Гражданский кодекс часть 1

ФИО2 ча, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес><данные изъяты>, гражданина Российской Федерации, <данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, под стражей по данному уголовному делу не содержащегося, не судимого,

копию обвинительного заключения получившего ДД.ММ.ГГГГ,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования ФИО2 обвиняется в сокрытии денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Согласно предъявленному обвинению, ДД.ММ.ГГГГФИО2 ч в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП ФИО2). Основным видом экономической деятельности ИП ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ является аренда и лизинг прочего автомобильного транспорта и оборудования.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.

В соответствии со ст.7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГФИО2 являлся ответственным за организацию ведения бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ИП ФИО2 образовалась задолженность по налогам в размере 3 559 542, 00 рублей.

В связи с имевшейся у ИП ФИО2 задолженностью по уплате налогов <данные изъяты> России № по <адрес> в адрес ИП ФИО2 на основании ст.45 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ направило требование об уплате налогов, посредством которых налоговый орган ставил в известность ФИО2 об имеющейся задолженности по уплате налогов, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в установленный в требовании срок: требование № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у ИП ФИО2 имелась недоимка по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 3 559 542, 00 рублей, срок исполнения указанного требования – ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, на ДД.ММ.ГГГГ, сумма задолженности ИП ФИО2 по налогам по требованию, по которому истек срок добровольного исполнения и принят комплекс мер по принудительному взысканию, составила 3 559 542, 00 рублей, что превышает 2 250 000 рублей.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО2, являясь индивидуальным предпринимателем, будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, на вышеуказанную сумму, а также о требовании, направленным налоговым органом в указанный выше период о погашении задолженности в указанный в требовании срок, на данное требование должным образом не реагировал, недоимку по налогам в установленный срок в полном объеме не погашал.

По истечении установленного МИФНС России № по <адрес> срока для оплаты налогов в соответствии с требованием ст.46 НК РФ, <адрес> России № по <адрес> на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 559 542, 00 рублей на расчетный счет ИП ФИО2№, открытый в филиале <данные изъяты> для обращения банком на денежные средства, находящиеся на расчетном счете, бесспорного взыскания в порядке, предусмотренном ст.855 Гражданского кодекса РФ, для погашения имеющейся у индивидуального предпринимателя недоимки по налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в связи с неисполнением указанного выше требования об уплате налога в добровольном порядке.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО2 частично произвел уплату имевшейся задолженности по налоговым платежам, в связи с чем сумма задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ была снижена и составила 3 132 411, 85 рублей.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 47 НК РФ МИФНС России № по <адрес> принято решение №, на основании которого вынесено постановление № о взыскании налогов за счет имущества ФИО2, которое направлено судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном ФЗ «Об исполнительном производстве» от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ на общую сумму 2 814 834, 73 рублей.

У ФИО2, являющегося индивидуальным предпринимателем, заведомо знавшего о наличии значительной недоимки по налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, осознавая о том, что в связи с неисполнением требования об оплате недоимки в установленный срок на расчетный счет ИП ФИО2 выставлено инкассовое поручение и осознававшего, что налоговым органом также могут быть приостановлены операции по иным расчетным счетам ИП ФИО2, в связи с чем ФИО2 не сможет осуществить какой-либо банковской операции, не исполнив обязательства по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в указанный срок, не позднее ДД.ММ.ГГГГ возник умысел на сокрытие денежных средств, подлежащих перечислению на расчетные счета ИП ФИО2, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере.

ФИО2 во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение ст.7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, ст.19, п.п.1 п.1 ст.23, п.1 ст.45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст.855 Гражданского Кодекса РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заведомо зная о том, что на расчетный счет №, открытый в филиале Сибирский ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие» налоговым органом выставлено инкассовое поручение, а также осознавая факт того, что налоговым органом могут быть приняты иные меры принудительного взыскания в виде приостановления операций по иным расчетным счетам ИП ФИО2, указанных в договорах, заключенных юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами с ИП ФИО2, в целях умышленного создания видимости отсутствия денежных средств на расчетных счетах умышленно организовал сокрытие денежных средств, подлежащих перечислению на расчетные счета ИП ФИО2, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, путем систематического направления контрагентам-дебиторам распорядительных писем с требованием перечислять денежные средства в счет стоимости товаров (работ, услуг) на расчетные счета своих контрагентов-кредиторов, минуя направление денежных средств на расчетные счета ИП ФИО2

При этом ФИО2 было заведомо известно о наличии заключенных договоров с ИП ФИО2, а именно:

1. Предварительной договор коммерческой концессии № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ИП ФИО2 и ИП фио, согласно условиям которого денежные средства в счет оплаты услуг по договору подлежат перечислению на расчетный счет, моментом оплаты считается дата поступления денежных средств на расчетный счет ИП ФИО2 - №, открытый в филиале Сибирский <данные изъяты>».

