Гражданский кодекс часть 1

Цапок С.И., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> края, гражданина Российский Федерации, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, имеющего средне-профессиональное образование, неженатого, не имеющего на иждивении малолетних детей, не работающего, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ,

установил:

органами предварительного следствия Цапок С.И. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ, при следующих обстоятельствах.

Так, в период времени с 01.01.2013 по 31.12.2015, ИП Цапок С.И., располагающийся по адресу: <адрес>, зарегистрированный 18.08.2010 и состоящий на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 3 по Ставропольскому краю, признаваясь в соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, находясь на общей системе налогообложения, обязанный в силу пунктов 1 и 5 ст. 174 НК РФ, предоставлять в Межрайонную ИФНС № 3 по Ставропольскому краю налоговую декларацию по НДС в срок, не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить в федеральный бюджет налог на добавленную стоимость равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, осуществляя предпринимательскую деятельность, в сфере оптовой торговли эксплуатационными материалами и принадлежностями машин и оборудования, из корыстных побуждений, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на совершение преступления - уклонения от уплаты налогов, решил организовать уклонение от уплаты налогов посредством включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за период с 1 квартала 2013 года по 4 квартал 2015 года, в сумме 4679599,28 рублей, Цапок С.И., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде включения в состав налоговых вычетов по НДС в налоговых декларациях ИП Цапок С.И. за период с 1 квартала 2013 года по 4 квартал 2015 года, повлекших неуплату и непоступление соответствующих налогов в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ИП Цапок С.И., будучи осведомленным о действительной сумме доходов, полученных ИП Цапок С.И. за период с 01.01.2013 по 31.12.2015 и сумме расходов, связанных с их извлечением, с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налогооблагаемой базы ИП Цапок С.И. по НДС, организовал составление первичных бухгалтерских документов от имени ИП Цапок С.И. (договоры, счет - фактуры, товарные накладные), для их дальнейшего использования в целях уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, а также организовал включение финансовых результатов по фиктивным сделкам с контрагентами ООО <данные изъяты> ИНН ***, ООО <данные изъяты> ИНН ***, ООО <данные изъяты> ИНН ***, в результате чего у ИП Цапок С.И. возникало право на применение налогового вычета НДС на общую сумму 4679599,28 рубля.

Следовательно, в результате отраженных в бухгалтерском учете ИП
Цапок С.И. сведений о мнимых сделках, совершенных ИП Цапок С.И. с контрагентами ООО <данные изъяты> ИНН ***, ООО <данные изъяты> ИНН ***, ООО <данные изъяты> ИНН ***, у ИП Цапок С.И. неправомерно возникало право на применение налогового вычета по НДС, уплаченных в адрес контрагентов ООО <данные изъяты> ИНН ***, ООО <данные изъяты> ИНН ***, ООО <данные изъяты> ИНН *** при приобретении товаров (выполнении работ, оказании услуг). После чего Цапок С.И., создав посредствам документов, свидетельствующих о мнимых сделках, совершенных с указанными организациями по приобретению товаров (выполнении работ, оказании услуг), видимость законного права на получение ИП Цапок С.И. налогового вычета НДС на сумму налога, уплаченного покупателем товара в адрес поставщика, имея обязанность исчислить и уплатить в бюджет в срок, установленный статьей 174 НК РФ - не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, НДС за период с 1 квартала 2013 года по 4 квартал 2015 года, в нарушение положений ст. 23, п. 2 ст. 171 НК РФ, согласно которым налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вставать на учет в налоговых органах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), а также в нарушении ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством, в период времени с 01.01.2013 года по 25.03.2016 года, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ИП Цапок С.И., включил заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ИП Цапок С.И. за период времени с 1 квартала 2013 года по 4 квартал 2015 года на основании финансовых результатов по заведомо для него мнимым сделкам, заключенных с ООО <данные изъяты> ИНН ***, ООО <данные изъяты> ИНН ***, ООО <данные изъяты> ИНН ***, завысив суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров, подлежащие вычету, на общую сумму 4679599,28 рубля.

При этом Цапок С.И. заверил сведения, содержащиеся в налоговых декларациях ИП Цапок С.И. за период с 1 квартала 2013 года по 4 квартал
2015 года, являющиеся документами, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным.

В период времени с 01.01.2013 по 25.03.2016 Цапок С.И., продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с в особо крупном размере, предоставил в Межрайонную ИФНС России № 3 по Ставропольскому краю налоговые декларации по НДС за период с 1 квартала 2013 года по 4 квартал 2015 года, в которые были включены заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов и сумме исчисленного к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ИП Цапок С.И.

Согласно заключения судебно-бухгалтерской и финансово-экономической экспертиз № 2211/7-1, 2212/7-1 от 15.12.2017 ИП Цапок С.И. увеличил вычеты по НДС на сумму 4679599,28 рублей по товарам (работам, услугам), которые не приобретались предпринимателем за период с 01.01.2013 по 31.12.2015, тем самым уменьшил сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на сумму 4679599,28 рубля, что не соответствует требованиям ст.ст. 169, 171, 172 НК РФ, и соответственно НДС в сумме 4679599,28 рубля не был перечислен в бюджет Российской Федерации до 25.03.2016.

В результате своих преступных действий, Цапок С.И., в период времени с 01.01.2013 по 25.03.2016, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС за период времени с 1 квартала 2013 года по 4 квартал 2015 года, в общей сумме 4679599,28 рубля, что является особо крупным размером, поскольку в соответствии с примечанием 1 ст. 198 УК РФ, сумма неуплаченных налогов за период в пределах трёх финансовых лет подряд более четырех миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов.

В судебном заседании адвокат Наумов В.И. заявил ходатайство о прекращении уголовного делав отношении Цапок С.И., по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, которое поддержано подсудимым в судебном заседании в полном объеме.

Государственный обвинитель Бабаян А.Б. не возражал против прекращения уголовного дела.

Суд, выслушав пояснения явившихся в судебное заседание лиц, приходит к следующему.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по основанию истечения сроков давности уголовного преследования;

Как усматривается из материалов уголовного дела преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 198 УК РФ, Цапок С.И. совершено 25 марта 2016 года, то есть по истечении двух лет, совершенное им преступление относится к категории небольшой тяжести, на момент совершения преступления Цапок С.И. судимостей не имеет.

В силу п.1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, предусмотренные в п.п. 3-6 ч. 1 и ч. 2 ст. 24 УПК РФ.

Проанализировав совокупность приведенных обстоятельств, суд приходит к выводу об отсутствии препятствий для прекращения уголовного дела в отношении Цапок С.И., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Принятие иного решения будет не соответствовать целям и задачам защиты прав и законных интересов личности, общества и государства, а также будет нарушать права обвиняемой.

При указанных обстоятельствах суд находит возможным ходатайство о прекращении уголовного дела удовлетворить в полном объеме.

Статьей 254 УПК РФ не предусмотрено разрешение гражданского иска в случае прекращения уголовного дела.

Судьбу вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Руководствуясь п.3. ч.1 ст. 27, п. 1 ст. 254 УПК РФ, суд,

постановил:

прекратить уголовное дело по обвинению Цапок С.И. в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ, по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке Цапок С.И., отменить.

Разъяснить гражданскому истцу право на предъявление иска и его рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по уголовному делу, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательства Ипатовского межрайонного следственного отдела СУ СК России по СК:

- сшив оригиналов бухгалтерских документов ИП Цапок С.И. по взаиморасчетам с ООО «<данные изъяты> ИНН *** КПП *** всего 304 документа на 365 листах;

- сшив оригиналов бухгалтерских документов ИП Цапок С.И. по взаиморасчетам с ООО <данные изъяты> ИНН *** КПП *** всего 52 документа на 58 листах;

- сшив оригиналов бухгалтерских документов ИП Цапок С.И. по взаиморасчетам с ООО «<данные изъяты>» ИНН *** КПП *** всего 54 документа на 54 листах, изъятых в ходе выемки от 07.06.2017 в помещениях Межрайонной ИФНС№ 3 России по СК, расположенного по адресу: расположенной по адресу: Ставропольский край, г. Ипатово, ул. Московская, д. 12, после вступления постановления в законную силу, возвратить по принадлежности.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд через Ипатовский районный суд в течение десяти суток со дня его вынесения.

Судья