Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в закрытом судебном заседании в предварительном слушании материалы уголовного дела №–814/18 в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, проживающего по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, женатого, имеющего на иждивении 3 несовершеннолетних детей, ранее судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенного в крупном размере, а именно:

ФИО1, находясь на территории города Санкт-Петербурга, являясь соучредителем и генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью ООО «MX-Трейдинг» ИНН 7805431500 (далее - ООО «МХ- Трейдинг», Общество, Организация), будучи назначенным на указанную должность решением учредителя Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, на которого согласно п.п. 9.14, 9.16 Устава Общества (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) и на основании ст. 32 и ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью» как на единоличный исполнительный орган Общества, возложены полномочия по представлению его интересов и совершению от его имени сделок, обладая тем самым полномочиями по контролю за деятельностью Общества, осуществлению от имени Общества хозяйственной, финансовой и производственной деятельности, выполнению административно- хозяйственных и организационно-распорядительных функций, в том числе обладая полномочиями по принятию решений по распоряжению денежными средствами Общества, по подбору контрагентов Общества, осуществлению контроля за налоговым учетом, обеспечением полной и своевременной уплаты Обществом налогов, а также, на основании п. 3.4 Устава Общества получая, как участник общества, доход в виде прибыли от деятельности Общества, то есть, выполняя функции руководителя ООО «МХ-Трейдинг», зарегистрированного и фактически расположенного по адресу: город Санкт- Петербург, улица Зайцева, дом <адрес> литера А, а с ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, 26 линия Васильевского острова, <адрес>, корпус 2, офис 8.07, состоящего в период инкриминируемого деяния на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России по крупнейшим налогоплательщикам № по городу Санкт-Петербургу (далее - МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № Санкт-Петербургу, налоговый орган), расположенной по адресу: город Санкт-Петербург, улица Земледельческая, дом <адрес> то есть Общества, которое в соответствии с Налоговым кодексом РФ является налогоплательщиком налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на имущество, транспортного налога,

в нарушение ст. 57 Конституции РФ, в соответствии с которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

п.1 ст.3 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

ст. 19 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщиками признаются организации, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;

п/п. 1,3 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ, согласно которым налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а так же вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

действуя с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «MX-Трейдинг» путем включения в налоговые декларации заведомо для него (ФИО1) ложных сведений, умышленно:

- в нарушение ст. 247, п.1 ст. 252, пп. 2, 19 п. 1 ст. 270 НК РФ при составлении декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2012 года включил в состав сходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, суммы неуплаченных алогов, штрафы и пени, начисленные по результатам выездной налоговой оверки по решению МИФНС России № по Санкт-Петербургу от ДД.ММ.ГГГГ, м самым, неправомерно занизив налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за 012 год на общую сумму 6 027 460 рублей, что повлекло неполную уплату ООО «MX-Трейдинг» налога на прибыль за 2012 год на сумму 1 205 492 рубля;

- в нарушение п. 3 ст. 250 и пп.4 п.4 ст. 271 НК РФ при составлении декларации по налогу на прибыль за 2012 год не включил в состав доходов, формирующих налогооблагаемую базу по расчету налога на прибыль организаций сумму пени в размере 1 888 390,82 рублей, взысканную в пользу Общества решением Арбитражного суда <адрес> и <адрес>, тем самым, занизив налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за 2012 год, что повлекло неполную уплату ООО «MX-Трейдинг» налога на прибыль за 2012 год на сумму 377 678 рублей;

- в нарушении п. 1 ст. 252, ст. 258 НК РФ при ведении бухгалтерского учета заведомо зная, что нежилое помещение коммерческого назначения, расположенное по адресу: <адрес>, 26 линия Васильевского острова, <адрес>, корпус 2, литера А, стоимостью 10 376 040,68 рублей, должно быть отнесено к десятой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 30 лет, неправомерно отнес вышеуказанное нежилое помещение к восьмой амортизационной группе, а в последующем в 2012 и 2013 г.г. к третьей амортизационной группе.

Также при ведении бухгалтерского учета, неправомерно, заведомо зная, что автомобиль марки «Lexus LX 570» («ФИО8 икс 570») 2010 г.в., с рабочим объемом двигателя 5663 куб.см., согласно классификации (утверждена Постановлением Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ) являясь легковым автомобилем большого класса должен быть, отнесен к пятой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 7 лет и до 10 лет включительно, неправомерно отнес вышеуказанный автомобиль к третьей амортизационной группе, в виду чего при формировании налоговой базы для исчисления налога на прибыль за 2011, 2012, 2013 годы в состав расходов была включена сумма излишне начисленной амортизации по основным средствам в размере 6 623 653 рублей, что повлекло за собой неполную уплату ООО «MX-Трейдинг» налога на прибыль за 2011,2012, 2013 годы на общую сумму 1 324 730 рублей и неполную уплату налога на имущество на общую сумму 57 321 рубль;

- в нарушении п.1 ст. 146, п. 1 ст. 153 Ж РФ, при составлении налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2011 года занизил налогооблагаемую базу по НДС по строке 010 Раздела 3 налоговой декларации на сумму 72 816 640 рублей, не отразив в книге продаж реализацию товара в адрес ООО «СК Еремей» по товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на указанную сумму, что повлекло за собой неполную уплату ООО «MX-Трейдинг» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года на сумму 13 106 995 рублей;

- в нарушении п.З ст. 170 НК РФ, при составлении налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2013 года, после переуступки прав требования долга от ОАО «Сибуглесбыт» к ООО «Анкорд» и получении в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Анкорд» денежных средств в размере 15 436 690,54 рублей в качестве возврата предоплаты по ранее заключенному договору поставки и агентскому договору, будучи обязанным в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ, при расторжении договора и возврата суммы оплаты, восстановить сумму налога ранее ринятого к вычету, не восстановил сумму налога на добавленную стоимость с ыданных авансов, ранее принятых к вычету в 3 квартале 2010 года в размере 280 576 рублей, что повлекло за собой неполную уплату ООО «МХ-Трейдинг» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года на сумму 3 280 576 рублей;

- в нарушении п. 3 ст. 170 НК РФ, при составлении налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2013 года, после переуступки прав требования долга от ООО «Нефтепродукты» к ООО «Анкорд» и получении ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Анкорд» денежных средств в размере 4 000 000 рублей в качестве возврата предоплаты по ранее заключенному договору поставки, будучи обязанным в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ, при расторжении договора и возврата суммы оплаты, восстановить сумму налога ранее принятого к вычету, не восстановил сумму налога на добавленную стоимость с выданных авансов, ранее принятых к вычету во 2 квартале 2013 года в размере 610 169 рублей, что повлекло за собой неполную уплату ООО «MX-Трейдинг» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года на сумму 610 169 рублей;

- в нарушении п. 3 ст. 168, п. 5.1 ст. 169, п. 9 ст. 172 НК РФ неправомерно включил в состав вычетов по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года налог в сумме 573 110 рублей, исчисленный с частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, представив в качестве оснований для налогового вычета заведомо подложный документ - счет фактуру на предварительную оплату от ООО «Мульти группа Балтика» № от ДД.ММ.ГГГГ, что повлекло за собой неполную уплату ООО «MX-Трейдинг» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года на сумму 573 110 рублей;

- в нарушении п. 3 ст. 168, п. 5.1 ст. 169, п. 9 ст. 172 НК РФ неправомерно включил в состав вычетов по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года налог в сумме 222 604 рублей, исчисленный с частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, представив в качестве оснований для налогового вычета заведомо подложный документ - счет фактуру на предварительную оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Нефтехим», что повлекло за собой неполную уплату ООО «MX-Трейдинг» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года на сумму 222 604 рублей;

- в нарушении ст. 357, ст. 358, п. 3 ст. 326 НК РФ и в нарушении ст. 2 Закона Санкт-Петербурга № от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге», будучи осведомленным о наличии у Общества в собственности в период с ДД.ММ.ГГГГ по 05.08.2013 транспортного средства - легкового автомобиля «Ниссан Теана» г.н.з. В 0007 НК 98 не полностью исчислил в налоговой декларации за 2013 год транспортный налог, что повлекло за собой неполную уплату ООО «МХ- Трейдинг» транспортного налога за 2013 год на сумму 759 рублей. После чего ФИО1 продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «МХ-Трейдинг», не позднее 31.03.2014 представил вышеуказанные налоговые декларации по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество, транспортному налогу, содержащие ложные сведения в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № Санкт-Петербургу.

Таким образом, ФИО1 действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, совершил уклонение от уплаты ООО «МХ-Трейдинг» налогов в крупном размере и расходовал денежные средства, подлежащие уплате в виденалогов, по собственному усмотрению, то есть с целью получения личной выгоды и дохода в виде прибыли от деятельности Общества, осознавая, что представляет в вышеуказанный период времени в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №<адрес> налоговые декларации, содержащие заведомо для него ложные сведения, в результате чего ООО «МХ- Трейдинг», в нарушение cт. 57 Конституции РФ, п.1 ст.3, ст.19, п/п. 1,3 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не уплатило в бюджет Российской Федерации налогов за период 2011-2013 г.г. в общей сумме 20 759 434 рубля, что составляет 44,8 % от суммы налогов и сборов, подлежащих уплате ООО «МХ- Трейдинг» за указанный налоговый период, и является крупным размером.

От защитника – адвоката ФИО5 поступило ходатайство, поддержанное обвиняемым ФИО1, о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением сроков давности, так как с момента совершения преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, прошло более 2 лет.

В судебном заседании ФИО1 и его защитник ходатайство поддержали, просили прекратить уголовное дело по указанным основаниям.

Представитель потерпевшего ФИО6 не возражал против прекращения уголовного дела по указанным основаниям.

Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела по данному основанию.

Суд, исследовав материалы дела и выслушав мнение участников процесса, считает, что ходатайство ФИО1 и его защитника о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, истекло два года.

В соответствии с ч.3 ст.78 УК РФ течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.

Как следует из материалов уголовного дела, ФИО1 от следствия и суда не уклонялся. Производство по уголовному делу по указанному основанию не приостанавливалось.

Суд приходит к выводу, что с учетом установленного законом срока давности, срок давности по уголовному делу истек 01.04.2016г., подсудимый ходатайствует о прекращении уголовного дела по данному основанию, а потому ходатайство ФИО1 и его защитника подлежит удовлетворению, а уголовное дело подлежит прекращению.

На основании изложенного и руководствуясь ст.236, ч.2,3 ст.239 УПК РФ, суд,

ПОСТАНОВИЛ :

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, на основании ст.24 ч.1 п. «3» УПК РФ, освободив его от уголовной ответственности на основании ст. 78 УК РФ, в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения ФИО1 – подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить, по вступлении постановления в законную силу.

Вещественные доказательства: оптический диск, содержащий расширенные выписки движения денежных средств по расчетным счетам ООО «MX-Трейдинг» открытым в Санкт-Петербургском акционерном коммерческом банке «Таврический» (ПАО); оптический диск, содержащий расширенные выписки движения денежных средств по расчетным счетам ООО «MX-Трейдинг» открытом в Филиале Кировский Банка «ВТБ» (ПАО) в <адрес>; сшив на 128 листах, содержащий копии платежных поручений, подтверждающих взаиморасчеты ООО «МХ-Трейдинг»; юридическое дело ООО «MX-Трейдинг», представляющее собой сшив документов в оригиналах и копиях на 334 листах, хранить при материалах уголовного дела, до истечения срока его хранения.

Гражданский иск, заявленный Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № по Санкт-Петербургу на сумму 20 759 434 рубля, оставить без рассмотрения, разъяснив право обращения с исковыми требованиями в порядке гражданского судопроизводства.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья. Ю.Е. Комаров