2. Договор коммерческой концессии №-ОК от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ИП ФИО2 и ИП фио, согласно условиям которого денежные средства в счет оплаты услуг по договору подлежат перечислению на расчетный счет, моментом оплаты считается дата поступления денежных средств на расчетный счет ИП ФИО2 - №, открытый в филиале <данные изъяты>

3. Предварительной договор коммерческой концессии № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ИП ФИО2 и ИП фио, согласно условиям которого денежные средства в счет оплаты услуг по договору подлежат перечислению на расчетный счет, моментом оплаты считается дата поступления денежных средств на расчетный счет ИП ФИО2 - №, открытый в филиале <данные изъяты>

4. Договор аренды транспортного средства без экипажа от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ИП ФИО2 и <данные изъяты>, согласно условиям которого денежные средства в счет оплаты услуг по договору подлежат перечислению на расчетный счет, моментом оплаты считается дата поступления денежных средств на расчетный счет ИП ФИО2 - №, открытый в филиале <данные изъяты>

5. Договор аренды объекта недвижимости № А001\21 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ИП ФИО2 и <данные изъяты> в лице его директора ФИО2, согласно условиям которого денежные средства в счет оплаты услуг по договору подлежат перечислению на расчетный счет, моментом оплаты считается дата поступления денежных средств на расчетный счет ИП ФИО2 - №, открытый в филиале банка ВТБ (ПАО) в <адрес>.

6. Договор денежного займа (беспроцентный) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ИП ФИО2 и <данные изъяты> в лице его учредителя ФИО2, согласно условиям которого денежные средства должны поступить ИП ФИО2

Реализуя преступный умысел, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе №, расположенном по адресу: <адрес>, дал указание фио, неосведомленной о его преступных намерениях подготовить распорядительные письма в адрес контрагентов-дебиторов ООО «Дальтранс», ИП фио, ИП фио, ИП фио<данные изъяты> об осуществлении платежей на расчетные счета индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, физических лиц, у которых имелись договорные отношения с ИП ФИО2, минуя направления денежных средств на расчетные счета ИП ФИО2, которые подписал и направил по электронной почте в адреса контрагентов, а также лично передал в организации возглавляемые им, а именно:

1. ИП фио, заключившей с ИП ФИО2 предварительный договор коммерческой концессии от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой о переводе денежных средств в счет ежемесячного платежа по указанному договору предварительной концессии на расчетный счет ООО «Регионгаз», в нарушение условий договора, минуя направление денежных средств на расчетный счет ИП ФИО2, указанного договоре.

2. <данные изъяты> в лице его директора ФИО2, заключившего с ИП ФИО2 аренды объекта недвижимости №А001\21 от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о переводе денежных средств подлежащих уплате по вышеуказанному договору аренды на расчетные счета ИП фио, ИП фио, <данные изъяты>фио, ИП фио, <данные изъяты> минуя направление денежных средств на расчетный счет ИП ФИО2, указанных в договорах.

3. ИП фио, заключившего с ИП ФИО2 договор коммерческой концессии от ДД.ММ.ГГГГ№-ОК с просьбой о переводе денежных средств в счет ежемесячного платежа по указанному договору коммерческой концессии на расчетный счет <данные изъяты> в нарушение условий договора, минуя направление денежных средств на расчетный счет ИП ФИО2, указанного в договоре.

