Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Епифанова Н.Ю., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, <данные изъяты> ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Епифанов Н.Ю. обвиняется в том, что он фактически являясь, на основании приказа №1 от 18.08.2010 года директором ООО «Строймонтаж», на которого возложена обязанность по ведению бухгалтерского и налогового учета с правом подписи финансовых документов и распоряжения денежными средствами на расчетных счетах ООО «Строймонтаж», зарегистрированного по адресу: Краснодарский край, Красноармейский район, ст. Полтавская, ул. Пролетарская д. 3-а кв.1, состоящего на учете в Межрайонной ИФНС России №11 по Краснодарскому краю в качестве налогоплательщика (ИНН № применяя общеустановленный режим налогообложения, будучи осведомленным о требованиях действующего законодательства, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере путем включения в декларации заведомо ложных сведений, действуя с корыстной целью, желая извлечь выгоду имущественного характера в период времени с 03.09.2010 по 31.12.2011 года, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность предприятия ООО «Строймонтаж», заведомо зная о том, что он, согласно ст.ст. 143 Налогового кодекса РФ является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, зная о порядке предоставления налоговых деклараций по вышеуказанному налогу, в нарушение статей 23,80,146,154,166,167,171,172 Налогового кодекса РФ, представил в Межрайонную инспекцию ФНС России №11 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Славянск-на-Кубани, ул. Красная 7-а, по средствам телекоммуникационных сетей через ООО «Эллипс» налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, а именно: 28.03.2011 года, Епифанов Н.Ю. представил нулевую первичную декларацию № по налогу на прибыль организации за 2010 год, при этом фактически не уплатил налог на прибыль организации в сумме 16 525 рублей, после чего продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в декларации заведомо ложных сведений, 28.03.11года представил уточненную налоговую декларацию № по налогу на прибыль организации за 2011 год, согласно которой, сумма налога на прибыль организации подлежащая уплате в бюджет составила 17152 рубля, при этом фактически не уплатил налог на прибыль организации в сумме 155691 рубль.

19.10.2010 года, представил нулевую первичную декларацию по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2010 года, при этом фактически не уплатил налог на добавленную стоимость на сумму 14498 рублей,

20.012011 года, представил нулевую первичную налоговую декларацию по НДС № за 4 квартал 2010 года, при этом фактически уклонился от уплаты НДС на сумму 1 478 871 рубль.

08.04.2011 года, представил нулевую первичную налоговую декларацию по НДС № за 1 квартал 2011 года, при этом фактически уклонился от уплаты НДС на сумму 66356 рублей.

14.07.2011 года, представил нулевую первичную налоговую декларацию по НДС № за 2 квартал 2011 года, при этом фактически уклонился от уплаты НДС на сумму 78959 рублей, 21.12.2011 года Епифанов Н.Ю. представил уточненную налоговую декларацию по НДС № за 3 квартал 2011 года, согласно которой, сумма НДС, исчисленного к уплате в бюджет составляла 89292 рублей, при этом фактически уклонился от уплаты НДС на сумму 1 188736 рублей.

20.08.2012 года, представил уточненную налоговую декларацию по НДС № за 4 квартал 2011 года, согласно которой сумма НДС, исчисленного к уплате в бюджет составляла 5040 рублей, при этом фактически уклонился от уплаты НДС на сумму 4 254 467 рублей.

Межрайонной ИФНС России № 11 была проведена выездная налоговая проверка за период времени с 03.09.2010 года по 31.12.2011 год, по результатам которой было вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения директора ООО «Строймонтаж» Епифанова Н.Ю. №14-40/38 от 02.04.2013, согласно которому Епифанов Н.Ю. уклонился от уплаты налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость за период с 03.09.2010 по 31.12.2011 на общую сумму 7236 951 рубль.

Епифанов Н.Ю., согласно заключения эксперта от 07.02.2014 уклонился от уплаты налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость за период с 03.09.2010 года по 31.12.2011 год в общей сумме 7 232 039 рублей, что составляет более 99, 71 % от суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период времени.

