Гражданский кодекс часть 1

Данильченко В.А. органами предварительного расследования обвиняется в том, что он совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ у директора ООО «Группа Промснаб» Данильченко В.А., возник преступный умысел, направленный на необоснованное получение налоговой выгоды по НДС – путем включения в состав налоговых вычетов сумм НДС по счетам-фактурам от контрагентов: ООО «Амулет» ИНН 7448136416, ООО «Альтаир» ИНН 7802545114, ООО «РемторгСПБ» ИНН 7811695331, ООО «Сильверстрой» ИНН 7448209791, ООО «Уралдекорэстетик» ИНН 7453282878, ООО «Снаб-Маг» ИНН 7451433680, ООО «Регион-Экспресс» ИНН 7460010307, ООО «Глобэкс» ИНН 7452140373, ООО «Акцепт» ИНН 7452143208, ООО «Аксель» ИНН 7447274580, ООО «Фактура-арт» ИНН 6678085179, ООО СК «Мелина» ИНН 7447282005 и ООО «Коваль» ИНН 6658514831, доступ к финансово-хозяйственной деятельности которых имел Данильченко В.А.

Реализуя задуманное, Данильченко В.А., в указанное время, действуя умышленно, разработал преступную схему по уклонению от уплаты НДС путем создания фиктивного документооборота в виде счетов-фактур, содержащих заведомо ложные сведения о, якобы, имевшихся финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Группа Промснаб», с одной стороны и ООО «Амулет», ООО «Альтаир», ООО «РемторгСПБ», ООО «Сильверстрой», ООО «Уралдекорэстетик», ООО «Снаб-Маг», ООО «Глобэкс», ООО «Акцепт», ООО «Аксель», ООО «Фактура-арт», ООО СК «Мелина» и ООО «Коваль», с другой стороны, выступающими в качестве продавцов товаров (работ, услуг), а ООО «Группа Промснаб» - в качестве покупателя, при этом Данильченко В.А. заведомо знал, что указанные организации фактически не осуществляют коммерческой деятельности и не имеют реальной возможности выполнить работы, оказать услуги и осуществить поставки товара, согласно договорным обязательствам.

С целью создания фиктивного документооборота, в указанный период времени Данильченко В.А., находясь в помещении офиса ООО «Группа Промснаб» по адресу: а также в иных неустановленных местах на территории Российской Федерации, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, организовал изготовление фиктивных документов по взаимоотношениям с ООО «Амулет», ООО «Альтаир», ООО «РемторгСПБ», ООО «Сильверстрой», ООО «Уралдекорэстетик», ООО «Снаб-Маг», ООО «Регион-Экспресс», ООО «Глобэкс», ООО «Акцепт», ООО «Аксель», ООО «Фактура-арт», ООО СК «Мелина» и ООО «Коваль», не осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность, в том числе счета-фактуры на общую сумму 167 962 406,20 руб., с отражением НДС в сумме ** рублей.

Таким образом, Данильченко В.А., с целью уклонения от уплаты НДС с ООО «Группа Промснаб» в крупном размере, заведомо зная, о необходимости составления и хранения документов, подтверждающих приобретение товара, создал фиктивный документооборот в виде счетов-фактур, содержащих заведомо ложные сведения о, якобы, имевшихся финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Группа Промснаб» с ООО «Амулет», ООО «Альтаир», ООО «РемторгСПБ», ООО «Сильверстрой», ООО «Уралдекорэстетик», ООО «Снаб-Маг», ООО «Регион-Экспресс», ООО «Глобэкс», ООО «Акцепт», ООО «Аксель», ООО «Фактура-арт», ООО СК «Мелина» и ООО «Коваль», не осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность.

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Данильченко В.А., находясь в помещении офиса ООО «Группа Промснаб», расположенном по адресу: , действуя во исполнение своего преступного умысла, направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с руководимого им ООО «Группа Промснаб» в крупном размере, будучи достоверно осведомленным, что договорные отношения между ООО «Амулет», ООО «Альтаир», ООО «РемторгСПБ», ООО «Сильверстрой», ООО «Уралдекорэстетик», ООО «Снаб-Маг», ООО «Регион-Экспресс», ООО «Глобэкс», ООО «Акцепт», ООО «Аксель», ООО «Фактура-арт», ООО СК «Мелина», ООО «Коваль» и ООО «Группа Промснаб» носят характер фиктивных (мнимых) сделок, организовал внесение в документацию бухгалтерского учета ООО «Группа Промснаб» вышеназванные счета-фактуры, которые нашли свое отражение в книгах покупок ООО «Группа Промснаб» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Данильченко В.А., находясь в офисном помещении ООО «Группа Промснаб», расположенном по вышеуказанному адресу, а также в иных неустановленных местах на территории Российской Федерации, действуя умышленно, во исполнение преступного умысла, направленного на уклонения от уплаты налогов с ООО «Группа Промснаб» в крупном размере, в нарушение норм налогового законодательства обеспечил включение в налоговые декларации ООО «Группа Промснаб» по НДС за 3 квартал 2017 г. и за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2018 г., в том числе уточненные налоговые декларации, заведомо ложных для него сведений, отраженных в бухгалтерском учете ООО «Группа Промснаб» по сделкам с вышеуказанными организациями, в результате чего были учтены необоснованные налоговые вычеты по НДС, что повлекло за собой уменьшение сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет РФ.

Так, в результате умышленных действий Данильченко В.А., в нарушение статей 166, 169, 171, 172 и 173 НК РФ, в документах налоговой отчетности ООО «Группа Промснаб» по НДС за 3 квартал 2017 г. и за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2018 г. неправомерно включены в состав налоговых вычетов по НДС документы, а именно счета-фактуры, свидетельствующие о якобы произведенных сделках с ООО «Амулет», ООО «Альтаир», ООО «РемторгСПБ», ООО «Сильверстрой», ООО «Уралдекорэстетик», ООО «Снаб-Маг», ООО «Регион-Экспресс», ООО «Глобэкс», ООО «Акцепт», ООО «Аксель», ООО «Фактура-арт», ООО СК «Мелина» и ООО «Коваль», согласно заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, суммы НДС в размере 25 621 383 руб., которые в соответствие с действующем налоговым законодательством должны были быть уплачены в бюджет Российской Федерации ООО «Группа Промснаб».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Данильченко В.А., действовавший умышленно, из корыстных побуждений и иной личной заинтересованности, в продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на необоснованное получение налоговый выгоды по вышеуказанным контрагентам с целью уклонения от уплаты налогов, в помещении офисе ООО «Группа Промснаб», расположенном по адресу: , по телекоммуникационным каналам связи в установленные НК РФ сроки направил в ИФНС России по , налоговые декларации ООО «Группа Промснаб» по НДС за 3 квартал 2017 г. и за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2018 г., содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Группа Промснаб» товаров (работ, услуг) от контрагентов ООО «Амулет», ООО «Альтаир», ООО «РемторгСПБ», ООО «Сильверстрой», ООО «Уралдекорэстетик», ООО «Снаб-Маг», ООО «Регион-Экспресс», ООО «Глобэкс», ООО «Акцепт», ООО «Аксель», ООО «Фактура-арт», ООО СК «Мелина» и ООО «Коваль».

Таким образом, в результате умышленных преступных действий Данильченко В.А., совершенных им в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, без учета отраженных в бухгалтерском и налоговом учетах, а также в налоговых декларациях по НДС ООО «Группа Промснаб» заведомо ложных сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «Амулет», ООО «Альтаир», ООО «РемторгСПБ», ООО «Сильверстрой», ООО «Уралдекорэстетик», ООО «Снаб-Маг», ООО «Регион-Экспресс», ООО «Глобэкс», ООО «Акцепт», ООО «Аксель», ООО «Фактура-арт», ООО СК «Мелина», ООО «Коваль» сумма НДС, не исчисленного к уплате ООО «Группа Промснаб» и не уплаченного в бюджет РФ, за период деятельности организации ООО «Группа Промснаб» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 25 621 383 руб., в том числе по налоговым периодам: за 3 квартал 2017 г. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ – ** рублей.; за 1 квартал 2018 г. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ – ** рублей; за 2 квартал 2018 г. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ – ** рублей.; за 3 квартал 2018 г. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ – ** рублей.; за 4 квартал 2018 г. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ – ** рублей.

Таким образом, в результате умышленных, заранее спланированных и последовательно осуществленных преступных действий Данильченко В.А., направленных на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, ООО «Группа Промснаб» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не был исчислен и не был уплачен в бюджет Российской Федерации НДС в сумме ** рублей что превышает ** рублей за период в пределах трех финансовых лет подряд и является крупным размером.

Защитник – адвокат Гребенщикова Н.Г., подсудимый Данильченко В.А. ходатайствовали о прекращении уголовного дела по ч.1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель Солдатов О.В., представитель потерпевшего ФИО6, поддержали заявленное стороной защиты ходатайство в полном объеме.

Выслушав мнение сторон, изучив материалы уголовного дела, суд полагает, что ходатайство защитника – адвоката Гребенщиковой Н.Г., подсудимого Данильченко В.А. подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, в соответствии со ст.15 УК РФ, относится к категории небольшой степени тяжести.

Согласно положениям п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо, совершившее преступление небольшой степени тяжести, освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года.

Согласно положениям ч. 2 ст.78 УК РФ, сроки давности привлечения к уголовной ответственности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования, а прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования (ч.3 ст.24 УПК РФ).

Таким образом, срок привлечения к уголовной ответственности за преступление, в совершении которого обвиняется Данильченко В.А. в настоящее время истек, что является основанием для прекращения уголовного дела и уголовного преследования.

Данильченко В.А. выразил свое согласие с прекращением в отношении него уголовного дела по ч.1 ст. 199 УК РФ по вышеуказанному основанию. Государственный обвинитель, представитель потерпевшего, также не возражали против прекращения уголовного дела.

При таких обстоятельствах суд полагает возможным прекратить уголовное дело и уголовное преследование по ч.1 ст. 199 УК РФ в отношении Данильченко В.А. в соответствии с положениями п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ, ст.78 УК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Каких-либо обстоятельств, препятствующих прекращению уголовного дела, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 24, 27, 254 УПК РФ, ст. 78 УК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении Данильченко В.А. по преступлению, предусмотренному ч.1 ст. 199 УК РФ прекратить в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения Данильченко В.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить по вступлению постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по вступлению постановления в законную силу:

- вещ.доки. – оставить и хранить в материалах уголовного дела;

- вещ.доки. – уничтожить.

Постановление может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Центральный районный суд г.Челябинска в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья подпись И.А. Шершикова

копия верна

судья

секретарь