Гражданский кодекс часть 1

Амбарян Рипсик Аразатовны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> ССР, зарегистрированной по адресу: <адрес> поля, <адрес>. фактически проживающей по адресу: <адрес>, гражданки РФ, имеющей высшее образование, состоящей в браке, работающей генеральным директором ООО «Дорстройсервис», не судимой, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Амбарян Р.А. обвиняется в том, что совершила уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Дорстройсервис» (ИНН 5009024291 КПП 500901001 ОГРН 1025001278961), имеющее юридический адрес: <адрес>, стр. 7, оф. 1, фактический адрес: <адрес> «А», основным видом деятельности которого является строительство автомобильных дорог, состоит с ДД.ММ.ГГГГ на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по городу <адрес> (далее по тексту – ФИО4 по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес> «А».

Амбарян Р.А. с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время на основании решения единственного учредителя Амбарян Р.А., являясь генеральным директором ООО «Дорстройсервис», в соответствии со ст. 6 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ (с учетом изменений и дополнений) и ст. 23 ч.1 п. 4 Налогового Кодекса (НК) РФ от ДД.ММ.ГГГГ №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений), лицом ответственным: за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за подписание бухгалтерской и налоговой отчетности организации, за обеспечение полной и своевременной уплаты налогов, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, обязанной платить законно установленные налоги и сборы, а также в соответствии с статьей п. 12.12 Устава Общества, утвержденного решением единственного участника ООО «Дорстросервис» Амбарян Р.А. от ДД.ММ.ГГГГ (без номера), является единоличным исполнительным органом Общества, подотчетным Общему собранию Общества, организовывающим выполнение решений общего собрания участников.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Амбярян Р.А., являясь генеральным директором ООО «Дорстройсервис», имея умысел на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная требования ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 8, 23, 44, 45, 57, 58 Налогового Кодекса РФ, а также то, что своими действиями она причинит вред государству, выраженный в не поступлении в бюджет налогов, осознавая, что ООО «Дорстройсервис» в указанный выше период самостоятельно, без привлечения каких-либо субподрядных организаций выполняло строительные работы по благоустройству автомобильных дорог на различных строительных объектах <адрес>, а также располагая собственными транспортными средствами, включая специальную строительную технику, отражала в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость налоговые вычеты по результатам финансово-хозяйственной деятельности с фиктивными организациями, являющимися фирмами «однодневками» - ООО «Партнерпроект» (ИНН 7723484878), ООО «Промтрейд» (ИНН 7733222938), ООО «Кипкарго» (ИНН 9729137360).

Однако, указанные организации никаких услуг в адрес ООО «Дорстройсервис» не оказывали, фактически работы и услуги, якобы выполненные (оказанные) указанными контрагентами выполнялись (оказывались) собственными силами – работниками ООО «Дорстройсервис» и иными неустановленными лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость с использованием собственных материалов, учтенных в учете ООО «Дорстройсервис». Товары и материальные ценности, также не поставлялись, а приобретались у неустановленных лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.

В осуществление своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, с целью формирования мнимых расходов ООО «Дорстройсервис», в нарушение Постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№ « О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», Приказа ФНС ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» включила в книгу покупок и регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») заведомо подложные бухгалтерские документы по выполнению работ, приобретению товаров и аренде транспорта, включая специальную строительную технику (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), а именно:

- поставка ДД.ММ.ГГГГ по договору с ООО «Партнерпроект» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх.д. ДР1 от ДД.ММ.ГГГГ) щебня гранитного (фракция 5-20), стоимостью (без учета НДС) 9 492 203,39 рублей, в количестве – 4 667, 00 м?;

- поставка ДД.ММ.ГГГГ по договору с ООО «Партнерпроект» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх.д. ДР2 от ДД.ММ.ГГГГ) щебня гранитного (фракция 5-20), стоимостью (без учета НДС) 19 791 491,53 рублей, в количестве – 9 730, 80 м?;

- поставка ДД.ММ.ГГГГ по договору с ООО «Кипкарго» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ) асфальтобетонной смеси щебеночно-мастичной (ЩMAC-20), стоимостью (без учета НДС) 14 776 525,42 рублей, в количестве – 4 588, 50 м?;

- поставка ДД.ММ.ГГГГ по договору с ООО «Кипкарго» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх,<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ) асфальтобетонной смеси мелкозернистой (тип Б марка II), стоимостью (без учета НДС) 14 127 816,95 рублей, в количестве – 5 748, 56 м?;

- поставка ДД.ММ.ГГГГ по договору с ООО «Кипкарго» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ) асфальтобетонной смеси мелкозернистой (тип Б марка II), стоимостью (без учета НДС) 7 796 822,03 рублей, в количестве - 3 172,50 м?;

- поставка 11.2017 по договору с ООО «Кипкарго» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ) щебня известкового (фр. 20*40), стоимостью (без учета НДС) 2 402 330,51 рублей, в количестве – 1 995,00 м?;

- поставка ДД.ММ.ГГГГ по договору с ООО «Кипкарго» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ) асфальтобетонной смеси щебеночно-мастичной (ЩMAC-20), стоимостью (без учета НДС) 6 602 016.95 рублей, в количестве – 2 050,10 м?;

- поставка ДД.ММ.ГГГГ по договору с ООО «Кипкарго» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ) асфальтобетонной смеси мелкозернистой (тип Б марка II), стоимостью (без учета НДС) 8 492 822, 03 рублей, в количестве – 3 455,70 м?;

- поставка ДД.ММ.ГГГГ по договору с ООО «Кипкарго» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ) асфальтобетонной смеси мелкозернистой (тип Б марка II), стоимостью (без учета НДС) 4 876 423, 73 рублей, в количестве – 1 984,20 м?;

- поставка ДД.ММ.ГГГГ по договору с ООО «Кипкарго» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ) щебня известкового (фр. 20*40), стоимостью (без учета НДС) 2 843 474, 54 рублей, в количестве – 2 314.00 м?;

- поставка ДД.ММ.ГГГГ по договору с ООО «Кипкарго» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ) щебня известкового (фр. 20?40), стоимостью (без учета НДС) 3 144 533, 90 рублей, в количестве – 2 559,00 м?;

- поставка ДД.ММ.ГГГГ по договору с ООО «Кипкарго» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ) щебня известкового (фр. 20*40), стоимостью (без учета НДС) 1 853 050, 85 рублей, в количестве – 1 508.00 м?;

- поставка ДД.ММ.ГГГГ по договору с ООО «Кипкарго» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ) асфальтобетонной смеси мелкозернистой (тип Б марка II), стоимостью (без учета НДС) 6 287 593, 22 рублей, в количестве – 2 558,40 м?;

- поставка ДД.ММ.ГГГГ по договору с ООО «Кипкарго» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ) асфальтобетонной смеси мелкозернистой (тип Б марка II), стоимостью (без учета НДС) 7 569 000,00 рублей, в количестве – 3 079,80 м?;

- поставка 27.12 2017 по договору с ООО «Кипкарго» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ) щебня известкового (фр. 20?40), стоимостью (без учета НДС) 2 039 830,51 рублей, в количестве – 1 660.00 м?;

- поставка 27.12 2017 по договору с ООО «Кипкарго» (товарная накладная (ТОРГ-12) вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ) асфальтобетонной смеси щебеночно-мастичной (ЩМАС-20), стоимостью (без учета НДС) 4 404 779,66 рублей, в количестве – 1 367,80 м?:

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик – ООО «Кипкарго», вид работ – ремонт автодорог, расшифровка работ – ремонт автодороги г.о. Домодедово, реквизиты КС-2 - 1 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 989 970, 92 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Кипкарго», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ – ремонт автодороги Каширский РУАД, реквизиты КС-2 -1 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 2 326 261, 26 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Кипкарго», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Домодедово, реквизиты КС-2 -2 oт ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 370 412, 16 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Кипкарго», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Домодедово, реквизиты КС-2 -3 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость-214 297, 98 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Кипкарго», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Домодедово, реквизиты КС-2 -4 oт ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 683 414, 34 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Кипкарго», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Домодедово, реквизиты КС-2 -5 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 454 243, 67 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Кипкарго», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Домодедово, реквизиты КС-2 -6 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 263 392, 97 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Кипкарго», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Домодедово, реквизиты КС-2 -7 oт ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 183 336, 82 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Кипкарго», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Домодедово, реквизиты КС-2 8 oт ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 630 079, 67 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Кипкарго», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Домодедово, реквизиты КС-2 -9 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 748 219, 83 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Кипкарго», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Домодедово, реквизиты КС-2 -10 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 143 147, 14 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Кипкарго», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Домодедово, реквизиты КС-2 -11 oт ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 629 026, 07 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Кипкарго», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Домодедово, реквизиты КС-2 -12 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 189 336, 82 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Кипкарго», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Домодедово, реквизиты КС-2 -13 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 365 780, 32 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик – ООО «Партнерпроект», вид работ – ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги Каширский РУАД, реквизиты КС-2 -1 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 62 288 355, 53 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Партнерпроект», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги Каширский РУАД, реквизиты КС-2 1 oт ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 5 414 677, 64 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Партнерпроект», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ – ремонт автодороги г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 2 oт ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 3 696 407, 90 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Партнерпроект», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 -1 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 2 839 614, 39 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик – ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Лыткарино, реквизиты КС-2 -51/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 366 775, 19 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Лыткарино, реквизиты КС-2 -53/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 223 107, 10 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Лыткарино, реквизиты КС-2 -56/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 363 567, 14 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги г.о. Лыткарино, реквизиты КС-2 -57/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 755 209, 82 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ – ремонт автодороги в <адрес>, реквизиты КС-2 -59/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 704 829, 55 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги <адрес>, реквизиты КС-2 -60/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 584 658, 22 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги <адрес>, реквизиты КС-2 -63/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 618 830, 36 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги <адрес>, реквизиты КС-2 -66/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 715 912, 62 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ – ремонт автодороги в <адрес>, реквизиты КС-2 -69/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 1 916 570, 75 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ – ремонт автодороги в <адрес>, реквизиты КС-2 -71/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 1 188 876, 83 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ – ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 -74/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость-125 971, 84 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 -75/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 817 151, 48 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 -76/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 253 302, 45 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 -88/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 1 065 849, 63 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 -90/19 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 192 154, 17 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 -92/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 1 118 278, 38 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 -93/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 2 450 535, 01 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 -98/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 1 829 164, 39 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 -99/17 oт ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 480 846, 80 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 –101/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 866 376, 74 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 –102/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 244 666, 09 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 –105/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 1 038 746, 02 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 –109/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 1 576 150, 84 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 –111/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 437 778, 78 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 –114/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 466 913, 74 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 –123/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 540 217, 61 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 –124/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 2 361 487, 77 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 –131/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 553 117, 08 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 –132/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 525 182, 26 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 –133/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 1 223 690, 47 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 –136/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 871 092, 89 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 –140/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 1 595 571, 08 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 –141/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 114 152, 17 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ, поставщик - ООО «Промтрейд», вид работ - ремонт автодорог, расшифровка работ - ремонт автодороги в г.о. Серпухов, реквизиты КС-2 –142/17 от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость- 434 163, 57 рублей;

Таким образом, общая стоимость приобретенных ООО «Дорстройсервис» у ООО «Партнерпроект» (ИНН 7723484878) и ООО «Кипкарго» (ИНН 9729137360) товаров составила 116 500 715 рублей 26 копеек, общая стоимость выполненных работ, выполненных ООО «Партнерпроект» (ИНН 7723484878), ООО «Промтрейд» (ИНН 7733222938) и ООО «Кипкарго» (ИНН 9729137360) составила 111 077 634 рубля 57 копеек.

В результате вышеуказанных противоправных действий Амбарян Р.А., согласно заключения эксперта №э, проведенного в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в нарушение ч. 3 ст. 171, ч. 9 ст. 172, 173 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ, в книги покупок и документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности ООО «Дорстройсервис» за периоды 4 квартал 2017 года и 3,4 кварталы 2018 года были включены заведомо ложные сведения о правах на налоговые вычеты по счетам-фактурам, составленным с использованием реквизитов ООО «Партнерпроект» (ИНН 7723484878), ООО «Промтрейд» (ИНН 7733222938), ООО «Кипкарго» (ИНН 9729137360) на общую сумму 40 964 103 рубля, в том числе по налоговым периодам:

- за 4 квартал 2017 года в сумме 35 693 038 руб.;

- за 3 квартал 2018 года в сумме 3 562 468 руб.;

- за 4 квартал 2018 года в сумме 1 708 597 руб.

Указанное повлекло за собой занижение налоговой базы для целей исчисления налога на добавленную стоимость на указанную сумму.

Налоговые декларации с указанными в них недостоверными сведениями, в установленные законом сроки представлялись ООО «Дорстройсервис» в ФИО2 по <адрес>.

Таким образом, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и вышеуказанных нормативных актов, Амбарян Р.А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, умышленно, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с 4 квартал 2017, 3 и 4 квартал 2018 организации ООО «Дорстройсервис» (ИНН 5009024291 КПП 500901001 ОГРН 1025001278961) заведомо ложных сведений, совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет на общую сумму 40 964 103 рубля, в крупном размере.

Защитником обвиняемой в судебном заседании заявлено ходатайство о прекращении в отношении Амбарян Р.А.. уголовного дела по основанию п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, ст. 24 УПК РФ то есть в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, так как Амбарян Р.А. обвиняется в совершении преступления, которое относится к категории небольшой тяжести и с момента событий которые ей инкриминируется прошло пять лет.

Обвиняемая Амбарян Р.А. ходатайство поддержала.

ФИО2 по <адрес>ФИО10 заявила ходатайство о возвращении данного уголовного дело прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ, так как они не согласны с обвинением в части суммы налогов неуплаченных ООО »Дорстройсервис», не согласны с экспертным заключением, просят назначить повторную экспертизу и провести ряд дополнительных следственных действия.

Помощник прокурора против прекращения уголовного дела за истечением срока давности, не возражала, против возвращения уголовного дела прокурору возражала, так как в ходе следствия от ФИО2 налогового органа, никаких ходатайств о назначении повторных экспертиз не поступало. ФИО2 потерпевшего уведомлялся об окончании предварительного следствия, от ознакомления с материалами дела отказался.

Обвиняемая, её защитник возражали против возвращения дела прокурору.

Суд, проверив доводы ходатайств, выслушав мнения участников процесса, исследовав необходимые материалы уголовного дела, приходит к выводу об удовлетворении ходатайства защитника о прекращении уголовного дела в связи с обоснованностью приведенных в нем доводов.

Свое решение суд мотивирует следующим.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истек срок два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Преступление, в совершении которого обвиняется Амбарян Р.А.., относится к категории небольшой тяжести.

Как следует из обвинения, события, которые инкриминируются подсудимой, имели место в 2017-2018 г.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основанию, указанному в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, не допускается, если обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Как установлено в судебном заседании, обвиняемая не возражает против прекращения в отношении неё уголовного дела по указанному выше основанию.

Оснований для возвращения дела прокурору не имеется. поскольку после направления дела в суд никаких новых общественно опасных последствий инкриминируемого обвиняемой деяния, являющееся основанием для предъявления ей обвинения в совершении более тяжкого преступления не наступили..

Доводы ФИО2 потерпевшего направлены на проведение нового расследования данного уголовного дела, что недопустимо по делу. по которому истекли сроки давности уголовного преследования, а также при возвращении дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 24 ч. 1 п. 3; 27 ч. 2; 254, 271 УПК РФ,

п о с т а н о в и л :

Ходатайство защитника ФИО8 о прекращении в отношении Амбарян Р.А. уголовного дела удовлетворить.

Производство по уголовному делу и уголовное преследование в отношении Амбарян Рипасик Аразатовны, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить по основанию п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, то есть в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении в отношении Амбарян Р.А. отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: муниципальный контракт № на выполнение работ по обустройству тротуаров в г.о. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, всего на 530 листах, муниципальный контракт № на выполнение работ по капитальному ремонту автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов с приложением, всего на 415 листах, муниципальный контракт № на выполнение работ по капитальному ремонту автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов в 2018 году, с приложением, всего на 395 листах, муниципальный контракт № на выполнение работ по капитальному ремонту автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов в 2018 году, с приложением, всего на 366 листах, муниципальный контракт № на выполнение работ по капитальному ремонту автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов в 2018 году, с приложением, всего на 626 листах, муниципальный контракт № на выполнение работ по капитальному ремонту автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов в 2018 году, с приложением, всего на 237 листах, муниципальный контракт № на выполнение работ по капитальному ремонту автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов в 2018 году, с приложением, всего на 233 листах, муниципальный контракт № на выполнение работ по капитальному ремонту автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов в 2018 году, с приложением, всего на 252 листах, муниципальный контракт № на выполнение работ по капитальному ремонту автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов в 2018 году, с приложением, всего на 522 листах, муниципальный контракт № на выполнение работ по капитальному ремонту автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов в 2018 году, с приложением, всего на 427 листах, муниципальный контракт № на выполнение работ по капитальному ремонту автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов в 2018 году, с приложением, всего на 542 листах, муниципальный контракт № на выполнение работ по нанесению разметки в 2018 году, с приложением, всего на 40 листах, муниципальный контракт № Выполнение работ по нанесению разметки «пешеходный переход» в 2018 году, с приложением, всего на 38 листах, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в администрации г.о. <адрес>; акт передачи участка ремонта (передачи контрольных точек) <адрес>, от ДД.ММ.ГГГГ, акт передачи участка завершенного ремонта (контрольных точек) <адрес>, акт освидетельствования скрытых работ от ДД.ММ.ГГГГ, акт освидетельствования скрытых работ от ДД.ММ.ГГГГ, акт освидетельствования скрытых работ от ДД.ММ.ГГГГ, акт освидетельствования скрытых работ от ДД.ММ.ГГГГ, акт освидетельствования скрытых работ от ДД.ММ.ГГГГ, сертификат соответствия, журнал укладки асфальтной смеси <адрес>, общий журнал работ <адрес>, акт передачи участка ремонта (передачи контрольных точек) <адрес>, от ДД.ММ.ГГГГ, акт передачи участка завершенного ремонта (контрольных точек) <адрес>, акт освидетельствования скрытых работ от ДД.ММ.ГГГГ, акт освидетельствования скрытых работ от ДД.ММ.ГГГГ, акт освидетельствования скрытых работ от ДД.ММ.ГГГГ, акт освидетельствования скрытых работ от ДД.ММ.ГГГГ, акт освидетельствования скрытых работ от ДД.ММ.ГГГГ, сертификат соответствия, журнал укладки асфальтной смеси <адрес>, общий журнал работ <адрес>, муниципальный контракт № Ф.2017. 290084 на выполнение работ по ремонту автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов, проездов к дворовым территория много квартирных домов населенных пунктов в 2017 году на 85 листах, локальная смета № На ремонт автомобильных дорог общего пользования <адрес>, локальная смета № На ремонт автомобильных дорог общего пользования <адрес>, акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в администрации <адрес>; документы, содержащиеся в папке – скоросшивателе красного цвета с надписью (М-5 «Урал» - Коломна - М-5 «Урал» исп. Док 2017), документы, содержащиеся в папке – скоросшивателе серого цвета с надписью (Кашира-Ненашево «Дорстрой» 2017 г. км 112-116), документы, содержащиеся в папке – скоросшивателе серого цвета с надписью (Кашира-Серебряные Пруды-Узловая-Узуново-Петрово, км 6,100-18,722), документы, содержащиеся в папке – скоросшивателе серого цвета с надписью (Кашира-Серебряные Пруды-Узловая-Узуново-Петрово, км 6,100-18,722), документы, содержащиеся в папке – скоросшивателе зеленого цвета с надписью (Кашира СПУ 2 КМ 18,9-33,672 Дорстройсервис 2017), документы, содержащиеся в папке – скоросшивателе серого цвета с надписью (Кашира СПУ км 18,9-33,672 Дорстройсервис 1 2017 г.), документы, содержащиеся в папке – скоросшивателе зеленого цвета с надписью (Дорстройсервис 2017 г. км 18,9-33,672 Кашира-СПУ 3), документы, содержащиеся в папке – скоросшивателе голубого цвета с надписью (Исполнительная документация), изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в РУАД № конкурного управления ГБУ МО «Мосавтодор»; контракт №.363534 «Выполнение работ по ремонту участка дороги по <адрес> мкр. Северный <адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ, муниципальный контракт № на выполнение работ по текущему ремонту дорог и тротуаров городского округа Домодедово (в части замены плит канализационных колодцев) от ДД.ММ.ГГГГ, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в Администрации г.о. <адрес>; контракт № Ф.2017.290087 на выполнение работ по ремонту автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов в 2017 году от ДД.ММ.ГГГГ, изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в Управлении ЖКХ администрации г.о. <адрес>; муниципальный контракт №-Д на выполнение работ по ремонту внутриквартальных дорог <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в администрации г.о. <адрес>; электронный носитель в виде внешнего накопителя памяти марки «SEAGATE» SIN NABS49FM, изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска в офисном помещении ООО «Дорстройсервис», расположенном по адресу <адрес> «А» - хранятся в камере вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> ГСУ СК ФИО2 по <адрес> вернуть по принадлежности.

Арест на недвижимое имущество, принадлежащее обвиняемой Амбарян Р.А. наложенный постановлением Домодедовского городского суда <адрес> оставить до принятия решения по гражданскому иску, заявленному в ходе расследования данного уголовного дела

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский областной суд через Домодедовский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий судья ____________________________ Скрипст А.А.