Постановление № 1-72/16 от 19.01.2016 Орджоникидзевского районного суда г. Магнитогорска (Челябинская область)

Дело № 1-72/16

Постановление

о прекращении уголовного дела

в связи с истечением срока давности привлечения

к уголовной ответственности

г. Магнитогорск 19 января 2016 года

Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области под председательством судьи Запеваловой К.Ю.,

при секретаре Вавилиной Н.А.,

с участием государственного обвинителя Пановой С.А.,

подсудимого ФИО1,

адвоката Кушнаренко И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, родившегося <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

установил:

ФИО1 уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию, представление которой в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Преступление им было совершено в Орджоникидзевском районе г. Магнитогорска, при следующих обстоятельствах.

ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано 09.11.2004 (свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 74 <номер обезличен>) за основным государственным регистрационным номером <номер обезличен>. В соответствии со свидетельством <номер обезличен> ООО «<данные изъяты>» поставлено на налоговый учет в Инспекции МНС России по Орджоникидзевскому району г. Магнитогорска с 09.11.2004, с присвоением ИНН <***>, КПП744501001. Юридический адрес ООО «<данные изъяты>» в соответствии с учредительными документами: 455047, <адрес обезличен>. Фактический адрес местонахождения предприятия: 455047, <адрес обезличен>. В связи с внесением записи от 06.06.2013 за <номер обезличен> об изменении в сведениях, о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, связанных с внесением изменений в учредительные документы, юридический адрес ООО «<данные изъяты>» (ИНН <номер обезличен>) изменен: 450000, <адрес обезличен>, ремонтный цех. Учредителями ООО «<данные изъяты>» (ИНН <номер обезличен> в соответствии с протоколом <номер обезличен> общего собрания учредителей от 21.10.2004 являются ФИО1 с размером доли 33,34% уставного капитала, <ФИО>2 с размером доли 33,34% и <ФИО>3 с размером доли 33,34% уставного капитала. В соответствии с Протоколом <номер обезличен> общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» (ИНН <номер обезличен>) от 23.11.2012 <ФИО>2 выведен из состава участников Общества в связи со смертью. Доля, принадлежащая умершему <ФИО>2 в размере 33,34% перешла в ООО «<данные изъяты>» (ИНН <номер обезличен>). В соответствии с Протоколом <номер обезличен> общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» (ИНН <номер обезличен>) от <дата обезличена><ФИО>3 выведен из состава участников Общества на основании его заявления о выходе. Доля, принадлежащая <ФИО>3, в размере 33,34% перешла в ООО «<данные изъяты>» (ИНН <номер обезличен>). На основании договора купли-продажи доли в уставном капитале общества от <дата обезличена> доля участника ООО «<данные изъяты>» (ИНН <***>)ФИО1 в размере 33,34% продана физическому лицу <ФИО>4, <дата обезличена> года рождения.

В период с 01.01.2011 по 31.12.2012 ООО «<данные изъяты>» (ИНН <номер обезличен>) находится на общей системе налогообложения, предусматривающей уплату всех установленных налогов и сборов. В вышеуказанный период, согласно Уставу, основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» (ИНН <номер обезличен>) являлось производство общестроительных работ по возведению зданий. Дополнительными видами деятельности ООО «<данные изъяты>» (ИНН <номер обезличен>) являлись лесозаготовки, представление услуг в области лесозаготовок, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, производство деревянной тары, монтаж зданий и сооружений из сборных конструкций, устройство покрытий зданий и сооружений, монтаж строительных лесов и подмостей, строительство фундаментов и бурение водяных скважин, производство бетонных и железобетонных работ, монтаж металлических строительных конструкций, производство каменных работ, производство электромонтажных работ, производство изоляционных работ, производство штукатурных работ, производство столярных и плотничных работ, устройство покрытий полов и облицовка стен, производство стекольных работ, производство малярных работ, производство прочих отделочных и завершающих работ, аренда строительных машин и оборудования с оператором, оптовая торговля лесоматериалами, оптовая торговля санитарно-техническим оборудованием, оптовая торговля прочими строительными материалами, оптовая торговля водопроводным и отопительным оборудованием.

В соответствии с Протоколом <номер обезличен> общего собрания участников общества от 09.11.2004с долей 33,34% в уставном капитале ООО «<данные изъяты>» (ИНН <номер обезличен>), ФИО1 в период с 01.01.2011 по 31.12.2012 фактически является директором, руководителем и учредителем с полными распорядительными функциями.

