Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда материалы уголовного дела в отношении ФИО1, родившегося дата в <адрес>, гражданина РФ, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка, работающего директором ООО «Климат-Арт», военнообязанного, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, дата в ИФНС России по <адрес>, была осуществлена регистрация общества с ограниченной ответственностью «Климат – Арт» №, с внесением записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером №.

С дата ООО «Климат – Арт» состояло на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> (реорганизована в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>), расположенная по адресу: <адрес> корпус «В», применяло общий режим налогообложения.

ООО «Климат – Арт» имело право на осуществление деятельности по производству санитарно – технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха.

С датаФИО1 был назначен на должность директора ООО «Климат – Арт» на основании протокола № внеочередного собрания участников ООО «Климат – Арт» от дата.

В соответствии с п. 1 ст. 6. п. 1 ст. 7 Федерального закона от дата № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО1, являясь директором ООО «Климат – Арт», был ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций.

В соответствии со ст. 143 НК РФ, ООО «Климат – Арт» в период с дата по дата являлся плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.

Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии со п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 – 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «Климат – Арт» ФИО1, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Климат – Арт», ранее дата разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО1 решил подыскать организацию, состоящую на учете в налоговом органе, находящуюся на общем режиме налогообложения, имеющую открытый расчетный счет в банке, при этом фактически не осуществляющую хозяйственную деятельность, а производящую транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения работ и поставки товарно-материальных ценностей и их обналичивание. ФИО1 должен был договориться с неустановленными следствием лицами, неосведомленными о преступных намерениях последнего, об изготовлении от имени указанной организации подложных договоров на оказание услуг, товарно-транспортных накладных, актов выполненных работ, товарных накладных, счет-фактур и иных документов о якобы выполненных работах и поставках товарно-материальных ценностей, которые подтверждали бы уплату налога на добавленную стоимость в адрес фирмы контрагента. Полученные подложные документы ФИО1, решил вносить в бухгалтерский учет ООО «Климат – Арт», с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Климат – Арт» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Климат – Арт», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товароматериальных ценностей контрагентами ООО «ЮгСнаб» и ООО «СтавСтройСити» за 1 квартал 2015 года, на общую сумму НДС 1 201 494 рублей 86 копеек.

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы ФИО2, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Климат – Арт», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Климат – Арт», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Климат – Арт» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 1 квартале 2015 года в адрес контрагентов ООО «ЮгСнаб» и ООО «СтавСтройСити», в размере 1 201 494 рублей 86 копеек.

До датаФИО2, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентами ООО «ЮгСнаб» и ООО «СтавСтройСити», подготовила налоговую декларацию ООО «Климат – Арт» за 1 квартал 2015 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «ЮгСнаб» и ООО «СтавСтройСити». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота ФИО2 представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В».

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Климат – Арт» за 1 квартал 2015 года в размере 1 201 494 рублей 86 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Климат – Арт», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товароматериальных ценностей контрагентом ООО «Центр Юг» за 2 квартал 2015 года, на общую сумму НДС 67 179 рублей 09 копеек.

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы ФИО2, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Климат – Арт», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Климат – Арт», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Климат – Арт» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 2 квартале 2015 года в адрес контрагента ООО «Центр Юг», в размере 67 179 рублей 09 копеек.

До датаФИО2, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «Центр Юг», подготовила налоговую декларацию ООО «Климат – Арт» за 2 квартал 2015 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Центр Юг». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота ФИО2 представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В».

До датаФИО2, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «Центр Юг», подготовила уточненную налоговую декларацию ООО «Климат – Арт» за 2 квартал 2015 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Центр Юг». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота ФИО2 представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В».

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Климат – Арт» за 2 квартал 2015 года в размере 67 179 рублей 09 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Климат – Арт», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товароматериальных ценностей контрагентом ООО «ЕвроИмпульс» за 3 квартал 2015 года, на общую сумму НДС 332 542 рубля 38 копеек.

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы ФИО2, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Климат – Арт», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Климат – Арт», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Климат – Арт» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 3 квартале 2015 года в адрес контрагента ООО «ЕвроИмпульс», в размере 332 542 рубля 38 копеек.