При рассмотрении уголовного дела, в судебном заседании подсудимый Епифанов Н.Ю. заявил письменное ходатайство, о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Исследовав материалы дела, заключение государственного обвинителя, заместителя прокурора Красноармейского района Хорова С.С. полагавшего необходимым ходатайство удовлетворить, суд приходит к следующему.

Епифанов Н.Ю. впервые совершил преступление небольшой тяжести.

Преступление совершено в период 2010 года по 2011 год, то есть срок давности привлечении к уголовной ответственности истек 28 марта 2014 года.

Согласно ст.ст.287,289 НК РФ срок уплаты налога на прибыль организации «не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом».

В соответствии со ст. 78 УК РФ лицо, освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления иссекли: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения ходатайства подсудимого, с соблюдением норм уголовно процессуального законодательства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.239, 254УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

1. Прекратить уголовное дело в отношении Епифанова Н.Ю., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования, в соответствии со ст. 24 УПК РФ.

2. Меру пресечения в отношении Епифанова Н.Ю. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить, по вступлению постановления в законную силу.

3. Вещественные доказательства по делу:

Служебная записка в правовой отдел от 13.06.2013 г. на 1 листе; Протокол расчета пени от 13.06.2013 г.; Решение УФНС по апелляционной жалобе на акт налогового органа № 22-12-474 от 05.06.2013 г. на 14 листах; Списки регистрируемых почтовых отправлений на 5 листах; Решение о принятии обеспечительных мер № 163 на 2 листах; Протокол рассмотрения возражений от 02.04.2013 г., Доверенность на имя ФИО1 от 02.04.13г. на 1 листе; Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 14-40/38 от 02.04.2013 г. на 38 листах; Заключение на возражение по акту ВНП на 3 листах; Возражение по акту налоговой проверки № 3 от 21.03.2013 г. на 9 листах; Извещение о времени и месте рассмотрения материалов ВНП № 14-40/955 от 14.03.2013 г. на 1 листе; Извещение о времени и месте рассмотрения материалов ВНП № 14-40/929 от 28.02.2013г. на 1 листе; Акт выездной налоговой проверки № 14-40/11 от 28.02.2013г. на 33 листах; Уведомление о вызове налогоплательщика № 14- 40/129 от 27.02.2013 г.; Заявление о проведении ВНП в ИФНС № 14928 от 24.07.2012г. на 1 листе; Уведомление о вызове налогоплательщика № 16- 39/108 на 1 листе; Решение о проведении ВНП № № 325 от 23.07.2012г.на 2 листах; Решение о внесении изменений в решение о проведении ВНП № 325/1 на 1 листе; Решение о приостановлении проведения ВНП № 325/1 на 1 листе; Решение о возобновлении проведения ВНП № 325/2 на 1 листе; Решение о приостановлении проведения ВНП № 325/3 на 1 листе; Решение о возобновлении проведения ВНП № 325/4 на 1 листе; Требование о представлении документов № 5937 от 23.07.2012 г. на 2 листах; Программа проведения ВНП на 2 листах; Справка о проведении ВНП № 404 на 1 листе; Приказ о назначении директора и главного бухгалтера № 1 на 1 листе; Акт сверки по налогам и сборам № 3256 на 9 листах; Выписка из банка Первомайский ЗАО на 34 листах; Протокол осмотра территории, помещений на 4 листах; Протокол опроса Бабинцева на 1 листе; Протокол опроса ФИО2 на 1 листе; Объяснение ФИО3 на 1 листе; Объяснение ФИО4на 1 листе; Протокол допроса ФИО5на 4 листах; Поручение о допросе свидетелей № 16-44/09489 на 27 листах: Пояснения директора ООО “Строймонтаж” Епифанова Н.Ю. на 6 листах - данные документы сшиты в папку том № 1 Дело № 14-40/11 материалы выездной налоговой проверки ООО “Строймонтаж”. Анализ выписок банков на 2 листах; Договора подряда на 6 листах; Книга продаж, акты о приемке выполненных работ на 56 листах; Акты выполненных работ на 10 листах: Банк расшифровка на 1 листе. Авансовый отчет от 30.10.2010 г. на 8 листах; Акты списания материалов на 2 листах; Акты списания материалов 2010год на 3 листах; Письмо № 6от09.08.2012г.на 1 листе; Главная книга за 2010 год на 16 листах; Счетафктура № 1 от 29.09.2010г. на 1 листе; Договор подряда -от 14.09.2010 г. на 2 листах; Счета-фактуры на 7 листах; Договора подряда на 10 листах; Договор субподряда на 10 листах; Акты о приемке выполненных работ на 74 листах - данные документы сшиты в папку том № 2 Дело № 14-40/11 материалы выездной налоговой проверки ООО “Строймонтаж”; Первичные бухгалтерские документы и договора (первый лист счет-фактура № 00003597 от 15.07.2011 г., последний лист акт о приемке выполненных работ № 01 от 17.10.2011 г.) на 240 листах. Данные документы сшиты в папку том № 3 Дело № 14-40/11 материалы выездной налоговой проверки ООО “Строймонтаж”; Первичные бухгалтерские документы и договора (первый лист счет-фактура № 3 от 29.09.2011 г., последний лист акт о приемке выполненных работ № 01 от 29.03.2011г. на 230 листах - данные документы сшиты в папку том № 4 Дело № 14-40/11 материалы выездной налоговой проверки ООО “Строймонтаж”; Первичные бухгалтерские документы и договора (первый лист акт № 1177 от 30.12.2011г. последний лист договор субподряда № 6 от 01.10.2011 г.) на 194 листах - данные документы сшиты в папку том № 5 Дело № 14-40/11 материалы выездной налоговой проверки ООО “Строймонтаж”; Материалы встречной проверки с ООО “Градострой” за 2010 г. (первый лист поручение № 6627 об истребовании документов, последний лист - подшив документов) на 160 листах - данные документы сшиты в папку том № 6 Дело № 14-40/11 материалы выездной налоговой проверки ООО “Строймонтаж”; Материалы встречной проверки с ООО “Градострой” за 2011 г. (первый лист Сопроводительное письмо № 10 от 09.02.2012г. последний лист - подшив документов) на 232 листах - данные документы сшиты в папку том № 7 Дело № 14-40/11 материалы выездной налоговой проверки ООО “Строймонтаж”; Материалы встречной проверки с ООО “Веле” (первый лист поручение № 7228 от 11.03.2012 г., последний лист - книга продаж) на 154 листах - данные документы сшиты в папку том № 8 Дело № 14-40/11 материалы выездной налоговой проверки ООО “Строймонтаж”; Материалы встречной проверки с ООО “Веле” (первый лист реестр пачки от 29.05.2012г. последний лист - почтовый конверт заказного письма от ООО “Строймонтаж”) на 163 листах - данные документы сшиты в папку том № 9 Дело № 14-40/11 материалы выездной налоговой проверки ООО “Строймонтаж”; Материалы встречных проверок с ИП Епифановым Н.Ю., ООО “СМУ 2006” и ИП ФИО6 (первый лист - почтовый конверт, последний лист - поручение об истребовании документов № 16-38/8922 от 06.11.2012 г.) на 157 листах - данные документы сшиты в папку том № 10 Дело № 14-40/11 материалы выездной налоговой проверки ООО “Строймонтаж”; Копии возражения по акту и копии документов к возражению (первый лист - возражение по акту налоговой проверки от28.02.2013г. № 14-40/11, последний лист - конверт заказной бандероли от ООО “Строймонтаж”) на 213 листах – данные документы сшиты в папку том № 11 Дело № материалы выездной налоговой проверки ООО “Строймонтаж” оставить при материалах уголовного дела.

Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль ООО “Строймонтаж” на 144 листах - данный документы сшиты в папку налоговые декларации ООО “Строймонтаж”. Налоговые декларации № от 28.03.2011, № от 28.03.2012, № от 19.10.2010, № от 20.01.2011, № от 08.04.2011, № от 14.07.2011, № от 21.12.2011, № от 20.08.2012 вернуть по принадлежности в Межрайонную инспекцию ФНС России №11 по Краснодарскому краю.

4. Копию настоящего постановления вручить Епифанову Н.Ю., прокурору Красноармейского района Краснодарского края.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Красноармейский районный суд в течении 10 суток со дня его вынесения.

Судья: М.А. Килюхов