Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя МСО СУ СК РФ по [адрес] Дорониной О.А. о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении: Смирнова Валентина Николаевича, [Дата] года рождения, уроженца [адрес], русского, гражданки РФ, женатого, иждивенцев не имеющего, работающий директором ООО «Тепловые сети», судимого Мантуровским районным судом [адрес][Дата] по ст.199.2 УК РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 250000 рублей, определением Костромского областного суда от [Дата] приговор изменен размер штрафа снижен до 100000 рублей, [Дата] наказание исполнено, зарегистрированного и проживающего по адресу [адрес], подозреваемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.199.2, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Смирнов Валентин Николаевич, являясь директором (руководителем) ООО «Тепловые сети» ИНН 4404004738 в период с [Дата] по [Дата] совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Так, Смирнов В.Н., являясь на основании решения участников (учредителей) общества (Протокол [№] общего внеочередного собрания участников общества с ограниченной ответственностью «Тепловые сети» от [Дата]), а также в соответствии с приказом [№]-К от [Дата] о переводе в должность директора руководителем организации - директором общества с ограниченной ответственностью «Тепловые сети» ИНН 4404004738 /далее по тексту ООО «Тепловые сети»/, юридический и фактический адрес которого расположен по адресу: [адрес]А, состоящего на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы [№] по [адрес] /далее по тексту МИФНС России [№]/ с присвоением ИНН 4404004738, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 45 Налогового Кодекса РФ /далее по тексту НК РФ/, обязан платить законно установленные налоги и сборы и самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов.

Согласно Устава ООО «Тепловые сети», утвержденного Общим собранием учредителей от [Дата] (протокол [№]) ООО «Тепловые сети» является юридическим лицом, имеет уставной капитал, банковские счета, круглую печать, обособленное имущество и денежные средства, отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Общество в своей деятельности руководствуется законами, нормативными и правовыми актами Российской Федерации и настоящим уставом. Целями деятельности Общества являются расширение рынка коммунальных услуг, а также извлечение прибыли. Предметом деятельности Общества является производство, передача и распределение пара и горячей воды, обеспечение работоспособности котельных, тепловых сетей, гидроизоляционные работы, лесозаготовка и иные услуги.

Смирнов В.Н., исполняя должностные обязанности директора Общества, который в соответствии с Уставом ООО «Тепловые сети» обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно, несет ответственность за свои действия в соответствии с действующим законодательством, руководит текущей деятельностью Общества, решает все вопросы деятельности Общества, кроме тех, которые входят в исключительную компетенцию общего собрания Участников, вправе без доверенности представлять интересы Общества, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, издает приказы, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, открывает в банках и иных кредитных организациях расчётный и иные счета Общества, заключает договоры и совершает иные сделки, утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию Общества, организует бухгалтерский учет и отчетность, осуществляет иные полномочия по руководству текущей деятельностью Общества в соответствии с требованиями Устава и действующего законодательства, то есть является лицом, выполняющим организационно – распорядительные и административно - хозяйственные функции Общества.

В соответствии с должностной инструкцией директора ООО «Тепловые сети» от [Дата], директор ООО «Тепловые сети» руководит в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Общества, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а так же финансово-хозяйственные результаты его деятельности. Обеспечивает выполнение предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным, и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками, и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) бизнес-планов. Обеспечивает соблюдение законности в деятельности предприятия и осуществлении его хозяйственно-экономических связей. Несет ответственность за ненадлежащее исполнение или не исполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией, в пределах, определенных действующим трудовым законодательством, за правонарушения совершенные в процессе осуществления своей деятельности, в пределах определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

В связи с образовавшейся задолженностью по уплате налогов МИФНС России [№] по [адрес] в адрес ООО «Тепловые сети» на основании ст. 45 НК РФ в период с [Дата] по [Дата] направлялись требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, которым налоговый орган ставил в известность ООО «Тепловые сети» об имеющейся задолженности по уплате налогов, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в указанные в требованиях сроки, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. В том числе в адрес ООО «Тепловые сети» в указанный период времени были направлены следующие требования, которые «Тепловые сети» не были исполнены в установленные законом сроки:

- [Дата] требование [№], которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Тепловые сети» числится задолженность по уплате налогов (сборов) в сумме 251 549 рублей 80 копеек, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в срок до [Дата], извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

- [Дата] требование [№], которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Тепловые сети» числится задолженность по уплате налогов (сборов) в сумме 510 683 рубля 72 копейки, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в срок до [Дата], извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

- [Дата] требование [№], которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Тепловые сети» числится задолженность по уплате налогов (сборов) в сумме 474 493 рубля 72 копейки, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в срок до [Дата], извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

- [Дата] требование [№], которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Тепловые сети» числится задолженность по уплате налогов (сборов) в сумме 663 810 рублей 07 копеек, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в срок до [Дата], извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

- [Дата] требование [№], которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Тепловые сети» числится задолженность по уплате налогов (сборов) в сумме 1 174 925 рублей 27 копеек, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в срок до [Дата], извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

- [Дата] требование [№], которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Тепловые сети» числится задолженность по уплате налогов (сборов) в сумме 3 273 986 рублей 87 копеек, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в срок до [Дата], извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

- [Дата] требование [№], которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Тепловые сети» числится задолженность по уплате налогов (сборов) в сумме 634 234 рубля 00 копеек, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в срок до [Дата], извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

- [Дата] требование [№], которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Тепловые сети» числится задолженность по уплате налогов (сборов) в сумме 634 235 рублей 00 копеек, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в срок до [Дата], извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

- [Дата] требование [№], которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Тепловые сети» числится задолженность по уплате налогов (сборов) в сумме 3 366 310 рублей 41 копейка, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в срок до [Дата], извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

При этом, директор ООО «Тепловые сети» Смирнов В.Н., будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов на вышеуказанную сумму, а также о требованиях налогового органа погасить данную задолженность в указанный в требованиях срок, на данные требования должным образом не отреагировал, недоимку по налогам в установленный срок умышленно не погасил.

С целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, в связи с неисполнением требований МИФНС России [№] по [адрес], на основании ст. 31 НК РФ, налоговым органом были приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО «Тепловые сети», а также вынесены решения о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО «Тепловые сети» в банках, а также электронных денежных средств:

- [Дата] вынесено решение [№] о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО «Тепловые сети» ИНН/КПП 4404004738/440401001 в банках, а также электронных денежных средств на сумму 251 588 рублей 77 копеек (251 549 рублей 80 копеек сумма недоимки, 38 рублей 97 копеек сумма пеней);

- [Дата] вынесено решение [№] о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО «Тепловые сети» ИНН/КПП 4404004738/440401001 в банках, а также электронных денежных средств на сумму 541 369 рублей 26 копеек (510 683 рубля 72 копейки сумма недоимки, 30 685 рублей 54 копейки сумма пеней);

- [Дата] вынесено решение [№] о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО «Тепловые сети» ИНН/КПП 4404004738/440401001 в банках, а также электронных денежных средств на сумму 478 865 рублей 88 копеек (474 247 рублей 18 копеек сумма недоимки, 4 618 рублей 70 копеек сумма пеней);

- [Дата] вынесено решение [№] о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО «Тепловые сети» ИНН/КПП 4404004738/440401001 в банках, а также электронных денежных средств на сумму 717 174 рубля 01 копейка (663 810 рублей 07 копеек сумма недоимки, 53 363 рубля 94 копейки сумма пеней);

- [Дата] вынесено решение [№] о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО «Тепловые сети» ИНН/КПП 4404004738/440401001 в банках, а также электронных денежных средств на сумму 1 174 925 рублей 27 копеек (1 174 925 рублей 27 копеек сумма недоимки, 79 754 рубля 10 копеек сумма пеней);

- [Дата] вынесено решение [№] о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО «Тепловые сети» ИНН/КПП 4404004738/440401001 в банках, а также электронных денежных средств на сумму 3 688 013 рублей 98 копеек (3 273 986 рублей 87 копеек сумма недоимки, 414 027 рубля 11 копеек сумма пеней);

- [Дата] вынесено решение [№] о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО «Тепловые сети» ИНН/КПП 4404004738/440401001 в банках, а также электронных денежных средств на сумму 639 313 рублей 23 копейки (634 234 рублей 00 копеек сумма недоимки, 5 079 рублей 23 копейки сумма пеней);

- [Дата] вынесено решение [№] о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО «Тепловые сети» ИНН/КПП 4404004738/440401001 в банках, а также электронных денежных средств на сумму 725 690 рублей 64 копейки (634 235 рублей 00 копеек сумма недоимки, 91 455 рублей 64 копейки сумма пеней);

- [Дата] вынесено решение [№] о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО «Тепловые сети» ИНН/КПП 4404004738/440401001 в банках, а также электронных денежных средств на сумму 3 547 544 рублей 32 копейки (3 366 310 рублей 41 копейка сумма недоимки, 181 233 рубля 91 копейка сумма пеней).

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам межрайонная ИФНС России [№] по [адрес] на основании ст. 46 НК РФ на расчетный счет ООО «Тепловые сети» ИНН 4404004738 в банке были выставлены инкассовые поручения:

- [Дата] выставлено инкассовое поручение [№] на сумму 178640 рублей 26 копеек; [№] на сумму 22023 рубля 36 копеек; [№] на сумму 50886 рублей 18 копеек;

- [Дата] выставлено инкассовое поручение [№] на сумму 0 рублей 07 копеек; [№] на сумму 663810 рублей 00 копеек; [№] на сумму 663810 рублей 00 копеек; [№] на сумму 0 рублей 07 копеек;

- [Дата] выставлено инкассовое поручение [№] на сумму 181373 рубля 57 копеек; [№] на сумму 1519 рублей 29 копеек; [№] на сумму 56636 рублей 66 копеек; [№] на сумму 30141 рубль 73 копейки; [№] на сумму 782396 рублей 02 копейки;

- [Дата] выставлено инкассовое поручение [№] на сумму 458998 рублей 91 копейка; [№] на сумму 18057 рублей 65 копеек; [№] на сумму 170773 рубля 93 копейки; [№] на сумму 1979995 рублей 68 копеек; [№] на сумму 11926 рублей 70 копеек;

- [Дата] выставлено инкассовое поручение [№] на сумму 634234 рубля 00 копеек;

- [Дата] выставлено инкассовое поручение [№] на сумму 634235 рублей 00 копеек;

- [Дата] выставлено инкассовое поручение [№] на сумму 545296 рублей 45 копеек; [№] на сумму 129008 рублей 16 копеек; [№] на сумму 121697 рублей 97 копеек; [№] на сумму 218049 рублей 00 копеек; [№] на сумму 2352258 рублей 83 копейки.

В результате вышеуказанных действий налогового органа у Смирнова В.Н. отсутствовала реальная возможность осуществления безналичных расчетов с контрагентами и кредиторами посредством использования собственного расчетного банковского счета, так как в случае поступления на него денежных средств, они, в соответствии с требованиями ст.855 ГК РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам в безакцептном порядке.

При этом директор ООО «Тепловые сети»
Смирнов В.Н. в период с [Дата] по [Дата], находясь в ООО «Тепловые сети», по адресу: [адрес]А, а также не установленных следствием местах на территории [адрес], достоверно зная об установленной статьей 57 Конституции Российской Федерации обязанности платить законно установленные налоги и сборы, выполняя управленческие функции в ООО «Тепловые сети» являясь единственным распорядителем денежных средств ООО «Тепловые сети» и лицом, в соответствии с Федеральным законом от [Дата] № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с учетом изменений и дополнений на момент совершения преступления), обязанным обеспечить в ООО «Тепловые сети» ведение бухгалтерского учета, а также о наличии задолженности по уплате налогов и сборов в вышеуказанной сумме, о том, что налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, о наличии на расчетном счете ООО «Тепловые сети» инкассовых поручений на вышеуказанные суммы, согласно которым в порядке ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, поступившие на расчетный счет денежные средства будут направляться на погашение задолженности по налогам и сборам, и, соответственно, о том, что все поступающие на расчетные счета денежные средства в безакцептном (бесспорном) порядке будут списаны на погашение недоимки по налогам и сборам, которая на [Дата] превысила 2 250 000 рублей и составила 3952534 рублей 09 копеек, а на [Дата] составила 8221547 рублей 50 копеек, проигнорировав обязанности по уплате налогов и сборов, в нарушение ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в бюджет и сокрытия денежных средств организации ООО «Тепловые сети» в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «Тепловые сети».

Так, в период с [Дата] по [Дата], находясь в ООО «Тепловые сети», по адресу: [адрес]А, а также не установленных следствием местах на территории [адрес], директор ООО «Тепловые сети» Смирнов В.Н., действуя умышленно, противоправно, преследуя цель сокрытия денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, желая воспрепятствовать предпринятым налоговым органом - МИФНС России [№] законным мерам по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, направил за своей подписью распорядительные письма в адрес Акционерного общества (ОАО) «Единый информационный расчетно-консультационный центр" ИНН 4401095504 /далее по тексту «ЕИРКЦ»/ о необходимости перечислять денежные средства, поступающие по агентскому договору [№](2013) от [Дата] от потребителей коммунальных услуг, минуя расчетный счет ООО «Тепловые сети», напрямую организациям – кредиторам:

- ООО "БизнесСофт" по договору [№] от [Дата] в сумме 8 400,00руб.;

- ИП (К.М.С.) оплата по счетам в сумме 12 880,00руб.;

- ИП (Р.А.Н.) за материалы в сумме 210 518,52руб.;

- ИП (Г.А.С.) по договору за обслуживание в сумме 2 000,00руб.;

- ООО "Гарантия" за дрова в сумме 878 874,50руб.;

- ООО "Проф Снаб" за материалы в сумме 63 466,00руб.;

- ООО "Коммунснаб" по счету в сумме 568 524,00руб.;

- (В.Н.А.) по договору в сумме 60 000,00руб.;

- ОАО "РЖД" за услуги в сумме 100 000,00руб.;

- НАО "СВЕЗА Мантурово" за услуги пользование ж/д веткой в сумме 206 932,24руб.;

- ООО "РН-Карт" за ГСМ в сумме 150 000,00руб.;

- Департамент финансов КО (ОГБУ "Костромаавтодор") за услуги ж/д в сумме 433 949,74руб.;

- ИП (П.С.А.) за аренду в сумме 60 000,00руб.;

- МКУП "Коммунальные системы" по договору в сумме 150 000,00руб.;

- Смирнов Валентин Николаевич по договору в сумме 50 000,00руб.;

- ООО "ТеплоСтрой" по договорам в сумме 950 000,00руб.;

- ГП КО "Издательский дом "Авангард" за изготовление печатной продукции в сумме 1 946,00руб.;

- УФК по [адрес] (Филиал ФБУЗ "Центр гигиены и эпидемиологии в [адрес] в [адрес]) за лаб.исследование в сумме 39 185,10руб.;

- УФК по [адрес] (Отдел судебных присьавов по [адрес] УФССП по КО) в сумме 64 099,81руб.;

- ООО "Строительная компания"по договору в сумме 2 462,00руб.;

- ИП Воронцов Сергей Александрович по счету в сумме 61 280,00руб.

В результате умышленных, противоправных действий, выразившихся в осуществлении расчетов с кредиторами предприятия на основании распорядительных писем в адрес «ЕИРКЦ» за указанный период, минуя расчетные счета ООО «Тепловые сети», были перечислены денежные средства в общей сумме 4074517 рубль 91 копейка.

Кроме того, директор ООО «Тепловые сети» Смирнов В.Н., в период с [Дата] по [Дата], находясь в ООО «Тепловые сети», по адресу: [адрес]А, а также не установленных следствием местах на территории [адрес], действуя умышленно, противоправно, преследуя цель сокрытия денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, желая воспрепятствовать предпринятым налоговым органом - МИФНС России [№] законным мерам по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам с целью недопущения поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Тепловые сети», заключал договора уступки права требования (цессии), рассчитываясь, таким образом, минуя расчетный счет ООО «Тепловые сети» со следующими организациями – контрагентами:

ПАО "Костромская сбытовая компания в сумме 3 193 772,82руб., в т.ч. по договорам:

- договор об уступке прав (требования) [№](2018) от [Дата] с ПАО "Костромская сбытовая компания», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 161278,83 рублей с Администрации городского округа [адрес] в пользу ПАО "Костромская сбытовая компания.