В силу своего положения ФИО1, как учредитель и фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» (ИНН <номер обезличен> был достоверно осведомлен о нормах законодательства Российской Федерации, регулирующих деятельность хозяйствующих субъектов, в том числе:

- ст.57 Конституции России обязывающей организацию – налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- ст. 6 и п. 4 ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года и Положения «О бухгалтерском учете и отчетности в РФ», утвержденного приказом Минфина РФ № 34 н от 29 июля 1998 года, согласно, которым учредитель и фактический руководитель несет ответственность за организацию, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование учетной политики, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности возглавляемого предприятия, за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности;

- ст.ст. 19, 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), согласно которым на учредителя и фактического руководителя организации возложены следующие обязанности по уплате законно установленных налогов; ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представление в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые организация обязана уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерской отчетности в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете»; представление налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах;

- п. 1 ст. 39 НК РФ, согласно которому, реализацией товаров, работ и услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу;

- ст. 143 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» части второй НК РФ, введенного в действие Федеральным законом от 05 августа 2000 года №117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями), в соответствии с которой, ООО «<данные изъяты>» (ИНН <номер обезличен>) является плательщиком налога на добавленную стоимость;

- п. 1 ст. 146 НК РФ «Объект налогообложения» и ст. 148 НК РФ в соответствии с которым, объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; налоговая база по НДС (облагаемый оборот) при реализации товаров (работ, услуг) определяется, как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из применяемых цен и тарифов, без включения в них НДС; в облагаемый оборот по НДС, включаются также любые получаемые предприятиями денежные средства, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

- ст. 163 НК РФ, согласно которой, налоговый период по НДС устанавливается как календарный месяц, при этом налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превышающими 2 млн. рублей, вправе уплачивать НДС исходя из фактической реализации товаров за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

- п. 3 ст. 164 НК РФ, согласно которому, налогообложение по налогу на добавленную стоимость в 2011 – 2012 г.г. производилось по налоговой ставке 18%;

- ст. 166 НК РФ, в соответствии с которой, сумма НДС исчисляется, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли, составляющие налоговую базу; что общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых установленный ст. 167 НК РФ относится к соответствующему налоговому периоду;

- п. 1 ст. 167 НК РФ, согласно которому, моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат - день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

- п. 1 ст. 169 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ, согласно которым, документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению, является счет-фактура; что налоговые вычеты по НДС, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг);

- ст. 171 НК РФ, в соответствии с которой, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ на установленные указанной статьей налоговые вычеты; что вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ, предназначенных для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, и для перепродажи; что вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них, а также суммы НДС, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг);

- п. 1 ст. 173 НК РФ, согласно которому, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ;

- ст. 174 НК РФ, согласно которой, налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также о том, что уплата НДС производится не позднее 20 – го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Однако, ФИО1, являясь директором ООО «<данные изъяты>», умышленно игнорируя вышеуказанные требования законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, действуя из корыстной заинтересованности, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, НДС с руководимой им организации ООО «<данные изъяты>», в полном объеме не исчислял, и в бюджет не уплачивал.

20.05.2010 между ЗАО «<данные изъяты>» (именуемое в дальнейшем «Подрядчик») в лице генерального директора <ФИО>16 и ООО «<данные изъяты>» (именуемое в дальнейшем «Субподрядчик») в лице директора ФИО1 заключен договор подряда <номер обезличен> (далее Договор). Согласно п. 1.1. Договора Подрядчик поручает, а Субподрядчик принимает на себя выполнение в установленные сроки и в согласованных объемах строительно-монтажных, демонтажных и пусконаладочных работ на объектах ОАО «<данные изъяты>. Согласно п. 2.1 Договора цена поручаемых Субподрядчику работ по настоящему договору определяется проектно-сметной документацией, выполненной по сметным нормам и расценкам, с применением коэффициента удорожания сметной стоимости работ, принятого Заказчиком (ОАО «<данные изъяты>»), или расцененной ведомостью работ, выполненной по сметным нормам и расценкам, с применением коэффициента удорожания сметной стоимости работ, принятого Заказчиком. Согласно п. 2.6 Договора к оплате принимаются счета-фактуры с приложением актов приемки выполненных работ (справка форм КС-3, КС-2), оформленных в установленном Заказчиком порядке. Оплата производится перечислением денежных средств на расчетный счет Субподрядчика. Согласно п. 3.1.1 Договора Субподрядчик обязан качественно, в соответствии с проектной документацией, действующими нормами, правилами и техническими условиями, выполнить все работы в объеме и в сроки, предусмотренными согласованным Сторонами графиком производства работ, и сдать выполненные работы в состоянии, позволяющем эксплуатацию объекта или дальнейшее производство работ. Гарантировать своевременное и качественное выполнение работ по настоящему договору. Согласно п. 3.1.2 Договора представить заверенную копию лицензий и иных документов, подтверждающих право на проведение работ, в случае и порядке, предусмотренном законодательством РФ. Согласно п. 3.1.11 Договора при выполнении работ на территории действующих производственных структурных подразделений Заказчика обязан соблюдать соответствующие нормативно-правовые акты РФ и локальные акты Заказчика, регламентирующие такие работы. Согласно п. 3.1.13 Договора в случае необходимости самостоятельно заключить договор на оказание услуг по обеспечению пропускного режима ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» для перемещения своих работников, автотранспортной и автотракторной техники, товарно-материальных ценностей через проходную Заказчика. Согласно п. 5.1 Договора результаты работы, выполненные Субподрядчиком, должны отвечать требованиям проектно-технической и нормативной документации по применяемым материалам, изготавливаемым изделиям, узлам и деталям, а также паспортным и проектно-техническим данным по состоянию агрегатов и оборудования.

ФИО1, действуя умышленно, в продолжение своих преступных намерений, направленных на уклонение от уплаты НДС с ООО «<данные изъяты>» обратился к неустановленному в ходе следствия лицу, с которым достиг договоренности о заключении заведомо фиктивного договора подряда <номер обезличен> от 03.11.2011 (далее Договор подряда) с организацией ООО «<данные изъяты>» ИНН <номер обезличен>, имеющей открытый расчетный счет, который впоследствии подписал со стороны ООО «<данные изъяты>», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора ФИО1 Со стороны ООО «<данные изъяты>» (именуемое в дальнейшем «Подрядчик») указанный договор подписало неустановленное лицо от имени директора <ФИО>5 Согласно п. 1.1 Договора подряда Подрядчик обязуется выполнить своим иждивением работы по строительству объектов согласно сметной документации, а также монтажные, демонтажные и пусконаладочные работы на объектах ОАО «<данные изъяты>» всоответствии с условиями настоящего договора, заданием Заказчика, планом-графиком работ и иными документами, являющимися приложениями к настоящему договору, а Заказчик обязуется создать Подрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат и оплатить обусловленную настоящим договором цену. Согласно подпункту 2.1.1. пункта 2 Договора подряда «Права и обязанности сторон» Подрядчик обязуется выполнить все работы по объектам надлежащего качества, в объеме и в сроки, предусмотренные настоящим договором и сдать работу Заказчику в установленный срок, а также согласно п.п. 2.1.5. и 2.2.4. Договора подряда Подрядчик (ООО «<данные изъяты>») не вправе привлекать для выполнения работ по настоящему договору субподрядчиков и иных лиц.

ФИО1, с целью уклонения от уплаты НДС с ООО «<данные изъяты>», давал указания не осведомленной о преступном умысле последнего, фактически исполнявшей обязанности бухгалтера ООО «<данные изъяты>» <ФИО>9, составлять финансово-хозяйственную документацию, содержащую заведомо для ФИО1 ложные сведения о якобы выполненных ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>» пуско-наладочных работах, а именно принимать счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ и справки о стоимости работ и затрат, согласно которым ООО «<данные изъяты>» выполняло для ООО «<данные изъяты>» пуско-наладочные работы с выделенным в стоимости услуг НДС, которые фактически не выполнялись и отражать в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>». При этом ФИО1 достоверно знал, что фактических финансово – хозяйственных взаимоотношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не существует.

Так, за период с 01.01.2011 по 31.12.2012 <ФИО>9, не осведомленная о преступном умысле ФИО1, по указанию последнего, приняла и отразила в книгах покупок ООО «<данные изъяты>» следующие счета – фактуры, акты о приемке выполненных работ и справки о стоимости работ и затрат, содержащие заведомо ложные сведения, на общую сумму 56 662 448,02 рублей, в том числе НДС 8 643 424,28 рублей, а именно:

Вышеперечисленные счета-фактуры подписаны со стороны «Продавец» неустановленным в ходе следствия лицом от имени директора ООО «<данные изъяты>» <ФИО>5, справки о стоимости выполненных работ и затрат по унифицированной форме № КС-3 подписаны и заверены подписями со стороны «Заказчик» директором ООО «<данные изъяты>» ФИО1. Акты о приемке выполненных работ по Унифицированной форме № КС-2 сданы и подписаны со стороны «Подрядчик» неустановленным в ходе следствия лицом от имени <ФИО>5, а от имени предприятия ООО «<данные изъяты>» ФИО1.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ФИО1, организовал перечисление денежных средств на общую сумму 56 093 137,33 рублей, в том числе суммы НДС 8 556 580,27 рублей с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», под видом оплаты за фиктивные пуско-наладочные работы на объектах, расположенных на территории ОАО «<данные изъяты>»:

- с банковского расчетного счета ООО «<данные изъяты>» <номер обезличен>, открытого в ОАО «АЛЬФА-БАНК» филиал «Екатеринбургский» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» <номер обезличен>, открытый в филиале банка ОАО «УРАЛСИБ», ФИО1 организовал перечисление денежных средств как оплаты пуско-наладочных работ согласно Договору подряда 03/10-11 от 03.10.11, плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»по следующим платежным поручениям: <номер обезличен> от 04.07.2012 на общую сумму 312 500 рублей, в том числе НДС в сумме 47 669,49 рублей; <номер обезличен> от 04.07.2012 на общую сумму 608 116,55 рублей, в том числе НДС в сумме 92 763,54 рублей; <номер обезличен> от 06.07.2012 на общую сумму 10 000 рублей, в том числе НДС в сумме 1 525,42 рублей; <номер обезличен> от 06.07.2012 на общую сумму 150 691,96 рублей, в том числе НДС в сумме 22 986,87 рублей; <номер обезличен> от 09.07.2012 на общую сумму 104 583,40 рублей, в том числе НДС в сумме 15 953,40 рублей; <номер обезличен> от 10.07.2012 на общую сумму 71 606,25 рублей, в том числе НДС в сумме 10 922,99 рублей; <номер обезличен> от 10.07.2012 на общую сумму 317 708,40 рублей, в том числе НДС в сумме 48 463,99 рублей; <номер обезличен> от 11.07.2012 на общую сумму 524 295,25 рублей, в том числе НДС в сумме 79 977,24 рублей; <номер обезличен> от 12.07.2012 на общую сумму 182 910,00 рублей, в том числе НДС в сумме 27 901,53 рублей; <номер обезличен> от 13.07.2012 на общую сумму 601 041,67 рублей, в том числе НДС в сумме 91 684,32 рублей; <номер обезличен> от 16.07.2012 на общую сумму 749 916,70 рублей, в том числе НДС в сумме 114 394,07 рублей; <номер обезличен> от 18.07.2012 на общую сумму 134 463,98 рублей, в том числе НДС в сумме 20 511,45 рублей; <номер обезличен> от 20.07.2012 на общую сумму 42 010,47 рублей, в том числе НДС в сумме 6 408,38 рублей; <номер обезличен> от 23.07.2012 на общую сумму 154 207,31 рублей, в том числе НДС в сумме 23 523,15 рублей; <номер обезличен> от 23.07.2012 на общую сумму 300 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 45 762,71 рублей; <номер обезличен> от 01.08.2012 на общую сумму 416 666,70 рублей, в том числе НДС в сумме 63 559,33 рублей; <номер обезличен> от 01.08.2012 на общую сумму 625 556,29 рублей, в том числе НДС в сумме 95 423,84 рублей; <номер обезличен> от 02.08.2012 на общую сумму 389 776,40 рублей, в том числе НДС в сумме 59 457,42 рублей; <номер обезличен> от 03.08.2012 на общую сумму 697 779,80 рублей, в том числе НДС в сумме 106 440,83 рублей; <номер обезличен> от 03.08.2012 на общую сумму 789 338,30 рублей, в том числе НДС в сумме 120 407,54 рублей; <номер обезличен> от 03.08.2012 на общую сумму 885 416,70 рублей, в том числе НДС в сумме 135 063,56 рублей; <номер обезличен> от 07.08.2012 на общую сумму 1 562 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 238 347,46 рублей; <номер обезличен> от 09.08.2012 на общую сумму 426 428,74 рублей, в том числе НДС в сумме 65 048,45 рублей; <номер обезличен> от 09.08.2012 на общую сумму 1 572 916,70 рублей, в том числе НДС в сумме 239 936,45 рублей; <номер обезличен> от 13.08.2012 на общую сумму 919 575,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140 274,15 рублей; <номер обезличен> от 14.08.2012 на общую сумму 308 990,57 рублей, в том числе НДС в сумме 47 134,15 рублей; <номер обезличен> от 16.08.2012 на общую сумму 641 977,16 рублей, в том числе НДС в сумме 97 928,72 рублей; <номер обезличен> от 17.08.2012 на общую сумму 648 958,35 рублей, в том числе НДС в сумме 98 993,65 рублей; <номер обезличен> от 20.08.2012 на общую сумму 716 287,62 рублей, в том числе НДС в сумме 109 264,21 рублей; <номер обезличен> от 21.08.2012 на общую сумму 984 842,72 рублей, в том числе НДС в сумме 150 230,25 рублей; <номер обезличен> от 31.08.2012 на общую сумму 1 201 185,30 рублей, в том числе НДС в сумме 183 231,66 рублей; <номер обезличен> от 05.09.2012 на общую сумму 416 219,85 рублей, в том числе НДС в сумме 63 491,16 рублей; <номер обезличен> от 06.09.2012 на общую сумму 2 677,32 рублей, в том числе НДС в сумме 408,40 рублей; <номер обезличен> от 07.09.2012 на общую сумму 556 812,53 рублей, в том числе НДС в сумме 84 937,50 рублей; <номер обезличен> от 07.09.2012 на общую сумму 1 041 666,67 рублей, в том числе НДС в сумме 158 898,31 рублей; <номер обезличен> от 10.09.2012 на общую сумму 42 210,00 рублей, в том числе НДС в сумме 42 210,00 рублей; <номер обезличен> от 12.09.2012 на общую сумму 789 648,65 рублей, в том числе НДС в сумме 120 454,88 рублей; <номер обезличен> от 12.09.2012 на общую сумму 1 562 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 238 347,46 рублей; <номер обезличен> от 13.09.2012 на общую сумму 446 711,67 рублей, в том числе НДС в сумме 68 142,46 рублей; <номер обезличен> от 14.09.2012 на общую сумму 2 059 067,12 рублей, в том числе НДС в сумме 314 094,98 рублей.

- с банковского расчетного счета ООО «<данные изъяты>» <номер обезличен>, открытого в ОАО «АЛЬФА-БАНК»филиал «Екатеринбургский» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» <номер обезличен>, открытый в банке ОАО «АВАНГАРД», ФИО1 организовал перечисление денежных средств как оплаты пуско-наладочных работ согласно Договору подряда 03/10-11 от <дата обезличена>, плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>» по следующим платежным поручениям: <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 40 803,00 рублей, в том числе НДС в сумме 6 224,19 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 170 777,64 рублей, в том числе НДС в сумме 26 050,83 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 2 083 333,35 рублей, в том числе НДС в сумме 317 796,61 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 478 536,93 рублей, в том числе НДС в сумме 72 997,16 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 5 768,70 рублей, в том числе НДС в сумме 879,97 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 2 119,17 рублей, в том числе НДС в сумме 323,26 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 4 969,48 рублей, в том числе НДС в сумме 758,06 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 6 450,75 рублей, в том числе НДС в сумме 984,01 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 10 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 1 525,42 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 329 311,88 рублей, в том числе НДС в сумме 50 234,02 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 11 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 1 677,97 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 283 184,31 рублей, в том числе НДС в сумме 43 197,61 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 1 700 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 259 322,03 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 582 952,32 рублей, в том числе НДС в сумме 88 924,93 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 1 041 666,70 рублей, в том числе НДС в сумме 259 322,03 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 520 833,40 рублей, в том числе НДС в сумме 79 449,16 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 1 008 348,97 рублей, в том числе НДС в сумме 153 815,94 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 55 164,45 рублей, в том числе НДС в сумме 8 414,92 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 1 041 666,70 рублей, в том числе НДС в сумме 158 898,31 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 309 497,40 рублей, в том числе НДС в сумме 47 211,47 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 170 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 25 932,20 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 235 103,67 рублей, в том числе НДС в сумме 35 863,27 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 455 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 69 406,78 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 33 895,84 рублей, в том числе НДС в сумме 5 170,55 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 116 161,68 рублей, в том числе НДС в сумме 17 719,58 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 365 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 55 677,97 рублей;

- с банковского расчетного счета ООО «<данные изъяты>» <номер обезличен>, открытого в филиале банка ОАО «УРАЛСИБ» гор. Челябинск на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» <номер обезличен>, открытый в филиале банка ОАО «УРАЛСИБ», ФИО1 организовал перечисление денежных средств как оплаты пуско-наладочных работ согласно Договору подряда 03/10-11 от <дата обезличена>, плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»по следующим платежным поручениям: <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 30 150,00 рублей, в том числе НДС в сумме 4 599,15 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 671 582,20 рублей, в том числе НДС в сумме 102 444,74 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 1 561 138,50 рублей, в том числе НДС в сумме 238 139,77 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 260 416,70 рублей, в том числе НДС в сумме 39 724,58 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 8 306,40 рублей, в том числе НДС в сумме 1 267,08 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 1 562 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 238 347,46 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 70 716,80 рублей, в том числе НДС в сумме 10 787,31 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 1 500 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 228 813,56 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 1 400 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 213 559,32 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 931 338,51 рублей, в том числе НДС в сумме 142 068,59 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 93 959,46 рублей, в том числе НДС в сумме 14 332,80 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 520 833,33 рублей, в том числе НДС в сумме 79 449,15 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 437 930,43 рублей, в том числе НДС в сумме 66 802,95 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 96 459,17 рублей, в том числе НДС в сумме 14 714,11 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 68 340,00 рублей, в том числе НДС в сумме 10 424,75 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 475 183,50 рублей, в том числе НДС в сумме 72 485,62 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 775 631,70 рублей, в том числе НДС в сумме 118 316,70 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 520 834,00 рублей, в том числе НДС в сумме 79 449,25 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 663 738,66 рублей, в том числе НДС в сумме 101 248,27 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 625 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 95 338,98 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 173 030,20 рублей, в том числе НДС в сумме 26 394,44 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 125 711,30 рублей, в том числе НДС в сумме 19 176,30 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 142 458,75 рублей, в том числе НДС в сумме 21 731,00 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 71 807,00 рублей, в том числе НДС в сумме 10 953,61 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 104 166,70 рублей, в том числе НДС в сумме 15 889,84 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 152 585,70 рублей, в том числе НДС в сумме 23 275,78 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 104 166,70 рублей, в том числе НДС в сумме 15 889,84 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 590 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 90 000,00 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 1 018 693,21 рублей, в том числе НДС в сумме 155 393,88 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 1 593 383,48 рублей, в том числе НДС в сумме 243 058,50 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 7 638,00 рублей, в том числе НДС в сумме 1 165,12 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 20 983,40 рублей, в том числе НДС в сумме 3 200,86 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 254 730,53 рублей, в том числе НДС в сумме 38 857,20 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 100 432,57 рублей, в том числе НДС в сумме 15 320,22 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 50 250,00 рублей, в том числе НДС в сумме 7 662,25 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 262 814,56 рублей, в том числе НДС в сумме 40 090,36 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 1 250 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 190 677,97 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 93 685,95 рублей, в том числе НДС в сумме 14 291,08 рублей; <номер обезличен> от 16.07. на общую сумму 500 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 76 271,19 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 8 165,00 рублей, в том числе НДС в сумме 1 245,52 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 108 934,60 рублей, в том числе НДС в сумме 16 617,14 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 9 316,80 рублей, в том числе НДС в сумме 1 421,21 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 91 484,75 рублей, в том числе НДС в сумме 13 955,30 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 144 308,96 рублей, в том числе НДС в сумме 22 013,23 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 69 617,73 рублей, в том числе НДС в сумме 10 619,65 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 610 674,15 рублей, в том числе НДС в сумме 93 153,68 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 63 698,02 рублей, в том числе НДС в сумме 9 716,65 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 53 293,28 рублей, в том числе НДС в сумме 8 129,48 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 5 155,77 рублей, в том числе НДС в сумме 786,47 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 400 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 61 016,95 рублей.

- с банковского расчетного счета ООО «<данные изъяты>» <номер обезличен>, открытого в филиале банка ОАО «УРАЛСИБ»гор.Челябинск на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» <номер обезличен>, открытый в банке ОАО «АВАНГАРД», ФИО1 организовал перечисление денежных средств как оплаты пуско-наладочных работ согласно Договору подряда 03/10-11 от <дата обезличена>, плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>» по следующим платежным поручениям:<номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 257 444,52 рублей, в том числе НДС в сумме 39 271,20 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 49 767,60 рублей, в том числе НДС в сумме 7 591,67 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 114 912,71 рублей, в том числе НДС в сумме 39 271,20 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 3 015,00 рублей, в том числе НДС в сумме 459,92 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 55 370,48 рублей, в том числе НДС в сумме 8 446,34 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 11 704,91 рублей, в том числе НДС в сумме 1 785,49 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 90 794,77 рублей, в том числе НДС в сумме 13 850,05 рублей; <номер обезличен> от <дата обезличена> на общую сумму 23 573,60 рублей, в том числе НДС в сумме 3 595,97 рублей.

Бухгалтер <ФИО>9, не осведомленная о преступном умысле ФИО1, направленном на уклонение от уплаты НДС и фиктивности договора с ООО «<данные изъяты>», данные об указанных выше перечисленных денежных средствах, как оплате за пуско-наладочные работы выполненные ООО «<данные изъяты>, отразила в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>» и в налоговых декларациях по НДС за налоговые периоды с 01.01.2011 по 31.12.2012, где последние были учтены, как налоговые вычеты, что повлекло за собой уменьшение сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет за налоговые периоды: за IV квартал 2011 года, II, III и IV кварталы 2012 года.

Подготовленные в электронном виде налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за налоговые периоды: за IV квартал 2011 года, II, III и IV кварталы 2012 года, содержащие заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и как следствие о суммах НДС, исчисляемых к уплате в бюджет, <ФИО>9, не осведомленная о преступном умысле ФИО1 и по указанию последнего направила в МИФНС России <номер обезличен> по Челябинской области по адресу: <...>, посредством телекоммуникационных каналов электронной связи: 16.01.2012 за IV квартал 2011 года, 19.07.2012 за II квартал 2012 года, 18.10.2012 за III квартал 2012 года, 21.01.2013 за IV квартал 2012 года.

Согласно налоговым декларациям по НДС за налоговые периоды с 01.01.2011 по 31.12.2012, ФИО1 с ООО «ДиалСтрой» исчислил к уплате в бюджет НДС в сумме 568 335,00 рублей, в том числе:

- за I квартал 2011 года 94 718,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.04.2011; за II квартал 2011 года 89 305,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.07.2011; за III квартал 2011 года 197 838,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.10.2011; за IV квартал 2011 года 111 730,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.01.2012. Итого за 2011 год 493 591,00 рублей.

- за I квартал 2012 года 0,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.04.2012; за II квартал 2012 года 0,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.07.2012; за III квартал 2012года 74 744,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.10.2012; за IV квартал 2012 года 0,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.01.2013. Итого за 2012 год 74 744,00 рублей.

Учитывая фиктивность финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», последнее должно было исчислить и уплатить в бюджет НДС за налоговые периоды с 01.01.2011 по 30.12.2012, в размере 9 211 759,00 рублей, в том числе:

- за I квартал 2011 года 94 718,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.04.2011; за II квартал 2011 года - 89 305,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.07.2011; за III квартал 2011 года - 197 838,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.10.2011; за IV квартал 2011 года - 2 232 390,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.01.2012. Итого за 2011 год - следовало исчислить к уплате в бюджет НДС в размере 2 614 251,00 рублей.

- за I квартал 2012 года налог, подлежащий уплате в бюджет НДС, отсутствует; за II квартал 2012 года - 1 827 430,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.07.2012; за III квартал 2012 года - 4 237 730,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.10.2012; за IV квартал 2012 года - 532 348,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.01.2013. Итого за 2012 год - следовало исчислить к уплате в бюджет НДС в размере 6 597 508,00 рублей.

Согласно заключению эксперта № Н/88-15 от 17.08.2015 за налоговые периоды с 01.01.2011 по 31.12.2012, в результате умышленных преступных действий ФИО1 с ООО «<данные изъяты>» не исчислен и не уплачен в бюджет НДС в сумме 8 643 424,00 рублей, в том числе: за IV квартал 2011 года - 2 120 660,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.01.2012; за II квартал 2012 года - 1 827 430,00рублей, по сроку уплаты не позднее 20.07.2012; за III квартал 2012 года - 4 162 986,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.10.2012; за IV квартал 2012 года - 532 348,00 рублей, по сроку уплаты не позднее 20.01.2013.

Таким образом, ФИО1, как учредитель и фактический руководитель ООО «<данные изъяты> под видом фиктивных финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «<данные изъяты>», которые фактически отсутствовали, не уплатил налог на добавленную стоимость за IV квартал 2011 года до 20 января 2012 года в сумме 2 120 660,00 рублей; за II квартал 2012 года до 20 июля 2012 года в сумме 1 827 430,00 рублей; за III квартал 2012 года до 20 октября 2012 года в сумме 4 162 986,00 рублей; за IV квартал 2012 года до 20 января 2013 года в сумме 532 348,00 рублей, то есть уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за налоговые периоды с 01.01.2011 по 31.12.2012 на общую сумму 8 643 424,00 рублей.

В результате умышленных преступных действий ФИО1, направленных на уклонение от уплаты налогов, с ООО «<данные изъяты>» не исчислен и не уплачен в бюджет НДС в сумме 8 643 424,00 рублей. Процентная доля НДС, неуплаченного с ООО «<данные изъяты>», за период с 01.01.2011 по 31.12.2012 от суммы всех подлежащих уплате налогов составляет 88% (8 643 424 руб. / (8 643 424 рублей + 1 232 337 рублей) 100%).

В результате умышленных преступных действий ФИО1 за период с 01.01.2011 по 31.12.2012 года с ООО «<данные изъяты> не исчислен и не уплачен в бюджет НДС в сумме 8 643 424,00 рублей, что превышает 2 000 000 рублей и 10-ти % долю подлежащих уплате сумм налогов, то есть является крупным размером.

В судебном заседании адвокатом Кушнаренко И.В. и подсудимым ФИО1 было заявлено ходатайство о прекращении в отношении ФИО1 данного уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования, поскольку свою вину в совершенном преступлении, предусмотренном ч. 1 ст. 199 УК РФ, он признает полностью, преступление, в соответствии со ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к категории небольшой тяжести. В соответствии с п. а ч. 1 ст. 78 УК РФ давность привлечения к уголовной ответственности за совершение данного преступления истекла, поскольку истекло 2 года со дня совершения преступления.

Государственный обвинитель полагал ходатайство адвоката Кушнаренко И.В. и подсудимого ФИО1 необходимым удовлетворить, в связи с наличием к тому законных оснований.

Давая правовую оценку действиям подсудимого, суд исходит из материалов уголовного дела, и квалифицирует его действия по ч. 1 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию, представление которой в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в крупном размере.

На основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В данном случае, преступление ФИО1 было совершено в период с 01.01.2011 года по 31.12.2012 года, то есть, два года, после совершения преступления истекло 31.12.2014 года.

Поскольку подсудимый не уклонился от следствия и суда, в данный период не совершил нового преступления, соответственно сроки исковой давности приостанавливаются.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков исковой давности уголовного преследования.

В случае, предусмотренном, в том числе и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

При указанных обстоятельствах, полагая виновность ФИО1 в совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ доказанной в полном объеме, учитывая, что со дня совершения им преступления истекли сроки привлечения к уголовной ответственности, суд полагает необходимым ходатайство стороны защиты удовлетворить, в связи с наличием оснований для освобождения подсудимого от уголовной ответственности.

В ходе предварительного расследования исковые требования не заявлялись. В ходе судебного заседания прокурором Орджоникидзевского района г. Магнитогорска А.В. Яриным были заявлены исковые требования о взыскании с ФИО1 в пользу федерального бюджета Российской Федерации 8 643 424,00 рублей.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Лицо, требующее возмещение причиненных ему убытков, должно доказать наступление вреда, противоправность действий причинителя вреда, причинно-следственную связь между виновными (противоправными) действиями причинителя вреда и фактом причинения вреда, а также размер вреда, подтвержденный документально. Требование о взыскании убытков может быть удовлетворено только при установлении совокупности всех элементов ответственности.

Реализация такого способа защиты как возмещение убытков предполагает применение к правонарушителю имущественных санкций, поэтому она возможна лишь при наличии общих условий гражданско-правовой ответственности.

В связи с чем, суд считает, что исковые требования следует оставить без рассмотрения, поскольку для рассмотрения судом данного гражданского иска требуются дополнительные доказательства и расчеты ущерба, при этом за прокурором сохраняется право на обращение в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах по делу, суд руководствуется требованиями ст. ст.81, 82 УПК РФ, учитывая характер вещей, их материальную ценность, значение для дела.

На основании вышеизложенного и руководствуясь п. «3» ч. 1 ст. 24, ст. 239, п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, суд

постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности, то есть на основании п. «3» ч. 1 ст. 24, ст. 239, п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ.

Меру пресечения – подписку о невыезде, избранную в отношении ФИО1 –отменить по вступлению данного постановления в законную силу.

Гражданский иск прокурора Орджоникидзевского района г. Магнитогорска А.В. Ярина о взыскании с ФИО1 в пользу федерального бюджета Российской Федерации в размере 8 643 424,00 рублей оставить без рассмотрения. Передать вопрос о размере возмещения гражданского иска в данной части для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства:

-финансово-хозяйственные документы <данные изъяты>.- хранить в уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии постановления.

Председательствующий: К.Ю. Запевалова

Постановление в апелляционном порядке не обжаловалось, вступило в законную силу 30.01.2016 года.

Судья: