Гражданский кодекс часть 1

Чугунова ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца д. <адрес><адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, работающего директором ООО «Никольское», невоеннообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: Тверская ФИО3, <адрес>, ранее судимого: 28.11.2018г. мировым судьей судебного участка Зубцовского района Тверской области по ст. 315 УК РФ к наказанию в виде штрафа в размере 25 000 рублей,

защитника адвоката Степановой Е.Н., представившей удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ., ордер №ДД.ММ.ГГГГ.,

при секретаре Буряковой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении Чугунова ФИО16, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного расследования Чугунов А.А. обвиняется в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Сельскохозяйственный производственный кооператив «Никольское» (далее по тексту СХПК «Никольское», Кооператив) зарегистрирован в качестве юридического лица постановлением № <адрес>ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по Тверской ФИО3 (далее по тексту Межрайонная ИФНС России № по Тверской ФИО3) внесены сведения о Кооперативе в Единый государственный реестр юридических лиц с присвоением основного государственного регистрационного номера № СХПК «Никольское» ДД.ММ.ГГГГ поставлен на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № по Тверской ФИО3, с присвоением ИНН 6923005094. Юридический адрес СХПК «Никольское»: <адрес>, фактически Кооператив располагается по адресу: <адрес>, д. Никольское, <адрес>.

На основании заключенного Трудового договора с ДД.ММ.ГГГГ Чугунов А.А. принят на должность председателя СХПК «Никольское». Решением очередного собрания членов СХПК «Никольское» от ДД.ММ.ГГГГ Чугунов А.А. вновь избран председателем сроком на 5 лет. Решением общего собрания членов СХПК «Никольское» от ДД.ММ.ГГГГ Чугунов А.А. вновь избран председателем сроком на 5 лет. Приказом № от ДД.ММ.ГГГГ Чугунов А.А. уволен с должности председателя СХПК «Никольское».

Таким образом, Чугунов А.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся руководителем СХПК «Никольское».

Из положений Устава СХПК «Никольское», утвержденного решением общего собрания членов Кооператива от ДД.ММ.ГГГГ, следует:

- Кооператив является юридическим лицом с даты его регистрации, создан на неопределенный срок, имеет печать со своим наименованием, расчетный и иные счета (п. 1.3.);

- Кооператив – это организация, созданная гражданами на основе добровольного членства для совместной деятельности по производству, переработке, сбыту сельскохозяйственной продукции, основанной на объединение их паевых взносов с целью удовлетворения материальных и иных потребностей членов Кооператива (п. 2.1);

- Основными видами деятельности Кооператива являются производство, переработка, сбыт сельскохозяйственной продукции, а также иная не запрещенная законом деятельность (п. 2.2.);

- Председатель Кооператива без доверенности действует на основании решений общего собрания Кооператива. Председатель Кооператива представляет СХПК «Никольское» в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях, распоряжается в соответствии с уставом Кооператива его имуществом, заключает договоры и выдает доверенности, в том числе с правом передоверия, открывает счета в банках и других кредитных организациях, осуществляет прием и увольнение работников Кооператива, организует их работу, издает обязательные для исполнение членами кооператива и работниками Кооператива приказы и распоряжения, организует выполнение решений общего собрания членов Кооператива и исполняет иные не противоречащие уставу Кооператива функции в интересах Кооператива (п. 4.7.6.)

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Чугунов А.А., как руководитель организации-налогоплательщика, являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с организации, а также за расходование денежных средств организации-недоимщика в порядке, предусмотренном ст. 855 ГК РФ.

Кооператив как юридическое лицо в соответствии со ст. 19 НК РФ является плательщиком налогов и сборов. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов в срок, установленный законом.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Кооператив осуществлял деятельность, предусмотренную Уставом.

Для осуществления своей деятельности СХПК «Никольское» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имел два расчетных счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Тверском отделении № ПАО Сбербанк, расположенном по адресу: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО КБ «Межрегиональный банк реконструкций», расположенном по адресу: <адрес>, стр. 2.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законом установленные налоги и сборы. В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального Закона № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (вступившему в законную силу с 01.01.2013) ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии с ч. 1 ст. 45, п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 2 ст. 76 НК РФ «неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом… налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взысканий на денежные средства налогоплательщика… на счетах в банках. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика…налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика…, в то числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика-организации… В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке».

В нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ Кооператив не исполнял в полном объеме обязанности по уплате налоговых платежей в установленный законодательством срок, в связи с чем по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имел недоимку перед бюджетом по налогам, в сумме превышающей 2 250 000 руб., а именно в сумме 2 501 403,54 руб.:

- налог на доходы физических лиц – 2 360 967,00 руб.;

- транспортный налог – 71 545,80 руб.;

- водный налог – 2 519,74 руб.;

- единый сельскохозяйственный налог – 66 371,00 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Кооператив, руководство которым осуществлял Чугунов А.А., продолжал не исполнять самостоятельно обязанность по уплате налоговых платежей в установленный законом срок, в связи с чем недоимка по налогам увеличивалась и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 247 197,54 руб., а именно:

- налог на доходы физических лиц – 3 106 761,00 руб.;

- транспортный налог – 71 545,80 руб.;

- водный налог – 2 519,74 руб.

- единый сельскохозяйственный налог – 66 371,00 руб.

В связи с неисполнением руководителем СХПК «Никольское» Чугуновым А.А. обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей в установленные законодательством РФ о налогах и сборах сроки, налоговым органом принимались меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам.

В связи с наличием недоимки, в соответствии со ст. 45 НК РФ Межрайонной ИФНС России № по Тверской области в адрес председателя СХПК «Никольское» Чугунова А.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по месту нахождения руководимой им организации по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, направлены требования об уплате недоимки по налогам и сборам на сумму 792 473 рублей:

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 771 533, 83 руб., в том числе задолженность по единому сельскохозяйственному налогу за 2016 года в сумме 30 605 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Кооперативом задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 7 884 007, 94 руб., в том числе задолженность по налогу на доходы физических лиц за 1 квартал 2017 года в сумме 372 462 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Кооперативом задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 8 041 963, 82 руб., в том числе задолженность единому сельскохозяйственному налогу в сумме 16 074 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Кооперативом задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 9 246 680, 41 руб., в том числе задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2 квартал 2017 года в сумме 373 332 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Кооперативом задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако председатель СХПК «Никольское» Чугунов А.А., исполняя возложенные на него обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств организации, достоверно зная о наличии у СХПК «Никольское» задолженности по налогам, о чем ему регулярно сообщали сотрудники бухгалтерии Кооператива, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно не давал указаний главному бухгалтеру организации ФИО7 погашать задолженность перед бюджетом по налогам в объеме и в сроки, установленные налоговым органом для исполнения требований, осуществляя платежи, в которых он как руководитель Кооператива, был заинтересован.

В связи с тем, что в срок, установленный налоговым органом для исполнения требований, задолженность по налогам СХПК «Никольское» не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, в соответствии со ст. 31 и ч. 1 ст. 46 НК РФ Межрайонной ИФНС России № по Тверской ФИО3 вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств организации, находящихся на расчетных счетах в банках.

Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по Тверской ФИО3 вынесено решений о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах СХПК «Никольское», в общей сумме 796 237 руб., а именно:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ по налогам в размере 377 096 руб.;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ по налогам в размере 30 605 руб.;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ по налогам в размере 372 462 руб.;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ по налогам в размере 16 074 руб.

На основании требований об уплате налогов и принятых решений о взыскании налогов за счет денежных средств СХПК «Никольское» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по Тверской ФИО3 на расчетные счета Кооператива №, открытый в Тверском отделении № ПАО Сбербанк, и №, открытый в АО КБ «Межрегиональный банк реконструкций», направлены поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ путем списания и перечисления в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

При этом по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в связи с тем, что ранее СХПК «Никольское» не исполняло свои обязанности по оплате налогов, в картотеке к расчетным счетам Кооператива уже находились неисполненные поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ в сумме 2 069 727 руб., находящиеся на расчетном счете № 40№ в ПАО Сбербанк, а именно:

- поручение на списание задолженности по налогам в бюджетную систему № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25 045 руб.;

