Гражданский кодекс часть 1

защитника - адвоката ФИО3, представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ года, выданное Управлением Министерства юстиции РФ по <адрес> и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ года,

секретаря ФИО4,секретаря ФИО4,

рассмотрев в закрытом судебном заседании предварительного слушания материалы уголовного дела в отношении

ФИО2, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, русской, гражданки РФ, с неоконченным высшим образованием, разведенной, имеющей на иждивении одного малолетнего ребенка, невоеннообязанной, неработающей, ранее не судимой, зарегистрированной и проживающей в д. Бекетово <адрес>, находящейся под подпиской о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ,

установил:

Органами предварительного расследования ФИО2 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательной и включении в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя (далее по тексту ИП) за основанным регистрационным номером 305460815000012, о чем выдано свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя серии 46 № 000591231, с присвоением ИНН 460400014487 и поставлена на налоговый учет в налоговом органе в период 2009-2010 годов состояла на налоговом учете в МИФНС России № <адрес> расположенной по адресу: <адрес>. В нарушение ст. 57 Конституции РФ из которой следует, что «каждый обязан платить законом установленные налоги и сборы», п. 1 ст. 45 и п. 6 ст. 80 Налогового Кодекса РФ (далее по тексту НК РФ), которым предусмотрено, что «налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, а также представить в налоговый орган декларацию в установленные законодательством о налогах и сборах сроки», п. 1 ст. 23 НК РФ согласно которого «налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги», ст. 143 части второй НК РФ которая предусматривает, что «налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации, индивидуальные предприниматели», п. 1 ст. 207 НК РФ из которого следует, что «налогоплательщиками на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ», п. 1 ст. 235 НК РФ (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 198-ФЗ) из которого следует, что «налогоплательщиками единого социального налога признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС), налога на доходы физических лиц (далее по тексту НДФЛ), единого социального налога (далее по тексту ЕСН) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ФИО2, будучи зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя и достоверно зная, что она в соответствии с НК РФ является налогоплательщиком установленных Налоговым Кодексом налогов, решила на период осуществления своей предпринимательской деятельности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, а также непредставления налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 года уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц и единого социального налога.

ИП ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, преследуя свои коммерческие цели, направленные на систематическое получение дохода (прибыли) осуществляла предпринимательскую деятельность, связанную с оптовой торговлей молочными продуктами, зерном и удобрением на территории Курской и Белгородской областях.

В указанный период времени у ИП ФИО2 были открыты расчетные счета: ДД.ММ.ГГГГ в Белгородском отделении № ОАО «Сбербанк России» № 40802810407070005118, ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Белгородпромстройбанк» № 40802810400140000180, на которые поступали денежные средства от реализации молочных продуктов, зерна и удобрений.

Так, в соответствии со ст. 143 НК РФ, ИП ФИО2 по видам осуществления деятельности: реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, являлась плательщиком НДС, имела объект налогообложения, состояла на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> в качестве налогоплательщика налога на добавленную стоимость.

Согласно ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) признаются: организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Согласно ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. В соответствии со ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг). При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В соответствии со ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. В соответствии со ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со ст. 154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии со ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг).

В соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), сумм налога к вычету.

В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ. В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа, каждого из трех месяцев, следующего, за истекшим налоговым периодом.

Налоговый период - это период, по итогам которого должна быть определена налоговая база и исчислена сумма налога, подлежащая уплате (п. 1 ст. 55 НК РФ).

Для всех налогоплательщиков установлен единый налоговый период - квартал (ст. 163 НК РФ). Это значит, что по общему правилу исчислять сумму НДС к уплате в бюджет налогоплательщики должны по итогам каждого квартала.

В соответствии со ст. 143 НК РФ, в 2009-2010 годах ИП ФИО2 по видам деятельности оптовая торговля молочными продуктами, зерном и удобрениями являлась плательщиком НДС. Согласно п. 2 ст. 164 НК РФ, налогообложение по данным видам деятельности производится по налоговой ставке 10 %.

В период 2009 года ИП ФИО2 приобретала молочные продукты у физических лиц неустановленных следствием, которые не являются плательщиками НДС.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что в 2009 году ИП ФИО2 осуществила реализацию молочных продуктов, зерна и удобрений в адрес ООО «Альба», Валуйское ОАО «Молоко», ОАО «Комбинат хлебопродуктов «Старооскольский», ЗАО Молочный комбинат «Авида», ООО «Курское поле» и ООО «ФЕШ и К» на общую сумму8 083 304,23 руб., в том числе сумма НДС исчисленная составила 752 352 руб., а именно:

- 174 827,73 руб. - сумма НДС, исчисленная в 1 квартале 2009г.;

- 324 357,98 руб. - сумма НДС, исчисленная во 2 квартале 2009г.;

- 140 552,05 руб. - сумма НДС, исчисленная в 3 квартале 2009г.;

- 112 614,68 руб. - сумма НДС, исчисленная в 4 квартале 2009г.

Для применения положений ст. 171 НК РФ «налоговые вычеты по НДС» ИП ФИО2 должна иметь счета-фактуры, подтверждающие суммы налога, предъявленные ею при приобретении товаров.

ИП ФИО2 понимая, что, приобретая молочные продукты у физических лиц, не являющихся плательщиком НДС, утрачивает право на применение налоговых вычетов по НДС, тем самым не может уменьшить налоговую базу по НДС, при исчислении данного налога, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ.

С целью необоснованного предъявления налогового вычета по НДС за 2009 год ИП ФИО2 представила в налоговый орган фиктивные финансово-хозяйственные документы от имени ООО «Делит», а именно: счет-фактуру № 116.11 от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой якобы ООО «Делит» поставило в адрес ИП ФИО2 молоко высшего сорта в количестве 8, 493 тн. на общую сумму 124 847 руб. 10 коп., в том числе НДС по ставке 10% 11 349 руб. 73 коп., счет-фактуру № 117.11 от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой якобы ООО «Делит» поставило в адрес ИП ФИО2 молоко высшего сорта в количестве 43,509 тн. на общую сумму 643 933 руб. 20 коп., в том числе НДС по ставке 10% 58 539 руб. 38 коп.

А также ИП ФИО2 представила в налоговый орган документы, свидетельствующие о фактических взаимоотношениях и взаиморасчетах в 2009 году с ОАО «Комбинат хлебопродуктов Старооскольский», оплату услуг по приемке и хранению зерна на общую сумму 81 281,70 руб. (в том числе НДС 12 399 руб.).

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 в 2009 году оплатила ОАО «Комбинат хлебопродуктов Старооскольский» услуги по приемке и хранению зерна на общую сумму 81 281,70 руб. (в том числе НДС 12 399 руб.), а именно: 3 521,45 руб. - сумма НДС к вычету в 1 квартале 2009г.; 3 408,15 руб. - сумма НДС к вычету во 2 квартале 2009 года; 2 539,55 руб. - сумма НДС к вычету в 3 квартале 2009 года; 2 929,79 руб. - сумма НДС к вычету в 4 квартале 2009 года, которые обоснованно были включены ИП ФИО2 в налоговые декларации по НДС в налоговый вычет по данному налогу.

Однако в нарушение вышеуказанных норм НК РФ, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, игнорируя интересы государства и конституционную обязанность по уплате законно установленных налогов, осознавая наступления общественно опасных последствий и желая их наступления в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ ИП ФИО2, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений в части понесенных ею расходов при осуществлении предпринимательской деятельности, в том числе, в части налога на добавленную стоимость, подлежащего вычету, умышленно завысила суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные якобы ею при приобретении товара в период 2009 года.

Так, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ИП ФИО2ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес> налоговую декларацию за 1 квартал 2009 года, в которой указала заведомо ложные сведения, а именно: сумму НДС исчисленная в размере 171 273 руб., сумму НДС к вычету в размере 165 355 руб., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет в размере 5 918 руб.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ сумма исчисленная НДС за 1 квартал 2009 года составила 174 828 руб., сумма НДС к вычету составила 3 521 руб., сумма НДС, сумма не исчисленного и неуплаченного НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2009 года НДС составила 171 306 руб.

