Гражданский кодекс часть 1

ФИО2, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, КБАССР, гражданки РФ, со средним образованием, замужней, не работающей, не военнообязанной, ранее не судимой, проживающей в КБР, <адрес>, с. Ст. Черек, <адрес>,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Подсудимая ФИО2 (до замужества 21.10.2015г. – ФИО4), являясь с ДД.ММ.ГГГГ индивидуальным предпринимателем, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица (ИП ФИО4, № состоящим на налоговом учете за основным государственным регистрационным номером № в ИФНС России № по <адрес>, расположенной в <адрес>, будучи лицом, ответственным за осуществляемую финансово-хозяйственную деятельность, полноту исчисления и своевременность уплаты налогов в государственный бюджет, в порядке и размерах, определяемых законодательством Российской Федерации, обязанным в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.23 и 45 Налогового кодекса РФ (НК РФ) платить законно установленные налоги и сборы в казну государства, умышленно, в период 2012-2014 г.г. совершила преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах. Так, ФИО2, будучи индивидуальным предпринимателем, применяя с ДД.ММ.ГГГГ специальный налоговый режим – упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы» по налоговой ставке 6 процентов осуществляла предпринимательскую деятельность, связанную с оптовой торговлей строительными материалами, скобяными изделиями, ручными инструментами, водопроводным и отопительным оборудованием, лесоматериалами, санитарно-техническим оборудованием, металлочерепицей (профнастил), пластиковыми конструкциями и иными материалами, а также осуществляла розничную торговлю по адресу: КБР, <адрес>, по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД). В 3 и 4 кварталах 2012 года ИП ФИО4 от розничной торговли товарами через арендуемое ею помещение с торговой площадью 26.3 кв.м. получила доход в размере 5 003 052, 18 руб., из них: 4 518 052, 18 руб. по потребительским договорам, оформленным физическими лицами – покупателями в банках ОАО «ОТП Банк» и ЗАО «Банк Русский Стандарт»; 229 000 руб. от реализации металлочерепицы ИП ФИО5; 256 000 руб. наличная выручка. В соответствии с решением Нальчикского городского Совета местного самоуправления от ДД.ММ.ГГГГ «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», в 2012 году переход на уплату ЕНВД на территории <адрес> является обязательным для всех индивидуальных предпринимателей, а согласно ст. ст. 346.26, 346.27, 346.28, 346.29, 346.30, 346.32 НК РФ исчисление единого налога производится в связи с осуществлением розничной торговли через объекты стационарной сети, объектом налогообложения признается вмененный доход, определяемый как произведение базовой доходности по виду деятельности – розничная торговля и площади торгового зала, исчисление налога производится по налоговым периодам – квартал, налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 20-го числа первого месяца следующего периода, уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. ФИО2, зная о том, что в соответствии с вышеуказанными нормативно-правовыми актами её хозяйственная деятельность, связанная с розничной торговлей товарами в 3 и 4 кварталах 2012 года через арендуемое ею помещение с торговой площадью 26.3 кв.м., подпадает под применение ЕНВД, сознавая общественную опасность своих деяний, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и желая их наступления, имея единый умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, по итогам налоговых периодов - 3 и 4 кварталы 2012 года не представила в ИФНС России № по <адрес>, расположенную в <адрес>, налоговые декларации по ЕНВД, в результате чего в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст. ст. 23, 45, 346.26, 346.27, 346.28, 346.29, 346.30, 346.32 не был исчислен и уплачен единый налог за 3 квартал 2012 года в срок до ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 700 руб., за 4 квартал 2012 года в срок до ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 051 руб. Также, в 2012 году в качестве выручки от оптовой реализации товаров, не подпадающей под налогообложение по ЕНВД, на расчетные счета ИП ФИО4 от различных юридических лиц поступили денежные средства на общую сумму 322 212 руб. ФИО2, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, зная о том, что в соответствии со ст.ст. 346.15, 346.17, 346.18, 346.20 и 346.21 НК РФ, поступившие при вышеуказанных обстоятельствах на её расчетные счета в 2012 году денежные средства от оптовой реализации товаров в размере 322 212 руб. являются её доходом и налоговой базой по УСН с объектом налогообложения «доходы» по налоговой ставке 6 процентов, сознавая общественную опасность своих деяний, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и желая их наступления, умышленно, в первой декаде апреля 2013 года, находясь по адресу: КБР, <адрес>, составила налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2012 календарный год, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно: заниженную сумму полученных доходов в размере 232 500 руб. вместо фактически полученных в размере 322 212 руб., сумму якобы уплаченных страховых взносов в размере 11 500 руб., которые в действительности не уплатила, заниженную сумму налога в размере 2 450 руб. вместо подлежащей к уплате в бюджет в размере 19 333 руб., после чего передала её своей матери - ФИО6, которая представляла её интересы по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, для подписания и представления в налоговый орган по месту налогового учета. ФИО6, не осведомленная о преступных намерениях ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: КБР, <адрес>, подписала налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2012 календарный год, и ДД.ММ.ГГГГ представила её в ИФНС России № по <адрес> по адресу: КБР, <адрес>, в результате чего в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст. ст. 23, 45, 346.15, 346.17, 346.18, 346.20 и 346.21 НК РФ в срок до ДД.ММ.ГГГГ не был исчислен и уплачен единый налог за 2012 календарный год в размере 16 883 руб. В 2013 году ФИО2 в качестве выручки от реализации товаров различным юридическим и физическим лицам получила денежные средства на общую сумму 16 214 457 руб. ФИО2, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, зная о том, что в соответствии со ст. ст. 346.13, 346.14 НК РФ поданное ею ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России № по <адрес> уведомление о смене объекта налогообложения по УСН предоставляет ей законное право изменить объект налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов» лишь с ДД.ММ.ГГГГ, сознавая, что в силу ст.ст. 346.15, 346.17, 346.18, 346.20 и 346.21 НК РФ, полученные в 2013 году от реализации товаров денежные средства в размере 16 214 457 руб. являются её доходом и налоговой базой по УСН с объектом налогообложения «доходы» по налоговой ставке 6 процентов, действуя умышленно, ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: КБР, <адрес>, составила налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2013 календарный год, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно: отразила объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и исчислила сумму минимального налога в размере 164 153 руб. вместо фактически применяемого объекта «доходы» и подлежащего уплате в бюджет за указанный налоговый период налога в размере 972 867 руб., после чего подписала её и в тот же день представила в ИФНС России № по <адрес> по адресу: КБР, <адрес>, в результате чего в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст. ст. 23, 45, 346.13, 346.14, 346.15, 346.17, 346.18, 346.20 и 346.21 НК РФ в срок до ДД.ММ.ГГГГ с учетом уплаченной суммы страховых взносов в размере 5 000 руб. не был исчислен и уплачен единый налог за 2013 календарный год в размере 803 714 руб. Таким образом, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, а также путем непредставления налоговых деклараций уклонилась от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2012 год на сумму 16 883 руб., за 2013 год на сумму 803 714 руб., ЕНВД за 3 квартал 2012 года на сумму 8 700 руб., за 4 квартал 2012 года на сумму 13 051 руб., всего на общую сумму 842 348 руб., что является крупным размером, то есть обвиняятся в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании подсудимая ФИО2 заявила ходатайство в котором просила прекратить производство по уголовному делу в связи с декриминилизацией уголовного деяния на основании ст.10 УК РФ, поскольку согласно п. 20 ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ№-Ф3 "О внесении изменений в УК РФ и УПК РФ пункт 1 примечаний к статье 198 УК РФ изменён и изложен в следующей редакции: «1.Крупным размером в настоящей статье признаётся сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более четырёх миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.»

Защитник- адвокат Никулин М.С. поддержал заявленное подсудимой ФИО2 ходатайство, и просил удовлетворить его по изложенным в нем основаниям.

Старший помощник прокурора <адрес> Крымшокалова Ф.Х. не возражала против удовлетворения заявленного подсудимой ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с декриминилизацией уголовного деяния.

Заслушав участников процесса, суд считает необходимым ходатайство удовлетворить с учётом следующего.

Согласно материалом дела ФИО2 инкриминируется, что она в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, а также путем непредставления налоговых деклараций уклонилась от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2012 год на сумму 16 883 руб., за 2013 год на сумму 803 714 руб., ЕНВД за 3 квартал 2012 года на сумму 8 700 руб., за 4 квартал 2012 года на сумму 13 051 руб., всего на общую сумму 842 348 руб., что являлось в тот период крупным размером, что являлось основанием для привлечения ФИО2 к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 198 УК РФ.

В соответствии с п. 20 ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ№-Ф3 "О внесении изменений в УК РФ и УПК РФ" пункт 1 примечаний к статье 198 УК РФ изменён и изложен в следующей редакции: "1.Крупным размером в настоящей статье признаётся сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более четырёх миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей."

Таким образом, указанная в обвинительном заключении сумма в размере 842348 рублей в соответствии с внесенными в УК РФ изменениями не образует крупного размера, в связи с чем в действиях ФИО2 отсутствует состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 198 УК РФ.

Принимая во внимание, что примечание к ст.198 УК РФ Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ№, внесено изменение, которое устраняет преступность деяния инкриминируемое ФИО2, суд находит ходатайство подсудимой ФИО2 обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст.10 УК РФ, ч.2 ст.24, ст.239 УПК РФ, суд

п о с т а н о в и л :

Уголовное дело по обвинению ФИО2, в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ прекратить в связи с вступлением в законную силу нового уголовного закона, устраняющего преступность и наказуемость деяния инкриминируемого подсудимой ФИО2

Меру пресечения в отношении ФИО2 – подписку о невыезде и надлежащем поведении – оставить без изменения до вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства: - опись документов, содержащихся в досье клиента ИП ФИО4, по договору №, заключение о проверке комплекта документов клиента ИП ФИО6 от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о внесении изменений в документы, представленные при открытии счета на индивидуального предпринимателя ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ, опись документов, содержащихся в досье клиента ИП ФИО4, по договору №, талон к заявлению о выдаче денежных чековых книжек от ДД.ММ.ГГГГ на имя индивидуального предпринимателя ФИО4 по счету №, информационные сведения на индивидуального предпринимателя ФИО4, уведомление Северо-Кавказского банка ОАО «Сбербанк России» от ДД.ММ.ГГГГ, претензия ЦСКО Северо-Кавказского банка ОАО «Сбербанк России» от ДД.ММ.ГГГГ, копия карточки с образцами подписей и оттиска печати индивидуального предпринимателя ФИО4, копия паспорта на имя ФИО4, дополнительное соглашение № к Договору банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление индивидуального предпринимателя ФИО4 о согласии на обработку персональных данных от ДД.ММ.ГГГГ, правила оформления расчетных (платежных) документов в валюте РФ, обеспечивающих автоматический режим их обработки при зачислении средств на счет клиента ФИО4, заявление индивидуального предпринимателя ФИО4 о присоединении к правилам банковского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ, заявление индивидуального предпринимателя ФИО4 о присоединении к условиям открытия и обслуживания расчетного счета № от ДД.ММ.ГГГГ, перечень тарифов и услуг, оказываемых клиентам Кабардино-Балкарского отделения № ОАО «Сбербанк России» от ДД.ММ.ГГГГ, копия свидетельства 07 № от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, копия свидетельства 07 №, выписка из ЕГРИП на ИП ФИО4 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, карточка с образцами подписей и оттиска печати ИП ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ, объявление на взнос наличными № от ДД.ММ.ГГГГ, объявление на взнос наличными № от ДД.ММ.ГГГГ, объявление на взнос наличными № от ДД.ММ.ГГГГ, объявление на взнос наличными № от ДД.ММ.ГГГГ, объявление на взнос наличными № от ДД.ММ.ГГГГ, объявление на взнос наличными № от ДД.ММ.ГГГГ, денежный чек № от ДД.ММ.ГГГГ, денежный чек НЖ 6200776 от ДД.ММ.ГГГГ, CD-диск с электронной информацией о движении денежных средств на расчетном счету ИП ФИО4№ в Северо-Кавказском банке ПАО «Сбербанк России»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет б/н от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарный чек № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, Договор <адрес>0 от ДД.ММ.ГГГГ аренды нежилого помещения, договор от ДД.ММ.ГГГГ на поставку пластиковых окон, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от 25.12.2012г. копия договора об организации безналичных расчетов № от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО4 и АО «Банк Русский Стандарт», реестр кредитных договоров, копии кредитных договоров №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № г.; копия агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ФИО6 и АО «ОТП Банк», реестр кредитных договоров, CD-диск, на котором содержатся электронные копии кредитных договоров №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №; решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ, выписка из ЕГРИП на ИП ФИО4 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, выписка из ЕГРИП на ИП ФИО4 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО4, чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 руб., заявление от ДД.ММ.ГГГГ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя на имя ФИО4, копия паспорта на имя ФИО4, копия свидетельства 07 № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 календарный год, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2013 календарный год, служебная записка начальника ОРсН ИФНС России № по <адрес>, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации за 2015 календарный год, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2014 календарный год (номер корректировки – 1), сопроводительное письмо №дсп, сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях на ФИО4, акт № от ДД.ММ.ГГГГ выездной налоговой проверки ИП ФИО4, извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ИП ФИО4 к ответственности за совершение налогового правонарушения, хранящиеся в уголовном деле – хранить при нем же.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Кабардино-Балкарской Республики в течение 10 суток со дня провозглашения, осуждённым - в тот же срок со дня получения копии постановления с соблюдением требованийст.317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы, осуждённый вправе заявить ходатайство о своём участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, указав об этом в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесённые другими участниками уголовного процесса.

Председательствующий – подпись

Копия верна

Судья - Е.А.Чинаева