- поручение на списание задолженности по налогам в бюджетную систему № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 646 руб.;

- поручение на списание задолженности по налогам в бюджетную систему № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 321 039 руб.;

- поручение на списание задолженности по налогам в бюджетную систему № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 366 320 руб.;

- поручение на списание задолженности по налогам в бюджетную систему № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 930 624 руб.;

- поручение на списание задолженности по налогам в бюджетную систему № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 365 888 руб.;

- поручение на списание задолженности по налогам в бюджетную систему № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 120 руб.;

- поручение на списание задолженности по налогам в бюджетную систему № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25 045 руб.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по Тверской ФИО3 на расчетный счет СХПК «Никольское» № 40№, открытый в ПАО Сбербанк, выставлены поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на сумму 796 237 руб., а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на доходы физических лиц в сумме 377 096,00 руб., по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ (на основании требования об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по единому сельскохозяйственному налогу в сумме 30 605,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ (на основании требования об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на доходы физических лиц в сумме 372 462,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ (на основании требования об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по единому сельскохозяйственному налогу в сумме 16 074,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ (на основании требования об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в картотеке к расчетному счету СХПК «Никольское» остались неисполненными поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по налогам и сборам на сумму 2 849 890 руб., в том числе выставленных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 780 163 руб. При этом сумма неисполненных поручений на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по недоимке на налогам и сборам, выставленных налоговым органом к расчётным счетам СХПК «Никольское» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 2 446 823 руб., т.е. превысила 2 250 000 руб.

Следовательно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ банковские счета СХПК «Никольское» блокированы неисполненными поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по налогам, помещенными в картотеку №, и неотмененными решениями о взыскании налогов и сборов.

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по Тверской ФИО3 выносились решения о приостановлении операций по расчетным счетам СХПК «Никольское» №, открытый в Тверском отделении № ПАО Сбербанк, и №, открытый в АО КБ «Межрегиональный банк реконструкций», а именно:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №S01170025374 от ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО КБ «Межрегиональный банк реконструкций», вынесенное в связи с неисполнением требования №S01170025374 от ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО КБ «Межрегиональный банк реконструкций», вынесенное в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ;

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ банковские счета СХПК «Никольское» блокированы картотекой и решениями о приостановлении операций по счетам.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах СХПК «Никольское» с целью погашения недоимки по налогам в полном объеме Межрайонной ИФНС России № по Тверской ФИО3 в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, на основании которых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в Зубцовским отделом судебных приставов УФССП по Тверской ФИО3 возбуждены исполнительные производства в отношении Кооператива на сумму 2 660 375, 21 руб., в том числе:

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму долга 365 201,62 руб., в том числе долг по задолженности по налогам 364 491,62 руб.;

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на сумму долга по налогам 384 713,23 руб.;

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму долга 1 852 245, 7 руб., в том числе долг по задолженности по налогам 1 847 843, 7 руб.;

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на сумму долга по налогам 63 326,66 руб.

Однако ведение исполнительных производств УФССП по Тверской ФИО3, возбужденных на основании постановлений налогового органа по принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам за счет имущества налогоплательщика, не привело к полному погашению задолженности по налогам, так как по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в картотеках к расчётным счетам СХПК «Никольское» остались неисполненными поручениями на списание задолженности в бюджетную систему РФ на сумму 2 849 890 руб., и, соответственно, превышали 2 250 000 руб.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в отношении СХПК «Никольское» приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам.

Согласно п. 7.8 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным Банком РФ ДД.ММ.ГГГГ за N 383-П, при расчетах инкассовыми поручениями могут применяться распоряжения, предусмотренные п. 1.11 Положения, которые могут распространяться на заявления, составляемые в соответствии с федеральным законом в целях взыскания денежных средств.

В соответствии с «Положением о платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ ДД.ММ.ГГГГ№-П, при осуществлении перевода денежных средств применяются инкассовые поручения в соответствии с Положением Банка России N 383-П.

Положением ч. 2 ст. 855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 8-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 345-ФЗ) определена очередность списания денежных средств со счета.