До датаФИО2, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «ЕвроИмпульс», подготовила налоговую декларацию ООО «Климат – Арт» за 3 квартал 2015 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «ЕвроИмпульс». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота ФИО2 представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В».

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Климат – Арт» за 3 квартал 2015 года в размере 332 542 рубля 38 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Климат – Арт», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товароматериальных ценностей контрагентами ООО «ЕвроИмпульс», ООО «СтавропольСтройГрупппроект», ООО «Экспресс Технологии» за 4 квартал 2015 года, на общую сумму НДС 1 607 033 рубля 87 копеек.

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы ФИО2, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Климат – Арт», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Климат – Арт», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Климат – Арт» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 4 квартале 2015 года в адрес контрагентов ООО «ЕвроИмпульс», ООО «СтавропольСтройГрупппроект», ООО «Экспресс Технологии», в размере 1 607 033 рубля 87 копеек.

До датаФИО2, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентами ООО «ЕвроИмпульс», ООО «СтавропольСтройГрупппроект», ООО «Экспресс Технологии», подготовила налоговую декларацию ООО «Климат – Арт» за 4 квартал 2015 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «ЕвроИмпульс», ООО «СтавропольСтройГрупппроект», ООО «Экспресс Технологии». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота ФИО2 представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В».

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Климат – Арт» за 4 квартал 2015 года в размере 1 607 033 рублей 87 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Климат – Арт», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товароматериальных ценностей контрагентом ООО «СтавропольСтройГрупппроект» за 1 квартал 2016 года, на общую сумму НДС 350 847 рублей 46 копеек.

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы ФИО2, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Климат – Арт», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Климат – Арт», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Климат – Арт» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 1 квартале 2016 года в адрес контрагента ООО «СтавропольСтройГрупппроект» в размере 350 847 рублей 46 копеек.

До датаФИО2, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «СтавропольСтройГрупппроект», подготовила налоговую декларацию ООО «Климат – Арт» за 1 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «СтавропольСтройГрупппроект». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота ФИО2 представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В».

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Климат – Арт» за 1 квартал 2016 года в размере 350 847 рублей 46 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Климат – Арт», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товароматериальных ценностей контрагентами ООО «РемСтройСервис», ООО «СтавропольСтройГрупппроект» за 2 квартал 2016 года, на общую сумму НДС 1 228 881 рубль 36 копеек.

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы ФИО2, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Климат – Арт», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Климат – Арт», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Климат – Арт» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 2 квартале 2016 года в адрес контрагентов ООО «СтавропольСтройГрупппроект», ООО «РемСтройСервис», в размере 1 228 881 рубль 36 копеек.

До датаФИО2, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентами ООО «СтавропольСтройГрупппроект», ООО «РемСтройСервис», подготовила налоговую декларацию ООО «Климат – Арт» за 2 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «РемСтройСервис», ООО «СтавропольСтройГрупппроект». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота ФИО2 представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В».

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Климат – Арт» за 2 квартал 2016 года в размере 1 228 881 рубль 36 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Климат – Арт», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товароматериальных ценностей контрагентами ООО «РемСтройСервис», ООО «ЛидерСтрой – СТ», ООО «Комплексное снабжение» за 3 квартал 2016 года, на общую сумму НДС 816 101 рубль 70 копеек.

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы ФИО2, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Климат – Арт», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Климат – Арт», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Климат – Арт» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 3 квартале 2016 года в адрес контрагентов ООО «РемСтройСервис», ООО «ЛидерСтрой – СТ», ООО «Комплексное снабжение» в размере 816 101 рубль 70 копеек.

До датаФИО2, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентами ООО «РемСтройСервис», ООО «ЛидерСтрой – СТ», ООО «Комплексное снабжение», подготовила налоговую декларацию ООО «Климат – Арт» за 3 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «РемСтройСервис», ООО «ЛидерСтрой – СТ», ООО «Комплексное снабжение». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота ФИО2 представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В».

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Климат – Арт» за 3 квартал 2016 года в размере 816 101 рубль 70 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Климат – Арт», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товароматериальных ценностей контрагентом ООО «Комплексное снабжение» за 4 квартал 2016 года, на общую сумму НДС 1 143 732 рубля 66 копеек.