В нарушение ст. 174 НК РФ ИП ФИО2 не уплатила НДС в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2009 года в сумме 165 388 руб. (171 306 - 5 918 с учетом суммы исчисленной ею к уплате согласно представленной декларации по НДС за 1 квартал 2009 года) по сроку уплаты равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты НДС ИП ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес>налоговую декларацию за 2 квартал 2009 года,в которой указала заведомо ложные сведения, а именно: сумму НДС исчисленная в размере 321 387 руб., сумму НДС к вычету в размере 308 134 руб., сумму НДС исчисленная к уплате в бюджет в размере 13 253 руб.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ сумма исчисленная НДС за 2 квартал 2009 года составила 324 358 руб., сумма НДС к вычету составила 3 408 руб., сумма неисчисленная и неуплаченного НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2009 года составила в сумме 320 950 руб.

В нарушение ст. 174 НК РФ ИП ФИО2 не уплатила НДС в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2009 года в сумме 307 697 руб., (320 950 - 13 253 с учетом суммы исчисленной ею к уплате согласно представленной декларации по НДС за 2 квартал 2009 года) по сроку уплаты равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты НДС ИП ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес> налоговую декларацию за 3 квартал 2009 года, в которой указала заведомо ложные сведения, а именно: сумму НДС исчисленная в размере 144 188 руб., сумму НДС к вычету в размере 139 153 руб., сумма НДС исчисленная к уплате в бюджет в размере 5 035 руб.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ сумма исчисленная НДС за 3 квартал 2009 года составила 140 552 руб., сумма НДС к вычету составила 2 540 руб., сумма не исчисленного и неуплаченного НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ за 3 квартал 2009 года составила 138 012 руб.

В нарушение ст. 174 НК РФ ИП ФИО2 не уплатила НДС в бюджетную систему РФ за 3 квартал 2009 года в сумме 132 977 руб. (138 012 - 5 035 с учетом суммы исчисленной ею к уплате согласно представленной декларации по НДС за 3 квартал 2009 года) по сроку уплаты равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты НДС ИП ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию за 4 квартал 2009 года, в которой указала заведомо ложные сведения, а именно: сумму НДС исчисленную в размере 112 615 руб., сумму НДС к вычету в размере 109 567 руб., сумму НДС исчисленную в бюджет в размере 3 048 руб.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ сумма исчисленная НДС за 4 квартал 2009 года составила 112 615 руб., сумма НДС к вычету составила 2 930 руб., сумма не исчисленного и неуплаченного НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2009 года составила в сумме 109 685 руб.

В нарушение ст. 174 НК РФ ИП ФИО2 не уплатила НДС в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2009 года в сумме 106 637 руб. (109 685 - 2 930 с учетом суммы исчисленной ею к уплате согласно представленной декларации по НДС за 4 квартал 2009 года) по сроку уплаты равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года.

В результате осуществления своей преступной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налогов с физического лица ИП ФИО2 за период 2009 года исчислила, задекларировала и уплатила в бюджетную систему РФ НДС в общей сумме 27 254 руб.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 не исчислила и не уплатила в бюджетную систему РФ за период 2009 года НДС в общей сумме 712 699 руб. (739 953 - 27 254).

Кроме того, в период 2010 года ИП ФИО2 осуществляла предпринимательскую деятельность, связанную с оптовой реализацией молочных продуктов.

В указанный период ИП ФИО2 приобретала молочные продукты у физических лиц неустановленных следствием, которые не являются плательщиками НДС.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что в 2010 году ИП ФИО2 согласно выписке с расчетных счетов и материалам встречных проверок осуществляла реализацию молочных продуктов в адрес Валуйское ОАО «Молоко» и ООО «Кварк-Инвест» и оказание автоуслуг в адрес Валуйское ОАО «Молоко» на общую сумму3 718 637,26 руб., в том числе сумма НДС исчисленная составила 357 663,69 руб., а именно:123 506,74 руб. - сумма НДС, исчисленная в 1 квартале 2010 года; 24 813,95 руб. - сумма НДС, исчисленная во 2 квартале 2010 года; 0 руб. - сумма НДС, исчисленная в 3 квартале 2010 года; 209 343 руб. - сумма НДС, исчисленная в 4 квартале 2010 года.

Для применения положений ст. 171 НК РФ «налоговые вычеты по НДС» ИП ФИО2 должна иметь счета-фактуры, подтверждающие суммы налога, предъявленные ей при приобретении товаров.

ИП ФИО2 понимая, что приобретая молочные продукты у физических лиц, не являющихся плательщиком НДС утрачивает право на применение налоговых вычетов по НДС, тем самым не может уменьшить налоговую базу по НДС, при исчислении данного налога, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ.

С целью необоснованного предъявления налогового вычета по НДС за 2010 год ИП ФИО2 представила в налоговый орган фиктивные финансово-хозяйственные документы от имени ООО «Делит», а именно: счет-фактуру № 01.01 от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой якобы ООО «Делит» поставило в адрес ИП ФИО2 молоко высшего сорта в количестве 26,082 тн. на общую сумму 383 405 руб. 40 коп., в том числе НДС по ставке 10% 34 855 руб. 03 коп., счет-фактуру № 01.02 от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой якобы ООО «Делит» поставило в адрес ИП ФИО2 молоко высшего сорта в количестве 25, 172 тн. на общую сумму 370 028 руб. 40 коп., в том числе НДС по ставке 10% 33 638 руб. 94 коп., счет-фактуру № 01.окт от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой якобы ООО «Делит» поставило в адрес ИП ФИО2 молоко 1 сорта в количестве 38 608 кг. на общую сумму 64 321 руб. 85 коп., в том числе НДС по ставке 10% 58 574 руб. 80 коп., счет-фактуру № 01.ноя от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой якобы ООО «Делит» поставило в адрес ИП ФИО2 молоко 1 сорта в количестве 48 768 кг. на общую сумму846 020 руб. 50 коп., в том числе НДС по ставке 10% 76 910 руб. 93 коп., счет-фактуру № дек. от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой якобы ООО «Делит» поставило в адрес ИП ФИО2 молоко 1 сорта в количестве 4513 кг. на общую сумму 812430 руб., в том числе, НДС по ставке 10% 73 857 руб. 27 коп., счет-фактуру № 117.11 от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой якобы ООО «Делит» поставило в адрес ИП ФИО2 молоко высшего сорта в количестве 43,509 тн. на общую сумму 643 933 руб. 20 коп., в том числе НДС по ставке 10% 58 539 руб. 38 коп.

ИП ФИО2,имея единый умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, игнорируя интересы государства и конституционную обязанность по уплате законно установленных налогов, осознавая наступления общественно опасных последствий и желая их наступления в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, за 1,2 кварталы 2010 года, предоставила в МИФНС РФ № <адрес> налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, в которые умышленно внесла заведомо ложные сведения в части понесенных ею расходов при осуществлении предпринимательской деятельности, а именно в части налога на добавленную стоимость, подлежащего вычету, завысила суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные якобы ею при приобретении товара в 1,2 квартале 2010 года, а за 4 квартал 2010 года налоговую декларацию по НДС в налоговый орган не представила.

ИП ФИО2, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес> налоговую декларацию за 1 квартал 2010 года, в которой указала заведомо ложные сведения, а именно: сумму НДС исчисленная в размере 71 333 руб., сумму НДС к вычету в размере 68 494 руб., сумма НДС исчисленная к уплате в бюджет в размере 2 839 руб.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ исчисленная сумма НДС за 1 квартал 2010 года составила в сумме 123 507 руб., сумма НДС к вычету составила 0 руб., сумма не исчисленного и неуплаченного НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2010 года составила 123 507 руб.

В нарушение ст. 174 НК РФ ИП ФИО2 не уплатила НДС в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2010 года в сумме 120 668 руб. (123 507 - 2 839 с учетом суммы исчисленной ею к уплате согласно представленной декларации по НДС за 1 квартал 2010 года) по сроку уплаты равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года.

Кроме того, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС ИП ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес> налоговую декларацию за 2 квартал 2010 года, в которой указала заведомо ложные сведения, а именно: сумму НДС исчисленная с «нулевыми» показателями, сумму НДС к вычету с «нулевыми» показателями, сумму НДС исчисленная к уплате в бюджет с «нулевыми» показателями.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ сумма исчисленная НДС за 2 квартал 2010 года составила 24 814 руб., сумма НДС к вычету составила 0 руб., сумма не исчисленного и неуплаченного НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2010 года составила 24 814 руб.

В нарушение ст. 174 НК РФ ИП ФИО2 не уплатила НДС в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2010 года в сумме 24 814 руб. по сроку уплаты равными долями ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года.

Кроме того, ИП ФИО2 реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС умышленно не представила в МИФНС России № по <адрес> налоговую декларацию за 4 квартал 2010 года.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без даты от ДД.ММ.ГГГГ сумма НДС исчисленная за 4 квартал 2010 года составила 209 343 руб., сумма НДС к вычету составила 0 руб., сумма не исчисленного и неуплаченного НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2010 года составила 209 343 руб.

В нарушение ст. 174 НК РФ ИП ФИО2 не уплатила НДС в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2010 года в сумме 209 343 руб. равными долями ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года.

В результате осуществления своей преступной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налогов с физического лица ИП ФИО2 за период 2009-2010 годов исчислила, задекларировала и уплатила в бюджетную систему РФ НДС в общей сумме 30 093 руб.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 не исчислила и не уплатила в бюджетную систему РФ за период 2009-2010 годов НДС в общей сумме 1 067 524 руб. (712 699 + 354 825).

Кроме того, ИП ФИО2 в период 2009-2010 годов при осуществлении предпринимательской деятельности, направленной на систематическое извлечение дохода уклонилась от уплаты НДФЛ.

В соответствии со ст. 207 и 227 главы 23 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее по тексту НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Исчисление и уплату налога производят физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученным от осуществления такой деятельности.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которым у него возникло.

Согласно ст. 248 НК РФ к доходам относятся: доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; внереализационные доходы.

При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Согласно ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

Согласно ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ.

Дата фактического получения дохода в соответствии со ст. 223 НК РФ, определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц-при получении доходов в денежной форме.

При исчислении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. В соответствии со ст. 273 НК РФ расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Согласно п. 1 ст. 252 главы 25 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежном выражении. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц установлена в размере 13% (ст. 224 НК РФ).

Налогоплательщик в налоговый орган по месту своего учета представляет соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные ст. 229 НК РФ (не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом).

Общая сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В 2009-2010 годах ИП ФИО2 приобретала молочные продукты у физических лиц неустановленных следствием.

В результате осуществления предпринимательской деятельности ИП ФИО2 в 2009-2010 годах получила доход от оптовой продажи молочными продуктами, зерном и удобрениями в адрес ОАО «Комбинат хлебопродуктов «Старооскольский», ООО «Альба», ОАО Валуйское «Молоко», ООО «ФЭШ и К», ЗАО «Молочный комбинат Авида» и ООО «Курское поле» и соответственно со ст. 207 НК РФ являлась плательщиком НДФЛ в период 2009-2010 годов.

С целью уклонения от уплаты НДФЛ за 2009 год ИП ФИО2 при расчете налогооблагаемой базы по НДФЛ за 2009 год учитывала показатели финансово-хозяйственной деятельности, указанные ею в книге доходов и расходов за 2009 год.

Доходв целях исчисления НДФЛ, полученный ИП ФИО2 от видов деятельности, которые она осуществляла в 2009 году, составил в общей сумме 7 366 632 руб. (без учета НДС).

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ в 2009 году ИП ФИО2 реализовала в адрес различных контрагентов следующий товар: 93 991 кг молока, в том числе: 52 002 кг - в адрес Валуйское ОАО «Молоко» (договор поставки молока-сырья от ДД.ММ.ГГГГ года, товарная накладная № 01.ноя от ДД.ММ.ГГГГ года, товарная накладная № 01.дек от ДД.ММ.ГГГГ года); 39 200 кг. - в адрес ЗАО Молочный комбинат «Авида» (договор поставки сырого молока № от ДД.ММ.ГГГГ года, товарная накладная № 01.янв от ДД.ММ.ГГГГ года); 2 789 кг. - в адрес ООО «ФЕШ и К» (договор № от ДД.ММ.ГГГГ года, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ года); 1 090 кг сыра Сулугуни - в адрес ООО «Альба»; 36,070 тн. селитры аммиачной - в адрес ООО «Курское поле» (договор купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ года, товарная накладная № 03.май от ДД.ММ.ГГГГ года); 723,963 тн пшеницы 4 класса - в адрес ОАО «Комбинат хлебопродуктов «Старооскольский»; 275,21 тн пшеницы 5 класса - в адрес ОАО «Комбинат хлебопродуктов «Старооскольский»; 435,581 тн пшеницы продовольственной - в адрес ОАО «Комбинат хлебопродуктов «Старооскольский»; 258,232 тн. ячменя - в адрес ОАО «Комбинат хлебопродуктов «Старооскольский»; 143,472 тн ржи гр.А ЧП 245с - в адрес ОАО «Комбинат хлебопродуктов «Старооскольский».

С целью уклонения от уплаты НДФЛ ИП ФИО2 внесла в книгу доходов и расходов за 2009 год, фиктивные сведения в части понесенных ею расходов, а именно указала, что в период 2009 года она приобрела товар, у ООО «Делит» (ИНН 3662057389, <адрес>, б-р Победы, <адрес>, офис 195) и ООО «Базовая Промышленная Группа» (ИНН 7701732140, <адрес>, строение 1).

Так, согласно книге и доходов и расходов за 2009 год, ИП ФИО2 якобы приобрела зерно, молоко и удобрения у ООО «Делит» на общую сумму 6 964 930,82 руб., в том числе: 5 552 727,36 руб. - за зерно;1 180 000,07 руб. - за молоко; 232 203,39 руб.- за удобрение, а также якобы оплатила за товар в адрес ООО «Базовая Промышленная группа» в сумме 54 545 руб. 46 коп.

ИП ФИО2, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на доходы физических лиц, игнорируя интересы государства и конституционную обязанность по уплате законно установленных налогов, осознавая наступления общественно опасных последствий и желая их наступления в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, путем включения в налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц заведомо ложных сведений в части понесенных ею материальных расходов при осуществлении предпринимательской деятельности, уменьшающих налоговую базу при исчислении налога на доходы физических лиц за период 2009 - 2010 годов.

Так, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на доходы физических лиц ИП ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за период 2009 года, в которую внесла заведомо ложные сведения в части произведенных ею расходов, связанных с предпринимательской деятельностью.

Так, в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц ИП ФИО2 указала, что в период 2009 года ею получен доход от предпринимательской деятельности в сумме 7 356 523 руб.. ИП ФИО2 с целью занижения налоговой базы и последующего уклонения от уплаты налога на доходы физических лиц указала заведомо ложные сведения в части понесенных ею материальных расходов и налоговых вычетов в сумме 7 154 007 руб., в результате чего, ИП ФИО2 исчислила в налоговой декларации по НДФЛ налоговую базу в сумме 202 516 руб. и налог на доходы физических лиц за 2009 год в сумме 26 327 руб.

С учетом того, что ИП ФИО2 документально не подтвердила произведенные ею расходы, связанные с закупкой молока у физических лиц, неустановленных в ходе следствия согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ произведенные ИП ФИО2 указанные расходы в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ определены расчетным путем.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ доход от предпринимательской деятельности за период 2009 года составил в сумме 7 366 632 руб., сумма расходов и налоговых вычетов составила в сумме 6 137 971 руб., налоговая база 1 228 661 руб., сумма налога на доходы физических лиц неисчисленного и неуплаченного, в бюджетную систему РФ а период 2009 год составила 160 450 руб.

В нарушение ст. 227 НК РФ ИП ФИО2 не уплатила налог на доходы физических лиц в бюджетную систему РФ за 2009 год в сумме 134 123 руб. (160 450 - 26 327 с учетом исчисленного ею НДФЛ) по сроку уплаты до 15.07.2010.

Кроме того, ИП ФИО2 имея единый умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на доходы физических лиц, игнорируя интересы государства и конституционную обязанность по уплате законно установленных налогов, осознавая наступления общественно опасных последствий и желая их наступления в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, 29.04.2011, предоставила в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за период 2010 года, в которую умышленно внесла заведомо ложные сведения в части понесенных ею материальных расходов при осуществлении предпринимательской деятельности, в том числе, в части расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу за период 2010 года.

Так, в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц ИП ФИО2 указала, что в период 2010 года ею не был получен доход от предпринимательской деятельности, в связи с чем, в налоговой декларации были указаны «нулевые» показатели в части налогооблагаемой базы по НДФЛ и исчисления и уплаты НДФЛ в бюджетную систему РФ.

Однако, установлено, что в 2010 году ИП ФИО2 реализовала в адрес различных контрагентов молока в общем количестве 247 836 кг, в том числе: 115 325 кгв адрес Валуйское ОАО «Молоко» (договор поставки молока-сырья № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарная накладная № 01.янв от ДД.ММ.ГГГГ г., № 01.фев от ДД.ММ.ГГГГ г., № 1,03 от ДД.ММ.ГГГГ г., № 01.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.); 132 511 кг в адрес ООО «Кварк - Инвест» (товарные накладные № 01.10 от ДД.ММ.ГГГГ г., № 01.11. от ДД.ММ.ГГГГ г., № 01.12. от ДД.ММ.ГГГГ г.).

Согласно выпискам с расчетных счетов установлено, что сумма прочих расходов (услуги банка, проценты по кредиту) ИП ФИО2 в 2010 году составили 61 512 руб.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ доход от предпринимательской деятельности за период 2010 года составил в сумме 3 528 182 руб., сумма расходов и налоговых вычетов составила в сумме 2 940 718 руб., налоговая база 587 464 руб., сумма налога на доходы физических лиц не исчисленного и неуплаченного, в бюджетную систему РФ, а в период 2010 года составила 73 370 руб.

В нарушение ст. 227 НК РФ ИП ФИО2 не уплатила налог на доходы физических лиц в бюджетную систему РФ за 2010 год в сумме 76 370 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ года.

Всего,при осуществлении предпринимательской деятельности, ИП ФИО2 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исчислила, задекларировала и уплатила налога на доходы физических лиц в бюджетную систему РФ на общую сумму 26 327 руб.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 не исчислила и не уплатила в бюджетную систему РФ за период 2009-2010 годов налога на доходы физических лиц в общей сумме 210 493 руб. (134 123+76 370).

Кроме того, ИП ФИО2 в 2009 году, преследуя свои коммерческие цели, направленные на систематическое получение дохода (прибыли), осуществляла предпринимательскую деятельность, на территории Российской Федерации в соответствии с п. 1 ст. 235 НК РФ являлась плательщиком единого социального налога.

Плательщиками ЕСН признаются (п. 1 ст. 235 НК РФ): лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели; индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям налогоплательщиков, указанным в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 235 НК РФ, он исчисляет и уплачивает отдельно налог по каждому основанию. Другими словами, если предприниматель имеет наемных работников, то он должен уплатить налог и с доходов от предпринимательской деятельности, и с выплат в пользу работников.

Объектом налогообложения ЕСН для индивидуальных предпринимателей признаются доходы от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением (п. 2 ст. 236 НК РФ).

Налоговая база определяется как сумма доходов, полученных такими налогоплательщиками за налоговый период, как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением. При этом состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения данной группой налогоплательщиков, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для плательщиков налога на прибыль соответствующими статьями гл. 25 НК РФ (п. 3 ст. 237 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.221 НК РФ сумма профессионального налогового вычета производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности, если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы в целях исчисления НДФЛ. Для исчисления ЕСН данной нормы НК РФ не предусмотрено.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрена регрессивная шкала ставок ЕСН, т.е. чем больше величина налоговой базы предпринимателя, тем меньше ставка налога. Максимальная ставка составляет 10%. Она предусмотрена для предпринимателей, у которых налоговая база не превышает 280 тыс. руб. нарастающим итогом за год.

Для налогоплательщиков, указанных в п/п. 2 п. 1 ст. 235 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 4 данной статьи, применяются следующие налоговые ставки: налоговая база нарастающим итогом с начала года до 280 000 рублей, федеральный бюджет (ФБ) - 7,3%, фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС): федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - 0,8% и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - 1.9%: итого 10%; налоговая база нарастающим итогом с начала года от 280 001 рубля до 600 000 рублей, федеральный бюджет (ФБ) - 20 440 рублей +2,7 % с суммы, превышающей 280 000 руб., фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС): федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - 2 240 рублей + 0,5 % с суммы, превышающей 280 000 рублей и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - 5 320 рублей + 0,4% с суммы, превышающей 280 000 рублей: итого 28 000 рублей + 3,6 % с суммы, превышающей 280 000 рублей; налоговая база нарастающим итогом с начала года свыше 600 000 рублей, федеральный бюджет (ФБ) - 29 080 рублей + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб., фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС): федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - 3 840 рублей и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - 6 600 рублей: итого 39 520 рублей + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 рублей.

Согласно ст. 240 НК РФ налоговым периодом по ЕСН признается календарный год. Отчетными периодами по данному налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В течение года предприниматель вносит в бюджет авансовые платежи, а по итогам года - разницу между суммой налога и суммой уплаченных авансовых платежей. Если предприниматель осуществляет свою предпринимательскую деятельность не первый год, то согласно п. 1 ст. 244 НК РФ авансовые платежи налоговая инспекция рассчитывает на основании налоговой базы за предыдущий год.

Очередность уплаты авансовых платежей по ЕСН установлена п. 4 ст. 244 НК РФ. Авансовые платежи уплачиваются индивидуальными предпринимателями на основании налоговых уведомлений по следующим срокам:

1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Расчет налога по итогам налогового периода индивидуальные предприниматели производят самостоятельно, исходя из всех полученных в налоговом периоде доходов с учетом расходов, связанных с их извлечением, и налоговых ставок.

При этом, сумма налога исчисляется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого фонда и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.

Разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за налоговый период, и суммой налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, подлежит уплате не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом, либо зачету в счет предстоящих платежей по налогу или возврату налогоплательщику.

Индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, согласно п. 7 ст. 244 НК РФ.

В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день подачи указанного заявления включительно. Уплата ЕСН производится не позднее 15 календарных дней со дня подачи такой декларации.

Однако, ИП ФИО2 в нарушение вышеуказанных норм НК РФ, игнорируя интересы государства и конституционную обязанность по уплате законно установленных налогов, осознавая наступления общественно опасных последствий и желая их наступления в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, путем включения в налоговую декларацию по единому социальному налогу заведомо ложных сведений в части расходов, связанных с извлечением дохода, уменьшающих налоговую базу при исчислении единого социального налога за 2009 год уклонилась от уплаты ЕСН.

Так, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты единого социального налога ИП ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ представила в налоговый орган налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2009 год, в которую внесла заведомо ложные сведения в части произведенных ею расходов, связанных с предпринимательской деятельностью.

Так, в налоговой декларации по единому социальному налогу ИП ФИО2 указала, исчислила к уплате ЕСН в 5 582 руб.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ сумма дохода, полученного ИП ФИО2 от видов деятельности, которые она осуществляла в 2009 году, составила 7 366 632 руб. (без учета НДС), общая сумма расходов, уменьшающая налогооблагаемую базу по ЕСН составила 6 092 771 руб., налоговая база по ЕСН за 2009 год составила 1 273 861 руб., в результате чего, ИП ФИО2 не исчислен ЕСН за 2009 год в сумме 52 997 руб., с учетом исчисленной суммы ЕСН ИП ФИО2. согласно представленной ею налоговой декларации в налоговый орган сумма неуплаченного ЕСН за 2009 год составила 47 415 руб.

В нарушение ст. 244 НК РФ ИП ФИО2 не уплатила единый социальный налог в бюджетную систему РФ за 2009 год в сумме 47 415 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ года.

ИП ФИО2 в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 45 и п. 6 ст. 80 НК РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ, ст. 143 НК РФ, ст.ст. 146, 154, 166, 167, 171, 172 173, 174 НК РФ, п. 1 ст. 207 НК РФ, ст.ст. 210, 212, 216, 227, 229, 273 НК РФ, п. 1 ст. 235 НК РФ, п. 2 ст. 236 НК РФ, ст.ст. 221, 240, 244 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем непредставления налоговой декларации за 4 квартал 2010 года, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательной и путем включения в налоговые декларации по ЕСН за 2009 год, по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и по НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложных сведений, умышленно уклонилась от уплаты налогов с физического лица в общей сумме 1 325 432 руб.: (НДС за период 2009 года, за 1, 2, 4 кварталы 2010 года в сумме 1 067 524 руб.), НДФЛ (за 2009-2010 годы в сумме 210 493 руб.), (ЕСН за 2009 год в сумме 47 415 руб.) составляющей за период в пределах трех финансовых лет подряд и превышающей более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и, и составляет 95,4%, что в соответствии с Уголовным Законом РФ (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №383-ФЗ) является крупным размером.

При ознакомлении с материалами уголовного дела обвиняемая ФИО2 в присутствии своего защитника ФИО3 заявила ходатайство о назначении предварительного слушания, так как имеются основания для прекращения уголовного дела.

В судебном заседании на предварительном слушании ФИО2 и её защитник ФИО3 ходатайство, заявленное при ознакомлении с материалами дела, поддержали и просили прекратить уголовное дело в отношении ФИО2 по ч.1 ст. 198 УК РФ, так как она обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, которое имело место в 2009-2010 годах. В соответствии со ст.78 УК РФ срок привлечения к уголовной ответственности за совершение преступления небольшой тяжести составляет два года. В связи с этим они считают, что данное уголовное дело должно быть прекращено в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. ФИО2 осознает последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию, не возражает против прекращения дела и не настаивает на рассмотрении уголовного дела по существу.

Представитель потерпевшего Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ФИО5 в судебное заседание предварительного слушания не явился. Надлежащим образом уведомлен о месте и времени рассмотрения настоящего дела судебной повесткой. Согласно поданному заявлению просит рассмотреть уголовное дело в отношении ФИО2 по ч.1 ст. 198 УК РФ в его отсутствие, при рассмотрении дела по существу полагается на усмотрение суда.

Государственный обвинитель - прокурор <адрес> ФИО8 полагал возможным удовлетворить заявленное ходатайство о прекращении дела, поскольку совершенное ФИО2 преступление относится к категории преступлений небольшой тяжести, совершено оно было в 2009-2010 годах, то есть со дня совершения преступления прошло более двух лет. Обвиняемая не возражает против прекращения в отношении неё дела по указанному основанию, на рассмотрении дела по существу не настаивает, поэтому у суда в соответствии со ст.78 УК РФ, 24, 27, 236 УПК РФ имеются основания для прекращения настоящего уголовного дела.

Выслушав обвиняемую ФИО2, её защитника ФИО3, прокурора <адрес> ФИО8, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 4 ч.1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, в том числе и в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Как следует из п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Исходя из ч. 2 ст. 78 УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное Уголовным Кодексом, не превышает трех лет лишения свободы.

Согласно ч.3 ст. 24 УПК РФ прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

Как следует из ч.2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного дела по основаниям указанным, в том числе и в пункте 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ (истечение сроков давности уголовного преследования), не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает.

В силу ст. 236 УПК РФ по результатам предварительного слушания судья может принять решение, в том числе и о прекращении уголовного дела.

Как указано в ч. 1 ст. 239 УПК РФ в случаях, предусмотренных пунктами 3-6 части первой, частью второй статьи 24 и пунктами 3-6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, а также в случаях отказа прокурора от обвинения в порядке, установленном частью седьмой статьи 246 настоящего Кодекса, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

По делу установлено, что органами предварительного расследования ФИО2 обвиняется в совершении в 2009-2010 годах преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, а именно: в уклонении от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательной и включении в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Указанное преступление согласно ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести (максимальное наказание предусмотрено в виде одного года лишения свободы). Со дня совершения ею преступления истекло более двух лет. При этом ФИО2 в розыске не находилась, то есть оснований для приостановления сроков давности не имеется (ч.3 ст. 78 УК РФ).

ФИО2 осознает последствия прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности, не возражает против прекращения дела по указанному основанию и не настаивает на рассмотрении дела по существу.

Учитывая изложенное, суд считает необходимым прекратить уголовное дело в отношении ФИО2 по ч. 1 ст. 198 УК РФ в связи с истечением сроков давности.

Гражданский иск не заявлен.

Вещественные доказательства по делу: папка-скоросшиватель с титульным листом МИФНС России № по <адрес>. Отдел работы с налогоплательщиками. Дело №305460815000012ДСП. Регистрационное дело Индивидуального предпринимателя ФИО1 30.05.2005год. Всего в папке подшито 92 листа: учетная карточка на имя ФИО2; 3 выписка из ЕГРИП на ФИО2; Решение о прекращении деятельности ИП ФИО2; Справка УПФР по <адрес>; Запрос МИФНС России № по <адрес>; Расписка в получении документов; Чек-ордер от 21.02.2013; Квитанция Сбербанка России; Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя; 2 Выписки из ЕГРИП на ФИО2; Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о передаче регистрационного дела; Сопроводительное письмо МИФНС России №6; Копия запроса из Арбитражного суда <адрес>; Сопроводительное письмо от МИФНС России № по <адрес>; Запрос ОСП по <адрес>; Выписка из ЕГРИП на ФИО2; Решение о государственной регистрации № от 16.11.2010; Расписка в получении документов; Заявление о внесении изменений в сведения об ИП; Сведения о месте жительства ИП ФИО2; Копия паспорта на имя ФИО2; Выписка из ЕГРИП на ФИО2; Сопроводительное письмо от МИФНС России № по <адрес>; Запрос ОСП по <адрес>; Сопроводительное письмо от МИФНС России № по <адрес>; Квитанция серия АП номер 190106 от ДД.ММ.ГГГГ; Заявление ФИО2; Сопроводительное письмо от МИФНС России № по <адрес>; Запрос из Арбитражного суда <адрес>; Сопроводительное письмо от МИФНС Ро*ссии № по <адрес>; Квитанция серия АП номер 406603 от ДД.ММ.ГГГГ; Заявление ФИО2; Выписка из ЕГРИП на ФИО2; Решение о государственной регистрации № от 17.06.2009; Расписка в получении документов; Заявление о внесении изменений в сведения об ИП; Копия паспорта на имя ФИО2; Выписка из ЕГРИП на ФИО2; Копия сообщения банка об открытии (закрытии) счета; 5 Выписок из ЕГРИП на ФИО2; Решение о регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ; Запрос о подтверждении данных на ФИО2; Отметка о подтверждении данных на ФИО2; Запрос о подтверждении данных на ФИО2; Расписка в получении документов; Копия паспорта на имя ФИО2; Квитанция от 17.05.2005; Заявление в МИФНС РФ № по <адрес> о государственной регистрации физического лица в качестве ИП.

-папка-скоросшиватель с титульным листом МИФНС России № по <адрес>. Отдел работы с налогоплательщиками. Учетное дело № ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ год. Всего в папке подшито 45 листов: Учетная карточка физического лица на имя ФИО2; Выписка из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ № на ФИО2; Уведомление о снятии с учета физического лица в налоговом органе; Выписка из ЕРГИП от ДД.ММ.ГГГГ № на ФИО2; копия уведомления ЦЧБ ОАО «Сбербанка России»; Сообщение банка об открытии (закрытии) счета; Выписка из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ № на ФИО2; Сообщения банка об изменении реквизитов счета; Уведомления о постановке на учет физического лица в налоговом органе; Сведения о регистрации гражданина РФ по месту жительства; Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе; Распечатка электронных данных на ФИО2; Выписка из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ № на ФИО2; Уведомление о снятии с учета физического лица в налоговом органе; Уведомление о снятии с учета физического лица в налоговом органе; Распечатка электронных сведений о регистрационных данных автомобиля ФИО2; Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе; Распечатка электронных сведений о регистрационных данных автомобиля ФИО2; Уведомление о постановке на учет в налоговом органе; Распечатка электронных сведений о регистрационных данных автомобиля ФИО2; Уведомление о постановке на учет в налоговом органе физического лица; Копия свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве ИП; Выписка из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ № на ФИО2; Сведения о снятии с учета физического лица в налоговом органе; Выписка из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ б/н на ФИО2; Уведомление о постановке на учет в налоговом органе физического лица; Реестр сведений о транспортных средствах и владельцах с ДД.ММ.ГГГГ по 01.10.2004;

налоговая декларация по НДС за четвертый квартал 2009г.; налоговая декларация по НДС за третий квартал 2009г.; налоговая декларация по НДС за третий квартал 2009 г.; налоговая декларация по НДС за второй квартал 2009г.; налоговая декларация по НДС за второй квартал 2009г.; налоговая декларация по НДС за первый
квартал 2009г.; налоговая декларация по НДС за налоговый период (код) 23, отчетный период 2010 г.; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2009г.; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2009г. (Форма 4-НДФЛ); налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2009г. (Форма 4-НДФЛ);
требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 25.10.2012;Договор поставки молока-сырья от ДД.ММ.ГГГГ; Протокол согласования закупочной цены на молоко от ДД.ММ.ГГГГ; Договор поставки молока-сырья № от ДД.ММ.ГГГГ; Акт сверки расчетов за период ДД.ММ.ГГГГ - 30.04.2010; Акт сверки расчетов за май 2010; Товарная накладная №01.дек от 31.12.09; Счет-фактура № 01.12 от 31.12.2009г.; Товарная накладная №01.ноя от 30.11.09; Счет- фактура № 01.11 от 30.11.2009г.; Доверенность от ДД.ММ.ГГГГг.; Расходный кассовый ордер № от 14.12.09; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; Товарная накладная №01.янв от 31.01.10; Счет-фактура № 01.01 от 31.01.2010г.; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; Счет-фактура № 02.01 от 31.01.2010г.; Товарная накладная №01.фев от 28.02.10; Счет-фактура № 01.02 от 28.02.2010г.; Товарная накладная №1,03 от 31.03.2010; Счет-фактура № 01.03 от ДД.ММ.ГГГГг.; Платежное поручение № от 01.12.2009; Платежное поручение № от 08.12.2009; Платежное поручение № от 16.12.2009; Платежное поручение № от 17.12.2009; Платежное поручение № от 23.12.2009; Платежное поручение № от 25.12.2009; Платежное поручение № от 29.12.2009; Платежное поручение № от 30.12.2009; Платежное поручение №1от 11.01.2010; Платежное поручение № от 14.01.2010; Платежное поручение № от 18.01.2010; Платежное поручение № от 20.01.2010; Платежное поручение № от 05.02.2010; Платежное поручение № от 10.02.2010; Платежное поручение № от 17.02.2010; Платежное поручение № от 26.02.2010; Платежное поручение № от 05.03.2010; Платежное поручение № от 16.03.2010; Платежное поручение № от 17.03.2010; Платежное поручение № от 25.03.2010; Платежное поручение № от 29.03.2010; Платежное поручение № от 01.04.2010; Платежное поручение № от 20.04.2010; Платежное поручение № от 21.04.2010; Платежное поручение № от 26.04.2010;

-Договор № ЗАК-К-09.0057 от ДД.ММ.ГГГГ с Приложениями: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГс изменениями № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГг.,№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с изменениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с изменениями №. 1 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

-Товарная накладная №02.фев от 28.02.09; Товарная накладная №01.мар от 02.03.09; Товарная накладная №02.мар от 03.03.09; Товарная накладная №03.мар от 04.03.09; Товарная накладная №04.мар от 04.03.09; Товарная накладная №05.мар от 12.03.09; Товарная накладная №06.мар от 15.03.09; Товарная накладная №07.мар от 16.03.09; Товарная накладная №08.мар от 20.03.09; Товарная накладная №09.мар от 21.03.09; Товарная накладная №10.мар от 22.03.09; Товарная накладная №11.мар от 27.03.09; Товарная накладная №12.мар от 28.03.09; Товарная накладная №13.мар от
29.03.09; Товарная накладная №01.апр от 04.04.09; Товарная накладная №02.апр от 05.04.09; Товарная накладная №03.апр от 06.04.09; Товарная накладная №04.апр от 07.04.09; Товарная накладная №05.апр от 07.04.09; Товарная накладная №06.апр от 08.04.09; Товарная накладная №07.апр от 09.04.09; Товарная накладная №08.апр от 10.04.09; Товарная накладная №09.апр от 12.04.09; Товарная накладная №10.апр от 14.04.09; Товарная накладная №12.апр от 16.04.09; Товарная накладная №11.апр от
16.04.09; Товарная накладная №13.апр от 22.04.09; Товарная накладная №14.апр от 23.04.09; Товарная накладная №15.апр от 24.04.09; Товарная накладная №02.май от 13.05.09; Товарная накладная №01.май от 08.05.09; Товарная накладная №01.июн от 19.06.09; Товарная накладная №02.июн от 19.06.09; Товарная накладная №03.июн от 19.06.09; Товарная накладная №04.июн от 20.06.09; Товарная накладная №05.июн от 20.06.09; Товарная накладная №06.июн от 22.06.09; Товарная накладная № от 24.06.09:; Товарная накладная № от 26.06.09; Товарная накладная № 01.июл от 02.07.09; Товарная накладная № 02.июл от 03.07.09; Товарная накладная № 01.07 от 03.07.09; Товарная накладная № 04.июл от 03.07.09; Товарная накладная № 05.июл от 04.07.09; Товарная накладная № 01.авг от 13.08.09; Товарная накладная № 02.авг от 15.08.09; Товарная накладная № 03.авг от 15.08.09; Товарная накладная № 04.авг от 17.08.09; Товарная накладная № 05.авг от 19.08.09; Товарная накладная № 06.авг от 26.08.09; Товарная накладная № 07.авг от 27.08.09; Товарная накладная № 08.авг от 29.08.09;Товарная накладная № 09.авг от 30.08.09; Товарная накладная № авг. от 30.08.09; Товарная накладная № 11авг от 30.08.09; Товарная накладная № 01.сен от 03.09.09; Товарная накладная № 02.сен от 10.09.09; Товарная накладная № 03.сен от 11.09.09; Товарная накладная № 04.сен от 18.09.09; Товарная накладная № 05.сен от 18.09.09; Товарная накладная № 06.сен от 21.09.09; Товарная накладная № 08.сен от 22.09.09; Товарная накладная № сен от 23.09.09; Товарная накладная № сен от 23.09.09;
Товарная накладная № 11.сен от 24.09.09; Товарная накладная № 01. окт от 02.10.09; Товарная накладная № 02.окт от 03.10.09; Товарная накладная № 03.окт от 04.10.09; Товарная накладная № 04.окт от 08.10.09; Товарная накладная № 05.окт от 10.10.09: Товарная накладная № 06. окт от 10.10.09; Товарная накладная № от 24.06.09; Товарная накладная № ДД.ММ.ГГГГ от 23.06.09;

- Счет-фактура № 03.06 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 02.06 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 01.06 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 05.06 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 04.06 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 06.06 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 01.07 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 04.07 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 03.07 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 02.07 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 05.07 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 02.08 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 03.08 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 04.08 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 09.09 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 01.08 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 05.08 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 06.08 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 07.08 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 08.08 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 09.08 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 10.08 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 11.08 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 01.09 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 02.09 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 03.09 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 04.09 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 05.09 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 06.09 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 08.09 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 10.09 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 01.10 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 02.10 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 03.10 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 04.10 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 06.10 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 05.10 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 11.09 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 02.02 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 01.03 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 02.03 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 04.03 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 03.03 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 05.03 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 06.03 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 07.03 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 08.03 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 09.03 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 10.03 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 11.03 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 12.03 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 13.03 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 01.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 02.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 03.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 04.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 05.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 06.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 07.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 08.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 09.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 10.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 12.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 11.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 13.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 14.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 15.04 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 01.05 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 02.05 от ДД.ММ.ГГГГ г.; Счет-фактура № 23.06 от 23.06.2009г.;Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- Платежное поручение № от 10.03.2009; Платежное поручение № от 13.03.2009; Платежное поручение № от 18.03.2009; Платежное поручение № от 10.03.2009; Платежное поручение № от 20.03.2009; Платежное поручение № от 24.03.2009; Платежное поручение № от 01.04.2009; Платежное поручение № от 03.04.2009; Платежное поручение № от 07.04.2009; Платежное поручение № от 08.04.2009; Платежное поручение № от 08.04.2009; Платежное поручение № от 09.04.2009; Платежное поручение № от 13.04.2009; Платежное поручение № от 15.04.2009; Платежное поручение № от 16.04.2009; Платежное поручение № от 21.04.2009; Платежное поручение № от 22.04.2009; Платежное поручение № от 30.04.2009; Платежное поручение № от 04.05.2009; Платежное поручение № от 27.05.2009; Платежное поручение № от 22.06.2009; Платежное поручение № от 23.06.2009; Платежное поручение № от 26.06.2009; Платежное поручение № от 29.06.2009; Платежное поручение № от 29.06.2009; Платежное поручение № от 30.06.2009; Платежное поручение № от 01.07.2009; Платежное поручение № от 07.07.2009; Платежное поручение № от 08.07.2009; Платежное поручение № от 19.08.2009; Платежное поручение № от 20.08.2009; Платежное поручение № от 21.08.2009; Платежное поручение № от 27.08.2009; Платежное поручение № от 01.09.2009; Платежное поручение № от 03.09.2009; Платежное поручение № от 07.09.2009; Платежное поручение № от 10.09.2009; Платежное поручение № от 14.09.2009; Платежное поручение № от 15.09.2009; Платежное поручение № от 17.09.2009; Платежное поручение № от 18.09.2009; Платежное поручение № от 22.09.2009; Платежное поручение № от 23.09.2009; Платежное поручение № от 25.09.2009; Платежное поручение № от 28.09.2009; Платежное поручение № от 06.10.2009; Платежное поручение № от 12.10.2009; Платежное поручение № от 13.10.2009; Платежное поручение № от 14.10.2009; Платежное поручение № от 19.10.2009;

- Договор № поставки сырого молока от ДД.ММ.ГГГГ; Товарная накладная №01.янв от 31.01.09; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГг. за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.01.09; Акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.01.2009; Расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ г.; Расходный кассовый ордер № от 06.01.08г.; Расходный кассовый ордер № от 08.01.09г.; Расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ г.; Расходный кассовый ордер без номера от ДД.ММ.ГГГГ г.; Расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ г.; Расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ г.; Расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ г.; Расходный кассовый ордер № от 29.01.09г.; Расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ г.; Расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

Договор № от ДД.ММ.ГГГГ; Товарная накладная № от 28.02.2009; Счет-фактура № от 28.02.2009г.; Платежное поручение № от 03.02.2009; Платежное поручение № от 05.02.2009;

Договор купли-продажи без номера от ДД.ММ.ГГГГ; Товарная накладная №03.май от 15.05.09, Счет-фактура № 03.05. от 15.05.2009; Договор поставки зерна без номера от ДД.ММ.ГГГГ; Товарная накладная № от 15.07.09; Договор поставки зерна без номера от ДД.ММ.ГГГГ; Товарная накладная № от 05.04.10:
Квитанция ИП ФИО2 к приходному кассовому ордеру от ДД.ММ.ГГГГ; Квитанция ИП ФИО2 к приходному кассовому ордеру от ДД.ММ.ГГГГ; Квитанция ИП ФИО2 к приходному кассовому ордеру от ДД.ММ.ГГГГ; Доверенность ИП ФИО2 №05.04.10.; Доверенность ИП ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ;

- Копия платежного поручения № от 10.08.2009; Копия платежного поручения № от 11.08.2009; Копия платежного поручения № от 14.08.2009; Копия платежного поручения № от 20.08.2009; Копия платежного поручения № от 21.08.2009; Копия платежного поручения № от 25.08.2009; Копия платежного
поручения № от 02.09.2009; Копия платежного поручения № от 04.09.2009г.; Копия платежного поручения № от 11.09.2009; Копия платежного поручения № от 18.09.2009; Копия платежного поручения № от 24.09.2009;

Карточка с образцами подписей и оттиска печати от 03.10.2008г.;

Договор банковского счета № от 03.10.2008г.;

Платежные поручения: № от 31.03.2010; № от 31.03.2010; № от 08.01.2009; № от 25.06.2009; № от 25.06.2009; № от 25.06.2009; № от 25.06.2009; № от 25.06.200; № от 25.06.2009; № от 25.06.2009; № от 25.06.2009; № от 25.06.2009; № от 07.09.2009; № от 07.09.2009; № от 07.09.2009; № от 07.09.2009; № от 07.09.2009; № от 07.09.2009; № от 07.09.2009; № от 07.09.2009; № от 07.09.2009; № от 22.04.2009; № от 10.03.2009; № от 13.03.2009; № от 18.03.2009; № от 20.03.2009; № от 24.03.2009; № ПО от 01.04.2009; № от 03.04.2009; № от 07.04.2009; № от 08.04.2009; № от 09.04.2009; № от 13.04.2009; № от 15.04.2009: № от 16.04.2009: № от 21.04.2009; № от 30.04.2009; № от 04.05.2009: № от 27.05.2009; № от 22.06.2009; № от 23.06.2009; № от 26.06.2009; № от 29.06.2009; № от 30.06.2009; № от 01.07.2009; № от 07.07.2009; № от 08.07.2009; № от 10.08.2009; № от 11.08.2009; № от 14.08.2009; № от 19.08.2009; № от 20.08.2009; № от 20.08.2009; № от 21.08.2009; № от 21.08.2009; № от 25.08.2009; № от 27.08.2009; № от 01.09.2009; № от 02.09.2009; № от 03.09.2009; № от 04.09.2009; № от 07.09.2009; № от 10.09.2009; № от 11.09.2009; № от 14.09.2009; № от 17.09.2009; № от 18.09.2009; № от 22.09.2009; № от 23.09.2009; № от 24.09.2009; № от 25.09.2009; № от 28.09.2009; № от 06.10.2009; № от 12.10.2009; № от 13.10.2009; № от 14.10.2009; № от 19.10.2009; № от 01.12.2009; № от 08.12.2009; № от 16.12.2009; № от 17.12.2009; № от 23.12.2009; № М2 от 25.12.2009; № от 29.12.2009; № от 30.12.2009; № от 11.01.2010: № от 14.01.2010; № от 20.01.2010; № от 05.02.2010; № от 10.02.2010; № от 17.02.2010; № от 26.02.2010; № от 05.03.2010; № от 16.03.2010; № от 17.03.2010; № от 25.03.2010; № от 29.03.2010; № от 01.04.2010; № от 20.04.2010; № от 26.04.2010; платежный ордер № от 27.08.2010;

Инкассовые поручения: № от 10.08.2009; № от 08.09.2009; № от 08.09.2009; № от 08.09.2009: № от 08.09.2009; № от 08.09.2009; № от 08.09.2009; № от 04.03.2010: № от 04.03.2010; № от 11.08.2010;

-Распоряжение от ДД.ММ.ГГГГ о закрытии счета ИП ФИО2; Карточка с образцами подписей и оттиска печати от 06.10.2008г.; Конверт почты России от 25.05.2012; Письмо от ДД.ММ.ГГГГ № 1440-08; Проверочный лист; Конверт почты России от 06.09.2011; Письмо - запрос от ДД.ММ.ГГГГ № 1774-13; Реестр переданных сообщений банка от 13.10.08; Анкета клиента ИП ФИО2 № он ДД.ММ.ГГГГ; Две копии сообщений банка об открытии/закрытии счета; Два корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета; Анкета на Индивидуальный предприниматель ФИО2; Договор банковского счета (в валюте Российской Федерации) № от 06.10.2008г.: Приложение № к договору; Приложение № к договору; Опись документов, принятых для открытия расчетного счета № Индивидуального предпринимателя ФИО2; Заявление клиента - ИП ФИО2 на открытие счета; Распоряжение на открытие счета № от ДД.ММ.ГГГГ г.; Электронные данные от ДД.ММ.ГГГГ на ИНН 460400014487; Расчет тарифа за выдачу наличных денежных средств со счета ИП; Копия письма от ДД.ММ.ГГГГ № на № от 22.09.08; Копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, ИНН 460400014487, дата выдачи ДД.ММ.ГГГГ Свидетельство серии46 № 0086933; Копия Свидетельства о государственной регистрации физического лица - ФИО2 - в качестве индивидуального предпринимателя. ДД.ММ.ГГГГ за 305460815000012. Свидетельство серии 46 № Информационные сведения клиента (индивидуальный предприниматель) на имя ФИО2; Анкета на имя ИП ФИО2; Копия паспорта ФИО2 Копия договора № Безвозмездного пользования от ДД.ММ.ГГГГ, по мнению суда, подлежат передаче по принадлежности собственникам.

Руководствуясь п. 3 ч.1 ст. 24, 27, 236, 239, 254 УПК РФ, суд

п о с т а н о в и л :

Уголовное дело в отношении ФИО2 обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, прекратить по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением срока давности, установленного п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ.

Меру пресечения - подписку о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО2 отменить.

Вещественные доказательства по делу: папка-скоросшиватель с титульным листом МИФНС России № по <адрес>. Отдел работы с налогоплательщиками. Дело №305460815000012ДСП. Регистрационное дело Индивидуального предпринимателя ФИО2 30.05.2005год. Всего в папке подшито 92 листа: учетная карточка на имя ФИО2; 3 выписка из ЕГРИП на ФИО2; Решение о прекращении деятельности ИП ФИО2; Справка УПФР по <адрес>; Запрос МИФНС России № по <адрес>; Расписка в получении документов; Чек-ордер от 21.02.2013; Квитанция Сбербанка России; Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя; 2 Выписки из ЕГРИП на ФИО2; Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о передаче регистрационного дела; Сопроводительное письмо МИФНС России №6; Копия запроса из Арбитражного суда <адрес>; Сопроводительное письмо от МИФНС России № по <адрес>; Запрос ОСП по <адрес>; Выписка из ЕГРИП на ФИО2; Решение о государственной регистрации № от 16.11.2010; Расписка в получении документов; Заявление о внесении изменений в сведения об ИП; Сведения о месте жительства ИП ФИО2; Копия паспорта на имя ФИО2; Выписка из ЕГРИП на ФИО2; Сопроводительное письмо от МИФНС России № по <адрес>; Запрос ОСП по <адрес>; Сопроводительное письмо от МИФНС России № по <адрес>; Квитанция серия АП номер 190106 от ДД.ММ.ГГГГ; Заявление ФИО2; Сопроводительное письмо от МИФНС России № по <адрес>; Запрос из Арбитражного суда <адрес>; Сопроводительное письмо от МИФНС Ро*ссии № по <адрес>; Квитанция серия АП номер 406603 от ДД.ММ.ГГГГ; Заявление ФИО2; Выписка из ЕГРИП на ФИО2; Решение о государственной регистрации № от 17.06.2009; Расписка в получении документов; Заявление о внесении изменений в сведения об ИП; Копия паспорта на имя ФИО2; Выписка из ЕГРИП на ФИО2; Копия сообщения банка об открытии (закрытии) счета; 5 Выписок из ЕГРИП на ФИО2; Решение о регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ; Запрос о подтверждении данных на ФИО2; Отметка о подтверждении данных на ФИО2; Запрос о подтверждении данных на ФИО2; Расписка в получении документов; Копия паспорта на имя ФИО2; Квитанция от 17.05.2005; Заявление в МИФНС РФ № по <адрес> о государственной регистрации физического лица в качестве ИП.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати от 03.10.2008г.;

Договор банковского счета № от 03.10.2008г.;

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курский областной суд через Касторенский районный суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

В случае подачи апелляционной жалобы ФИО2 вправе в течение 10 суток со дня вручения ей копии постановления заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты в апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья подпись О.М. Кабанова

Копия верна: судья О.М. Кабанова

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о размере вознаграждения, подлежащего выплате защитнику по назначению за оказание юридической помощи подсудимому

<адрес>

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Касторенский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Кабановой О.М.,

с участием государственного обвинителя - прокурора <адрес> ФИО8,

обвиняемой ФИО2,

секретаря ФИО4,

рассмотрев в закрытом судебном заседании предварительного слушания материалы уголовного дела в отношении ФИО2 по ч.1 ст. 198 УК РФ,

установил:

Постановлением Касторенского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО2 было прекращено уголовное дело по ч.1 ст. 198 УК РФ по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением срока давности, установленного п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ.

Защиту ФИО2 по назначению суда, без заключения соглашения с клиентом, по ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ осуществлял адвокат Адвокатской палаты <адрес> ФИО3

Рассмотрение дела с участием адвоката ФИО3 проводилось в течение одного дня - один день предварительного слушания.

Адвокатом ФИО3 в судебном заседании заявлено ходатайство об оплате ему вознаграждения за оказание юридической помощи по назначению в сумме 1200 рублей и процессуальных издержек, связанных с его расходами на проезд к месту рассмотрения указанного уголовного дела, в размере 499 рублей 79 копеек.

Как прямо указано в ч. 3 ст. 313 УПК РФ в случае участия в уголовном деле защитника по назначению суд одновременно с постановлением приговора выносит постановление о размере вознаграждения, подлежащего выплате за оказание юридической помощи.

В соответствии с ч. 5 ст. 50 УПК РФ в случае, если адвокат участвует в судебном разбирательстве по назначению суда, расходы на оплату его труда компенсируются за счет средств федерального бюджета.

В соответствии с п. 5 ч. 2 ст. 131 УПК РФ суммы, выплачиваемые адвокату за оказание юридической помощи, в случае участия адвоката в уголовном судопроизводстве по назначению относятся к процессуальным издержкам. Суммы, выплачиваемые в том числе и адвокату, участвующему в уголовном деле по назначению, на покрытие расходов связанных с его явкой к месту производства процессуальных действий (расходы на проезд) также относятся к процессуальным издержкам.

Согласно п. 23 Положения о возмещении процессуальных издержек, связанных с производством по уголовному делу, утвержденного постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № и Приказу Минюста РФ и Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ № н «Об утверждении порядка расчета вознаграждения адвоката, участвующего в качестве защитника в уголовном судопроизводстве по назначению органов дознания, органов предварительного следствия или суда, в зависимости от сложности уголовного дела», с учетом сложности и объема уголовного дела, размер вознаграждения адвоката, участвующего в уголовном деле по назначению дознавателя, следователя или суда, составляет за один рабочий день участия не менее 550 рублей и не более 1200 рублей.

Проезд к месту производства процессуальных действий и обратно к месту жительства, работы или месту временного пребывания оплачивается также и адвокату, участвующему в уголовном деле и по назначению суда, не свыше стоимости, в том числе автотранспортом общего пользования (кроме такси). При этом, расходы на проезд взыскиваются по предоставлению проездных документов.

При определении размера вознаграждения адвоката учитывается сложность уголовного дела.

При определении сложности уголовного дела учитываются подсудность (уголовные дела, рассматриваемые Верховным Судом Российской Федерации, верховными судами республик, входящих в состав Российской Федерации, и приравненными к ним судами в качестве суда первой инстанции), количество и тяжесть вменяемых преступлений, количество подозреваемых, обвиняемых (подсудимых), объем материалов дела и другие обстоятельства.

Учитывая объём уголовного дела - 5 томов, его сложность, время занятости адвоката, считаю, что в пользу адвоката ФИО3 подлежат возмещению расходы за его участие по настоящему уголовному делу за счет средств федерального бюджета в размере 1200 (Одной тысячи двухсот) рублей.

ФИО3 в подтверждение расходов, связанных с его проездом к месту рассмотрения уголовного дела в отношении ФИО2 и обратно, также предоставлены платежные документы на сумму 499 рублей 79 копеек.

Согласно ч. 1 ст. 132 УПК РФ процессуальные издержки взыскиваются с осужденных или возмещаются за счет средств федерального бюджета.

Как видно из материалов дела, ФИО2 в судебном заседании на предварительном слушании от услуг защитника в порядке, установленном ст. 52 УПК РФ, не отказывалась, а поскольку в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 51 УПК РФ участие защитника в уголовном судопроизводстве являлось обязательным, то на основании ч. 3 ст. 51 УПК участие по настоящему уголовному делу адвоката ФИО3 для защиты интересов подсудимого было обеспечено по назначению суда.

Исходя из вышеизложенного, суд считает, что адвокату ФИО3 за участие по уголовному делу в отношении ФИО2, обвиняемой по ч. 1 ст. 198 УК РФ, которое прекращено по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением срока давности, установленного п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ, следует выплатить из средств федерального бюджета 1699 (Одну тысячу шестьсот девяносто девять) рублей 79 копеек, поручив исполнение Управлению Судебного департамента в <адрес>.

Вместе с тем, установлено, что ФИО2 трудоспособна, инвалидом не является. Наличие у неё на иждивении несовершеннолетнего ребенка, а также отсутствие источника постоянного дохода, по мнению суда, не может служить основаниями для освобождения её полностью или частично от оплаты юридической помощи. Кроме того, в судебном заседании на предварительном слушании ФИО7 в полном объеме признала требования своего защитника о взыскании процессуальных издержек.

С учетом изложенного, обстоятельств дела, суд полагает необходимым взыскать процессуальные издержки в виде суммы, выплачиваемой адвокату за оказание им юридической помощи по назначению суда в размере 1200 (Одной тысячи двухсот) рублей, и расходов, связанных с его проездом к месту рассмотрения указанного уголовного дела, в размере 499 рублей 79 копеек с ФИО2 в доход адвокатского кабинета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ч.5 ст. 50, ч. 3 ст. 313, ч. 1, 2 ст. 132 УПК РФ суд,

постановил:

Взыскать с ФИО2 в пользу адвоката Адвокатской палаты <адрес> ФИО3 процессуальные издержки за участие в судебном заседании на предварительном слушании в течение одного дня: вознаграждение адвокату в сумме 1200 (Одной тысячи двухсот) рублей и расходы, связанные с его проездом к месту рассмотрения уголовного дела, в размере 499 рублей 79 копеек по уголовному делу в отношении ФИО2, обвиняемой по ч. 1 ст. 198 УК РФ, которое прекращено по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением срока давности, установленного п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ, а всего взыскать 1699 (Одну тысячу шестьсот девяносто девять) рублей 79 копеек.

Процессуальные издержки в сумме 1699 (Одной тысячи шестисот девяноста девяти) рублей 79 копеек перечислить в адвокатский кабинет адвокатской палаты <адрес> ФИО3 на счет 40802810433100000284 дополнительного офиса № Щигровского отделения № Сбербанка России, Курского ОСБ № 8596, БИК 043807606, корсчет 30101810300000000606, ИНН 7707083893.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курский областной суд через Касторенский районный суд в течение 10 суток со дня провозглашения.

Судья Кабанова О.М.