Гражданский кодекс часть 1

РАЗУВАЛОВА Евгения Николаевича, рождения 11 декабря 1979 года, уроженца г. Ленинград, гражданина РФ, с высшим образованием, работающего <данные изъяты> разведенного, <данные изъяты>, <адрес>

ранее не судимого,

по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.199 УК РФ и ч.1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

РАЗУВАЛОВ Е.Н., с учетом изменения обвинения прокурором, обвиняется в том, что он уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений в крупном размере, а именно:

он (РАЗУВАЛОВ Е.Н.), являясь в период с 24.03.2014 по 25.03.2017 генеральным директором, а также единственным участником общества
с ограниченной ответственностью «СОЮЗ» (ИНН 7802474551) (далее по тексту - ООО «СОЮЗ», Общество), зарегистрированного по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Новолитовская, д. 16, литер «А», фактически расположенного с 2015 года по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Белоостровская, д. 28, а с 2017 года по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Аэродромная, д. 6, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 17 по городу Санкт-Петербургу (далее по тексту - МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу), расположенной по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, являющегося в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС),

осуществляя в вышеуказанный период времени фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «СОЮЗ», занимая должность генерального директора, то есть единоличного исполнительного органа Общества, который в соответствии с ч. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и ст.ст. 7 и 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; организует ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета; единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения Общества на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период, возложив при этом обязанности по ведению бухгалтерского учета и сдаче налоговой отчетности ООО «СОЮЗ» на работников ООО «Живое право» (ИНН 7813508019) на основании договора № Б0109 на оказание услуг по бухгалтерскому сопровождению от 01.09.2015,

достоверно зная, что ООО «СОЮЗ» в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 НК РФ обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы, действуя умышленно, с целью уклонения ООО «СОЮЗ» от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере путем включения в налоговые декларации Общества заведомо ложных сведений, уменьшения, таким образом, налоговой нагрузки ООО «СОЮЗ» и последующего увеличения вследствие совершения данных незаконных действий своего личного дохода, как генерального директора и участника Общества, то есть, действуя в личных интересах, из корыстной заинтересованности, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, с целью создания перед органами Федеральной налоговой службы Российской Федерации и работниками ООО «СОЮЗ», не осведомленными о совершаемом преступлении и его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) преступном умысле, видимости осуществления ООО «СОЮЗ» реальной финансово-хозяйственной деятельности и, следовательно, обоснованности применения предусмотренных ст.ст. 171, 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС, в период с 01.04.2015 по 26.07.2017 принял решение об использовании в совершении данного преступления приисканных им для этого из неустановленных следствием источников ООО «Глобал Строй» (ИНН 4715026942), ООО «ПрофильСтрой» (ИНН 7839045284), за счет создания фиктивного документооборота с которым ООО «СОЮЗ» необоснованно получит возможность применения налоговых вычетов по НДС и, следовательно, необоснованно уменьшит суммы подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации налогов.

Реализуя вышеуказанный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере он (РАЗУВАЛОВ Е.Н.), находясь в г. Санкт-Петербурге, действуя умышленно, в период с 01.04.2015 по 24.01.2018, с целью включения в налоговые декларации ООО «СОЮЗ» заведомо ложных сведений, уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, и создания видимости осуществления ООО «СОЮЗ» реальной финансово-хозяйственной деятельности, из неустановленных следствием источников приискал следующие заведомо подложные документы:

договор № 2 от 01.06.2015, договор № 2/2015 от 20.04.2015 и договор № 4 /2015 от 01.06.2015, заключенные между ООО «СОЮЗ» (Подрядчик) в лице генерального директора РАЗУВАЛОВА Е.Н. и ООО «Глобал Строй» (Субподрядчик) в лице генерального директора ФИО7, не осведомленного о совершаемом преступлении, согласно п.п. 1.1 и 1.2 которого субподрядчик по поручению Подрядчика обязуется выполнить работы по уходу за территорией и зелеными насаждениями на объектах Подрядчика, объемы выполняемых работ и адрес производства работ определяются путем подписания дополнительных соглашений к вышеуказанным договорам; договор № 1 от 05.02.2016, заключенный между ООО «СОЮЗ» (Подрядчик) в лице генерального директора РАЗУВАЛОВА Е.Н. и ООО «ПрофильСтрой» (Субподрядчик) в лице генерального директора Свидетель №3, не осведомленного о совершаемом преступлении, согласно п. 1.1 которого субподрядчик по поручению Подрядчика обязуется выполнить работы по обслуживанию территорий, зеленых насаждений и посадок в парке Александрия ГМЗ «Петергоф», а также дополнительные соглашения к вышеуказанным договорам, согласно которым объектом ООО «СОЮЗ» по всем договорным отношениям является парк Александрия ФГБУК «ГМЗ «Петергоф», расположенный по адресу: г. Санкт-Петербург, г. Петергоф, парк Александрия,

а также приискал из неустановленных следствием источников следующую заведомо подложную первичную бухгалтерскую документацию, формально подтверждающую выполнение в 2015-2016 гг. ООО «Глобал Строй», ООО «ПрофильСтрой» в адрес ООО «СОЮЗ» работ по обслуживанию территорий, зеленых насаждений и посадок в парке «Александрия» ФГБУК «ГМЗ «Петергоф» (ИНН 7819012731) по адресу: г. Санкт-Петербург, г. Петергоф, парк Александрия:

- счет-фактура № 151 от 25.06.2015, выставленная ООО «Глобал Строй» на сумму 2 880 000 рублей, в том числе НДС в размере 439 322,03 рублей,

- счет-фактура № 255 от 10.07.2015, выставленная ООО «Глобал Строй» на сумму 2 453 000 рублей, в том числе НДС в размере 374 186,44 рублей,

- счет-фактура № 257 от 10.07.2015, выставленная ООО «Глобал Строй» на сумму 6 985 000 рублей, в том числе НДС в размере 1 065 508,47 рублей,

- счет-фактура № 256 от 10.08.2015, выставленная ООО «Глобал Строй» на сумму 11 753 000 рублей, в том числе НДС в размере 1 792 830,51,

- счет-фактура № 281 от 30.09.2015, выставленная ООО «Глобал Строй» на сумму 4 765 860,11 рублей, в том числе НДС в размере 726 995,61 рублей,

- счет-фактура № 282 от 30.09.2015, выставленная ООО «Глобал Строй» на сумму 2 034 139,89 рублей, в том числе НДС в размере 310 292,53 рублей,

- счет-фактура № 475 от 31.10.2015, выставленная ООО «Глобал Строй» на сумму 6 200 000 рублей, в том числе НДС в размере 945 762,71 рублей,

- счет-фактура № 506 от 30.11.2015, выставленная ООО «Глобал Строй» на сумму 3 800 000 рублей, в том числе НДС в размере 579 661,02 рублей,

- счет-фактура № 2016022901 от 29.02.2016, выставленная ООО «ПрофильСтрой» на сумму 1 100 000 рублей, в том числе НДС в размере 167 796,61 рублей,

- счет-фактура № 2016040101 от 01.04.2016, выставленная ООО «ПрофильСтрой» на сумму 1 940 000 рублей, в том числе НДС в размере 295 932,2 рублей,

- счет-фактура № 2016043001 от 30.04.2016, выставленная ООО «ПрофильСтрой» на сумму 2 280 000 рублей, в том числе НДС в размере 347 796,61 рублей,

- счет-фактура № 2016053101 от 30.05.2016, выставленная ООО «ПрофильСтрой» на сумму 4 725 000 рублей, в том числе НДС в размере 720 762,71 рублей,

- счет-фактура №2016063001 от 30.06.2016, выставленная ООО «ПрофильСтрой» на сумму 3 280 000 рублей, в том числе НДС в размере 500 338,98 рублей,

- счет-фактура № 2016073101 от 31.07.2016, выставленная ООО «ПрофильСтрой» на сумму 8 991 752,54 рублей, в том числе НДС в размере 1 371 623,27 рублей,

- счет-фактура № 2016083101 от 31.08.2016, выставленная ООО «ПрофильСтрой» на сумму 8 000 597,93 рублей, в том числе НДС в размере 1 220 430,19 рублей,

- счет-фактура № 2016093001 от 30.09.2016, выставленная ООО «ПрофильСтрой» на сумму 6 788 914,98 рублей, в том числе НДС в размере 1 035 597,20 рублей,

- счет-фактура № 2016103101 от 31.10.2016, выставленная ООО «ПрофильСтрой» на сумму 4 178 166,09 рублей, в том числе НДС в размере 637 347,37 рублей,

- счет-фактура № 2016113001 от 30.11.2016, выставленная ООО «ПрофильСтрой» на сумму 2 883 457,48 рублей, в том числе НДС в размере 439 849,45 рублей,

- счет-фактура № 2016122301 от 23.12.2016, выставленная ООО «ПрофильСтрой» на сумму 1 288 520,84 рублей, в том числе НДС в размере 196 554,03 рублей,

тогда как в действительности указанные в данных документах работы ООО «Глобал Строй», ООО «ПрофильСтрой» не выполнялись, после чего умышленно организовал последовательное представление данных подложных документов сотрудникам ООО «Живое Право», не осведомленным о совершаемом преступлении и его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) преступном умысле, для включения сведений о вышеуказанных заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) фиктивных хозяйственных операциях в регистры бухгалтерского учета и налоговые декларации ООО «СОЮЗ» по НДС за налоговые периоды со 2 квартала 2015 года по 4 квартал 2016 года.

Затем, в период с 01.04.2015 по 24.01.2018 сотрудник ООО «Живое право» Свидетель №1, не осведомленная о совершаемом преступлении и его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) преступном умысле, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, действуя во исполнение заключенного с ООО «Живое право» договора № Б0109 на оказание услуг по бухгалтерскому сопровождению от 01.09.2015, по его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) указанию, последовательно включала в налоговые декларации ООО «СОЮЗ» по НДС за налоговые периоды со 2 квартала 2015 года по 4 квартал 2016 года ложные сведения о наличии у ООО «СОЮЗ» права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в общей сумме 13 168 586,52 рубля по вышеуказанным заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) фиктивным взаимоотношениям с ООО «Глобал Строй», ООО «ПрофильСтрой», а именно:

- включила в налоговую декларацию ООО «СОЮЗ» по НДС за 2 квартал 2015 года заведомо ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 439 322,03 рубля по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО «Глобал Строй», после чего 27.07.2015 представила данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи за его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) электронной подписью в МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ООО «СОЮЗ» в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.07.2015 по 25.09.2015 не был уплачен НДС за налоговый период 2 квартала 2015 года в размере 439 322,03 рубля;

- включила в уточненную налоговую декларацию ООО «СОЮЗ» по НДС за 3 квартал 2015 года заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 2 830 118,14 рублей по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО «Глобал Строй», после чего 23.01.2016 представила данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи за его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) электронной подписью в МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ООО «СОЮЗ» в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.10.2015 по 25.12.2015 не был уплачен НДС за налоговый период 3 квартала 2015 года в размере 2 830 118,14 рублей;

- включила в налоговую декларацию ООО «СОЮЗ» по НДС за 4 квартал 2015 года заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 2 778 575,35 рублей по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО «Глобал Строй», после чего 23.01.2016 представила данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи за его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) электронной подписью в МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ООО «СОЮЗ» в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.01.2016 по 25.03.2016 не был уплачен НДС за налоговый период 4 квартала 2015 года в размере 2 778 575,35 рублей;

- включила в налоговую декларацию ООО «СОЮЗ» по НДС за 1 квартал 2016 года заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 167 796,61 рублей по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО «ПрофильСтрой», после чего 28.04.2016 представила данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи за его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) электронной подписью в МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ООО «СОЮЗ» в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.04.2016 по 25.06.2016 не был уплачен НДС за налоговый период 1 квартала 2016 года в размере 167 796,61 рублей;

- включила в налоговую декларацию ООО «СОЮЗ» по НДС за 2 квартал 2016 года заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 2 051 372,88 рубля по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО «ПрофильСтрой» и ООО «Глобал Строй», после чего 20.07.2016 представила данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи за его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) электронной подписью в МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ООО «СОЮЗ» в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.07.2016 по 25.09.2016 не был уплачен НДС за налоговый период 2 квартала 2016 года в размере 2 051 372,88 рубля;

- включила в налоговую декларацию ООО «СОЮЗ» по НДС за 3 квартал 2016 года заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 3 627 650,66 рублей по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО «ПрофильСтрой», после чего 20.10.2016 представила данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи за его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) электронной подписью в МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ООО «СОЮЗ» в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.10.2016 по 25.12.2016 не был уплачен НДС за налоговый период 3 квартала 2016 года в размере 3 627 650,66 рублей;

- включила в уточненную налоговую декларацию ООО «СОЮЗ» по НДС за 4 квартал 2016 года заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 1 273 750,85 рублей по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО «ПрофильСтрой», после чего 17.02.2017 представила данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи за его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) электронной подписью в МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ООО «СОЮЗ» в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.01.2017 по 25.03.2017 не был уплачен НДС за налоговый период 4 квартала 2016 года в размере 1 273 750,85 рублей.

В результате совершения им (РАЗУВАЛОВЫМ Е.Н.) вышеуказанных умышленных незаконных действий по реализации единого продолжаемого преступного умысла, направленного на уклонение ООО «СОЮЗ» от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, в налоговые декларации ООО «СОЮЗ» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды со 2 квартала 2015 года по 4 квартал 2016 года, представленные в МИ ФНС России № 17 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, были включены вышеуказанные заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) ложные сведения о наличии у ООО «СОЮЗ» права на применение налоговых вычетов по НДС на общую сумму 13 168 586,52 рубля по заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) фиктивным взаимоотношениям с ООО «Глобал Строй», ООО «ПрофильСтрой», в результате чего ООО «СОЮЗ», в нарушение ст.ст. 153, 166, 171, 172, 173 и 174 НК РФ, в период с 25.07.2015 по 25.03.2017 в бюджетную систему Российской Федерации не были уплачены налоги в общей сумме 13 168 586,52 рубля, что является крупным размером, то есть обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ.

Он же (РАЗУВАЛОВ Е.Н.) обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в крупном размере, а именно:

являясь в период с 24.03.2014 по 25.03.2017 генеральным директором,
а также единственным участником общества с ограниченной ответственностью «СОЮЗ» (ИНН 7802474551) (далее по тексту - ООО «СОЮЗ», Общество), зарегистрированного по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Новолитовская, д. 16, литер «А», фактически расположенного с 2015 года по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Белоостровская, д. 28, а с 2017 года по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Аэродромная, д. 6, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 17 по городу Санкт-Петербургу (далее по тексту - МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу), расположенной по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, являющегося в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС), осуществляя в вышеуказанный период времени фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «СОЮЗ», занимая должность генерального директора, то есть единоличного исполнительного органа Общества, который в соответствии с ч. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и ст.ст. 7 и 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, организует ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения Общества на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период, возложив при этом обязанности по ведению бухгалтерского учета и сдаче налоговой отчетности ООО «СОЮЗ» на работников ООО «Живое право» (ИНН 7813508019) на основании договора № Б0109 на оказание услуг по бухгалтерскому сопровождению от 01.09.2015,

достоверно зная, что ООО «СОЮЗ» в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 НК РФ обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы, действуя умышленно, с целью уклонения ООО «СОЮЗ» от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации Общества заведомо ложных сведений, уменьшения, таким образом, налоговой нагрузки ООО «СОЮЗ» и последующего увеличения вследствие совершения данных незаконных действий своего личного дохода, как генерального директора и участника Общества, то есть действуя в личных интересах, из корыстной заинтересованности, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, с целью создания перед органами Федеральной налоговой службы Российской Федерации и работниками ООО «СОЮЗ», не осведомленными о совершаемом преступлении и его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) преступном умысле, видимости осуществления ООО «СОЮЗ» реальной финансово-хозяйственной деятельности и, следовательно, обоснованности применения предусмотренных ст.ст. 171, 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС, в период с 01.04.2017 по 24.01.2018 принял решение об использовании в совершении данного преступления приисканных им для этого из неустановленных следствием источников ООО «СеверСтрой» (ИНН 4716043161), за счет создания фиктивного документооборота с которыми ООО «СОЮЗ» необоснованно получит возможность применения налоговых вычетов по НДС и, следовательно, необоснованно уменьшит суммы подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации налогов.

Реализуя вышеуказанный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере он (РАЗУВАЛОВ Е.Н.), находясь в г. Санкт-Петербурге, действуя умышленно, в период с 01.01.2017 по 24.01.2018, с целью включения в налоговые декларации ООО «СОЮЗ» заведомо ложных сведений, уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, и создания видимости осуществления ООО «СОЮЗ» реальной финансово-хозяйственной деятельности, из неустановленных следствием источников приискал следующие заведомо подложные документы:

договор № 1-П/17 от 01.05.2017, заключенный между ООО «СОЮЗ» (Подрядчик) в лице генерального директора РАЗУВАЛОВА Е.Н. и ООО «СеверСтрой» (Субподрядчик) в лице генерального директора Свидетель №2, не осведомленного о совершаемом преступлении, согласно п. 1.1 которого субподрядчик по поручению Подрядчика обязуется выполнить работы по содержанию территории и уходу за зелеными насаждениями парка «Александрия», а также дополнительные соглашения к вышеуказанному договору, согласно которому объектом ООО «СОЮЗ» по всем договорным отношениям является парк Александрия ФГБУК «ГМЗ «Петергоф», расположенный по адресу: г. Санкт-Петербург, г. Петергоф, парк Александрия, а также приискал из неустановленных следствием источников следующую заведомо подложную первичную бухгалтерскую документацию, формально подтверждающую выполнение в 2017 г. ООО «СеверСтрой» в адрес ООО «СОЮЗ» работ по обслуживанию территорий, зеленых насаждений и посадок в парке «Александрия» ФГБУК «ГМЗ «Петергоф» (ИНН 7819012731) по адресу: г. Санкт-Петербург, г. Петергоф, парк Александрия:

- счет-фактура № СС -310501 от 31.05.2017, выставленная ООО «СеверСтрой» на сумму 4 100 000 рублей, в том числе НДС в размере 625 423,73 рублей,

- счет-фактура № СС -300605 от 30.06.2017, выставленная ООО «СеверСтрой» на сумму 6 900 00 рублей, в том числе НДС в размере 1 052 542,37 рублей,

- счет-фактура № СС -310706 от 31.07.2017, выставленная ООО «СеверСтрой» на сумму 7 151 376,86 рублей, в том числе НДС в размере1 090 888 рублей,

- счет-фактура № СС -310801 от 31.08.2017, выставленная ООО «СеверСтрой» на сумму 6 704 885,84 рублей, в том числе НДС в размере 1 022 779,20 рублей,

- счет-фактура № СС - 300901 от 30.09.2017, выставленная ООО «СеверСтрой» на сумму 5 408 621,3 рублей, в том числе НДС в размере 825 043,93 рублей,

- счет-фактура № СС – 311001 от 31.10.2017, выставленная ООО «СеверСтрой» на сумму 4 173 534,27 рублей, в том числе НДС в размере 636 640,82 рублей,

тогда как в действительности указанные в данных документах работы ООО «СеверСтрой» не выполнялись,

после чего умышленно организовал последовательное представление данных подложных документов сотрудникам ООО «Живое Право», не осведомленным о совершаемом преступлении и его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) преступном умысле, для включения сведений о вышеуказанных заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) фиктивных хозяйственных операциях в регистры бухгалтерского учета и налоговые декларации ООО «СОЮЗ» по НДС за налоговые периоды за 2, 3 и 4 кварталы 2017 года.

Затем, в период с 01.01.2017 по 24.01.2018 сотрудник ООО «Живое право» Свидетель №1, не осведомленная о совершаемом преступлении и его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) преступном умысле, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, действуя во исполнение заключенного с ООО «Живое право» договора № Б0109 на оказание услуг по бухгалтерскому сопровождению от 01.09.2015, по его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) указанию, последовательно включала в налоговые декларации ООО «СОЮЗ» по НДС за налоговые периоды за 2, 3 и 4 кварталы 2017 года заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) ложные сведения о наличии у ООО «СОЮЗ» права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в общей сумме 5 253 318, 05 рублей по вышеуказанным заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) фиктивным взаимоотношениям с ООО «СеверСтрой», а именно:

- включила в налоговую декларацию ООО «СОЮЗ» по НДС за 2 квартал 2017 года заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 1 677 966,10 рублей по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО «СеверСтрой», после чего 26.07.2017 представила данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи за его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) электронной подписью в МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ООО «СОЮЗ» в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.07.2017 по 25.09.2017 не был уплачен НДС за налоговый период 2 квартала 2017 года в размере 1 677 966,10 рублей,

- включила в налоговую декларацию ООО «СОЮЗ» по НДС за 3 квартал 2017 года заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 2 938 711,13 рублей по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО «СеверСтрой», после чего 23.10.2017 представила данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи за его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) электронной подписью в МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ООО «СОЮЗ» в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.10.2017 по 25.12.2017 не был уплачен НДС за налоговый период 3 квартала 2017 года в размере 2 938 711,13 рублей,

- включила в налоговую декларацию ООО «СОЮЗ» по НДС за 4 квартал 2017 года заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 636 640,82 рублей по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям, после чего 24.01.2018 представила данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи за его (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) электронной подписью в МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ООО «СОЮЗ» в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.01.2018 по 25.03.2018 не был уплачен НДС за налоговый период 4 квартала 2017 года в размере 636 640,82 рублей.

В результате совершения им (РАЗУВАЛОВЫМ Е.Н.) вышеуказанных умышленных незаконных действий по реализации единого продолжаемого преступного умысла, направленного на уклонение ООО «СОЮЗ» от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, в налоговые декларации ООО «СОЮЗ» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3 и 4 кварталы 2017 года, представленные в МИ ФНС России № 17 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, были включены вышеуказанные заведомо для него (РАЗУВАЛОВА Е.Н.) ложные сведения о наличии у ООО «СОЮЗ» права на применение налоговых вычетов по НДС на общую сумму 5 253 318, 05 рублей по заведомо для него (Разувалова Е.Н.) фиктивным взаимоотношениям с ООО «СеверСтрой», в результате чего ООО «СОЮЗ», в нарушение ст.ст. 153, 166, 171, 172, 173 и 174 НК РФ, в период 01.01.2017 по 25.03.2018 в бюджетную систему Российской Федерации не были уплачены налоги в общей сумме 5 253 318, 05 рублей, что является крупным размером, то есть обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ.

В ходе судебного разбирательства, после изменения на основании п.3 ч.8 ст. 246 УПК РФ государственным обвинителем предъявленного обвинения, защитником Чугудаевым В.В. было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела, уголовного преследования в отношении РАЗУВАЛОВА Е.Н.:

- по ч.1 ст. 199 УК РФ- по факту уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговые периоды с 1-го по 4-ый кварталы 2015 года и с 1-го по 4-ый квартал 2016 года ООО «СОЮЗ» на сумму 13 168 586, 52 рублей- на основании ст. 78 УК РФ за истечением сроков давности, поскольку сроки привлечения к уголовной ответственности за данное преступление истекли 25.03.2019 года;

- по ч.1 ст. 199 УК РФ – по факту уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговые периоды со 1-го по 4-ый кварталы 2017 года – на сумму 5 253 318, 05 рублей – на основании ст. 76.1 УК РФ в связи с возмещением ущерба в полном объеме.

Обсудив заявленные ходатайства, выслушав мнения РАЗУВАЛОВА Е.Н. и защитника Литвинцева С.С., поддержавших ходатайство защитника Чугудаева В.В., заслушав представителя потерпевшего Потерпевший №1 и прокурора, не возражавших против прекращения уголовных дел по указанным основаниям, суд считает, что ходатайства обоснованы и уголовное дело подлежит прекращению по следующим основаниям.

В соответствии с требованиями п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

РАЗУВАЛОВ Е.Н. по факту уклонения ООО «СОЮЗ» от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговые периоды с 1-го по 4-ый кварталы 2015 года и с 1-го по 4-ый квартал 2016 года на сумму 13 168 586, 52 рублей - обвиняется в совершении преступления, которое считается оконченным 25.03.2017 года, отнесенного уголовным законом к категории небольшой тяжести, и в настоящий момент со дня совершения преступления прошло более двух лет.

Суд, с учетом согласия подсудимого, считает возможным освободить РАЗУВАЛОВА Е.Н. от уголовной ответственности на основании п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ, прекратив уголовное дело по ч.1 ст. 199 УК РФ (по факту неуплаты налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 2015-2016 годов).

В соответствии с требованиями ч.1 ст. 76.1 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное, в том числе статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

РАЗУВАЛОВЫМ Е.Н. по факту уклонения ООО «СОЮЗ» от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 2017 года на сумму 5 253 318, 05 рублей ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации, полностью возмещен.

Суд, с учетом согласия подсудимого, считает возможным освободить РАЗУВАЛОВА Е.Н. от уголовной ответственности по ч.1 ст. 199 УК РФ (по факту неуплаты налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 2017 года) на основании ч.1 ст. 76.1 УК РФ, прекратив уголовное дело.

Учитывая вышеизложенное и руководствуясь п. 3 ч.1 ст. 24; ч.1 ст. 28.1; п.1 ст.254, ст.256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

РАЗУВАЛОВА Евгения Николаевича по ч.1 ст. 199 УК РФ (по факту неуплаты налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 2015-2016 годов) освободить от уголовной ответственности на основании п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ.

РАЗУВАЛОВА Евгения Николаевича по ч.1 ст. 199 УК РФ (по факту неуплаты налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 2017 года) освободить от уголовной ответственности на основании ч.1 ст.76.1 УК РФ.

Уголовное дело № 1-56/2020, уголовное преследование в отношении РАЗУВАЛОВА Евгения Николаевича:

- по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ (по факту неуплаты налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 2015-2016 годов), прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

- по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ (по факту неуплаты налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 2017 года), прекратить в связи с возмещением ущерба в полном объеме.

Меру пресечения подсудимому РАЗУВАЛОВУ Е.Н. - подписку о невыезде и надлежащем поведении- отменить по вступлении постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по вступлении постановления в законную силу: договоры, дополнительные соглашения, счета-фактуры, регистрационные дела, а также диски и другие документы, находящиеся в материалах уголовного дела- оставить хранить в деле до окончания срока его хранения, а при надобности- передать по требованию законным владельцам.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья: