Гражданский кодекс часть 1

Пыть-Яхский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры, в составе председательствующего судьи Новокрещенова Д.В., при секретаре судебного заседания Гуськовой И.В.,

с участием государственного обвинителя - заместителя помощника прокурора г.Пыть-Яха Кучерова Ю.А.,

защитника - адвоката Пыльского О.И., представившего удостоверение , ордер ,

подсудимого ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, ранее судимого:

Сургутским городским судом по п. «б,в» ч.5 ст. 290 УК РФ к 8 годам лишения свободы, с лишением права занимать определенные должности на срок 2 года, со штрафом 4 200 000 рублей, с отбыванием наказания в исправительной колонии строгого режима,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1, распоряжением администрации города Пыть-Ях «О приеме работника на работу» за подписью главы администрации С.Р.И. и на основании трудового договора назначен на должность директора в Муниципальное унитарное предприятие «Управление городского хозяйства» муниципального образования город Пыть-Ях (Далее МУП «УГХ» м.о. г. Пыть-Ях).

В соответствии с п. 1 ст. 21 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ (с изменениями и дополнениями) «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» и п. 4 ст. 113 Гражданского кодекса Российской Федерации - руководитель унитарного предприятия (директор, генеральный директор) является единоличным исполнительным органом унитарного предприятия.

В соответствии с п. 5.1. Устава МУП «УГХ» м.о. г. Пыть-Ях (с изменениями) управление Предприятием осуществляет директор, который является его единоличным исполнительным органом, назначается на должность Учредителем и подотчетен ему. Заключение, изменение, и расторжение трудового договора с директором осуществляется Учредителем.

В соответствии с п. 5.3. Устава МУП «УГХ» м.о. г. Пыть-Ях (с изменениями) директор Предприятия несет в установленном законом порядке ответственность за убытки, причиненные Предприятию его виновными действиями (бездействиями), в том числе в случае утраты имущества Предприятия.

В соответствии с п. 4.1.2. трудового договора с руководителем Муниципального унитарного предприятия руководитель обязуется при исполнении своих должностных обязанностей руководствоваться законодательством Российской Федерации, Уставом предприятия и трудовым договором.

В соответствии с п. 4.1.8. трудового договора с руководителем Муниципального унитарного предприятия руководитель обязуется обеспечивать своевременную уплату предприятием в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет Российской Федерации, соответствующий бюджет субъекта Российской Федерации, муниципального образования и внебюджетные фонды.

В соответствии с п. 3.1. должностной инструкции директора МУП «УГХ» м.о. г. Пыть-Ях утвержденного главой города Пыть-Ях , директор предприятия добросовестно и разумно руководит в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансовой деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности.

В соответствии с п. 4.7. должностной инструкции директора МУП «УГХ» м.о. г. Пыть-Ях утвержденного главой города Пыть-Ях , директор предприятия имеет право самостоятельно издавать приказы, распоряжения и давать указания, которые обязательны для исполнения всеми работниками Управления.

ФИО1, являясь директором МУП «УГХ» м.о. г. Пыть-Ях зная о необходимости по начислению, удержанию и перечислению налогов на доходы физических лиц (далее по тексту НДФЛ), умышлено не исполнил в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ, в результате чего в период с 01.01.2015 по 31.12.2015, умышленно не перечислил суммы НДФЛ в особо крупном размере в сумме 23 708 213 рублей в бюджет Российской Федерации, при следующих обстоятельствах:

МУП «УГХ» м.о. г. Пыть-Ях имеет юридический адрес: Ханты-Мансийский автономный округ-Югра, город Пыть-Ях; ИНН ; зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России по ХМАО-Югре расположенном по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ-Югра, город Нефтеюганск, за основным государственным номером - свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации серия 86 , поставлено на налоговый учет в качестве налогоплательщика в территориальном участке по г. Пыть-Ях (МРИ ФНС России по ХМАО-Югре) .

В период с 01.01.2015 по 31.12.2015 Общество имеет следующие самостоятельные расчетные счета: открытые в филиале ОАО «Ханты-Мансийский банк».

Предприятие обладает правами и обязанностями юридического лица, осуществляет свою деятельность в пределах предусмотренных Уставом Предприятия. В соответствии с Уставом Предприятия основным видом деятельности является производство тепловой энергии и оказание услуг населению, предприятием и организациям по теплоснабжению и горячему водоснабжению; осуществление водоподъема артезианскими скважинами и оказание услуг населению, предприятиям, организациям по водоснабжению; осуществление водоотведения стоков и их очистка; оказание услуг населению, предприятиям, организациям по водоотведению; эксплуатация и техническое обслуживание магистральных, внутриквартальных инженерных сетей; ремонт и техническое обслуживание инженерного оборудования зданий и сооружений; деятельность по обеспечению работоспособности котельных и тепловых сетей; вывоз жидких бытовых отходов пользователей жилищного и нежилого фондов; сбор платежей за предоставление коммунальных ресурсов: тепловой энергии, холодного и горячего водоснабжения, за водоотведение и иные предоставляемые услуги со всех пользователей данными услугами; осуществление деятельности по строительству зданий и сооружений 1 и 11 уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом в том числе, а так же реконструкцию, капитальный и текущий ремонт зданий и сооружений; выполнение функций Заказчика при проведении капитальных ремонтов имущества, находящегося на предприятии в эксплуатации; выполнение работ по обследованию трубопроводов и теплотехнического оборудования неразрушающими методами контроля; обработка вторичного сырья; оказание платных услуг населению и юридическим лицам; производство строительных материалов; пассажирские перевозки автомобильным транспортом (кроме международных), в том числе на коммерческой основе; транспортная деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, самоходными машинами и механизмами, погрузо-разгрузочные и такелажные работы, другая деятельность, связанная с осуществлением транспортного процесса; оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, самоходными машинами, механизмами, выполнением погрузочно-разгрузочных, такелажных, транспортно- экспедиционных услуг; эксплуатация грузоподъемных механизмов; торговля автомототранспортными средствами, самоходными машинами, механизмами и номерными агрегатами; эксплуатация и ремонт сетей с электроснабжением 0.4 кВ нежилого фонда; эксплуатация и ремонт систем газового хозяйства; транспортировка по трубопроводам газа и распределение газообразного топлива; лизинговая деятельность (деятельность по предоставлению движимого имущества в аренду, в том числе долгосрочную); выполнение работ по охране труда, пожарной безопасности, производственной санитарии; промышленной безопасности; торговля, торгово-закупочная, закупочная деятельность; эксплуатация систем радиосвязи, радиорелейной и телефонной связи и систем передачи данных; монтаж средств автоматики, телемеханики, связи, контрольно-измерительных приборов и их пуско-наладка; предоставление различных видов услуг потребителям, а так же осуществление иных видов деятельности не запрещенных и не ограниченных законодательством.

На основании Устава Предприятия, и трудового договора с администрацией города Пыть-Ях , заключенного между главой администрации города Пыть-Ях С.Р.И. и гражданином ФИО1, последний являясь директором Предприятия, лицом, осуществляющим контроль за хозяйственными операциями обеспечивающим соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, в том числе за полное и своевременное исчисление и уплату налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды Российской Федерации с руководимого им предприятия, являясь единоличным исполнительным органом Предприятия, был наделен организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, заключающимися в осуществлении текущего руководства Предприятием, в том числе без доверенности действовать от имени Предприятия, представлять его интересы и совершать сделки, издавать приказы о назначении на должности работников Предприятия, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, распоряжаться имуществом Предприятия, включая денежные средства и осуществлять иные полномочия.

Таким образом ФИО1, будучи, директором муниципального унитарного предприятия, являлся единоличным исполнительным органом Предприятия, решал все вопросы руководства текущей деятельностью Предприятия, действовал от имени Предприятия и представлял его интересы, совершал сделки от имени Предприятия, утверждал штаты, издавал приказы и давал указания, обязательные для исполнения всеми работниками Предприятия, и был ответственным за уплату налогов Предприятия.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, с частью 1 статьи 6 Федерального Закона России № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями), с пунктами 1, 4 статьи 45, пунктами 1, 2 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), в период с 01.01.2015 по 31.12.2015, ФИО1, будучи директором Предприятия, был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы в федеральный, региональный и местные бюджеты, являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета руководимого им предприятия, соблюдение законодательства России при осуществлении хозяйственных операций и за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей по уплате налогов. Кроме того, ФИО1, являясь директором Предприятия, выступающего, в соответствии со статьями 24, 226 НК РФ, в качестве налогового агента по отношению к налогоплательщикам - работникам Предприятия, был обязан исчислить, удержать у данных налогоплательщиков и перечислить в консолидированный бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ, удержанного у работников Предприятия с выплат, фактически произведенных Предприятием в их пользу.

Однако, ФИО1, будучи директором Предприятия, являющегося налоговым агентом и, зная об обязанностях предприятия - налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет сумм НДФЛ, удержанных у работников Предприятия, с выплат фактически произведенных в их пользу, имея единый преступный умысел, направленный на неисполнение обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет сумм НДФЛ в особо крупном размере, действуя умышленно, в личных интересах, заключающихся в стремлении приукрасить действительное финансовое состояние Предприятия, в целях повышения своей деловой репутации перед учредителем Предприятия (Администрацией города Пыть-Ях), имея стремление создать перед ним представление о себе как о компетентном, успешном руководителе, и выразившихся в направлении денежных средств, подлежащих перечислению в бюджет в виде НДФЛ, на цели, связанные с хозяйственными нуждами Предприятия, а так же на иные цели, не связанные с хозяйственными нуждами Предприятия, тем самым преследуя свои личные интересы, заключавшиеся в желании сохранить свое, как наемного работника, должностное положение руководителя Предприятия и продолжать осуществление успешной карьеры, обеспечивающей дополнительные блага, с целью извлечь из своего положения выгоду имущественного характера, собственного стабильного заработка и иных имущественных выгод, и в нарушение:

- ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 и ст. 23 НК РФ согласно которым, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- п. 1 ст. 3 НК РФ, согласно которому, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги;

- подпункта 1 п. 3 ст. 24 НК РФ согласно которому, налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам и перечислять в бюджеты (внебюджетные) фонды соответствующие налоги;

- п. 4 ст. 24 НК РФ, согласно которому, налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком;

- п. 6 ст. 226 НК РФ, согласно которому, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках;

- п. 7 ст. 226 НК РФ, согласно которому, совокупная сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе;

умышленно, не исполнил обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ в консолидированный бюджет Российской Федерации в период с 01.01.2015 по 31.12.2015, при следующих обстоятельствах:

так, ФИО1, достоверно зная о том, что в указанный выше период времени из заработной платы работников Предприятия исчислялся и удерживался НДФЛ в общей сумме 34 863 213 рублей, из которых Предприятие перечислило в бюджет 8 217 083 рубля, а так же зная о наличии задолженности Предприятия по данному виду налога на общую сумму 23 708 607 рублей, находясь на своем рабочем месте в МУП «УГХ» м.о. г. Пыть-Ях, расположенном по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ-Югра, город Пыть-Ях, умышленно, преследуя личный интерес, по мотивам карьеризма, не обеспечил исполнение обязанностей налогового агента Предприятия по перечислению в консолидированный бюджет Российской Федерации НДФЛ, удержанного с выплат, фактически произведенных каждому работнику Предприятия, перечислил не в полном объеме НДФЛ, исчисленный и подлежащий уплате в бюджет, из суммы фактически выплаченной заработной платы работникам Предприятия, направив в период 01.01.2015 по 31.12.2015 указанные денежные средства на иные цели, а именно на платежи, оплата которых должна быть произведена после уплаты Предприятия налогов.

Так, остаток денежных средств на расчетном счете Предприятия на 01.01.2015 составил 1 517 277,18 рублей. Всего за период с 01.01.2015 по 31.12.2015 на расчетный счет Предприятия поступили денежные средства в сумме 1 100 584 384,55 рублей. С расчетного счета Предприятия, поступившие денежные средства были направлены в сумме 1 095 551 007, 55 рублей на следующие цели: выплата заработной платы, алиментов - 241 694 994,15 рублей, выплата по решению суда - 6 017 114,09 рублей, налоговые платежи и страховые взносы - 147 956 113,78 рублей, кредитные обязательства и % по кредитам - 259 638 836, 82 рубля, расчеты с поставщиками и подрядчиками - 430 672 396,12 рублей, арендные платежи - 4 131 765,18 рублей, РКО и прочие расходы - 5 439 787,41 рубль.

Остаток денежных средств в кассе Предприятия на 01.01.2015 составил 55 282,50 рублей. Всего за период с 01.01.2015 по 31.12.2015 в кассу Предприятия поступило 14 911 630, 96 рублей. Платежи из кассы произведены на общую сумму 14 944 508,97 рублей на следующие цели: выплата заработной платы - 6 116 026,96 рублей, выдано в подотчет - 2 290 482, 01 рубль, прочие выплаты - 81 000, 00 рублей, внесено на расчетные счета - <***>, 00 рублей.

То есть, ФИО1 являясь директором Предприятия, в период с 01.01.2015 по 31.12.2015, имел реальную возможность своевременно перечислять в бюджетную систему Российской Федерации, исчисленный и удержанный из средств, выплаченных работникам Предприятия, НДФЛ в сумме 34 863 213 рублей, однако, преследуя свой личный интерес, обязанности налогового агента умышленно не исполнил, чем причинил ущерб бюджету Российской Федерации на сумму 23 708 607 рублей, процентное соотношение удержанного и не перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц налоговым агентом за период с 01.01.2015 по 31.12.2015 к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет в качестве налогового агента за 2015 год составляет в размере 74,3 %, что превышает 10 000 000 руб. и 20% подлежащих уплате сумм налогов в пределах трех финансовых лет подряд, и в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ (в редакции Федерального закона Российской Федерации от 29.12.2009 №383-ФЗ), является особо крупным размером.

В судебном заседании от защитника Пыльского О.И. поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1, в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ, поскольку в настоящее время задолженность по налогам полностью погашена.

Подсудимый ФИО1 поддержал заявленное ходатайство, согласен на прекращение уголовного дела по данному основанию.

Государственный обвинитель не возражает против прекращения уголовного дела по данному основанию.

Заслушав мнение участников уголовного судопроизводства, обсудив заявленное ходатайство, суд считает его подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с примечанием 2 к ст. 199 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст. 76.1 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 - 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

ФИО1 на момент совершения преступления, к уголовной ответственности не привлекался, не судим. В соответствии со сведениями представленными межрайонной ИФНС РФ по ХМАО-Югре (т.6 л.д. 32), МУП «Управление городского хозяйства» г.Пыть-Ях задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2015 года погашена в полном объеме.

Таким образом, суд не усматривает препятствий для прекращения уголовного дела в отношении ФИО1, по указанному основанию.

В соответствии с ч.3 ст.81 УПК РФ вещественные доказательства, а именно: личное дело А.Е.Ю. состоящее из описи, личного листка по учету кадров, дополнения к личному листку по учету кадров; копии диплома А.Е.Ю., автобиографии А.Е.Ю., заявления А.Е.Ю. о принятии на работу, копия приказа о приеме работника на работу, обязательство о неразглашении персональных данных работников МУП «УГХ», выписка из распоряжения , трудовой договор заключенный с А.Е.Ю., дополнительные соглашения к трудовому договору , копия приказа о переводе работника на другую работу, приказ о прекращении трудового договора с работником А.Е.Ю., докладная записка от руководителя группы ОТиЗП М.Т.Ю. о произведенном расчете по оплате дополнительного соглашения к трудовому договору заключенного с А.Е.Ю., расчет среднедневного заработка к документу увольнение А.Е.Ю., заявление А.Е.Ю. на имя директора МУП «УГХ» м.о. г. Пыть-Ях о переводе её на должность экономиста 1 категории, подлежат возвращению в МУП «УГХ», копия приказа «О премировании» за подписью директора МУП «УГХ» ФИО1, приложение к приказу содержащее список сотрудников предприятия, подлежит хранению при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 199 УК РФ, ст.ст. 254, 256 УПК РФ суд,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношенииФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.1 УК РФ, прекратить в соответствии с ч.1 ст. 76.1 УК РФ и примечания 2 к ст. 199 УК РФ.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - до вступления постановления в законную силу оставить без изменения, после чего отменить.

Вещественные доказательства, после вступления постановления в законную силу:

- личное дело А.Е.Ю. состоящее из описи, личного листка по учету кадров, дополнения к личному листку по учету кадров; копии диплома А.Е.Ю., автобиографии А.Е.Ю., заявления А.Е.Ю. о принятии на работу, копия приказа о приеме работника на работу, обязательство о неразглашении персональных данных работников МУП «УГХ», выписка из распоряжения , трудовой договор заключенный с А.Е.Ю., дополнительные соглашения к трудовому договору , копия приказа о переводе работника на другую работу, приказ о прекращении трудового договора с работником А.Е.Ю., докладная записка от руководителя группы ОТиЗП М.Т.Ю. о произведенном расчете по оплате дополнительного соглашения к трудовому договору заключенного с А.Е.Ю., расчет среднедневного заработка к документу увольнение А.Е.Ю., заявление А.Е.Ю. на имя директора МУП «УГХ» м.о. г. Пыть-Ях о переводе её на должность экономиста 1 категории, возвратить в МУП «УГХ»;

- копию приказа «О премировании» за подписью директора МУП «УГХ» ФИО1, приложение к приказу содержащее список сотрудников предприятия, хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры в 10-дневный срок со дня вынесения.

Председательствующий