации, <данные изъяты>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

ФИО8, являясь единственным учредителем и директором Общества с ограниченной ответственностью Управляющая компания «<данные изъяты>» (далее по тексту ООО УК «<данные изъяты>») на основании приказа о назначении на должность № от 01.12.2005, то есть являясь исполнительным органом ООО УК «<данные изъяты>», зарегистрированного в ИФНС РФ <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ с присвоением ИНН <данные изъяты>, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером №, и имеющего юридический адрес: Россия, Ханты-Мансийский АО, <адрес> фактический адрес: Россия, Ханты-Мансийский АО, <адрес> состоящего с момента регистрации на налоговом учете в ИФНС РФ <данные изъяты> в качестве плательщика установленных законодательством России налогов и сборов, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, осуществляя руководство ООО УК «<данные изъяты>», в нарушение Налогового кодекса РФ (часть 1), принятого Государственной Думой от 16.07.1998 года (с учетом изменений и дополнений), Налогового кодекса РФ (часть 2), принятого Государственной Думой от 05.08.2000 года (с учетом изменений и дополнений), Конституции РФ, действуя умышленно, незаконно, из личной заинтересованности, с целью получения всей прибыли от реализации услуг, в период осуществления руководства ООО УК «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты налогов в крупном размере на сумму 2 955 103 рубля 45 копеек путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в части уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС).

Так, Бурый И.Б., являясь в соответствии с решением учредителя от 23.11.2005, а также уставом ООО УК «<данные изъяты>», приказом о назначении на должность № от 01.12.2005, директором и единственным учредителем ООО УК «<данные изъяты>», зарегистрированного в ИФНС РФ <адрес>, согласно ст. 53 Гражданского кодекса РФ и раздела 8 Устава ООО УК «<данные изъяты>», как единоличный исполнительный орган от имени Общества самостоятельно решал все вопросы финансово-хозяйственной деятельности Общества, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом, полностью отвечая за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, как в уголовном, так и в административном порядке.

В соответствии с п.3 ст.1 Закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96г. (с изменениями и дополнениями), основными задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организаций, также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности. На Бурого И.Б., как директора ООО УК «<данные изъяты>», в соответствии со ст. 6 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96г. (с изменениями и дополнениями) возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение на его счетах всех хозяйственных операций, исполнение обязательств перед государством и контрагентами, подтверждению своей подписью в бухгалтерской отчетности результатов финансово-хозяйственной деятельности, и в соответствии с ч.5 ст. 80 Налогового Кодекса РФ обязанность по подтверждению достоверности и полноты сведений, указанных в налоговых декларациях организации, своей подписью.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2009, являясь директором ООО УК «<данные изъяты>», находящегося на общей системе налогообложения, осуществлял от имени возглавляемого им ООО УК «<данные изъяты>» деятельность по управлению недвижимым имуществом и по эксплуатации жилого и нежилого фонда <адрес> и <адрес>, с выставлением администрации <адрес> за оказанные услуги счетов-фактур, в которых отдельной графой выделял суммы налога на добавленную стоимость в размере 18%, подлежащие последующей уплате в бюджет, которые получал вместе с перечисляемыми суммами дохода на свои расчетный счет №, открытый в Филиале ОАО «<данные изъяты>» в <адрес>.

Возглавляемое Бурым И.Б. предприятие ООО УК «<данные изъяты>» в соответствии со ст. 143 Налогового Кодекса РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, и, согласно п. 1 ст. 163 и п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем либо кварталом), обязано исчислить и уплатить, согласно ст. 154, п. 3 ст. 164 и ст. 166 Налогового кодекса РФ, с налоговой базы, то есть со стоимости реализованных товаров (работ, услуг), с учетом ст. 171 и 172 Налогового кодекса РФ, налог на добавленную стоимость.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС для ООО УК «<данные изъяты>» в 2008 – 2009 годах устанавливался как квартал.

Согласно п.1 ст. 146 гл.21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость» объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе … передача товаров (результатов выполнения работ, оказания услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно п. 2 ст. 153 гл.21 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

В соответствии с п.1 ст. 167 гл.21 НК РФ с 01.01.2006г. моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказанных услуг), передачи имущественных прав.

Согласно ст. 171 гл. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей ст.172 и при наличии соответствующих первичных документов.

Таким образом, налог на добавленную стоимость, подлежащий вычету налогоплательщиком в период 2008-2009 должен быть предъявлен поставщиком при поставке товаров, работ, услуг, имущественных прав; товары должны быть приняты на учет и работы, услуги выполнены; необходимо наличие соответствующих первичных документов и счетов-фактур, содержащих достоверную информацию. Выставленные продавцами счета-фактуры, в целях определения НДС, предъявляемого к вычету, должны быть зарегистрированы в книге покупок.

В п.4 ст.9 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96г. (с изменениями и дополнениями), указано: «Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передача их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность, содержащихся в них данных, обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы».

В соответствии с п.2 «Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете», утвержденного Министерством финансов СССР от 29.07.83г. № 105, п.п. 12, 15, 20 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 29.07.98г. № 34н: «Первичные документы фиксируют факт совершения хозяйственной операции и должны содержать достоверные данные».

Однако Бурый И.Б., в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства РФ и перечисленных выше обязанностей, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, точное время следствием не установлено, при осуществлении деятельности, связанной с ремонтными работами обслуживаемого жилого фонда, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, использовал приобретенные им в неустановленном следствием месте, у неустановленных следствием лиц, непричастных к совершенному преступлению, уставные, регистрационные и иные правоустанавливающие документы, а также банковские реквизиты заведомо фиктивных организаций, для изготовления фиктивных документов (договоров, счетов-фактур, актов приемки выполненных работ), отражающих несуществующие в действительности финансово-хозяйственные отношения, а именно договоры подряда на выполнение различных строительно-монтажных и иных работ, между Обществом и фиктивными организациями (подрядчиками) - ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», зарегистрированными с нарушением установленного порядка на подставных лиц, не причастных к их деятельности, не находящимися по месту регистрации и не представляющими налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговый орган либо представляющими таковую отчетность со сведениями о неосуществлении деятельности и об отсутствии реализации сумм, полученных от Общества, то есть не имевших реальной возможности осуществить поставки работ (услуг, товаров) в адрес Общества при проведении ремонтных работ жилого фонда с.<адрес> и <адрес>.

Так, Бурый И.Б., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, заведомо зная, что силами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в период 2008-2009 годов ремонтные и прочие работы не выполнялись, а фактически были выполнены ООО УК «<данные изъяты>» силами негласно привлеченных физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, в неустановленном следствием месте, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, точное время следствием не установлено, изготовил от имени указанных выше фиктивных организаций первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, справки о стоимости выполненных работ, акты о приемке выполненных работ). А именно:

Счет-фактура №17 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2064140,00 руб., в том числе НДС 314868,81 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2064140,00 руб. Акты о приемке выполненных работ №1 от 31.01.2008. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – Капитальный ремонт фасада жилого дома <адрес>.

Счет-фактура №53 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 416490,44 руб., в том числе НДС 63532,44 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 416490,44 руб. Акты о приемке выполненных работ №1 от 31.03.2008. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты> Объекты – Капитальный ремонт кровли жилого дома <адрес>. Капитальный ремонт кровли жилого дома <адрес>.

Счет-фактура №30 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1069499,01 руб., в том числе НДС 163143,92 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1069477,77 руб. Акты о приемке выполненных работ №1 от 30.04.2008. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объекты – Капитальный ремонт кровли жилого дома <адрес> <адрес>. Капитальный ремонт цоколя, отмостки, фасада жилого дома <адрес>. Капитальный ремонт кровли жилого дома <адрес>.

Счет-фактура №53 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 585917,20 руб., в том числе НДС 89377,20 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 585917,20 руб. Акт о приемке выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – Ремонт системы канализации жилого дома <адрес>.

Счет-фактура №55 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 266798,00 руб., в том числе НДС 40698,00 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 266798,00 руб. Акт о приемке выполненных работ №1 от 31.05.2008. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объекты – Ремонт системы канализации жилого дома <адрес>.

Счет-фактура №117 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 607749,99 руб., в том числе НДС 92707,62 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 585917,20 руб. Акты о приемке выполненных работ №1 от 31.05.2008. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объекты – Капитальный ремонт кровли жилого дома <адрес> <адрес>. Капитальный ремонт отопления жилого дома №12 <адрес>. Капитальный ремонт кровли жилого дома №14 <адрес>.

Счет-фактура №132 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 527900,00 руб., в том числе НДС 80527,12 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 527900,00 руб. Акты о приемке выполненных работ №1 от 31.06.2008. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объекты – Капитальный ремонт системы ХВС жилого дома <адрес>. Капитальный ремонт системы электрооборудования жилого дома <адрес>. Ремонт пола жилого дома №4 <адрес> пер.Трассовый <адрес>.

Счет-фактура №161 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1470530,00 руб., в том числе НДС 224318,14 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1470530,00 руб. Акты о приемке выполненных работ №1 от 31.07.2008. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объекты – Капитальный ремонт системы отопления жилого дома <адрес> <адрес>. Капитальный ремонт системы электроснабжения жилого дома <адрес>. Капитальный ремонт сетей электроснабжения жилого дома <адрес>. Капитальный ремонт сетей электроснабжения жилого дома <адрес> <адрес>. Капитальный ремонт сетей электроснабжения жилого дома <адрес> <адрес>. Капитальный ремонт сетей электроснабжения жилого дома <адрес>.

Счет-фактура №168 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2042690,00 руб., в том числе НДС 311596,78 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2042690,00 руб. Акты о приемке выполненных работ №1 от 30.08.2008. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объекты – Капитальный ремонт кровли жилого дома <адрес> <адрес>. Капитальный ремонт кровли жилого дома <адрес>. Капитальный ремонт кровли жилого дома №41 <адрес>.

Счет-фактура №71 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1156168,20 руб., в том числе НДС 176364,64 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1156168,20 руб. Акты о приемке выполненных работ №1 от 30.09.2008. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объекты – Ремонт крылец козырьков жилого дома №6 <адрес>. Ремонт крылец козырьков жилого дома №3 пер.Трассовый <адрес>. Подсыпка подвалов и изоляция трубопроводов жилого дома №16 <адрес>. Подсыпка подвалов и изоляция трубопроводов жилого дома №32 <адрес>. Подсыпка подвалов и изоляция трубопроводов жилого дома №34 <адрес>.

Счет-фактура №70 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 747449,76 руб., в том числе НДС 114017,76 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 747449,76 руб. Акт о приемке выполненных работ №1 от 30.09.2008. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – Ремонт системы КНС жилого дома №24 <адрес>.

Счет-фактура №78 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 621021,54 руб., в том числе НДС 94732,10 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 621021,54 руб. Акты о приемке выполненных работ №1 от 30.09.2008. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объекты – Подсыпка подвалов и изоляция трубопроводов жилого дома №29 <адрес>. Подсыпка подвалов и изоляция трубопроводов жилого дома №31 <адрес>.

Счет-фактура №69 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 716649,78 руб., в том числе НДС 109319,46 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 716649,78 руб. Акты о приемке выполненных работ №1 от 31.10.2008. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объекты – Ремонт крылец жилого дома №4 <адрес>. Ремонт крылец жилого дома №20 <адрес>. Ремонт пола жилого дома №24 <адрес>. Ремонт пола в подъезде жилого дома №23 <адрес>. Ремонт фасада жилого дома №8 <адрес>. Ремонт пола жилого дома №25 <адрес>. Ремонт крылец жилого дома №4 <адрес>. Ремонт фасада жилого дома №13 2П <адрес>.

Счет-фактура №197 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 437580,00 руб., в том числе НДС 66749,49 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 437580,00 руб. Акты о приемке выполненных работ №1 от 31.10.2008. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – Капитальный ремонт фасада жилого дома №37 <адрес>.

Счет-фактура №156 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 389400,00 руб., в том числе НДС 59400,00 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 389400,00 руб. Акты о приемке выполненных работ №1 от 31.12.2008. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объекты – Текущий ремонт системы электроснабжения жилого дома №18 <адрес>. Текущий ремонт системы электроснабжения жилого дома №19 <адрес>.

Счет-фактура №4 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 408494, 76 руб., в том числе НДС 62312,76 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 408494,76 руб.

Акт о приемке выполненных работ №1 от 25.01.2009. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – Текущий ремонт системы электроснабжения жилого дома №33 <адрес>.

Счет-фактура №5 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 386760,34 руб., в том числе НДС 58997,34 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 386760,34 руб. Акт о приемке выполненных работ №1 от 31.01.2009. Продавец ООО «<данные изъяты>».

Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – Текущий ремонт системы электроснабжения жилого дома №4 пер.Трассовый <адрес>.

Счет-фактура №7 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181082,80 руб., в том числе НДС 27622,80 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181082,80 руб. Акт о приемке выполненных работ №1 от 28.02.2009. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – Текущий ремонт системы электроснабжения жилого дома №23 <адрес>.

Счет-фактура №6 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 411712,62 руб., в том числе НДС 62803,62 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 411712,62 руб. Акт о приемке выполненных работ №1 от 20.02.2009. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – Текущий ремонт системы электроснабжения жилого дома №1 <адрес>.

Счет-фактура №8 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 405242,68 руб., в том числе НДС 61816,68 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 405242,68 руб. Акт о приемке выполненных работ №1 от 31.03.2009. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – Текущий ремонт системы электроснабжения жилого дома №9 <адрес>.

Счет-фактура №12 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 822547,32 руб., в том числе НДС 125473,32 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 822547,32 руб. Акт о приемке выполненных работ №1 от 30.04.2009. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – Текущий ремонт системы канализации жилого дома №40 по <адрес>.

Счет-фактура №13 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 449580,00 руб., в том числе НДС 68580,00 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 449580,00 руб. Акт о приемке выполненных работ №1 от 30.04.2009. Акт о приемке выполненных работ №1 от 30.04.2009. Акт о приемке выполненных работ №1 от 30.04.2009. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объекты – Текущий ремонт системы электроснабжения жилого дома №20 и 23 по <адрес>. Ремонт пола жилого дома №23 «А» кв. №3 и кв.№4 <адрес>.

Счет-фактура №17 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 624487,86 руб., в том числе НДС 95260,86 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 624487,86 руб. Акты о приемке выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ по объектам. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объекты – Ремонт системы электроснабжения, общих щитов вводных, жилого дома №16 <адрес>. Ремонт крылец козырьков жилого дома №21 «А» <адрес>. Ремонт пола жилого дома №1 <адрес>. Ремонт квартиры №2 жилого дома №21 <адрес>. Ремонт крылец козырьков жилого дома №25 «А» <адрес>. Ремонт крылец козырьков жилого дома №1 <адрес>. Ремонт крылец козырьков жилого дома №25 <адрес>. Ремонт крылец козырьков жилого дома №13 «А» <адрес>. Ремонт крылец козырьков жилого дома №16 <адрес>. Ремонт крылец козырьков жилого дома №31 «А» <адрес>.

Счет-фактура №29 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 293820,00 руб., в том числе НДС 44820,00 руб. Акт выполненных работ №29 от 31.08.2009. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – автоуслуги за август 2009г.

Счет-фактура №38 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315060,00 руб., в том числе НДС 48060,00 руб. Акт выполненных работ №38 от 30.09.2009. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – автоуслуги за сентябрь 2009г.

Счет-фактура №402 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 746244,98 руб., в том числе НДС 113833,98 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 746244,98 руб. Акт о приемке выполненных работ №1 от 30.11.2009. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – Текущий ремонт системы канализации жилого дома №31 по ул.советская <адрес>.

Счет-фактура №402 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 617917,62 руб., в том числе НДС 94258,62 руб. Справка о стоимости выполненных работ №1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 617917,62 руб. Акт о приемке выполненных работ №1 от 31.10.2009. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – текущий ремонт системы канализации жилого дома №33 по <адрес>.

Счет-фактура №46 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258420,00 руб., в том числе НДС 39420,00 руб. Акт выполненных работ №46 от 31.10.2009. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – автоуслуги за октябрь 2009г.

Счет-фактура №54 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 299130,00 руб., в том числе НДС 45630,00 руб. Акт выполненных работ №54 от 30.11.2009. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – автоуслуги за ноябрь 2009г.

Счет-фактура №63 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 325680,00 руб., в том числе НДС 49680,00 руб. Акт выполненных работ №63 от 31.12.2009. Продавец ООО «<данные изъяты>». Покупатель ООО УК «<данные изъяты>». Объект – автоуслуги за декабрь 2009г.

Указанными первичными бухгалтерским документами якобы подтверждалось выполнение в адрес ООО УК «<данные изъяты>» строительно-монтажных и иных работ силами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по указанным объектам, на основании которых полученные от администрации <адрес> денежные средства в счет оплаты за работы, в том числе налог на добавленную стоимость, Бурый И.Б. перечислил с расчетного счета ООО УК «<данные изъяты>» на расчетные счета подставных организаций, а именно на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ на аналогичную сумму денежных средств, указанную в счетах-фактурах, и на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» по платежным поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ на аналогичную сумму денежных средств, указанную в счетах-фактурах, а в бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО УК «<данные изъяты>» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с помощью главного бухгалтера ФИО1., не осведомленной о преступных умысле и действиях Бурого И.Б. и непричастной к совершению указанного преступления, умышленно внес по месту нахождения предприятия (ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес> <адрес> заведомо ложные сведения, отнеся в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные за якобы осуществленные вышеуказанными подставными организациями строительно-монтажные и иные работы, включив данные заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, 4 квартал 2008 года, за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, 4 квартал 2009 года, заверив их своей личной подписью, после чего поэтапно предоставил в Инспекцию ФНС России <данные изъяты> по адресу: <адрес>, <адрес>.

Незаконное включение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за вышеперечисленные налоговые периоды заведомо ложных сведений, совершенное Бурый И.Б., согласно заключению специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, повлияло на занижение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет ООО УК «<данные изъяты>», в размере 2 955 103 рубля 45 копеек, в том числе за 2008 год в сумме 2 001 353 рублей 47 копеек, за 2009 год в сумме 953 749 рублей 98 копеек.

Таким образом, в нарушении главы 21 НК РФ, за отчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, ООО УК «<данные изъяты>» в лице директора Бурый И.Б. не начислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 2 001 353 рублей 47 копеек; за отчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, ООО УК «Гравитон» в лице директора Бурый И.Б. не начислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 953 749 рублей 98 копеек; всего за отчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО УК «<данные изъяты>» в лице директора Бурый И.Б. не начислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 2 955 103 рубля 45 копеек. В результате вышеуказанных действий, совершенных в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2009, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, Бурый И.Б. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 2 955 103 рубля 45 копеек, что является крупным размером, так как превышает сумму 2 000 000 рублей и составляет 55,03% доли налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Действия Бурого И.Б. квалифицируются по ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации – уклонение от уплаты налогов с организации путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере.

При ознакомлении с материалами уголовного дела подсудимый И.Б. Бурый заявил ходатайство о проведении предварительного слушания.

Обвиняемый Бурый И.Б. и его защитник Немойтин Е.Р. обратились с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении Бурого И.Б. за истечением сроков давности.

Государственный обвинитель Зайцева Е.А. согласна с прекращением уголовного дела по данному основанию.

Выслушав мнение сторон, изучив материалы дела, ходатайство адвоката, суд находит возможным прекратить уголовное дело по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, Бурый И.Б. признал вину в совершении вышеуказанного преступления, которое относятся к категории небольшой тяжести.

В соответствии со ст. 78 ч. 1 п. «а» Уголовного кодекса Российской Федерации лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Бурый И.Б. обвиняется в совершении преступления, со дня совершения которого прошло более двух лет, и не возражает прекратить уголовное дело в связи с истечением сроков давности.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно - процессуального кодекса Российской Федерации уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 229 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации суд по ходатайству стороны проводит предварительное слушание при наличии основания для прекращения уголовного дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 229 Уголовно - процессуального кодекса Российской Федерации,

постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении Бурого И.Б., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации - в связи с истечением сроков давности.

Вещественные доказательства по уголовному делу: – бухгалтерскую документацию, находящуюся в материалах уголовного дела – хранить при уголовном деле в течении всего срока хранения последнего; - бухгалтерскую документацию, находящуюся в камере хранения вещественных доказательств <данные изъяты> МСО СУ СК РФ по ХМАО – Югре вернуть по принадлежности.

Настоящее постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам суда Ханты – Мансийского автономного округа в течение 10 суток со дня его вынесения через Сургутский районный суд.

Председательствующий: подпись Гуцало А.А.

Копия постановления верна

Судья Сургутского районного суда Гуцало А.