Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела, а также постановление старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Вологодской области Ползикова А.А. о возбуждении ходатайства о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Левашова А.В., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, гражданина Российской Федерации, с высшим профессиональным образованием, состоящего в зарегистрированном браке, имеющего на иждивении троих несовершеннолетних детей, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, военнообязанного, работающего заместителем директора ООО «<данные изъяты>», не судимого,

в порядке статьи 91 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации не задерживался, мера пресечения не избиралась,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ,

установил:

органами предварительного следствия Левашов А.В. подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «БиоЛесПром» (далее – ООО «БиоЛесПром») зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС № 9 по Вологодской области 11.08.2008, обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика 3505004605. Юридический и фактический адрес ООО «БиоЛесПром»: 162300, Вологодская область, Верховажский район, с. Верховажье, ул. Парковая, д. 24. Основной вид деятельности – производство изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения.

В соответствии с Уставом ООО «БиоЛесПром», утвержденным общим собранием участников 24.11.2016, руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (генеральным директором), который без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе с правом передоверия, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет иные полномочия.

В период с 22.04.2011 по 28.11.2019 Левашов А.В. являлся генеральным директором ООО «БиоЛесПром», т.е. лицом, выполняющим управленческие функции в организации, в том числе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные полномочия, а также его единоличным исполнительным органом.

На основании статьи 57 Конституции Российской Федерации, статей 23 и 45 Налогового кодекса Российской Федерации ООО «БиоЛесПром» обязано уплачивать законно установленные налоги и (или) сборы.

Между тем, в период 2019 года генеральный директор ООО «БиоЛесПром» Левашов А.В., единолично осуществляя руководство деятельностью организации, в нарушение указанных выше нормативных актов, действуя умышленно, не исполнял в полном объеме обязанность по уплате возглавляемым им Обществом законно установленных налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, имея при этом реальную на то возможность.

В период 2019 года у ООО «БиоЛесПром» имелась недоимка по уплате налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц как налогового агента, страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Ввиду неисполнения обязанности по уплате недоимки по налогам и страховым взносам в адрес ООО «БиоЛесПром» налоговым органом были направлены требования об уплате налогов на сумму 23 811 794,97 рублей, а именно: № 709 от 13.03.2019 на сумму 1 114 223,00 рублей; № 803 от 16.04.2019 на сумму 156 758,00 рублей; № 831 от 19.04.2019 на сумму 1 143 456,20 рублей; № 857 от 25.04.2019 на сумму 1 650 217,00 рублей; № 887 от 07.05.2019 на сумму 4 970 990,98 рублей; № 1007 от 30.05.2019 на сумму 1 752 465,00 рублей; № 1044 от 28.06.2019 на сумму 1 752 466,00 рублей; № 1109 от 29.07.2019 на сумму 4 855 665,69 рублей; № 1170 от 05.08.2019 на сумму 97 614,00 рублей; № 1194 от 12.08.2019 на сумму 548,00 рублей; № 1208 от 13.08.2019 на сумму 47 338,00 рублей; № 16552 от 02.09.2019 на сумму 620 159,00 рублей; № 16825 от 02.10.2019 на сумму 613 257,00 рублей; № 16935 от 14.10.2019 на сумму 153 571,00 рублей; № 17238 от 31.10.2019 на сумму 109 718,00 рублей; № 116700 от 05.11.2019 на сумму 64 348,00 рублей; № 17433 от 06.11.2019 на сумму 4 640 577,10 рублей; № 17630 от 12.11.2019 на сумму 68 423,00 рублей.

До принятия мер по принудительному взысканию вышеуказанной недоимки требования об уплате налогов и страховых взносов были частично исполнены ООО «БиоЛесПром» на общую сумму 142 935,59 рублей.

