Гражданский кодекс часть 1

с участием: государственного обвинителя заместителя прокурора Камбарского района УР Иванова К.М.; заместителя руководителя Камбарского МСО СУ СК России по Удмуртской Республике Тимофеева М.В.; обвиняемого Данилова В.А.; защитника адвоката Порозовой И.А., представившей удостоверение №, ордера № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев ходатайство заместителя руководителя Камбарского МСО СУ СК России по Удмуртской Республике Тимофеева М.В. о применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении: Данилова В.А.ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, гражданина России, проживающего и зарегистрированного по адресу: <адрес>, имеющего высшее образование, женатого, работающего директором МУП Камбарского района «Энергия», не имеющего непогашенных в установленном законом порядке судимостей, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

28.09.2018 в Камбарский районный суд УР поступило уголовное дело с ходатайством заместителя руководителя Камбарского МСО СУ СК России по Удмуртской Республике Тимофеева М.В. о применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа Данилову В.А.

Органами предварительного следствия Данилов В.А., обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, а именно в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, совершенном при следующих обстоятельствах:

Муниципальное унитарное предприятие Камбарского района «Энергия» (далее – МУП Камбарского района «Энергия», предприятие) зарегистрировано 15.10.2007, о чем в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о создании юридического лица МУП Камбарского района «Энергия» за основным государственным номером №.

15.10.2007 МУП Камбарского района «Энергия» постановлен на налоговый учет в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Удмуртской Республике (далее - межрайонная инспекция ФНС России № 5 по УР), ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика – ИНН №.

Юридический адрес МУП Камбарского района «Энергия»: <адрес>, почтовый и фактический адрес: <адрес>.

Согласно уставу МУП Камбарского района «Энергия», утвержденному Постановлением администрации МО «Камбарский район» от 03.10.2007 №506:

- предприятие создано в целях выполнения работ и оказания услуг для удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли;

- для достижения указанных целей предприятие вправе осуществлять следующие виды деятельности: производство и передача тепловой энергии, деятельность по обеспечению работоспособности тепловых сетей, деятельность по обеспечению работоспособности котельных, водоснабжение, благоустройство населенных пунктов, капитальный и текущий ремонт жилого фонда, автотранспортные услуги, вывоз твердых бытовых отходов, вывоз жидких бытовых отходов, удаление и обработка сточных вод, торгово-закупочная деятельность, прочие виды бытовых услуг, деятельность внутреннего водного транспорта;

- предприятие возглавляет директор, назначаемый на должность учредителем; директор является единоличным исполнительным органом предприятия;

- директор представляет интересы предприятия; совершает в установленном порядке сделки от имени предприятия; утверждает структуру и штаты предприятия; осуществляет прием на работу работников предприятия, заключает с ними, изменяет и прекращает трудовые договоры; выдает доверенности, в порядке, установленном законодательством; открывает в банках расчетный и другие счета; подписывает исходящие и внутренние документы предприятия, а также платежные и другие бухгалтерские документы; обеспечивает соблюдение законности в деятельности предприятия; своевременно обеспечивает уплату предприятием налогов и сборов и других обязательных платежей в порядке и размерах, определяемых законодательством, предоставляет в установленном порядке статистические, бухгалтерские и иные отчеты;

- директор при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах предприятия добросовестно и разумно.

Согласно распоряжению главы МО «Камбарский район» от ДД.ММ.ГГГГ№, Данилов В.А. с ДД.ММ.ГГГГ принят на должность директора МУП Камбарского района «Энергия».

Согласно трудовому договору, заключенному ДД.ММ.ГГГГ между руководителем Даниловым В.А. и работодателем - администрацией МО «Камбарский район», на Данилова В.А. возложены следующие обязанности:

- соблюдать при исполнении должностных обязанностей требования законодательства Российской Федерации, законодательства субъекта Российской Федерации, нормативных правовых актов органов местного самоуправления, устава предприятия, коллективного договора, соглашений, локальных нормативных актов, трудового договора;

- обеспечивать эффективную деятельность предприятия и его структурных подразделений, организацию административно-хозяйственной, финансовой и иной деятельности предприятия;

- обеспечивать соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении финансово-хозяйственных операций, в том числе по своевременной и в полном объеме уплате всех установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, а также представление отчетности в порядке и сроки, которые установлены законодательством Российской Федерации.