- договор об уступке прав (требования) [№](2018) от [Дата] с ПАО "Костромская сбытовая компания», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 623855,39 рублей с Администрации городского округа [адрес] в пользу ПАО "Костромская сбытовая компания.

- договор об уступке прав (требования) [№](2018) от [Дата] с ПАО "Костромская сбытовая компания», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 2408638,60 рублей с ОГБПОУ «Мантуровский политехнический техникум» в пользу ПАО "Костромская сбытовая компания.

ООО "Компания "Вятка-Уголь" в сумме 6 834 390,07руб. в т.ч. по договорам:

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 250000,00 рублей с Администрации городского округа [адрес] в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора Администрация городского округа [адрес] перечислила [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 250000,00 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 3000000,00 рублей с Администрации городского округа [адрес] в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора Администрация городского округа [адрес] перечислила [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 3000000,00 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 333000,00 рублей с Администрации городского округа [адрес] в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора Администрация городского округа [адрес] перечислила [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 333000,00 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 54418,65 рублей с Комитета по управлению муниципальным имуществом и земельными ресурсами г.о.[адрес] в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельными ресурсами г.о.[адрес] перечислила [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 54418,65 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 426009,02 рублей с Комитета по управлению муниципальным имуществом и земельными ресурсами г.о.[адрес] в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельными ресурсами г.о.[адрес] перечислила [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 426009,02 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 58122,50 рубля с МБДОУ ДС [№] «Улыбка» в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора МБДОУ ДС [№] «Улыбка» перечислил [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 58122,50 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 314638,74 рубля с МБДОУ ДС [№] «Ромашка» в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь».

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 221948,94 рубля с МБДОУ ДС [№] «Золотой петушок» в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора МБДОУ ДС [№] «Золотой петушок» перечислил [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 221948,94 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 43320,63 рубля с МБДОУ ДС [№] «Звездочка» в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора МБДОУ ДС [№] «Звездочка» перечислил [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 43320,63 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 196263,33 рубля с МБОУ СО открытая (сменная) школа г.о.г Мантурово в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора МБОУ СО открытая (сменная) школа г.о.г Мантурово перечислил [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 196263,33 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 30904,97 рубля с МБОУ СОШ [№][адрес] в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора МБОУ СОШ [№][адрес] перечислил [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 30904,97 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 296757,64 рубля с МБУ «Благоустройство» в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора МБОУ СОШ [№][адрес] перечислил [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 296757,64 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 56080,89 рубля с МБУ "Централизованная библиотечная система" в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора МБУ "Централизованная библиотечная система" перечислил [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 56080,89 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 64019,50 рубля с МБУ Молодежный Центр «Юность» [адрес] в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора МБУ Молодежный Центр «Юность» перечислил [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 64019,50 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 75496,89 рубля с МБУ ФОК «Спартак» [адрес] в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора МБУ ФОК «Спартак» [адрес] перечислил [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 75496,89 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 230000,00 рубля с МБУ Центр народной культуры [адрес] в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора МБУ Центр народной культуры [адрес] перечислил [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 230000,00 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 267327,10 рубля с МБУ Центр народной культуры [адрес] в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора МБУ Центр народной культуры [адрес] перечислил [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 267327,10 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 91383,85 рубля с МБУК «[адрес]ведческий музей» в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора МБУК «[адрес]ведческий музей» перечислил [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 91383,85 рублей.

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 674224,91 рубля с МКУ «Объединенная бухгалтерия» [адрес] в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора МКУ «Объединённая бухгалтерия» [адрес] перечислил [Дата] и [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 674224,91 рублей.

В результате умышленных, противоправных действий, выразившихся в заключении договоров уступки прав требования (цессии), за указанный период, через счета третьих лиц – контрагентов, минуя расчетные счета ООО «Тепловые сети», были перечислены денежные средства в общей сумме 10028162 рубля 89 копеек.

Указанными способами директор ООО «Тепловые сети» Смирнов В.Н., реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в бюджет, организовал перечисление денежных средств, минуя расчетный счет ООО «Тепловые сети», на общую сумму 14102680 рублей 80 копеек, осуществив тем самым их сокрытие от налоговых органов, поскольку за счет их могло быть произведено взыскание недоимки по налогам.

В результате указанных умышленных действий Смирнова В.Н. общая задолженность по уплате налогов в сумме 8221547 рублей 50 копеек у ООО «Тепловые сети» по состоянию на [Дата] не была ликвидирована, несмотря на принятые МИФНС России [№] по [адрес] меры и имеющуюся для этого у Смирнова В.Н. и ООО «Тепловые сети» возможность.

Таким образом, директор ООО «Тепловые сети» Смирнов В.Н., фактически являясь уполномоченным органом управления организации на совершение действий по погашению задолженности по налогам и сборам, имея реальную возможность на полное погашение имеющейся у ООО «Тепловые сети» недоимки по налогам в бюджет, действуя в нарушение ст. 855 ГК РФ и ст. ст. 23, 45 НК РФ, руководствуясь личными и корыстными интересами, в ущерб экономическим интересам государства, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов, путем совершения вышеуказанных действий в период с [Дата] по [Дата] сокрыл денежные средства за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на общую сумму 14102680 рублей 80 копеек, превышающую сумму задолженности по налогам и сборам, которая по состоянию на [Дата] составляла 8221547 рублей 50 копеек, что согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса РФ является крупным размером.

Таким образом, своими умышленными противоправными действиями Смирнов В.Н. совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере.

Он же, Смирнов В.Н., в период с [Дата] по [Дата], являясь директором ООО «Тепловые сети» (ИНН 4404004738), достоверно зная о вступившем в законную силу [Дата] решении Арбитражного суда [адрес] от [Дата] по делу № А31-1692/2015 о взыскании с ООО «Тепловые сети» в пользу ООО «Водоканал» (правопреемник ООО «Братья») задолженности в размере 437575,67 рублей и процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленные на сумму 437575,67 рублей по учетной ставке Банка России 8,25 % со дня вступления судебного решения в законную силу по день фактического исполнения решения суда, исполнительном производстве [№]-ИП от [Дата], с целью сокрытия от судебного пристава-исполнителя ОСП по [адрес] УФССП по [адрес] денежных средств и избежания обращения взыскания на денежные средства поступающие по агентскому договору из ОАО «ЕИРКЦ» на расчетный счет ООО «Тепловые сети», направил распорядительные письма в адрес ОАО «ЕИРКЦ» о необходимости перечислять денежные средства, поступающие по агентскому договору [№](2013) от [Дата] от потребителей коммунальных услуг, минуя расчетный счет ООО «Тепловые сети», напрямую организациям – кредиторам:

- ООО "БизнесСофт" по договору [№] от [Дата] в сумме 8 400,00руб.;

- ИП (К.М.С.) оплата по счетам в сумме 12 880,00руб.;

- ИП (Р.А.Н.) за материалы в сумме 210 518,52руб.;

- ИП (Г.А.С.) по договору за обслуживание в сумме 2 000,00руб.;

- ООО "Гарантия" за дрова в сумме 878 874,50руб.;

- ООО "Проф Снаб" за материалы в сумме 63 466,00руб.;

- ООО "Коммунснаб" по счету в сумме 568 524,00руб.;

- (В.Н.А.) по договору в сумме 60 000,00руб.;

- ОАО "РЖД" за услуги в сумме 100 000,00руб.;

- НАО "СВЕЗА Мантурово" за услуги пользование ж/д веткой в сумме 206 932,24руб.;

- ООО "РН-Карт" за ГСМ в сумме 150 000,00руб.;

- Департамент финансов КО (ОГБУ "Костромаавтодор") за услуги ж/д в сумме 433 949,74руб.;

- ИП (П.С.А.) за аренду в сумме 60 000,00руб.;

- МКУП "Коммунальные системы" по договору в сумме 150 000,00руб.;

- Смирнов Валентин Николаевич по договору в сумме 50 000,00руб.;

- ООО "ТеплоСтрой" по договорам в сумме 950 000,00руб.;

- ГП КО "Издательский дом "Авангард" за изготовление печатной продукции в сумме 1 946,00руб.;

- УФК по [адрес] (Отдел судебных присьавов по [адрес] УФССП по КО) в сумме 64 099,81руб.;

- ООО "Строительная компания"по договору в сумме 2 462,00руб.;

- ИП Воронцов Сергей Александрович по счету в сумме 61 280,00руб.

Кроме того, директор ООО «Тепловые сети» Смирнов В.Н., в период с [Дата] по [Дата], находясь в ООО «Тепловые сети», по адресу: [адрес]А, а также не установленных следствием местах на территории [адрес], с целью недопущения поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Тепловые сети», заключал договора уступки права требования (цессии), рассчитываясь, таким образом, минуя расчетный счет ООО «Тепловые сети» со следующими организациями – контрагентами:

ПАО "Костромская сбытовая компания в сумме 3 193 772,82руб., в т.ч. по договорам:

- договор об уступке прав (требования) [№](2018) от [Дата] с ПАО "Костромская сбытовая компания», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 623855,39 рублей с Администрации городского округа [адрес] в пользу ПАО "Костромская сбытовая компания.

- договор об уступке прав (требования) [№](2018) от [Дата] с ПАО "Костромская сбытовая компания», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 2408638,60 рублей с ОГБПОУ «Мантуровский политехнический техникум» в пользу ПАО "Костромская сбытовая компания.

ООО "Компания "Вятка-Уголь" в сумме 6 834 390,07руб. в т.ч. по договорам:

- договор об уступке прав (требования) [№] от [Дата] с ООО «Компания «Вятка-Уголь», согласно которому ООО «Тепловые сети» уступает право требования взыскания долга на сумму 30904,97 рубля с МБОУ СОШ [№][адрес] в пользу ООО «Компания «Вятка-Уголь». Во исполнение указанного договора МБОУ СОШ [№][адрес] перечислил [Дата] ООО «Компания «Вятка-Уголь» 30904,97 рублей.

Указанными способами директор ООО «Тепловые сети» Смирнов В.Н., реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию денежных средств по вступившему в законную силу решению суда, задолженность по которому на [Дата] составляла 437575,67 рублей, организовал перечисление денежных средств, минуя расчетный счет ООО «Тепловые сети», на общую сумму 14102680 рублей 80 копеек.

Таким образом, своими умышленными противоправными действиями Смирнов В.Н. совершил преступление, предусмотренное ст. 315 УК РФ (в ред. Федерального закона от [Дата] N 96-ФЗ) – злостное неисполнение представителем власти, государственным служащим, муниципальным служащим, а также служащим государственного или муниципального учреждения, коммерческой или иной организации вступивших в законную силу приговора суда, решения суда или иного судебного акта, а равно воспрепятствование их исполнению.

Он же, Смирнов В.Н., в период с [Дата] по [Дата], являясь директором ООО «Тепловые сети» (ИНН 4404004738), достоверно зная о вступившем в законную силу [Дата] решении Арбитражного суда [адрес] от [Дата] по делу № А31-9994/2014 о взыскании с ООО «Тепловые сети» в пользу Управления Росприроднадзора по [адрес] (правопреемник Межрегиональное управление Росприроднадзора по Ярославской и Костромской областям) платы за негативное воздействие на окружающую среду в размере 215795,95 рублей и процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленные на сумму 215795,95 рублей по учетной ставке Банка России 8,25 % со дня вступления судебного решения в законную силу по день фактического исполнения решения суда, исполнительном производстве [№]-ИП от [Дата], с целью сокрытия от судебного пристава-исполнителя ОСП по [адрес] УФССП по [адрес] денежных средств и избежания обращения взыскания на денежные средства поступающие по агентскому договору из ОАО «ЕИРКЦ» на расчетный счет ООО «Тепловые сети», направил распорядительные письма в адрес ОАО «ЕИРКЦ» о необходимости перечислять денежные средства, поступающие по агентскому договору [№](2013) от [Дата] от потребителей коммунальных услуг, минуя расчетный счет ООО «Тепловые сети», напрямую организациям – кредиторам: