Гражданский кодекс часть 1

следователя по ОВД третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>К,

подозреваемого: ФИО1

защитника – адвоката, представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, Левашовой Л. М.,

при секретаре Шапаренко К. В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в <адрес>ДД.ММ.ГГГГ ходатайство следователя по ОВД третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>К, согласованное с исполняющим обязанности руководителя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>П о прекращении уголовного дела и уголовного преследования с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении подозреваемого:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК РФ),

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО1 подозревается в уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере.

ФИО1, являясь согласно решению единственного учредителя № Общества с ограниченной ответственностью «Стройинвест», (далее по тексту - ООО «Стройинвест») от ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «Стройинвест», основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от ведения хозяйственной деятельности, зарегистрированного по юридическому адресу: <адрес>, - состоящего на учёте в качестве самостоятельного налогоплательщика с ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, - с присвоенным № (далее – ИНН), а также зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ с присвоенным основным №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял предпринимательскую деятельность по строительству зданий и сооружений, производству общестроительных работ.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) и Устава ООО «Стройинвест», утверждённого решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом, через который ООО «Стройинвест» приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие, которого признаются действием и бездействием указанного общества.

В обязанности ФИО1, как руководителя ООО «Стройинвест», в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, 45, 57 НК РФ, ст. 6, 7, 18 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ входило своевременно и в полном объёме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный и полный учёт и отчётность по финансово-хозяйственным операциям, а также осуществлять руководство текущей исполнительной и хозяйственной деятельностью Общества, разрабатывать и реализовывать конкретные направления экономической политики Общества, определять направления и конкретных участников долгосрочных хозяйственных связей Общества, открывать в банках расчётный и другие счета, распоряжаться имуществом и финансовыми средствами Общества, организовывать учёт и обеспечивать составление и своевременное представление бухгалтерской отчётности о деятельности Общества в налоговые органы, нести ответственность за состояние учёта, своевременное представление бухгалтерской отчётности.

В соответствии со ст. 80 НК РФ налоговая декларация – это письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

ФИО1, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Стройинвест», путём включения в налоговые декларации организации заведомо ложных сведений, в крупном размере, совершил преступление при следующих обстоятельствах:

ООО «Стройинвест», находясь на общем режиме налогообложения и признанным в соответствии со ст. 143 и 246 НК РФ налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, оказывались услуги по проведению капитального и текущих ремонтов, технического перевооружения, капитального строительства зданий, сооружений, оборудования на строительных объектах следующих заказчиков: <данные изъяты>

Игнорируя обязанности, предусмотренные ст. 143, п. 1 ч.1 ст. 146, ст.153, ст. 154, ст. 163, ст. 164, ст. 166, ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173, ст. 174, ст. 246, ст. 247, ст. 248, ст. 274, ст. 284, ст. 285, ст. 286, ст. 287, ст. 289 НК РФ, ФИО1, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная об обязанности уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, отвечать за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией в крупном размере, путём включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, с целью незаконного увеличения налоговых вычетов и расходов, ведущих к уменьшению суммы налога, желая оставить в своём распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога, получил в своё распоряжение реквизиты <данные изъяты> обладающими всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности: руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности этих организаций, которые не уплачивали налоги в бюджет, офис организаций не располагался по юридическим адресам, указанным в регистрационных документах, данные юридические лица не имели штата работников, какого-либо имущества, движение денежных средств по расчётным счетам носили транзитный характер, где отсутствовали перечисления на оплату налогов, хозяйственные и коммунальные расходы, платежи за аренду движимого и недвижимого имущества и иные платежи, подтверждающие осуществление реальной хозяйственной деятельности, о чем ФИО1 был достоверно осведомлён.

После чего, в продолжение своего умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, с целью занижения доходов по сделкам <данные изъяты>ФИО1 получил в своё распоряжение фиктивные документы (договоры, счета- фактуры, акты о приёмке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат и другие документы) о якобы имевшихся реальных взаимоотношениях между ООО «Стройинвест» <данные изъяты> согласно которым ООО «Стройинвест» выполняло работы на объектах указанных выше организаций по договорам с ООО «Стройинвест» <данные изъяты> которые в действительности никаких услуг, работ для ООО «Стройинвест» не оказывали, товарно-материальных ценностей не поставляли, а именно по взаимоотношениям с:

<данные изъяты><данные изъяты> поставки строительных материалов № от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № к договору поставки строительных материалов № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № к <данные изъяты> поставки строительных материалов № от ДД.ММ.ГГГГ, акт на антисептическую обработку оросительных решёток от ДД.ММ.ГГГГ (форма КС-5); счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная №от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов за период 2013 между <данные изъяты> ООО «Стройинвест»;

<данные изъяты> поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, договор субподряда № П-27 от ДД.ММ.ГГГГ, приложение № к договору П-27 от ДД.ММ.ГГГГ; счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приёмке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о перебазировке техники КАТО;

<данные изъяты> подряда №/СП-12 от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение № к <данные изъяты> подряда №/СП-12 от ДД.ММ.ГГГГ, локальный сметный расчёт б/н (приложение № к договору подряда №/СП-12 от ДД.ММ.ГГГГ), локальный сметный расчёт 4 (приложение № к договору подряда №/СП-12 от ДД.ММ.ГГГГ), локальный сметный расчёт 5 (приложение № к <данные изъяты> подряда №/СП-12 от ДД.ММ.ГГГГ), локальный сметный расчёт 6 (приложение № к договору подряда №/СП-12 от ДД.ММ.ГГГГ), локальный сметный расчёт 7 (приложение № к <данные изъяты> подряда №/СП-12 от ДД.ММ.ГГГГ), <данные изъяты> подряда №/СП-13 от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> подряда №/СП-13 от ДД.ММ.ГГГГ, локальный сметный расчёт № (приложение № к <данные изъяты> подряда №/СП-12 от ДД.ММ.ГГГГ), локальный сметный расчёт № (приложение № к <данные изъяты> подряда №/СП-12 от ДД.ММ.ГГГГ), локальный сметный расчёт № (приложение № к <данные изъяты> подряда №/СП-12 от ДД.ММ.ГГГГ), локальный сметный расчёт № (приложение № к <данные изъяты> подряда №/СП-12 от ДД.ММ.ГГГГ), локальный сметный расчёт № (приложение № к <данные изъяты> подряда №/СП-12 от ДД.ММ.ГГГГ), <данные изъяты> субподряда №/СП-13 от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; справки о стоимости выполненных работ и затрат: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; акты о приёмке выполненных работ: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

<данные изъяты> поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> поставки продукции № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол согласования договорной цены № (приложение № к <данные изъяты> подряда № от ДД.ММ.ГГГГ), расчёт № коэффициента пересчёта стоимости работ, локальный сметный расчёт №, протокол согласования договорной цены № (приложение № к <данные изъяты> подряда № от ДД.ММ.ГГГГ), локальный сметный расчёт №, протокол согласования договорной цены № (приложение № к <данные изъяты> подряда № от ДД.ММ.ГГГГ), локальный сметный расчёт №, дополнительное соглашение № к <данные изъяты> подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол согласования договорной цены № (приложение № к доп. соглашению № к <данные изъяты> подряда № от ДД.ММ.ГГГГ), локальный сметный расчёт №, протокол согласования договорной цены № (приложение №.3 к доп. соглашению № к <данные изъяты> подряда № от ДД.ММ.ГГГГ), локальный сметный расчёт №, протокол согласования договорной цены № (приложение №.4 к доп. соглашению № к <данные изъяты> подряда № от ДД.ММ.ГГГГ); локальный сметный расчёт №, протокол согласования договорной цены № (приложение №.2 к доп. соглашению № к договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ), локальный сметный расчёт №; счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная: № от ДД.ММ.ГГГГ, справки о стоимости выполненных работ и затрат: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; акты о приёмке выполненных работ: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Полученные фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражающие несуществующие в действительности финансово-хозяйственные операции и взаимоотношения, в том числе и указанные выше договоры, ФИО1 подписывал, после чего производил оплату выставленных от имени <данные изъяты> счетов-фактур, а договоры и составленные в соответствии с ними счета-фактуры, акты выполненных работ, платёжные документы <данные изъяты> принимал к бухгалтерскому учёту, в том числе для целей налогообложения, чем ввёл в заблуждение налоговые органы о деятельности <данные изъяты> объёмах фактически произведённых Обществом затрат, и в соответствии с указанными договорами и счетами-фактурами к данным договорам, ФИО1, как руководитель Общества, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, а именно: налога на добавленную стоимость организации, с целью незаконного увеличения налоговых вычетов, ведущих к уменьшению суммы налога, желая оставить в своём распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость, по сроку уплаты налога согласно п. 1 ст. 174 НК РФ за первый квартал ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, за второй квартал ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, за третий квартал ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, за четвёртый квартал ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ; за второй квартал ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, за третий квартал ДД.ММ.ГГГГ года до ДД.ММ.ГГГГ, за четвёртый квартал ДД.ММ.ГГГГ года - 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №382-ФЗ); за третий квартал ДД.ММ.ГГГГ года - 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ; а также налога на прибыль с организации за ДД.ММ.ГГГГ год с целью незаконного уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль, тем самым, ведущей к уменьшению суммы налога на прибыль, желая оставить в своём распоряжении денежные средства, подлежащие к уплате в бюджет в качестве налога на прибыль согласно ст. 287, ст. 289, ст. 246 НК РФ, до ДД.ММ.ГГГГ.

В продолжение своего умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации в крупном размере, подлежащих уплате организацией в крупном размере, ФИО1, действуя в нарушении перечисленных требований действующего законодательства, а также в нарушении ст. 38, ст. 39, ст. 143, ст. 146, ст. 153, ст. 154, ст. 162, ст. 163, ст. 164, ст. 170-174, ст. 246, ст. 247, ст. 248, ст. 274, ст. 284, ст. 285, ст. 286, ст. 287, ст. 289 Налогового кодекса РФ, фактически выполняя управленческие функции в указанной организации, игнорируя указания и требования по порядку организации и введению бухгалтерского учёта, составлению и предоставлению достоверной бухгалтерской отчётности, уплате установленных законом налогов, обеспечил внесение заведомо для него ложных сведений о величине произведённых расходов, суммах налоговых вычетов, размерах налогооблагаемой базы налога на прибыль с организации и налогооблагаемой базы налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, за 2, 3, 4 кварталы 2014 года, за 3 квартал 2015 года, в налоговую декларацию по налогу на прибыль с организации за 2013 год, в связи с чем, незаконно уменьшил подлежащую к уплате в бюджет ООО «Стройинвест» сумму налога на добавленную стоимость на 5 999 298,00 руб. и сумму налога на прибыль организации на 1 228 572,00 руб., что повлекло не поступление денежных средств в сумме 7 227 870 руб. в бюджетную систему Российской Федерации.

В завершение своего умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, ФИО1 посредством телекоммуникационных каналов связи обеспечил предоставление налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль с организации, содержащие заведомо ложные сведения, в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по <адрес>, расположенную по адресу <адрес>, в соответствующие срок подачи налоговых деклараций

Таким образом, ФИО1, путём включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации, подлежащих уплате организацией ООО «Стройинвест» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 7 227 870 руб., при этом доля неуплаченных налогов к общей сумме налогов, подлежащих уплате ООО «Сибирская клининговая компания», составляет 27,29 %, что является крупным размером.

Следователь по ОВД третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>К в судебном заседании поддержала ходатайство.

ФИО1 в судебном заседании выразил согласие с заявленным ходатайством о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, пояснив, что последствия прекращения уголовного дела с назначением судебного штрафа ему разъяснены и понятны.

Защитник ФИО1 адвокат Левашова Л. М. поддержала заявленное ходатайство.

Прокурор возражала против ходатайства следователя о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, просила в удовлетворении ходатайства следователя отказать.

Исследовав материалы уголовного дела, заслушав мнения участников процесса, суд приходит к следующему.

Представленные материалы дела содержат доказательства, подтверждающие разумные основания для осуществления уголовного преследования в отношении ФИО1 В частности, обоснованность подозрения ФИО1 в инкриминируемом преступлении подтверждается конкретными фактическими данными – материалами выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, показаниями свидетелей, заключением эксперта, а также иными доказательствами, имеющимися в материалах уголовного дела.

ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности, гражданский иск по уголовному делу не заявлен, тяжких последствий от инкриминируемого им деяния не наступило.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В судебном заседании установлено, что инкриминируемый подозреваемому ФИО1 период совершения преступления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Органами предварительного расследования ФИО1 подозревается в совершении преступления, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следовательно, срок давности привлечения его к уголовной ответственности истёк ДД.ММ.ГГГГ. Уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов с организации ООО «Стройинвест», № совершённое в крупном размере, то есть по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, возбуждено старшим следователем третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ, то есть за пределами срока привлечения к уголовной ответственности.

В соответствии с п. 2 ч. 5 ст. 446.2 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее – УПК РФ) не подлежит удовлетворению ходатайство о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, если уголовное дело или уголовное преследование должно быть прекращено по иным основаниям.

Кроме того, согласно сведений из МРИ ФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх.№, задолженность по налогам, доначисленным согласно решению № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности ООО «Стройинвест» № за совершение налогового правонарушения, погашена на сумму 7462000,24 руб.: налог на добавленную стоимость в размере 6000862,05 руб., налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации в размере 1327202,29 руб., налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет в размере 133935,90 рублей. Однако, на основании постановления седьмого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Стройинвест» привлечено к налоговой ответственности по ч. 3 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), в виде штрафа в общей сумме 4774656 рублей 93 копеек.

Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причинённый преступлением вред.

Материалы уголовного дела не содержаться сведений о том, что ФИО1, указанный штраф на сумму 4 774 656 рублей 93 копеек уплачен.

На основании изложенного основания для удовлетворения ходатайства следователя по ОВД третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>К отсутствуют.

Руководствуясь п. 5 ч. 2 ст. 446. 2 УПК РФ, ст. ст. 76.2, 104.5 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении ходатайстваследователя по ОВД третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>Ко прекращении уголовного дела и назначении ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафаотказать.

Материалы уголовного дела в отношении ФИО1 подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, возвратить руководителю третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию по уголовным делам Кемеровского областного суда в течение 10 суток со дня его вынесения.

Разъяснить, что апелляционная жалоба подаётся через суд, вынесший постановление. При подаче апелляционной жалобы стороны судебного разбирательства в тот же срок вправе заявить ходатайство о своём участии в суде апелляционной инстанции. ФИО1 вправе пригласить защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. В случае неявки приглашённого защитника в течение 5 суток суд в соответствии с ч. 3 ст. 49 УПК РФ вправе предложить пригласить другого защитника, а в случае отказа - принять меры по назначению защитника по своему усмотрению; имеет право отказаться от защитника. Отказ от защитника в соответствии с ч. 3 ст. 52 УПК РФ не лишает права в дальнейшем ходатайствовать о допуске защитника к участию в производстве по уголовному делу; имеет право ходатайствовать перед судом о назначении защитника, в том числе бесплатно в случаях, предусмотренных УПК РФ. В соответствии с п. 5 ч. 2 ст. 131, ст. 132 УПК РФ суммы, выплаченные адвокату за оказание юридической помощи в случае участия адвоката по назначению, относятся к процессуальным издержкам, которые суд вправе взыскать с лиц, заявивших соответствующее ходатайство.

Судья О. В. Ефимцев