В период с 01.04.2019 по 28.11.2019 для осуществления финансово- хозяйственной деятельности ООО «БиоЛесПром» использовало следующие расчетные счета: № №, № №, № №, № №, № №, открытые в АО «Банк «Вологжанин», № №, открытый в ПАО «БалтИнвестБанк», до 29.10.2019 № №, открытый в АО «Россельхозбанк», в том числе общество должно было осуществлять по данным счетам расчеты с поставщиками и покупателями, а также совершать операции по уплате налогов и страховых взносов.

В связи с неисполнением в добровольном порядке требований об уплате налогов и страховых взносов в установленные законом сроки налоговым органом в период с 01.04.2019 по 28.11.2019 в целях обращения взыскания на денежные средства организации были вынесены решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке: № 171 от 01.04.2019 на сумму 1114223,00 рублей; № 275 от 07.05.2019 на сумму 156758,00 рублей; № 278 от 14.05.2019 на сумму 1143456,20 рублей; № 291 от 21.05.2019 на сумму 1607281,83 рублей; № 340 от 27.05.2019 на сумму 4970990,98 рублей; № 370 от 12.07.2019 на сумму 1752465,00 рублей; № 385 от 16.07.2019 на сумму 1752466,00 рублей; № 430 от 14.08.2019 на сумму 4855665,69 рублей; № 1652 от 27.08.2019 на сумму 97614,00 рублей; № 1870 от 16.10.2019 на сумму 548,00 рублей; № 1687 от 05.09.2019 на сумму 47337,58 рублей; № 1838 от 07.10.2019 на сумму 620159,00 рублей; № 1999 от 05.11.2019 на сумму 613257,00 рублей; № 2058 от 18.11.2019 на сумму 53571,00 рублей,

на основании которых были выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «БиоЛесПром» № №, открытого в АО «Банк «Вологжанин», в бюджетную систему Российской Федерации: от 01.04.2019 № 481 на сумму 1114223,00 рублей; от 07.05.2019 № 702 на сумму 156758,00 рублей; от 14.05.2019: № 707 на сумму 11167,00 рублей, № 708 на сумму 60539,20 рублей; № 709 на сумму 1071750,00 рублей; от 21.05.2019: № 743 на сумму 1504594,83 рублей, № 745 на сумму 102687,00 рублей; от 27.05.2019: № 877 на сумму 4813,00 рублей, № 878 на сумму 27276,00 рублей, № 879 на сумму 1752465,00 рублей, № 881 на сумму 553,00 рублей, № 883 на сумму 2314598,11 рублей, № 885 на сумму 247017,95 рублей, № 887 на сумму 624267,92 рублей; от 12.07.2019 № 978 на сумму 1752465,00 рублей; от 16.07.2019 № 1009 на сумму 1752466,00 рублей; от 14.08.2019: № 1111 на сумму 613 256,00 рублей; № 1113 на сумму 1050312,00 рублей; № 1115 на сумму 2187130,94 рублей; № 1117 на сумму 181432,10 рублей; № 1119 на сумму 732552,65 рублей; № 1121 на сумму 90982,00 рублей; от 27.08.2019: № 3576 на сумму 70000,00 рублей; № 3577 на сумму 4142,00 рублей; № 3578 на сумму 23472,00 рублей; от 05.09.2019: № 3734 на сумму 16151,00 рублей; № 3735 на сумму 4812,96 рублей; № 3736 на сумму 26373,62 рублей; от 07.10.2019: № 4499 на сумму 613256,00 рублей; № 4500 на сумму 1035,00 рублей; № 4501 на сумму 5868,00 рублей; от 16.10.2019 № 4562 на сумму 548,00 рублей; от 05.11.2019 № 4946 на сумму 613257,00 рублей; от 18.11.2019: № 5110 на сумму 46666,00 рублей; № 5111 на сумму 1037,00 рублей; № 5112 на сумму 5868,00 рублей,

а также вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам общества, всего на сумму 18 785 793,28 рублей.

По требованиям об уплате налогов и страховых взносов: № 17238 от 31.10.2019 на сумму 109 718,00 рублей; № 116700 от 05.11.2019 на сумму 64 348,00 рублей; № 17433 от 06.11.2019 на сумму 4 640 577,10 рублей; № 17630 от 12.11.2019 на сумму 68 423,00 рублей, принудительные меры в виде обращения взыскания на денежные средства на счетах ООО «БиоЛесПром» в банках были приняты налоговым органом после 28.11.2019, то есть после окончания полномочий генерального директора общества Левашова А.В.

Требование об уплате налогов № 709 от 13.03.2019 после принятия по нему налоговым органом мер принудительного взыскания и до 25.06.2019 было частично исполнено ООО «БиоЛесПром» на сумму 1 066 225,79 рублей.

Поручения на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «БиоЛесПром» № №, открытого в АО «Банк «Вологжанин», в бюджетную систему Российской Федерации № 709 от 14.05.2019 на сумму 1071750,00 рублей, № 1113 от 14.08.2019 на сумму 1050312,00 рублей были отозваны налоговым органом по решению об отзыве № 363 от 21.05.2019, решению об отзыве № 10819 от 25.08.2019 соответственно без исполнения.

В период с 25.06.2019 по 28.11.2019 недоимка ООО «БиоЛесПром» по налогам и страховым взносам, в отношении которой налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания, была погашена на сумму 8 171 405,42 рублей.

Таким образом, в период с 25.06.2019 по 28.11.2019 недоимка ООО «БиоЛесПром» по налогам и страховым взносам, в отношении которой налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания, была не менее 2250000,00 рублей и на конец дня 28.11.2019 составляла 7426100,07 рублей по следующим требованиям об уплате налогов и страховых взносов: № 1007 от 30.05.2019 в сумме 482 459,80 рублей; № 1044 от 28.06.2019 в сумме 1 752 466,00 рублей; № 1109 от 29.07.2019 в сумме 3 805 353,69 рублей; № 1170 от 05.08.2019 в сумме 50 948,00 рублей; № 1194 от 12.08.2019 в сумме 548,00 рублей; № 1208 от 13.08.2019 в сумме 47 337,58 рублей; № 16552 от 02.09.2019 в сумме 620 159,00 рублей; № 16825 от 02.10.2019 в сумме 613 257,00 рублей; № 16935 от 14.10.2019 в сумме 53 571,00 рублей.

Генеральный директор ООО «БиоЛесПром» Левашов А.В. достоверно знал об имеющейся у общества недоимки по налогам и страховым взносам, а также соответствующих требованиях налогового органа по погашению образовавшейся недоимки в установленные законом сроки.

Левашову А.В. было известно, что налоговым органом на имеющиеся у ООО «БиоЛесПром» расчетные счета в соответствии со статьей 46 НК РФ приняты меры о взыскании образовавшейся недоимки за счет денежных средств, находящихся на них, и о приостановлении всех операций по расчетным счетам общества, а также о выставленных поручениях на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета общества № №, открытого в АО «Банк «Вологжанин», в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых поступающие на расчетные счета ООО «БиоЛесПром» денежные средства будут в бесспорном порядке списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам.

Левашов А.В., являясь генеральным директором ООО «БиоЛесПром», в период с 25.06.2019 по 28.11.2019, находясь на территории Вологодской области, в том числе на рабочем месте по адресу: Вологодская область, с. Верховажье, ул. Парковая, д. 24, действуя умышленно, не желая в добровольном порядке погашать недоимку по налогам и страховым взносам, имеющуюся у возглавляемого им общества, и в целях воспрепятствования ее принудительного взыскания налоговым органом, реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть в порядке статьи 46 НК РФ произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершил распорядительные и фактические действия, исключившие поступление денежных средств общества в бюджетную систему Российской Федерации в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, а именно, преследуя преступную цель расходования денежных средств общества на цели, не связанные с уплатой налогов и страховых взносов, направил в адрес дебиторов ООО «БиоЛесПром» распорядительные письма с просьбой об осуществлении расчетов напрямую с кредиторами общества, то есть минуя расчетные счета ООО «БиоЛесПром», тем самым исключив возможность принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам налоговым органом за счет денежных средств, поступающих на расчетные счета общества.

В период с 25.06.2019 по 28.11.2019 по решению генерального директора ООО «БиоЛесПром» Левашова А.В. и на основании подписанных распорядительных писем дебиторами общества были перечислены денежные средства на расчетные счета кредиторов ООО «БиоЛесПром» с указанием в назначении платежа «по письму ООО «БиоЛесПром», то есть минуя расчетные счета общества, в общей сумме 11 084 109,75 рублей, а именно ООО «Мегатрейд» (ИНН 3525392603) в сумме 6 593 553,40 рублей и ООО «Грантоп-Экспорт» (ИНН 3525354887) в сумме 4 490 556,35 рублей, часть из которых в размере 7 426 100,07 рублей в случае поступления на расчетные счета ООО «БиоЛесПром» подлежала бесспорному списанию в счет погашения имеющейся у общества недоимки по налогам и страховым взносам.

Таким образом, генеральный директор ООО «БиоЛесПром» Левашов А.В. умышленно сокрыл денежные средства, принадлежащие Обществу, в сумме 7426100,07 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является крупным размером.

Действия Левашова А.В. органами предварительного следствия квалифицированы по части 1 статьи 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

В Верховажский районный суд Вологодской области поступили материалы уголовного дела с постановлением следователя для решения вопроса о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании прокурор ходатайство следователя поддержал по изложенным в нем основаниям.

Подозреваемый и его защитник в судебном заседании заявили о согласии с прекращением уголовного дела по не реабилитирующему основанию и с назначением судебного штрафа.

Суд, заслушав мнение участвующих в судебном заседании лиц, исследовав материалы уголовного дела, приходит к следующему.

В соответствии со статьей 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно части 1 статьи 25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого в совершении преступления небольшой тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Указанные в данной норме условия освобождения от уголовной ответственности соблюдены, сведения об участии лица в совершенном преступлении, изложенные в постановлении о возбуждении ходатайства о применении к лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются доказательствами, собранными по уголовному делу.

Учитывая, что Левашов А.В. не судим, подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, причиненный вред возмещен путем перечисления денежных средств в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации (т. 10 л.д. 257-261), оказал благотворительное пожертвование в БУЗ ВО «Дом ребенка специализированный №1 г. Вологды» в размере 10 000 рублей, согласен на прекращение в отношении него уголовного дела и уголовного преследования по не реабилитирующему основанию и с назначением судебного штрафа, суд полагает возможным прекратить уголовное преследование Левашова А.В. с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Обстоятельств, препятствующих освобождению лица от уголовной ответственности и назначению ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, не имеется.

Определяя размер штрафа и срок, в течение которого Левашов А.В. обязан его оплатить, суд принимает во внимание тяжесть преступления и имущественное положение подозреваемого Левашова А.В., наличие у него на иждивении трех несовершеннолетних детей, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода. Устанавливая срок, в течение которого Левашов А.В. обязан оплатить судебный штраф, суд учитывает материальное положение подозреваемого и его семьи.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст. 25.1, 446.1-446.5 УПК РФ, суд

постановил:

прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Левашова А.В., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, по подозрению его в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, освободив его на основании статьи 25.1 УПК РФ от уголовной ответственности.

Назначить Левашову А.В. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в доход государства в размере 90 000 (девяносто тысяч) рублей.

Установить срок уплаты штрафа – не позднее трех месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить Левашову А.В., что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

Разъяснить Левашову А.В., что в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Разъяснить Левашову А.В., что сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Реквизиты для перечисления штрафа:

р/с 40101810700000010002 УФК по Вологодской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Вологодской области л/с 04301А58810) ИНН 3525253247 КПП 352501001 Отделение Вологда БИК 041909001 ОКТМО 19701000 КБК 417 1 16 21010 01 6000 140 «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и возмещение ущерба имущества, зачисляемых в федеральный бюджет».

Постановление может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Верховажский районный суд в течение десяти суток со дня его вынесения.

Судья С.Ю. Жукова