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы ФИО2, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Климат – Арт», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Климат – Арт», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Климат – Арт» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 4 квартале 2016 года в адрес контрагента ООО «Комплексное снабжение» в размере 1 143 732 рубля 66 копеек.

До датаФИО2, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «Комплексное снабжение», подготовила налоговую декларацию ООО «Климат – Арт» за 4 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Комплексное снабжение». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота ФИО2 представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В».

До датаФИО2, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «Комплексное снабжение», подготовила уточненную налоговую декларацию ООО «Климат – Арт» за 4 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Комплексное снабжение». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота ФИО2 представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В».

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Климат – Арт» за 4 квартал 2016 года в размере 1 143 732 рубля 66 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Климат – Арт», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товароматериальных ценностей контрагентом ООО «Монолит» за 2 квартал 2017 года, на общую сумму НДС 1 237 315 рублей 27 копеек.

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы ФИО2, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Климат – Арт», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Климат – Арт», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Климат – Арт» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 2 квартале 2017 года в адрес контрагента ООО «Монолит» в размере 1 237 315 рублей 27 копеек.

До датаФИО2, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «Монолит», подготовила налоговую декларацию ООО «Климат – Арт» за 2 квартал 2017 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Монолит». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота ФИО2 представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В».

До датаФИО2, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом, ООО «Монолит», подготовила уточненную налоговую декларацию ООО «Климат – Арт» за 2 квартал 2017 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Монолит». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота ФИО2 представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В».

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Климат – Арт» за 2 квартал 2017 года в размере 1 237 315 рублей 27 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь директором ООО «Климат – Арт», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товароматериальных ценностей контрагентом ООО «Контур» за 4 квартал 2017 года, на общую сумму НДС 997 627 рублей 12 копеек.

После чего ФИО1 передал вышеуказанные документы ФИО2, осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Климат – Арт», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Климат – Арт», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Климат – Арт» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 4 квартале 2017 года в адрес контрагента ООО «Контур» в размере 997 627 рублей 12 копеек.

До датаФИО2, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «Контур», подготовила налоговую декларацию ООО «Климат – Арт» за 4 квартал 2017 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Контур». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота ФИО2 представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В».

До датаФИО2, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «Контур», подготовила уточненную налоговую декларацию ООО «Климат – Арт» за 4 квартал 2017 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Контур». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота ФИО2 представила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> корпус «В».

В результате своих преступных действий, ФИО1 до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Климат – Арт» за 4 квартал 2017 года в размере 997 627 рублей 12 копеек.

Таким образом, ФИО1 за период с дата по дата, не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость на общую сумму 8 982 755 рублей 77 копеек, за 1,2,3,4 кварталы 2015 года, 1,2,3,4 кварталы 2016 года и 2,4 кварталы 2017 года, что составило 76,07 % от суммы налогов, сборов, страховых взносов подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет подряд, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является крупным размером.

В ходе судебного разбирательства на разрешение поставлен вопрос о прекращении производства по настоящему уголовному делу на основании п. 2 ст. 24 УПК РФ, в связи с декриминализацией деяния, в совершении которого обвиняется ФИО1.

В судебном заседании прокурор считает, что уголовное дело (уголовное преследование) в отношении ФИО1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ подлежит прекращению на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи отсутствием в его действиях состава преступления со ссылкой на ч. 2 ст. 24 УПК РФ.

В судебном заседании подсудимый ФИО1, его защитник адвокат Пучкин А.В. просили суд уголовное дело (уголовное преследование) в отношении ФИО1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ прекратить по п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи отсутствием в его действиях состава преступления, в связи с декриминализацией деяния.Судом разъяснены подсудимому последствия прекращения производства по делу в связи с декриминализацией деяния, подсудимый ФИО1 пояснил, что они ему понятны.

Суд, выслушав участников процесса, изучив материалы уголовного дела, приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 1, 2 ст. 1 УПК РФ порядок уголовного судопроизводства на территории Российской Федерации устанавливается настоящим Кодексом, основанным на Конституции Российской Федерации. Порядок уголовного судопроизводства, установленный настоящим Кодексом, является обязательным для судов, органов прокуратуры, органов предварительного следствия и органов дознания, а также иных участников уголовного судопроизводства.

В соответствии со ст. 9, ч. 1 ст. 10 УК РФ преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния, обратную силу имеет уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление.

В соответствии с ч. 2 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

Органами предварительного расследовании ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере на общую сумму 8 982 755 рублей 77 копеек..

Согласно диспозиции ч.1 ст. 199 УК РФ, уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации наступает только в случае совершения преступления в крупном размере.

Федеральным законом от дата № 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" внесены изменения, в том числе, в пункт 1 примечаний к статье 199 УК РФ, согласно которым крупным в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

Учитывая внесенные в уголовный закон изменения, уголовная ответственность по ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса РФ наступает лишь в случае, если доля неуплаченных налогов превышает 15 000 000 рублей.

ФИО1 инкриминируется неуплата налогов на сумму менее 15 000 000 рублей, в связи с чем, уголовная ответственность в настоящее время за такие действия не наступает.

В силу п.1 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса.

При таких обстоятельствах, суд полагает необходимым в связи с декриминализацией деяния прекратить производство по уголовному делу на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ - ввиду отсутствия в действиях ФИО1 состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса РФ.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 против прекращения уголовного дела в связи с декриминализацией деяния не возражает, последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию ему разъяснены защитником и понятны. Право на реабилитацию не может быть признано за подозреваемым или обвиняемым в случае издания нового уголовного закона, которым устраняется преступность и наказуемость инкриминированных им деяний (декриминализация).

В силу ч. 2 ст. 306 УПК РФ при постановлении оправдательного приговора, вынесении постановления или определения о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктом 1 части первой статьи 24 и пунктом 1 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Гражданский иск, заявленный прокурором о взыскании с ФИО1 суммы неуплаченных денежных средств в доход федерального бюджета 8 982 755, 77 рублей, следует оставить без рассмотрения, что не препятствует обращению с данным иском в суд в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 24, 254 Уголовно-процессуального кодекса РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Производство по уголовному делу в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса РФ, в связи с декриминализацией деяния прекратить на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ ввиду отсутствия в действиях ФИО1 состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса РФ.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления настоящего постановления в законную силу.

Гражданский иск прокурора <адрес> к ФИО1 о взыскании суммы неуплаченных денежных средств в доход федерального бюджета 8 982 755, 77 рублей, оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства:

- копии регистрационного дела ООО «Центр-Юг», предоставленные МИФНС № по <адрес>; копии первичной документации ООО «Климат - Арт», предоставленной в порядке ст.ст. 144-145 УПК РФ; копии регистрационных дел ООО «Климат-Арт», ООО «Экспресс Технологии», ООО «СтавСтройСити», ООО «ЛидерСтрой – СТ», ООО «Комплексное снабжение» и ООО «СтавропольСтройГруппПроект», находящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела – хранить при материалах уголовного дела;

- диск с налоговыми декларациями и сведениями из книг покупок и продаж ООО «Климат – Арт», ООО «Экспресс Технологии», ООО «ЕвроИмпульс», ООО «СтавСтройСити», ООО «Центр – Юг», ООО «РемСтройСервис»,ООО «ЛидерСтрой-СТ», ООО «Комплексное снабжение», ООО «Монолит», ООО «СтавропольСтройГруппПроект», ООО «ЮгСнаб» предоставленный МИФНС № по <адрес>; CD-R диск с пояснительной надписью «№ дсп Климат - Арт», с информацией о движении денежных средств по ООО «Климат - Арт» предоставленный МИФНС № по <адрес>; копии книг покупок и продаж ООО «Климат-Арт» за 2015-2017 года; CD-R диск с пояснительной надписью «№ дсп Климат - Арт» на котором находятся налоговые декларации и сведения из книг покупок и продаж ООО «Климат – Арт; копию акта опроса от датаФИО3, дата года рождения – хранить в уголовном деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Промышленный районный суд <адрес> в течение 10 дней с момента вынесения.

Судья подпись О.М. Такушинова

Копия верна:

Судья О.М. Такушинова