Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Пермскому краю ФИО6 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении обвиняемого ФИО1 <данные изъяты>, не судимого,

у с т а н о в и л:

старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Пермскому краю ФИО6 обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении обвиняемого ФИО1, указав в его обоснование, что ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ), а именно в том, что ФИО1 являясь генеральным директором ОАО «Александровский машиностроительный завод» (далее по тексту ОАО «АМЗ», общество) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, заведомо зная об имеющейся у общества, руководство которым он осуществлял, недоимки (задолженности) по налогам и сборам, совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ постановлением № Администрации г. Александровска Пермской области зарегистрировано ОАО «АМЗ» с присвоением регистрационного номера 229.

ОАО «АМЗ» создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации для осуществления видов деятельности, предусмотренных уставом предприятия с целью получения прибыли. В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ДД.ММ.ГГГГ ОАО «АМЗ» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером №. Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Александровску Пермской области обществу присвоен ИНН №.

ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесены сведения о постановке на учет ОАО «АМЗ» в Межрайонную ИФНС России № 2 по Пермскому краю, с расположением общества по адресу: <адрес>.

Основным видом деятельности общества являлось производство машин и оборудования для добычи полезных ископаемых и строительства.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Федеральным Законом РФ № 129-ФЗ от 08.08.2001 налоговым органом в ЕГРЮЛ внесены сведения о том, что ФИО1 является генеральным директором ОАО «АМЗ». Протоколом № заседания Совета директоров ОАО «АМЗ» от ДД.ММ.ГГГГ, полномочия генерального директора ФИО1 продлены на три года, в связи с чем приказом №/пр от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 продлил свои полномочия генерального директора ОАО «АМЗ» на три года, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 6.1. ст. 6 Устава ОАО «АМЗ», утвержденного общим собранием акционеров ДД.ММ.ГГГГ протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом является генеральный директор. Кроме того, в соответствии со ст. 8 Устава общества, руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом - генеральным директором и он обладает следующими полномочиями: без доверенности действует от имени Общества; представляет его интересы во всех государственных органах, учреждениях, предприятиях, организациях; заключает от имени Общества контракты, договоры, совершает сделки и иные юридические акты; выдает доверенности; делегирует свои права и обязанности в трудовых отношениях, на основании выданных доверенностей; открывает в банках расчетные и иные счета; в пределах своих полномочий издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников общества; утверждает штатное расписание; осуществляет прием на работу и увольнение персонала; применяет меры поощрения и налагает взыскания.

Таким образом, ФИО1, являясь генеральным директором ОАО «АМЗ», исполнял функции единоличного исполнительного органа указанного юридического лица, а также выполнял на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности общества в распоряжении генерального директора ОАО «АМЗ» ФИО1 имелись расчетные счета, отрытые в следующих кредитных организациях:

- расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>»;

- расчетный счет №, открытый в филиале <данные изъяты>.

- расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>

- расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>»;

- расчетный счет №, открытый в филиале <данные изъяты>;

- расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>»;

- расчетный счет №, открытый в филиале <данные изъяты>».

В соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО1 являлся ответственным за финансовохозяйственную деятельность общества и на него, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлении в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые ОАО «АМЗ» обязано уплачивать; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

ФИО1 было известно, что с момента учреждения ОАО «АМЗ» находилось на общей системе налогообложения, в связи с чем, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, налога на имущество, водного налога.

Организационно-распорядительную и административно-хозяйственную деятельность ОАО «АМЗ» ФИО1 организовал по адресу местонахождения Общества: <адрес>.

В соответствии со ст. 174 гл. 21 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-Ф3) налогоплательщик ОАО «АМЗ», обязано было уплачивать налог на добавленную стоимость, по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 226 гл. 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от 02.05.2015 № ПЗ-ФЗ) налогоплательщик ОАО «АМЗ», обязано было уплачивать налог на доходы физических лиц, перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В соответствии со ст. 287 гл. 25 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) налогоплательщик ОАО «АМЗ» обязано было уплачивать ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода; авансовые платежи по итогам отчетного периода не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период; налог на прибыль по истечении налогового периода, не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

В соответствии со ст. 383 гл.30 НК РФ (в редакции Федерального закона от 28.11.2009 N 284-ФЗ) налогоплательщик ОАО «АМЗ» обязано было уплачивать авансовые платежи и налог на имущество в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст. 20 Закона Пермского края от 30.08.2001 № 1685-296 «О налогообложении в Пермском крае» (в редакции Закона Пермского края от 23.11.2010 N 718-ПК) сроком уплаты авансовых платежей по налогу на имуществу - не позднее 30 календарных дней после окончания истекшего отчетного периода, срок уплаты налога, подлежащего уплате по истечении налогового периода, - не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 333.14 гл. 25.2 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-Ф3) налогоплательщик ОАО «АМЗ», обязано было уплачивать водный налог, в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Положения вышеуказанных нормативно-правовых актов генеральный директор ОАО «АМЗ» ФИО1 достоверно знал и был обязан руководствоваться этими положениями при осуществлении предпринимательской деятельности названной коммерческой организации.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в <адрес> края ФИО1, выполнявшим руководящие функции в ОАО «АМЗ» в нарушение ст. 174 гл. 21, ст. 226 гл. 23, ст. 287 гл. 25, ст. 383 гл. 30, ст. 333.14 гл. 25.2 НК РФ, Закона Пермского края от 30.08.2001 № 1685-296 «О налогообложении в Пермском крае» (в редакции Закона Пермского края от 23.11.2010 N 718-ПК), текущие налоги уплачивались не в полном объеме, и исключительно в принудительном порядке через службу судебных приставов, а именно, ему было известно следующее.

Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.

В соответствии с Постановлением Конституционного суда № 20-П от 17.12.1996, налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных налоговым Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога. является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налогов признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, которое направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии с п.п. 5 и 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст. 101.4 НК РФ.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 47 НК РФ.

В соответствии со ст. 46 НК РФ обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках и его электронные денежные средства.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения. В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации.

Исполнение обязанностей по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам в банке на основании ст. 72 НК РФ.

Приостановление операций по счетам в банках предусмотрено ст. 76 НК РФ и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению

обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования, которое подлежит безусловному исполнению банком.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика — организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

Положения вышеуказанных нормативно - правовых актов генеральный директор ОАО «АМЗ» ФИО1 достоверно знал и был обязан руководствоваться этими положениями при осуществлении предпринимательской деятельности названной коммерческой организации.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности на ДД.ММ.ГГГГ ОАО «АМЗ» имело недоимку по налогу на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рубля, то есть превышающую <данные изъяты> рублей, о чем генеральному директору ФИО1 было достоверно известно. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ недоимка по налогам ОАО «АМЗ» увеличилась и стала составлять <данные изъяты> рубль, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рубля;

- по налогу на прибыль в сумме <данные изъяты> рублей;

- по налогу на имущество в сумме <данные изъяты> рублей;

-по водному налогу в сумме <данные изъяты> рублей.

В ДД.ММ.ГГГГ в Пермском крае, более точное место следствием не установлено, у ФИО1, являющегося генеральным директором ОАО «АМЗ», достоверно знающего процедуру взыскания недоимки, регламентируемой НК РФ, и предвидя действия налоговых органов по взысканию недоимки за счет денежных средств общества, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, возник умысел на сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов по текущим налогам, а также доначисленным в ходе выездной налоговой проверки, которые ОАО «АМЗ» обязано уплачивать в сроки, указанные в НК РФ, а именно налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налога на прибыль, налога на имущество и водный налог.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в Пермском крае, более точное место следствием не установлено ФИО1, являясь генеральным директором ОАО «АМЗ», осуществляя задуманный план, направленный на сокрытие денежных средств общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, умышленно не перечислил налоги в общей сумме <данные изъяты> рублей, исчисленные обществом самостоятельно, а также доначисленным в ходе выездной налоговой проверки, а именно налог на добавленную стоимость в общей сумме <данные изъяты> рублей, налог на доходы физических лиц в общей сумме <данные изъяты> рублей, налог на прибыль в общей сумме <данные изъяты> рублей, налог на имущество в общей сумме <данные изъяты> рублей и водный налог в общей сумме <данные изъяты> рублей, а также решил вести финансовохозяйственную деятельность ОАО «АМЗ» через расчетные счета ООО <данные изъяты>», где ОАО «АМЗ» является учредителем с долей в уставном капитале (<данные изъяты> рублей) в размере 100%.

Межрайонная ИФНС России № 2 по Пермскому краю выявив у ОАО «АМЗ» текущую недоимку по налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль, имущественному налогу и водному налогу, образовавшуюся в связи с неисполнением генеральным директором ОАО «АМЗ» ФИО1 обязанностей по уплате налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направило в адрес генерального директора ОАО «АМЗ» 12 требований об уплате налогов, на общую сумму <данные изъяты> рублей, а именно:

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме <данные изъяты> рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате водного налога в сумме <данные изъяты> рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты>00 рублей, налога на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, налога на прибыль в сумме <данные изъяты> рублей, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 выполняя административно-хозяйственные функции и распоряжаясь денежными средствами ОАО «АМЗ» требования, выставленные Межрайонной ИФНС России № 2 по Пермскому краю об уплате налогов в соответствии со ст. 69 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не исполнил.

За неисполнение налогоплательщиком ОАО «АМЗ» в лице генерального директора ФИО1 12 требований об уплате налогов и сборов Межрайонная ИФНС России № 2 по Пермскому краю, в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ, с учетом имеющейся переплаты по налогу на прибыль в общей сумме <данные изъяты> рублей, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было принято 12 решений о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках на общую сумму <данные изъяты> рубль, а именно:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке налогоплательщика;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на имущество в сумме <данные изъяты> рубля за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке налогоплательщика;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании водного налога в сумме <данные изъяты> рублей за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке налогоплательщика;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на имущество в сумме <данные изъяты> рублей за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке налогоплательщика;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на имущество в сумме

<данные изъяты> рублей за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке налогоплательщика;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на доходы физических лиц на общую сумму <данные изъяты> рублей за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке налогоплательщика.

Для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам в общей сумме <данные изъяты> рублей, исчисленным ОАО «АМЗ» самостоятельно, а также доначисленным в ходе выездной налоговой проверки, Межрайонной ИФНС России № 2 по Пермскому краю в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет вышеуказанного общества №, открытый в филиале <данные изъяты> было выставлены 15 инкассовых поручений на общую сумму <данные изъяты> рублей, а именно:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей.

Для обеспечения исполнения 12 решений о взыскании налогов в общей сумме <данные изъяты> рубль, исчисленным ОАО «АМЗ» самостоятельно, а также доначисленным в ходе выездной налоговой проверки, Межрайонной ИФНС России № 2 по Пермскому краю на основании ст. 76 НК РФ было вынесено 84 решений о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам ОАО «АМЗ»: №, открытому в <данные изъяты>»; №, открытому в филиале <данные изъяты>; №, открытому в <данные изъяты>»; №, открытому в <данные изъяты>»; №, открытому в филиале <данные изъяты>; №, открытому в <данные изъяты>»; №, открытому в филиале <данные изъяты>».

О решениях, принятых Межрайонной ИФНС России № 2 по Пермскому краю в порядке ст.ст. 46, 76 НК РФ, налогоплательщик ОАО «АМЗ» в лице генерального директора ФИО1 был уведомлен почтовой корреспонденцией, которая была направлена по телекоммуникационным каналам связи, получена сотрудниками организации и доведена до сведения ФИО1

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в Пермском крае, более точно место следствием не установлено ФИО1 являясь генеральным директором ОАО «АМЗ» и достоверно зная, что у возглавляемого им общества имеется недоимка по налогам в общей сумме <данные изъяты> рубль, по текущим налогам, исчисленным обществом самостоятельно, и выявленным в ходе мероприятий налогового контроля, а также то, что Межрайонной ИФНС России № 2 по Пермскому краю предприняты все предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах мероприятия по принудительному взысканию недоимки по налогам, осуществляя задуманный план, направленный на сокрытие денежных средств ОАО «АМЗ» за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, давал указания работникам финансового отдела ОАО «АМЗ» на изготовление писем в адрес контрагентов- покупателей товаров (работ, услуг) Общества о перечислении причитающихся денежных средств ОАО «АМЗ», на расчетные счета подконтрольного ему ООО <данные изъяты>», в котором единственным учредителем является ОАО «АМЗ».

Руководители <данные изъяты>», находясь в заблуждении относительно истинных намерений генерального директора ОАО «АМЗ» ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств вышеуказанного общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислили на расчетные счета ООО <данные изъяты>», открытые в АО <данные изъяты>» и в филиале <данные изъяты> денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей, в том числе:

- в ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей;

- в ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля;

- в ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей;

- в ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей.

В дальнейшем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в Пермском крае, более точное место следствием не установлено генеральный директор ОАО «АМЗ» ФИО1, из общей суммы денежных средств в размере <данные изъяты> рублей, поступивших на расчетные счета ООО <данные изъяты>», в продолжении своих преступных действий, из корыстных побуждений, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, регламентирующих порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица давал указания работникам финансового отдела ОАО «АМЗ» на изготовление писем о распределении денежных средств ОАО «АМЗ», находящихся на расчетных счетах ООО <данные изъяты>».

Работники финансового отдела ОАО «АМЗ» находясь в подчинении у ФИО1, не зная о его преступном умысле, направленном на сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и по сборам, по указанию последнего в указанный период времени изготовили 63 распорядительных письма в адрес ООО <данные изъяты>» на осуществление платежей контрагентам-поставщикам товаров (работ, услуг) ОАО «АМЗ», в том числе изготовили в ДД.ММ.ГГГГ 7 писем на общую сумму <данные изъяты> рубля, в ДД.ММ.ГГГГ 7 писем на общую сумму <данные изъяты> рубля, в ДД.ММ.ГГГГ 11 писем на общую сумму <данные изъяты> рубля, в ДД.ММ.ГГГГ 14 писем на общую сумму <данные изъяты> рубля, в ДД.ММ.ГГГГ 10 писем на общую сумму <данные изъяты> рублей, в ДД.ММ.ГГГГ 14 писем на общую сумму <данные изъяты> рубля. После подписания указанных писем генеральным директором ОАО «АМЗ» ФИО1 они были направлены в ООО <данные изъяты>».

В свою очередь руководитель ООО <данные изъяты>», находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств ОАО «АМЗ» в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и по сборам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлял платежные поручения на общую сумму <данные изъяты> рублей в свои кредитные учреждения АО <данные изъяты> и в филиал <данные изъяты>, в которых были открытые расчетные счета, о перечислении денежных средств контрагентам-поставщикам товаров (работ, услуг) ОАО «АМЗ», в том числе было направлено платежных поручений в ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> рубля, в ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> рублей, в ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> рублей, в ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> рубля, в ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> рублей, в ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> рублей.

Своими умышленными преступными действиями ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в Пермском крае, более точное место следствием не установлено, единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств ОАО «АМЗ», а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, предпринял умышленные преступные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ОАО «АМЗ», в условиях, когда оно возможно, то есть, умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым выведя денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и сборам, предусмотренный Налоговым кодексом РФ, поставив свои личные интересы, а также интересы общества выше интересов государства Российской Федерации.

Своими умышленными действиями ФИО1 в нарушение ст. 855 ГК РФ, искусственно создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетных счетах предприятия и как следствие, невозможности осуществления налоговыми органами процедуры взыскания задолженности по налогам и сборам. Согласно ст. 855 ГК РФ «Очередность списания денежных средств со счета» гласит следующее, что при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счетов для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениями налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также

поручениями органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ№-ФЭ).

Таким образом, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, накапливая бюджетные долги, имея прогрессирующую задолженность по налогам с <данные изъяты> рублей до <данные изъяты> рублей, одновременно располагая денежными средствами, в размере не менее <данные изъяты> рублей, находящихся на расчетных счетах ООО <данные изъяты>», принадлежащих ОАО «АМЗ», расходовал их вопреки интересам государства. Сокрытыми денежными средствами на общую сумму не менее <данные изъяты> рублей, то есть в крупном размере, ФИО1, являющийся генеральным директором ОАО «АМЗ» имел реальную возможность погасить часть задолженности по налогам в бюджет Российской Федерации для обеспечения деятельности государства.

Размер сокрытых денежных средств в общей сумме не менее <данные изъяты> рублей, в результате умышленных преступных действий ФИО1, является крупным, так как превышает 2 250 000 рублей.

Таким образом, своими умышленными действиями ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ).

В ходе досудебного производства обвиняемым ФИО1 заявлено ходатайство о назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Следователь полагает, что имеются основания, предусмотренные ст. 25.1 УПК РФ, для прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку обвиняемый впервые совершил преступление средней тяжести, причиненный вред загладил в полном объеме.

В судебном заседании обвиняемый ФИО1 и его защитник Рыжов С.И. просили удовлетворить данное ходатайство, ФИО1 пояснил, что признает себя виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ в полном объеме, в содеянном раскаивается, возместил причиненный ущерб, в связи с чем, он согласен на прекращение уголовного дела и назначении меры уголовно - правового характера в виде судебного штрафа, также пояснил, что денежные средства на оплату штрафа у него имеются, штраф обязуется выплатить в установленный судом срок. Кроме того, указал, что ему понятно, что в случае удовлетворения судом ходатайства следователя о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно - правового характера в виде судебного штрафа по данному основанию не повлечет за собой реабилитацию.

Защитник Рыжов С.И. просил удовлетворить ходатайство следователя.

Представитель потерпевшего ФИО8 возражал о прекращении уголовно дела с назначением ФИО1 судебного штрафа, пояснил, что недоимка по предъявленному обвинению по налогам уплачены в полном объеме, но не в двукратной сумме причиненного ущерба.

Прокурор в судебном заседании не возражал против удовлетворения ходатайства следователя.

Судья, выслушав участников процесса, изучив представленные материалы, приходит к следующему выводу, что ФИО1 в полной мере осознает характер и последствия заявленного ходатайства.

Суд, изучив материалы дела, приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился ФИО1, обоснованно и подтверждается совокупностью собранных по уголовному делу доказательств: показаниями представителя потерпевшего ФИО8 (т.2 л.д.217-222, т.8 л.д. 137-140), показаниями свидетеля ФИО9 (т.8 л.д. 126-136, т.9 л.д.178-200), свидетеля ФИО10 (т.8 л.д. 2-5, т.10 л.д. 108-118), свидетеля ФИО11 и ФИО12 (т.8 л.д.150-152, 153-155), свидетеля ФИО13 (т.8 л.д.10-13), свидетеля ФИО14 (т.7 л.д.169-171), свидетеля ФИО15 (т.6 л.д.48-53), свидетеля ФИО16 (т.6 л.д. 75-77), свидетеля ФИО17 (т.6 л.д. 303-306), свидетеля ФИО18 (т.8 л.д.147-149), протоколом осмотра места происшествия (т.3 л.д.184-245), протоколами выемки (т.7 л.д.51-139, 2-45, 156-168, 174-190т.6 л.д. 5-47, 79-302, 55-74), протоколом осмотра документов (т.8 л.д.160-172, т.9 л.д.235-241, 242-247, т.10 л.д. 1-49, л.д.79-80, т.9 л.д.201-234), постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.10 л.д.75-107, л.д.95-107).

Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В силу ч.1 ст.104.4УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначенное судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УКУ РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Суд, изучив материалы дела, приходит к выводу, что имеются основания для прекращения уголовного дела по следующим основаниям.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) УК РФ, данное преступление относилось к категории средней тяжести. ФИО1 совершил преступление впервые, ранее не судим, вину признал, в содеянном раскаялся, ущерб возмещен.

В ходе предварительного расследования дал признательные показания.

На основании изложенного, учитывая, что ФИО1, обвиняется в совершении преступления средней тяжести, вину признал, в содеянном раскаялся, вред, причиненный преступлением им заглажен, принимая во внимание характеризующие материалы, учитывая согласие обвиняемого на прекращение уголовного дела по данному основанию, представитель потерпевшего с данным ходатайством согласен, суд полагает возможным прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 по ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст. 104.5 УК РФ при определении размера судебного штрафа, суд учитывает категорию совершенного преступления, имущественное положение ФИО1, его семейное положение, имеющего на иждивении малолетнего ребенка. Также указанные обстоятельства суд учитывает при определении срока для уплаты штрафа.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.76.2, 104.5, ст. 25.1, ст.ст. 446.1-446.2 УПК РФ, судья

п о с т а н о в и л:

ходатайство старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Пермскому краю ФИО6 о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении обвиняемого ФИО1, удовлетворить.

ФИО1 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), освободить согласно ст. 76.2 УК РФ.

Уголовное дело в отношении ФИО1 прекратить на основании ст. 25.1 УПК РФ в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить ФИО1 судебный штраф в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей, установив срок его оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Реквизиты для уплаты судебного штрафа: <данные изъяты>

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа в силу ст. 446.5 УПК РФ суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ч.ч. 2, 3, 6 и 7 ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору; дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Снять арест с <данные изъяты> акций обыкновенных открытого акционерного общества «Александровский машиностроительный завод», код государственной регистрации ценных бумаг №, находящихся на хранении в АО <данные изъяты>.

Вещественные доказательства: документы финансово-хозяйственной деятельности, диск с содержанием вписок операция по счетам, требования об уплате налогов, решения о приостановлении операций по счетам, решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафов, письма генерального директора – хранить в материалах дела.

Постановление может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Александровский городской суд в течение десяти суток.

Судья подпись А.В. Братчиков

Копия верна.

Судья А.В. Братчиков