Руководителю СХПК «Никольское» Чугунову А.А. было заведомо известно о мерах, принятых налоговым органом для взыскания с организации недоимки по налогам, о требованиях и решениях налогового органа, направленных в адрес Кооператива, а также о том, что операции по расчетным счетам организации заблокированы неисполненными поручениями на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, что в производстве службы УФССП России по Тверской области находится сводное исполнительное производство, возбужденное на основании решений и постановлений налогового органа о взыскании недоимки по налогам за счет имущества налогоплательщика.

В связи с этим председатель СХПК «Никольское» Чугунов А.А. был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества организации, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подлежала взысканию в бесспорном порядке.

Чугунов А.А. как руководитель СХПК «Никольское», являющийся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с организации, а также за расходование денежных средств организации в порядке, предусмотренном ч. 2 ст. 855 ГК РФ, достоверно знал о том, что в сложившейся ситуации денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами в счет оплаты поставленных товаров (выполненных работ и оказанных услуг) Кооператива на расчетные счета последнего, будут списаны в бесспорном порядке на исполнение помещенных в картотеку № поручений на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по недоимке по налогам.

В связи с этим не позднее ДД.ММ.ГГГГ, когда расчетные счета СХПК «Никольское» были заблокированы неисполненными поручениями на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ и решениями о приостановлении операций по счетам на общую сумму 2 446 823 руб., и налоговым органом, в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, приняты все меры по её принудительному взысканию с СХПК «Никольское», у Чугунова А.А., осуществляющего руководство указанным Кооперативом, расположенным по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств вверенной ему организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ председатель СХПК «Никольское» Чугунов А.А., осуществляя фактическое руководство вверенной ему организации, с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам, из мотивов максимально использовать денежные средства Кооператива на расчеты с контрагентами-кредиторами, в рабочее время, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, <адрес>, умышленно, систематически совершал действия, направленные на лишение возможности налогового органа в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, принудительно осуществлять взыскание суммы недоимки по налогам с СХПК «Никольское» следующим образом.

Чугунов А.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств СХПК «Никольское» от принудительного взыскания недоимки по налогам в крупном размере, достоверно зная о наличии у Кооператива задолженности по налогам и обязанности в соответствии со ст. 19 НК РФ уплачивать налоги, о мерах принятых налоговым органом для принудительного взыскания задолженности по налогам, и, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетные счета организации они будут списаны в бесспорном порядке банком по поручениям на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, помещенным в картотеку, в счет погашения задолженности по налогам, игнорируя требования ч. 2 ст. 855 ГК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, желая сокрыть денежные средства СХПК «Никольское» от принудительного взыскания недоимки по налогам, и направить их на расчеты с кредиторами, минуя расчетные счета Кооператива, через счета дебиторов СХПК «Никольское», умышленно осуществлял расчеты с кредиторами и дебиторами, минуя расчетные счета Кооператива, через счета организаций-дебиторов.

В связи с этим председатель СХПК «Никольское» Чугунов А.А., с целью сокрытия денежных средств руководимой им организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам, давал указания сотрудникам бухгалтерии СХПК «Никольское» составлять в адрес дебитора Кооператива ОАО «Молоко», распорядительные письма, содержащие указания о перечислении денежных средств на расчётные счета аффилированной СХПК «Никольское» организации ООО «Никольское», руководителем которого являлся сам Чугунов А.А., а также давал устные указания о направлении этих распорядительных писем в адрес указанного дебитора Кооператива с целью перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Никольское» для получения возможности распоряжения поступившими денежными средства на расчеты с кредиторами СХПК «Никольское», тем самым, минуя расчетные счета руководимого Кооператива. Распорядительные письма в адрес ОАО «Молоко» Чугунов А.А. подписывал лично.

На основании распорядительных писем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ дебитор СХПК «Никольское» - ОАО «Молоко», платежными поручениями, минуя расчетные счета СХПК «Никольское», осуществило перечисление на расчетный счет ООО «Никольское» денежных средств в сумме 6 530 000 руб., а именно:

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило 650 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило 750 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило 800 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило 1 000 000 руб.;

- по распорядительному письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило 100 000 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило 400 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило 630 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило 900 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило 100 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило 1 200 000 руб.

Также председатель СХПК «Никольское» Чугунов А.А., с целью сокрытия денежных средств руководимой им организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам, давал указания сотрудникам бухгалтерии СХПК «Никольское» составлять в адрес дебиторов Кооператива КФХ ФИО1 и ИП ФИО8 счета на оплату, содержащие реквизиты ООО «Никольское», а также давал устные указания о направлении этих документов в адрес указанных дебитора Кооператива с целью перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Никольское» для получения возможности распоряжения поступившими денежными средства на расчеты с кредиторами СХПК «Никольское», тем самым, минуя расчетные счета руководимого Кооператива.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ дебиторы СХПК «Никольское» - КФХ ФИО1 и ИП ФИО8, платежными поручениями, минуя расчетные счета СХПК «Никольское», осуществляли перечисления на расчетный счет ООО «Никольское» денежных средств в сумме 629 760 руб., а именно:

- ДД.ММ.ГГГГ от КФХ ФИО1 50 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ от ИП ФИО8 180 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ от ИП ФИО8 23 040 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ от КФХ ФИО1 250 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ от ИП ФИО8 126 720 руб.

Всего дебиторами СХПК «Никольское» на расчётный счет ООО «Никольское» перечислено 7 159 760 руб.

За счет указанных денежных средств по указанию Чугунова А.А. 2 679 000 руб. снято со счета и внесено в кассу СХПК «Никольское». Также председателем СХПК «Никольское» Чугуновым А.А. давались указания сотрудникам бухгалтерии СХПК «Никольское» составлять в адрес ООО «Никольское» распорядительные письма, содержащие указания о перечислении поступивших от дебиторов Кооператива денежных средств, в адрес кредиторов СХПК «Никольское», тем самым минуя расчетные счета руководимого Кооператива. По указанию Чугунова А.А. распорядительные письма в адрес ООО «Никольское» подписывал его заместитель ФИО9, не осведомленный о преступном умысле Чугунова А.А.

На основании распорядительных писем в период с ДД.ММ.ГГГГ по 10.08.2017 ООО «Никольское» под руководством Чугунова А.А. платежными поручениями, минуя расчетные счета СХПК «Никольское», осуществило перечисление на расчетные счета кредиторов СХПК «Никольское» денежных средств в сумме 4 306 029, 41 руб., а именно:

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежных поручений: № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило 375 050 руб. в адрес ООО ТК «Тверь-Ойл» и № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОП «ТверьАтомЭнергосбыт» перечислило 210 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежных поручений: №№ и 73 от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ТФ ПАО «Ростелеком» перечислило 1 200, 84 руб. и 3 297, 45 руб., соответственно; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП ФИО10 перечислило 29 993 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «М10-Ойл» перечислило 40 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ТК «Тверь-Ойл» перечислило 200 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежных поручений: № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило 160 100 руб. в адрес ООО ТК «Тверь-Ойл», № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «Московское» по племенной работе перечислило 35 000 руб., и № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Ржевзернопродукт» перечислило 99 200 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «М10-Ойл» перечислило 8 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «М10-Ойл» перечислило 50 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежных поручений: № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Ржевзернопродукт» перечислило 62 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» перечислило 260 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Газпром межрегионгаз Тверь» перечислило 48 296, 68 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП Коммунальное хозяйство <адрес> перечислило 6 940, 08 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Велес» перечислило 64 454, 55 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП ФИО11 перечислило 100 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Профсистема» перечислило 100 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «Газпром Газораспределение Тверь» перечислило 8 644, 91 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежных поручений: № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «Московское» по племенной работе перечислило 30 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «Тверьагроснабкомплект» перечислило 30 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Ржевзернопродукт» перечислило 62 000 руб., №№ и 102 от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ТФ ПАО «Ростелеком» перечислило 1 083, 10 руб. и 3 093, 31 руб., соответственно;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Ржевзернопродукт» перечислило 62 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес Министерство финансов ТО (ГБУЗ «Зубцовская ЦРБ») перечислило 9 450 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежных поручений: № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «М10-Ойл» перечислило 50 000 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП ФИО12 перечислило 45 290 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежных поручений: № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ТК «Тверь-Ойл» перечислило 120 512, 50 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «Тверьагроснабкомплект» перечислило 111 266, 90 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» перечислило 29 30, 21 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес Министерство финансов ТО (ГБУ «Зубцовская СББЖ») перечислило 23 386 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО фирма «Агроснаб» перечислило 120 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежных поручений: № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «Московское» по племенной работе перечислило 60 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «М10-Ойл» перечислило 35 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП ФИО11 перечислило 100 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежных поручений: № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «Тверьагроснабкомплект» перечислило 70 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ТК «Тверь-Ойл» перечислило 100 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» перечислило 190 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «Газпром Газораспределение Тверь» перечислило 1 413, 04 руб.№ от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Газпром межрегионгаз Тверь» перечислило 2 206, 78 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП Коммунальное хозяйство <адрес> перечислило 2 411, 28 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП ФИО10 перечислило 15 000 руб., №№ и 127 от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ТФ ПАО «Ростелеком» перечислило 3 286, 06 руб. и 1 509, 21 руб., соответственно;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО фирма «Агроснаб» перечислило 26 699, 01 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «М10-Ойл» перечислило 30 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Ржевзернопродуки» перечислило 62 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «М10-Ойл» перечислило 37 000 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежных поручений: № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ТК «Тверь-Ойл» перечислило 400 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес УФК по ТО (филиал ФГБУ «Россельхозцентр» по ТО) перечислило 9 400 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «М10-Ойл» перечислило 60 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП ФИО11 перечислило 100 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» перечислило 160 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «Тверьагроснабкомплект» перечислило 50 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Ржевзернопродукт» перечислило 62 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «Московское» по племенной работе перечислило 50 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Профсистема» перечислило 100 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес Министерство финансов ТО (ГБУ Ржевская СББЖ») перечислило 14 873 руб.;

- по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и на основании платежных поручений: №№ и 150 от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ТФ ПАО «Ростлеком» перечислило 3 130, 13 руб. и 521, 37 руб., соответственно.

Также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ председатель СХПК «Никольское» Чугунов А.А., с целью сокрытия денежных средств Кооператива, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам, осуществлял расчеты с контрагентами путем зачетов взаимных требований со своими контрагентами, всего на сумму 667 465, 54 руб.:

- ДД.ММ.ГГГГ подписал с ОАО «Молоко» акт взаимозачета №, согласно которому взаимные обязательства на сумму 19 360 руб. погашены путем проведения зачета взаимных требований на указанную сумму.

- ДД.ММ.ГГГГ подписал с ОАО «Молоко» акт взаимозачета №, согласно которому взаимные обязательства на сумму 2 275 руб. погашены путем проведения зачета взаимных требований на указанную сумму.

- ДД.ММ.ГГГГ подписал с ОАО «Молоко» акт взаимозачета №, согласно которому взаимные обязательства на сумму 223 322,04 руб. погашены путем проведения зачета взаимных требований на указанную сумму.

- ДД.ММ.ГГГГ подписал с ОАО «Молоко» и ООО «Никольское» акт взаимозачета, согласно которому взаимные обязательства на сумму 400 000 руб. погашены путем проведения зачета взаимных требований на указанную сумму.

- ДД.ММ.ГГГГ подписал с ОАО «Молоко» акт взаимозачета №, согласно которому взаимные обязательства на сумму 22 508,50 руб. погашены путем проведения зачета взаимных требований на указанную сумму.

Таким образом, всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ председатель СХПК «Никольское» Чугунов А.А. путем проведения расчетов с кредиторами через расчетные счета третьих лиц, сокрыл от принудительного взыскания денежные средства, за счет которых должно было производиться взыскание недоимки по налогам, на общую сумму 4 973 494, 95 руб. (4 306 029, 41 руб. +667 465, 54 руб.)

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ председатель СХПК «Никольское» Чугунов А.А., действуя в рамках реализации своего единого преступного умысла, как лицо, осуществляющее руководство организацией-недоимщиком, умышленно, желая и осознавая наступление последствий в виде непогашения недоимки по налогам, с целью сокрытия денежных средств СХПК «Никольское» и воспрепятствования налоговому органу в принудительном их взыскании осуществлял расходование денежных средств организации из кассы на цели, связанные с деятельностью организации, на расчеты с кредиторами, тем самым в нарушение ч. 2 ст. 855 ГК РФ осуществлял платежи более поздней очередности, предусматривающей перечисление денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Распоряжаясь поступившими в кассу денежными средствами СХПК «Никольское», Чугунов А.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сознательно осуществлял расходование денежных средств Кооператива в нарушении очередности, установленной законодательством, минуя расчетные счета организации, на нужды Кооператива в размере 1 184 197, 68 руб., а именно:

- на нематериальные активы и расходы на НИОКР (сч. 04 «Нематериальные активы и расходы на НИОКР») – 200 001,00 руб.;

- на амортизацию нематериальных активов (сч. 05 «Амортизация нематериальных активов») – 48 326,00 руб.;

- на долгосрочные финансовые вложения (сч. 06 «Долгосрочные финансовые вложения») – 10 326,35 руб.;

- на оборудование к установке (сч. 07 «Оборудование к установке») – 78 868,00 руб.;

- вложения во внеоборотные активы (сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы») – 82 683,20 руб.;

- на приобретение малоценных и быстроизнашиваемых предметов (сч. 12 «Малоценные и быстроизнашиваемые предметы») – 51 935,30 руб.;

- на расходы, связанные с основным производством (сч. 20 «основное производство») – 29 498,68 руб.;

- на расходы, связанные с вспомогательным производством (сч. 23 «Вспомогательное производство») – 5 352,94 руб.;

- на общепроизводственные расходы (сч. 25 «Общепроизводственные расходы») – 18 741,86 руб.;

- на общехозяйственные расходы (сч. 26 «Общепроизводственные расходы») – 18 643,50 руб.;

- на расчеты с поставщиками (сч. 60 «расчеты с поставщиками») – 197 374,00 руб.;

- на расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») – 442 000,00 руб.;

- на расчеты по уставному капиталу (ст. 80 «Уставный капитал») – 446,85 руб.

Таким образом, всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Чугунов А.А. умышленно с целью сокрытия денежных средств от взыскания недоимки по налогам осуществил расходование денежных средств Кооператива в нарушение очередности, установленной законодательством, минуя расчетные счета организации, на общую сумму 6 157 692, 63 руб. (4 306 029, 41 руб.+ 667 465, 54 руб.+1 184 197, 68 руб.).

С учётом того, что на расчетных счетах СХПК «Никольское» имелись требования на списание денежных средств по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 687 253, 82 руб., предшествующие списанию денежных средств по поручениям на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Чугунов А.А., осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступление, умышленно совершил сокрытие денежных средств организации в размере 2 470 438, 81 руб. (6 157 692, 63 – 3 687 253, 82), за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, путем их расходования из кассы Кооператива и минуя расчетные счета организации.

Таким образом, умышленно нарушив требования ст. 57 Конституции РФ, п. 7.8 Положения «О правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным Банком РФ ДД.ММ.ГГГГ N 383-П, Положение «О платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ ДД.ММ.ГГГГ№-П, ч. 2 ст. 855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 8-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 345-ФЗ), ч. 1 ст. 45, п. 1 и 7 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 2 ст. 76 НК РФ, председатель СХПК «Никольское» Чугунов А.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства Кооператива в размере 2 470 438, 81 руб., за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) является крупным размером.

В судебном заседании защитник Степанова Е.Н. заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Чугунова А.А. в связи с истечением срока давности уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, пояснила, что подсудимый Чугунов А.А. от следствия и суда не уклонялся, однако в связи с истечением сроков давности, имеются основания для освобождения его от уголовной ответственности.

Подсудимый Чугунов А.А. в судебном заседании вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ признал. Согласен с прекращением уголовного дела в его отношении в связи с истечением срока давности уголовного преследования, не настаивал на продолжении рассмотрения уголовного дела в судебном заседании.

Государственный обвинитель в судебном заседании поддержал ходатайство защитника Степановой Е.Н. о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Рассмотрев ходатайство защитника Степановой Е.Н., заслушав мнение лиц, участвующих в деле, суд считает, что основания для прекращения уголовного дела в отношении Чугунова А.А. по указанному основанию имеются.

Чугунов А.А. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, которое относится к преступлениям небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если после совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

В силу п. 3 Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006г. №64, под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьями 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное неполучение соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

Способами уклонения от уплаты налогов и (или) сборов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов.

Исходя из того, что в соответствии с положениями налогового законодательства срок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 или 199 УПК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

Органами предварительного расследования Чугунов А.А. обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Как следует из предъявленного Чугунову А.А. обвинения Чугунов А.А. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сокрыл денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на общую сумму 2 470 438 рублей 81 копейка, что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

При таких обстоятельствах срок давности уголовного преследования Чугунова А.А. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ истек ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Судом установлено, что срок давности со дня совершения преступления Чугуновым А.А., истек.

Основания для приостановления течения сроков давности согласно ч. 3 ст. 78 УК РФ не имеется, поскольку от следствия и суда подсудимый не уклонялся.

Чугунов А.А. согласен на прекращение уголовного дела в его отношении по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ. Судом подсудимому разъяснены последствия прекращения уголовного дела по указанному не реабилитирующему основанию.

Подсудимый не настаивает на рассмотрении уголовного дела в особом порядке до его разрешения по существу. Возможность реализовать свое право на судебную защиту Чугунову А.А. была предоставлена.

В соответствии со ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Согласно ст.78 УК РФ, ч.2 ст.27 УПК РФ суд до завершения в установленном порядке судебного разбирательства прекращает уголовное дело в отношении Чугунова А.А. на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

По настоящему уголовному делу первым заместителем прокурора Тверской области заявлен гражданский иск в защиту интересов Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области.

Как следует из положений ч.2 ст.306 УПК РФ, при вынесении постановления о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктом 1 части третьей статьи 24 и пунктом 1 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению в порядке гражданского судопроизводства.

При таких обстоятельствах гражданский иск первого заместителя прокурора Тверской области в защиту интересов Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области, подлежит оставлению без рассмотрения.

Поскольку в соответствии с действующим законодательством оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению к рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства, суд считает необходимым не отменять арест, наложенный на имущество Чугунова А.А. на общую сумму 1 294 319 рублей 19 копеек, до принятия решения судом по гражданскому делу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении Чугунова ФИО17, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования, согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Гражданский иск первого заместителя прокурора Тверской области, заявленный в защиту интересов Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Тверской области, оставить без рассмотрения.

Арест, наложенный на имущество Чугунова А.А. постановлением Московского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, сохранить до рассмотрения судом гражданского иска.

Вещественные доказательства:

- Требования об уплате налогов, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), направленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по Тверской ФИО3, в адрес руководителя СХПК «Никольское», а именно: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; Решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах СХПК «Никольское» в банках, а также электронных денежных средств, принятые в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по Тверской ФИО3, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; Поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ, выставленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ межрайонной ИФНС России № по Тверской ФИО3 на расчетный счет расчетные счета СХПК «Никольское», а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; Решения о приостановлении операций по расчетному счету СХПК «Никольское» №, открытый в Тверском отделении № ПАО Сбербанк, и №, открытый в АО КБ «Межрегиональный банк реконструкций», вынесенные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ межрайонной ИФНС России № по Тверской ФИО3, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительные письма СХПК «Никольское» в адрес ООО «Молоко»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; платежные поручения ОАО «Молоко» в адрес ООО «Никольское»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; акты взаимозачета задолженности между СХПК «Никольское» и ОАО «Молоко»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительные письма СХПК «Никольское» в адрес ООО «Никольское»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; платежные поручения ООО «Никольское» на осуществление расчетов за СХПК «Никольское»: №№ и № от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 94, 96, 97 от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 108 от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 116 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№ и 124 от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 121-123, 125-127 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 146 от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 149-150 от ДД.ММ.ГГГГ, по вступлении постановления в законную силу – оставить при уголовном деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано сторонами в Тверской областной суд через Зубцовский районный суд в течение десяти суток со дня его вынесения.

Председательствующий