В соответствии с трудовым договором от ДД.ММ.ГГГГ Данилов В.А. имеет право на:

- осуществление действий без доверенности от имени предприятия;

- выдачу доверенности, в том числе руководителям филиалов и представительств предприятия (при их наличии), совершение иных юридически значимых действий;

- открытие (закрытие) в установленном порядке счетов предприятия;

- осуществление в установленном порядке приема на работу работников предприятия, а также заключение, изменение и расторжение трудовых договоров с ними;

- решение иных вопросов, отнесенных законодательством Российской Федерации, уставом предприятия и трудовым договором к компетенции руководителя.

Таким образом, Данилов В.А. являлся руководителем организации – МУП Камбарского района «Энергия» и выполнял управленческие функции в этой организации.

В соответствии со ст. ст. 6, 7, 13 Федерального закона «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 №402-ФЗ:

- бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации;

- ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта;

- бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор МУП Камбарского района «Энергия» Данилов В.А.:

- в соответствии со ст.ст. 6, 7, 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ как руководитель организации нес ответственность за организацию бухгалтерского учета и хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности;

- согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации был обязан платить законно установленные налоги и сборы; вести в установленном порядке учет доходов и расходов МУП Камбарского района «Энергия», представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые организация обязана уплачивать, обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов (ст. 23 Налогового кодекса РФ, далее - НК РФ); самостоятельно и в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога (ст.ст. 19, 45 НК РФ).

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор МУП Камбарского района «Энергия» Данилов В.А. являлся руководителем данной организации, выполнял управленческие функции в этой организации и распоряжался денежными средствами и имуществом данной организации, имел право первой подписи финансовых и банковских документов, был ответственным за всю финансово-хозяйственную деятельность организации, за соблюдение налогового законодательства, правомерность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МУП Камбарского района «Энергия» имело 2 расчетных счета:

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк»;

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МУП Камбарского района «Энергия» являлось плательщиком ряда налогов и сборов и являлось налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц.

На основании ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В соответствии с п. 4 ст. 58 НК РФ уплата налога производится в наличной или безналичной форме.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно; уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа; обязанность по уплате налога не признается исполненной в случае отзыва лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика, или возврата банком такому лицу неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, а также если на день предъявления налогоплательщиком (иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика) в банк (орган Федерального казначейства, иной уполномоченный орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов) поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты налога этот налогоплательщик (иное лицо) имеет иные неисполненные требования, которые предъявлены к его счету (лицевому счету) и в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации исполняются в первоочередном порядке, и если на этом счете (лицевом счете) нет достаточного остатка для удовлетворения всех требований; обязанность по уплате налога исполняется в валюте РФ.

На основании ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки по налогам ему направляется требование об уплате налога; требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога; требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3-х месяцев со дня выявления недоимки, требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума; взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя; при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета.

При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст.47 НК РФ.

В соответствии со ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией.

В соответствии со ст. 76 НК РФ для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа применяется приостановление операций по счетам в банке; приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету; приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации; решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке подлежит безусловному исполнению банком; приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке; дата и время получения банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке указываются в уведомлении о вручении или в расписке о получении такого решения; приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке отменяется решением налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт взыскания налога, пеней, штрафа; при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк не вправе открывать этой организации новые счета.

В соответствии со ст. 226 НК РФ МУП Камбарского района «Энергия» является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ); налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода; при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.В течение 2014-2015 г.г. у МУП Камбарского района «Энергия» образовалась задолженность по уплате НДФЛ, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 004 492,00 руб.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Требование об уплате налога – это извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога; требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ч. 1, 2 ст. 69 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. Инкассовое поручение (распоряжение) подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Инкассовое поручение (распоряжение) налогового органа исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения (распоряжения), если взыскание налога производится с рублевых счетов, поскольку это не нарушает порядка очередности платежей, установленных гражданским законодательством РФ. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения (распоряжения) налогового органа на перечисление налога поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу (ст. 46 НК РФ, ст. 47 НК РФ).

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика (ст. 72 НК РФ). Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации регламентируется ст.76 НК РФ. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Данное ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

ДД.ММ.ГГГГ межрайонной инспекцией ФНС России № 5 по УР принято решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым МУП Камбарского района «Энергия» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, указанной организации предложено уплатить недоимку, пени и штрафы.

ДД.ММ.ГГГГ межрайонной инспекцией ФНС России № 5 по УР принято решение № о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа, в соответствие с которым приостановлены все расходные операции по расчетным счетам МУП Камбарского района «Энергия».

В связи с имеющейся недоимкой по уплате налогов в порядке ст. 69 НК РФ в адрес налогоплательщика – МУП Камбарского района «Энергия», директором которого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся Данилов В.А., налоговым органом – межрайонной инспекцией ФНС России № 5 по УР ДД.ММ.ГГГГ направлялось требование об уплате налогов и предлагалось погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Так, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелось неисполненное МУП Камбарского района «Энергия» требование об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 884 949,17 руб., в том числе по налогам на сумму 3 004 492,00 руб.

Неисполнение налогоплательщиком – МУП Камбарского района «Энергия» требования об уплате налогов привело к принятию налоговым органом решений о принудительном взыскании налогов за счет денежных средств налогоплательщика.

Так, в связи с неисполнением налогоплательщиком – МУП Камбарского района «Энергия» в лице директора Данилова В.А. обязанностей по уплате налогов и требований налогового органа об уплате налогов в период с 2014 годапо ДД.ММ.ГГГГ межрайонной инспекцией ФНС России № 5 по УР в порядке ст. 46 НК РФ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ принято и направлено в МУП Камбарского района «Энергия» решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ№, которое в лице директора МУП Камбарского района «Энергия» Данилова В.А. не было исполнено.

На основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ межрайонной инспекцией ФНС России №5 по УР в Удмуртское отделение № ПАО «Сбербанк» направлены инкассовые поручения на взыскание недоимки по налогам, а также решение межрайонной инспекции ФНС России №5 по УР № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке.

В связи с отсутствием информации о счетах плательщика в банках, межрайонной инспекцией ФНС России №5 по УР принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества МУП Камбарского района «Энергия» в пределах сумм, указанных в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ.

В период с 01 по ДД.ММ.ГГГГ у директора МУП Камбарского района «Энергия» Данилова В.А., являющегося руководителем, достоверно знающего о наличии задолженности организации по налогам и о том, что налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по расчетным счетам МУП Камбарского района «Энергия», открытым в ПАО «Сбербанк», возник умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере от принудительного взыскания путем перечисления денежных средств на цели, не связанные с уплатой налогов.

Действуя умышленно, осознавая, что денежные средства при поступлении на расчетные счета организации будут направлены на погашение задолженности по налогам, с целью дальнейшего уклонения от осуществления безвозмездных расходов по исполнению конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, которые в соответствии со ст.855 ГК РФ являются платежами третьей очереди, и направлении высвобожденных таким образом денежных средств на нужды организации с целью получения прибыли, руководствуясь частными интересами организации, директор МУП Камбарского района «Энергия» Данилов В.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории г. Камбарки, являясь распорядителем денежных средств и материальных ценностей возглавляемой им организации, умышленно в нарушение требований вышеуказанных нормативных актов, Устава, игнорируя конституционную обязанность, в соответствии с которой каждый обязан платить законно установленные налоги, вышеизложенные обязанности налогоплательщика самостоятельно не исполнил.

При этом ДД.ММ.ГГГГ межрайонной ИФНС России №5 по УР принято решение №, в соответствии с которым взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов необходимо производить за счет денежных средств, а также электронных денежных средств МУП Камбарского района «Энергия» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ№. В этот же день межрайонной ИФНС России №5 по УР в ПАО «Сбербанк России» направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ.

Стремясь достигнуть положительных показателей экономической деятельности организации и ставя данную цель и интересы организации выше конституционных обязательств перед обществом и государством по уплате налогов, Данилов В.А. преследовал цель создания условий для не зачисления денежных средств на расчетные счета организации, на которых имелись инкассовые поручения, решения о приостановлении расходных операций. Достоверно зная, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета, произойдет их списание в счет погашения недоимки по налогам, директор МУП Камбарского района «Энергия» Данилов В.А. осуществлял действия по сокрытию денежных средств организации в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор МУП Камбарского района «Энергия» Данилов В.А., находясь на территории г. Камбарки, реализуя свой умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере от взыскания недоимки по налогам, руководствуясь корыстными побуждениями, в нарушение требований вышеуказанных нормативных актов, устава МУП Камбарского района «Энергия», стремясь избежать зачисления денежных средств, поступающих от дебиторов организации, на расчетные счета, на которых имелись инкассовые поручения, решения о приостановлении расходных операций, и заведомо зная, что при поступлении денежных средств на указанные расчетные счета они в безусловном порядке будут списаны в счет погашения недоимки по налогам, перечислил контрагентам денежные средства в общем размере 5 613 578,24 руб., минуя расчетные счета организации.

Так, Данилов В.А., являясь директором МУП Камбарского района «Энергия», зная о существовании кредиторской задолженности ТСЖ «Восток», ООО «Комфорт», МУ «СМЗ Камбарского района» перед МУП Камбарского района «Энергия», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории г. Камбарки, направил распорядительные письма в адрес вышеуказанных организаций с просьбой о перечислении денежных средств контрагентам МУП Камбарского района «Энергия»: ООО «Альбатрос», ООО «Удмуртснаб», ООО «Корпорация Альтон», ООО «Смарт-Инжинеринг», ООО «Современные приборы», ООО «Хим Трейд», ЧОУ ДПО «Институт управления», АНО ДПО «Учебный центр Дома науки и техники», ООО «Газпром межрегионгаз Ижевск», АНО ДПО «Учебный центр Ижмаш», ФБУ ЦСМ Республики Башкортостан, ИП Хабиров Л.И., ИП Мичкова Г.Л., ООО «УРАЛ-ТОП-КАРД», ООО «Агон», ООО «ЦЭАЛ Ангара», БУЗ УР «Камбарская РБ МЗ УР», ОАО «Ростелеком», ПАО «Сбербанк», ООО «НПП Ижинформпроект», ИП Ваганов А.В., ИП Максунов В.С., ООО «Горизонт-Прикамье», ООО «Лидер-Снаб», ООО «Влакс», АУУР Редакция газеты «Камская новь», ООО «Евросталь», ИП Мавлиев И.Р., Удмуртский ЦГСМ-филиал ФГБУ Верхне-Волжское УГМС, ООО «Сарапултеплоэнерго+», ОАО «Порт Камбарка», ООО «Камсервис», ООО «Торг Сервис», ИП Анкудинов, ООО «Удмуртская коммерческая компания», Страховое АО «ВСК», АО «ТД Тракт», ПОЧУ СПО ВЮК, ГУП УР «Аптеки Удмуртии», ООО «Центр экологических разработок и мониторинга», ИП Белоглазов В.В., ЗАО ПФ СКБ Контур, ООО НПП «Экофло-Систем», Филиал №5 ФСС РФ по УР, ЗАО «Удмуртский электроремонтный завод», АУ ДПО УР РЦДПО, ООО «Пайда», ООО «Инженерно-Консультационный центр Ижтехэксперт», ИП Мичков Е.А., ИП Карманов М.В., ООО «Раден», АПОУ УР ТРИТ, ООО «АйТиГрупп», ИП Юрина Е.А., ООО «Удмуртвторресурс», ООО «ЛТ Групп», ООО «ТД Подшипник-экспресс», ООО «ЭкоСтрой», ИП Сайфи Т.И., ПАО «СК Россгострах», ООО «ТД Волгаэлектросбыт», ООО «Центр обслуживания приборов учета», Ижевское межрайонное отделение УРО ВДПО (Сарапульский участок), ООО «ЦЭТ», ИП Плешаков В.А., ООО «ГазКонсалт», ООО «Насосы Ампика», ООО «УралСИ», ООО «Деловые Линии», Блейле А.А., Минфин Удмуртии ГУ УР «ГПС УР» г.Ижевск, ООО «Гидроальянс», ООО «УКЦ Тандем-Лидер», ИП Шаимов Ю.А., ООО «Элеком», ООО «УдмуртАгроСоль», ИП Пономарев А.Ю., ООО «ШИНСНАБ», УФК по УР (Западно-Уральское Управление по экологическому надзору), ООО «Сибэнергомонтаж», ООО «Система контроля и автоматики», ООО «Мобитек», ООО «Софт-Мастер», ООО Завод технического оборудования «ЭНКО», ООО ИКЦ ЭТБ Альтон, ЗАО «ПФ СКБ Контур», ООО «НИКО», ООО «Камбарская управляющая компания», ООО «УПД». Руководители ТСЖ «Восток», ООО «Комфорт», МУ «СМЗ Камбарского района», будучи неосведомленными относительно намерений Данилова В.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислили денежные средства в размере 5 613 578,24 руб. на расчетный счет третьих лиц – организаций-кредиторов по отношению к МУП Камбарского района «Энергия».

Таким образом, Данилов В.А., произведя расчеты, сокрыл в крупном размере денежные средства МУП Камбарского района «Энергия», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

Результатом действий Данилова В.А. – руководителя МУП Камбарского района «Энергия» явилось непоступление в федеральный бюджет Российской Федерации денежных средств в размере 3 004 492,00 руб. в счет погашения задолженности организации по налогам и сборам.

Таким образом, Данилов В.А., являясь руководителем МУП Камбарского района «Энергия», находясь на территории г. Камбарки, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сокрыл денежные средства организации в размере 5 613 578, 24 руб., за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в размере 3 004 492,00 руб., что превышает 2 250 000 рублей и согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

В суде заместитель руководителя Камбарского МСО СУ СК России по Удмуртской Республике Тимофеев М.В. поддержал свое ходатайство по основаниям в нём изложенным, указав, что ущерб от действий Данилова В.А. был заглажен полностью.

Обвиняемый Данилов В.А. поддержал ходатайство следователя о прекращении производства по уголовному делу и назначении ему судебного штрафа на основании ст.25.1 УПК РФ.

Защитник адвокат Порозова И.А. поддержала ходатайство следователя о прекращении уголовного дела в отношении подзащитного, указав, что он не судим, привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления относящегося к категории небольшой тяжести, полностью возместил причиненный ущерб.

Государственный обвинитель указал, что не возражает против прекращения производства по уголовному делу и назначения судебного штрафа Данилову В.А.

Судья, выслушав стороны, приходит к выводу об удовлетворении заявленного ходатайства обвиняемых по следующим основаниям.

На основании ст. 25.1 УПК РФ суд вправе, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекратить уголовное дело в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Статья 76.2. УК РФ устанавливает основания освобождения от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа, а именно: лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Данилов В.А. обвиняется в совершении преступления, которое относится к преступлениям небольшой тяжести. Обвиняемый является лицом, не имеющим не погашенных в установленном законом порядке судимостей, т.е. впервые привлекающимся к уголовной ответственности, который согласно представленных материалов уголовного дела возместил ущерб, что подтверждено материалами уголовного дела, а именно справкой № от ДД.ММ.ГГГГ предоставленной начальником межрайонной инспекцией ФНС России №5 по УР А.И. Валиевым, в которой отражено, что задолженность МУП Камбарского района «Энергия» по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ отсутствует.

При определении размера судебного штрафа, суд учитывает, что на момент рассмотрения данного вопроса обвиняемый заявил, что имеет постоянный доход, и может оплатить судебный штраф.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 25.1, 254, 446.2 УПК РФ, судья

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело по обвинению Данилова В.А. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, на основании ст.25.1 УПК РФ и назначить Данилову В.А. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 20 000 (двадцати тысяч) рублей.

Установить Данилову В.А. срок уплаты судебного штрафа в течении месяца, т.е. до ДД.ММ.ГГГГ.

Получатель судебного штрафа: УФК по Удмуртской Республике (СУ СК РФ по Удмуртской Республике, л/с 04131А58680), ИНН: 1831145060, КПП: 184001001, Банк получателя: Отделение – НБ Удмуртская Республика г. Ижевск, БИК 049401001, расчетный счет: 40101810200000010001, КБК 41711621010016000140, ОКТМО 94701000,

УИН не заполняется или проставляется 0.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Верховный суд УР в течение 10 суток со дня его вынесения через Камбарский районный суд УР.

Судья В.А. Иконников