Гражданский кодекс часть 1

Авитисяна Д.Г. - Дата обезличена года рождения, уроженца с. Чайлу, Мардакертского района, Нагорно-Карабахской республики, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу Навлинский район, п. Перекоп, проживающего по адресу п. Навля, ... армии, ... ..., со средним образованием, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, индивидуального предпринимателя, главы крестьянско-фермерского хозяйства «Аветисян Д.Г.».

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 198, ч.1 ст. 198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Аветисян Д.Г. органами предварительного следствия обвиняется в том что, он, являясь главой крестьянско-фермерского хозяйства (далее - КФХ) с правовым статусом индивидуального предпринимателя, зарегистрированным 06.06.2005 года по адресу: Брянская область, Навлинский район, д. Перекоп, поставленным 06.06.2005 года на налоговый учет в Межрайонной инспекции Министерства по налогам и сборам РФ № 9 по Брянской области (далее -МИФНС РФ№ 9 по Брянской области), расположенной по адресу: Брянская область, Брасовский район, пгт. Локоть, ул. Советская, д.6 «б», с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) -323404075400, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, согласно которой «...каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы», ч. 1 п.З ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), согласно которой «...налогоплательщики обязаны вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах», действуя из корыстных побуждений, в период времени с 31.03.2006 г. по 21.01.2008 г. умышленно уклонился от уплаты налогов в крупном размере, путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным в сумме 185 156, 78 рублей, что составляет 100% от суммы налога, подлежащую уплате в бюджет и в соответствии с примечанием к ст. 198 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 года № 162-ФЗ) является крупным размером, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ.

Также, Аветисян Д.Г. органами предварительного следствия обвиняется в том, что он являясь главой крестьянско-фермерского хозяйства (КФХ) с правовым статусом индивидуального предпринимателя, зарегистрированным 06.06.2005 года по адресу Брянская область, Навлинский район, д. Перекоп, поставленным 06.06.2005 года на налоговый учет в Межрайонной инспекции ФНС РФ №9 по Брянской области, расположенной по адресу 6 Брянская область, Брасовский район, п. Локоть. ул. Советская, дом 6 «б» с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) - 323404075400 в период 01.01.2006 года по 30.04.2009 года путем непредставления деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, умышленно уклонился от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с физического лица в сумме 262 208, 94 рубля, что составляет 100% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет и в соответствии с примечанием к ст. 198 УК РФ (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 года №162-ФЗ) является крупным размером, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ.

31 декабря 2009 года уголовное дело в отношении Аветисяна Д.Г. поступило в Брасовский районный суд Брянской области для рассмотрения по существу.

Согласно протоколу ознакомления обвиняемого Аветисяна Д.Г. и его защитника адвоката Лаврова С.А. с материалами уголовного дела от 25 декабря 2009 года (т. 3л.д. 328-330) ими было заявлено ходатайство, предусмотренное пунктом 3 части 5 ст. 217 УПК РФ о назначении предварительного слушания в соответствии со ст. 229 УПК РФ.

В судебном заседании обвиняемый Аветисян Д.Г. и его защитник адвокат Лавров С.А. заявили ходатайство о прекращении уголовного дела за отсутствием в действиях обвиняемого состава преступления в соответствии со ст. 10 УК РФ.

Проверив материалы дела, обсудив заявленное ходатайство, заслушав мнение прокурора, полагавшего ходатайство удовлетворить, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 229 УПК РФ суд по ходатайству стороны или по собственной инициативе при наличии оснований, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, проводит предварительное слушание в порядке, установленном главой 34 настоящего Кодекса. Пункт 3 части 2 этой статьи предусматривает, что предварительное слушание проводится при наличии оснований для прекращения уголовного дела.

В соответствии с пунктом 1 примечания к статье 198 УК РФ (в редакции федерального закона от 29.12.2009 года №383-ФЗ) крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей.

Аветисян Д.Г. органами предварительного следствия обвиняется в уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость с физического лица в сумме 185 156,78 рублей, что составило 100% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, а также в уклонении от уплаты налога, подлежащего уплате Аветисяном Д.Г. в связи с применением упрощенной системы налогообложения с физического лица в сумме 262 208,94 рубля, что составляет 100% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

В соответствии со ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

В связи с изложенным, в действиях Аветисяна Д.Г. отсутствуют признаки уголовно-наказуемого деяния, поэтому уголовное дело в отношении Аветисяна Д.Г. по ч. 1 ст. 198, ч. 1 ст. 198 УК РФ подлежит прекращению, так как преступность и наказуемость совершенных им деяний были устранены новым уголовным законом от 29.12.2009 года №383-ФЗ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 254, 256 УПК РФ, суд

П ОСТАНОВ И Л :

1. Прекратить уголовное дело в отношении Аветисяна Давида Гаврушаевича, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 198, ч. 1 ст. 198 УК РФ по пункту 2 части 1 ст. 24 УПК РФ за отсутствием в деянии состава преступления.

2.Меру пресечения - подписку о невыезде Аветисяну Д.Г. - отменить.

3. Вещественные доказательства:

Документы, изъятые в ООО «Молпродукт» в ходе выемки 14.10.2009 года;

-расходный кассовый ордер № 1005 на сумму 11302,60 руб. на 1 листе,

-платежное поручение №284 от 13 03.2007 года на сумму 14 520 руб. на 1 листе,

-платежное поручение № 403 от 03.04.2007 года на сумму 16 529 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 499 от 18.04.2007 года на сумму 2 500 руб. на 1листе,

-платежное поручение без номера от 30.04.2007 года на сумму 80 546,80 руб. на 1 листе,

-товарная накладная без номера от 31.07.2007 года на сумму 88 244,60 руб. на

1 листе,

-товарная накладная без номера от 31.08.2007 года па сумму 85 398,90 руб. на

1 листе,

-товарная накладная без номера от 30.09.2007 года на сумму 70 812,00 руб. на 1 листе,

-товарная накладная без номера от 31.10.2007 года на сумму 52 533,00 руб. на

1 листе,

-товарная накладная без номера от 30.11.2007 года на сумму 22 878,00 руб. на

1 листе,

-товарная накладная без номера от 31.12.2007 года на сумму 14 760,00 руб. на

1 листе,

-платежное поручение № 36 от 15.01.2008 года на сумму 30 000 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 187 от 05.02.2008 года на сумму 6 000 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 270 от 18.02.2008 года на сумму 22 000 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 598 от 16.04.2008 года на сумму 56 000 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 528 от 09.04.2008 года на сумму 56 000 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 405 от 20.03.2008 года на сумму 10 000 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 364 от 07.03.2008 года на сумму 25 000 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 705 от 05.05.2008 года на сумму 60 000 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 290 от 05.08.2008 года на сумму 60 961 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 347 от 13.08.2008 года на сумму 10 000 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 97 от 10.07.2008 года па сумму 100 000 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 83 от 08.07.2008 года на сумму 50 000 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 519 от 10.09.2008 года на сумму 34 779 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 495 от 04.09.2008 года на сумму 50 000 руб. па 1

листе,

-платежное поручение № 774 от 27.10.2008 года на сумму 1 000 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 712 от 13.10.2008 года на сумму 21 165,60 руб. на

1 листе,

-платежное поручение № 690 от 09.10.2008 года на сумму 20 000 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 667 от 08.10.2008 года па сумму 30 000 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 873 от 11.11.2008 года на сумму 37 424 руб. на 1

листе,

-платежное поручение № 1051 от 08.12.2008 года на сумму 763,40 руб. на 1

листе,

-договор закупки молока № 13 от 01.01.2008 года на 3-х листах,

-товарная накладная без номера от 31.02. 2008 года на сумму 22 993 руб. на

1 листе,

-товарная накладная без номера от 29.02. 2008 года на сумму 44 740- руб. на

1 листе,

-товарная накладная без номера от 31.03. 2008 года на сумму 58 004 руб. на 1 листе,

- товарная накладная №4 от 30.04. 2008 года на сумму 70 414 руб. на 1 листе,

-товарная накладная без номера от 31.05. 2008 года на сумму 90 507, 50 руб.

на 1 листе,

-товарная накладная без номера от 30.06. 2008 года па сумму 102 600 руб. на

1 листе,

-товарная накладная без номера от 31.07. 2008 года на сумму 78 060 руб. на

1 листе,

-товарная накладная без номера от 30.09. 2008 года на сумму 72 165,60 руб.

на 1 листе,

-товарная накладная без номера от 31.10. 2008 года на сумму 37 424,40 руб.

на 1 листе,

-товарная накладная без номера от 30.11. 2008 года на сумму 4 563 руб. на 1

листе - вернуть ООО «Молпродукт».

Документы, изъятые в МИФНС №9 по Брянской области в ходе выемки 06.10.2009 года;

-выписка из единого государственного реестра юридических лиц на 4

листах,

-сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях на

1 листе,

-налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с УСН от 10.06.2009 года за 2006 год на 1 листе,

- налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с УСН от 10.06.2009 года за 2007 год на 1 листе,

-налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с УСН от 10.06.2009 года за 2008 год на 1 листе,

- справка №12775 о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, по состоянию на 01.01.2006 год на 1 листе,

-справка №12776 о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, по состоянию на31.12.2008 годна 1 листе - вернуть в МИФНС РФ№9 по Брянской области.

Документы, изъятые в ОАО «Брянский Мясокомбинат» в ходе выемки 06.11.2009 года;

- договор 313 от 04.04.2006 года на сумму 1 000 000,00 руб., с графиком поставки скота,

- приемная квитанция №36 от 31.03.2006 года,

- ведомость №44 от 31.03.2006 года,

- накладная №44 от 31.03.2006года,

- накладная №1 от 31.03.2006 года,

- счет-фактура №1 от 31.03.2006 года на сумму 50 435,00 руб.,

- приемная квитанция №132 от 30.08.2006 года, на сумму 48 878,34 руб.,

- ведомость №223 от 11.10.2006 года,

- накладная №5 от 10.10.2005 года,

- счет-фактура №5 от 11.10.2006 года на сумму 48 878,34 руб.,

- приемная квитанция №289 от 21.11.2006 года, на сумму 206 291,14 руб.,

- ведомость №293 от 21.11.2006 года,

- накладная №293 от 20.10.2006 года,

- накладная №6 от 20.11.2006 года,

- счет-фактура №6 от 27.11.2006 года на сумму 206 291,14 руб.,

- приемная квитанция №286 от 20.11.2006 года, на сумму 77 909,54 руб.,

- накладная №292 от 20.11.2006 года,

- накладная №5 от. 11.2006 года,

- счет-фактура №5 от 20.11.2006 года на сумму 77 909, 54 руб., руб.,

- приемная квитанция №305 от 04.12.2006 года, на сумму 44 219,40 руб.,

- ведомость №313 от 04.12.2006 года,

- накладная №313 от 04.12.2006 года,

- накладная №7 от. 11.2006 года,

- счет-фактура №7 от 04.12.2006 года на сумму 44 219, 40 руб., руб.,

- договор № 01/07 от 01.08.2007 года,

- копия свидетельства о регистрации КФХ «Аветисян Д.Г.»,

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Аветисяна Д.Г.,

- приемная квитанция №63 от 16.04.2007 года, на сумму 160 407,00 руб.,

- накладная №70 от 16.04.2007 года,

- накладная №1 от. 04.2006 года,

- приемная квитанция №118 от 14.06.2007 года, на сумму 89 587,08 руб.,

- ведомость №130 от 04.12.2006 года,

- накладная №313 от 04.12.2006 года,

- накладная №7 от. 11.2006 года,

- счет-фактура №7 от 04.12.2006 года на сумму 44 219, 40 руб., руб.,

- договор № 01/07 от 01.08.2007 года,

- копия свидетельства о регистрации КФХ «Аветисян Д.Г.»,

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Аветисяна Д.Г.,

- приемная квитанция №63 от 16.04.2007 года, на сумму 160 407,00 руб.,

- накладная №70 от 16.04.2007 года,

- накладная №1 от. 04.2006 года.

- приемная квитанция №118 от 14.06.2007 года, на сумму 89 587,08 руб.,

- ведомость №130 от 14.06.2007 года,

- накладная №130 от 14.04.2007 года,

- накладная №2 от. 06.2007 года,

- счет-фактура №2 от 14.06.2006 года на сумму 89 587,08 руб.,

- приемная квитанция №135 от 28.06.2007 года, на сумму 100 768,14 руб.,

- приемная квитанция №63 от 16.04.2007 года, на сумму 160 407,00 руб.,

- накладная №70 от 16.04.2007 года,

- накладная №1 от___.04.200б года,

- приемная квитанция №118 от 14.06.2007 года, на сумму 89 587,08 руб.,

- ведомость №130 от 04.12.2006 года,

- накладная №313 от 04.12.2006 года,

- накладная №7 от. 11.2006 года,

- счет-фактура №7 от 04.12.2006 года на сумму 44 219, 40 руб.,

- договор №01/07 от 01.08.2007 года,

- копия свидетельства о регистрации КФХ «Аветисян Д.Г.»,

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Аветисяна Д.Г.,

- приемная квитанция №63 от 16.04.2007 года, на сумму 160 407,00 руб.,

- накладная №70 от 16.04.2007 года,

- накладная №1 от. 04.2006 года,

- приемная квитанция №118 от 14.06.2007 года, на сумму 89 587,08 руб.,

- ведомость №130 от 14.06.2007 года,

- накладная №130 от 14.04.2007 года,

- накладная №2 от. 06.2007 года,

- счет-фактура №2 от 14.06.2006 года на сумму 89 587,08 руб.,

- приемная квитанция №135 от 28.06.2007 года, на сумму 100 768,14 руб.,

- приемная квитанция №63 от 16.04.2007 года, на сумму 160 407,00 руб.,

- накладная №70 от 16.04.2007 года,

- накладная №1 от __.04.2006 года,

- приемная квитанция №118 от 14.06.2007 года, на сумму 89 587,08 руб.,

- ведомость №130 от 04.12.2006 года,

- накладная №313 от 04.12.2006 года,

- накладная №7 от. 11.2006 года,

- счет-фактура №7 от 04.12.2006 года на сумму 44 219, 40 руб.,

- договор №01/07 от 01.08.2007 года,

- копия свидетельства о регистрации КФХ «Аветисян Д.Г.»,

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Аветисяна Д.Г.,

- приемная квитанция №63 от 16.04.2007 года, на сумму 160 407,00 руб.,

- накладная №70 от 16.04.2007 года,

- накладная №1 от. 04.2006 года,

- приемная квитанция №118 от 14.06.2007 года, на сумму 89 587,08 руб.:

- ведомость №130 от 14.06.2007 года,

- накладная №130 от 14.04.2007 года,

- накладная №2 от. 06.2007 года,

- счет-фактура №2 от 14.06.2006 года на сумму 89 587,08 руб.,

- приемная квитанция №135 от 28.06.2007 года, на сумму 100 768,14 руб.,

- приемная квитанция №63 от 16.04.2007 года, на сумму 160 407,00 руб.,

- накладная №70 от 16.04.2007 года,

- накладная №1 от. 04.2006 года,

- приемная квитанция №118 от 14.06.2007 года, на сумму 89 587,08 руб.,

- ведомость №130 от 04.12.2006 года,

- накладная №313 от 04.12.2006 года,

- накладная №7 от. 11.2006 года,

- счет-фактура №7 от 04.12.2006 года на сумму 44 219, 40 руб.,

- договор №01/07 от 01.08.2007 года,

- копия свидетельства о регистрации КФХ «Аветисян Д.Г.»,

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Аветисяна Д.Г.,

- приемная квитанция №63 от 16.04.2007 года, на сумму 160 407,00 руб.,

- накладная №70 от 16.04.2007 года,

- накладная №1 от. 04.2006 года,

- приемная квитанция №118 от 14.06.2007 года, на сумму 89 587,08 руб.,

- ведомость №130 от 14.06.2007 года,

- накладная №130 от 14.04.2007 года,

- накладная №2 от. 06.2007 года,

- счет-фактура №2 от 14.06.2006 года на сумму 89 587,08 руб.,

- приемная квитанция №135 от 28.06.2007 года, на сумму 100 768,14 руб.,

- приемная квитанция №63 от 16.04.2007 года, на сумму 160 407,00 руб., - накладная №70 от 16.04.2007 года,

- накладная №1 от. 04.2006 года,

- приемная квитанция №118 от 14.06.2007 года, на сумму 89 587,08 руб.,

- ведомость №130 от 04.12.2006 года,

- накладная №313 от 04.12.2006 года,

- накладная №7 от ___. 11.2006 года,

- счет-фактура №7 от 04.12.2006 года на сумму 44 219, 40 руб.,

- договор №01/07 от 01.08.2007 года,

- копия свидетельства о регистрации КФХ «Аветисян Д.Г.»,

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Аветисяна Д.Г.,

- приемная квитанция №63 от 16.04.2007 года, на сумму 160 407,00 руб.,

- накладная №70 от 16.04.2007 года,

- накладная №1 от. 04.2006 года,

- приемная квитанция №118 от 14.06.2007 года, на сумму 89 587,08 руб.,

- ведомость №130 от 14.06.2007 года,

- накладная №130 от 14.04.2007 года,

- накладная №2 от __.06.2007 года,

- счет-фактура №2 от 14.06.2006 года на сумму 89 587,08 руб.,

- приемная квитанция №135 от 28.06.2007 года, на сумму 100 768,14 руб.,

- накладная №222 от 09.10.2006 года,

- приемная квитанция №118 от 14.06.2007 года, на сумму 89 587,08 руб.,

- счет-фактура №6 от 10.10.2006 года на сумму 65 101, 80 руб., руб.,

- приемная квитанция №219 от 11.10.2006 года - вернуть ОАО «Брянский Мясокомбинат».

Письмо МИФНС №9 по Брянской области в адрес МОРО №7 УНП УВД о том, что Аветисян Д.Г., находится на упрощенной системе налогообложения, с объектом налогообложения «доходы». (том№1,л.д. 19) Выписка из ЕГРИП от 27.04.2009 года о Аветисяне Д.Г. подтверждающая регистрацию КФХ Аветисяна Д.Г. без образования юридического лица.

(том №1,л.д. 20-46) Копия заявления о переходе на УСН Аветисяна Д.Г. от 01.01.2003 года. (том №1,л.д. 48-50). Копия уведомления о переходе на УСН Аветисяна Д.Г. от 01.01.2003 года. (том №1,л.д. 54-56). Сведения о движении денежных средств по р/с главы КФХ Аветисяна Д.Г., подтверждающие поступление денежных средств от контрагентов на расчетный счет Аветисяна Д.Г. за период времени с 01.08.2008 года, по 07.05.2009 год. (том №1,л.д. 58-60). Сведения о движении денежных средств по р/с главы КФХ Аветисяна Д.Г., подтверждающие поступление денежных средств от контрагентов на расчетный счет Аветисяна Д.Г. за период времени с 01.01.2005 года, по 07.08.2008 год. (том №1,л.д. 71-58) - хранить при уголовном деле.

4. Копию настоящего постановления направить подсудимому Аветисяну Д.Г., адвокату Лаврову С.А., прокурору Брасовского района Брянской области.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Брянский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий судья: В.В. Фещукова