4. <данные изъяты>», заключившего с ИП ФИО2 договор денежного займа (беспроцентный) от ДД.ММ.ГГГГ, с просьбой о переводе денежных средств в долга по указанному договору беспроцентного займа на расчетный счет <данные изъяты> в нарушение условий договора, минуя направление денежных средств на расчетный счет ИП ФИО2

5. ИП фио, заключившей с ИП ФИО2 предварительной договор коммерческой концессии № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о переводе денежных средств в счет ежемесячного платежа по указанному договору предварительной концессии на расчетный счет <данные изъяты> в нарушение условий договора, минуя направление денежных средств на расчетный счет ИП ФИО2, указанного в договоре.

6. <данные изъяты> заключившего с ИП ФИО2 договор аренды транспортного средства без экипажа от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о переводе денежных средств в счет ежемесячного платежа по указанному договору на расчетный счет <данные изъяты> в нарушение условий договора, минуя направление денежных средств на расчетный счет ИП ФИО2, указанного в договоре.

При этом ФИО2 осознавал, что в случае соблюдения контрагентами условий о форме оплаты и перечислением денежных средств в качестве оплаты на расчетные счета ИП ФИО2, денежные средства будут списаны в бесспорном порядке в счет погашения недоимки по налогам, в счет исполнения инкассового поручения налогового органа, и желал избежать указанных последствий.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адреса контрагентов <данные изъяты> ИП фио, ИП фио, ИП фио, <данные изъяты> по указанию ФИО2, как лично, так и подчиненными сотрудниками, неосведомленными о его преступных намерениях были направлены следующие письма:

- письмо в адрес ИП фио от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты (за май ДД.ММ.ГГГГ) по предварительному договору коммерческой концессии № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 550 178, 65 рублей (пятьсот пятьдесят тысяч сто семьдесят восемь рублей шестьдесят пять копеек) на расчетный счет <данные изъяты> с указанием в назначении платежа «первый платеж по договору <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, за третий этап проектных работ НДС не облагается», и во исполнении просьбы, указанной в письме № – ДД.ММ.ГГГГ расчетного счета ИП фио в адрес <данные изъяты>», у которого имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес ИП фио от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты (за май ДД.ММ.ГГГГ) по договору коммерческой концессии № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 207 563, 36 рублей (двести семь тысяч пятьсот шестьдесят три рубля тридцать шесть копеек) на расчетный счет <данные изъяты> с указанием в назначении платежа «лизинговый платеж по договору 2750370 от ДД.ММ.ГГГГ, по сроку ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 20 % - 34593, 89 руб.», и во исполнении просьбы, указанной в письме № – ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП фио в адрес <данные изъяты> у которого имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес генерального директора <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты (за июнь 2022 года) по договору аренды транспортного средства без экипажа от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 000 000 рублей (один миллион рублей) на расчетный счет <данные изъяты> с указанием в назначении платежа «лизинговый платеж по договору 2750370 от ДД.ММ.ГГГГ, по сроку ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 20 % - 166 666, 67 руб.», и во исполнение просьбы указанной в письме № – ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты> у которого имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес ИП фио от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты (за май ДД.ММ.ГГГГ) по предварительному договору коммерческой концессии № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 800 000 рублей (восемьсот тысяч рублей) на расчетный счет <данные изъяты> с указанием в назначении платежа «№, внесение денежных средств система «Платон», НДС не облагается», и во исполнении просьбы, указанной в письме № – ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП фио в адрес <данные изъяты> у которого имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес директора <данные изъяты>ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты по договору аренды недвижимости № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 45 000 рублей (сорок пять тысяч рублей) на расчетный счет ИП фио с указанием в назначении платежа «согласно счетов 1304 и 922 от ДД.ММ.ГГГГ, НДС не облагается», и во исполнении просьбы, указанной в письме № – ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты> в адрес ИП фио, у которого имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес директора <данные изъяты>» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты по договору аренды недвижимости № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 550 000 рублей (пятьсот пятьдесят тысяч рублей) на расчетный счет ИП фио с указанием в назначении платежа «за услуги по договору 3\06 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно счета 127 от ДД.ММ.ГГГГ, НДС не облагается», и во исполнении просьбы, указанной в письме № – в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>» в адрес ИП фио, у которого имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в сумме 450 000 рублей (четыреста пятьдесят тысяч рублей), минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес директора <данные изъяты>» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты по договору аренды недвижимости <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 110 000, 74 рублей (сто десять тысяч рублей семьдесят четыре копейки) на расчетный счет <данные изъяты> с указанием в назначении платежа «лизинговый платеж по договору 2750370 от ДД.ММ.ГГГГ, по сроку ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 20% - 18333, 46 руб.», и во исполнении просьбы, указанной в письме № – в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты> у которой имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес директора <данные изъяты>ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты по договору аренды недвижимости № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 111 600 рублей (сто одиннадцать тысяч ) на расчетный счет <данные изъяты> с указанием в назначении платежа «за охранные услуги, согласно счета 01398 от ДД.ММ.ГГГГ, НДС не облагается», и во исполнении просьбы, указанной в письме № – ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> у которой имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес директора <данные изъяты>ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты по договору аренды недвижимости № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 101, 70 рублей (шесть тысяч сто один рубль семьдесят копеек) на расчетный счет <данные изъяты> с указанием в назначении платежа «абонентская плата за услугу «Доступ в сеть Интернет», согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ, НДС не облагается», и во исполнении просьбы, указанной в письме № – ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты> адрес <данные изъяты> у которой имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес директора <данные изъяты>» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты по договору аренды недвижимости № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 500 рублей (тридцать две тысячи пятьсот рублей) на расчетный счет <данные изъяты> с указанием в назначении платежа «согласно счета 710 от ДД.ММ.ГГГГ, НДС не облагается», и во исполнении просьбы, указанной в письме № – ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты> у которой имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес директора <данные изъяты>ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты по договору аренды недвижимости № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30 500 рублей (тридцать тысяч пятьсот рублей) на расчетный счет <данные изъяты> с указанием в назначении платежа «согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ, НДС не облагается», и во исполнении просьбы, указанной в письме № – ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты> у которой имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес директора <данные изъяты>» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты по договору аренды недвижимости № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500 000 рублей (пятьсот тысяч рублей) на расчетный счет <данные изъяты>» с указанием в назначении платежа № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно счета 8 от ДД.ММ.ГГГГ, НДС не облагается», и во исполнении просьбы, указанной в письме № – в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты> у которой имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в сумме 400 000 рублей (четыреста тысяч рублей), минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес директора <данные изъяты>» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты по договору аренды недвижимости № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20 000 рублей (двадцать тысяч рублей) на расчетный счет фио с указанием в назначении платежа «за услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ, НДС не облагается», и во исполнении просьбы, указанной в письме № – ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты> в адрес фио, у которой имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес директора <данные изъяты>» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты по договору аренды недвижимости № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 000 рублей (восемь тысяч рублей) на расчетный счет ИП фио с указанием в назначении платежа «согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ,, НДС не облагается», и во исполнении просьбы, указанной в письме № –ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>» в адрес ИП фио, у которого имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес директора <данные изъяты>ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты по договору аренды недвижимости <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23 167, 44 рублей (двадцать три тысячи сто шестьдесят семь рублей сорок четыре копейки) на расчетный счет <данные изъяты> с указанием в назначении платежа «согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, НДС не облагается», и во исполнении просьбы, указанной в письме № –ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты> адрес <данные изъяты> у которого имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес директора <данные изъяты>ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты по договору аренды недвижимости № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17 500 (семнадцать тысяч пятьсот рублей) на расчетный счет <данные изъяты> с указанием в назначении платежа «согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ, НДС не облагается», и во исполнении просьбы, указанной в письме № – ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> у которого имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес директора <данные изъяты>ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты по договору аренды недвижимости № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23 400, 00 (двадцать три тысячи четыреста рублей) на расчетный счет <данные изъяты> с указанием в назначении платежа «согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ, НДС не облагается», и во исполнении просьбы, указанной в письме № –ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты> адрес <данные изъяты> у которого имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес директора <данные изъяты>ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты по договору беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 791 814, 35 (семьсот девяносто одна тысяча восемьсот четырнадцать рублей тридцать пять копеек) на расчетный счет <данные изъяты> с указанием в назначении платежа «первый платеж по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, за третий этап проектных работ, НДС не облагается», и во исполнении просьбы, указанной в письме № –ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты> у которого имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2;

- письмо в адрес директора <данные изъяты>» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ с просьбой осуществления оплаты по договору беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 776 311, 26 (семьсот семьдесят шесть тысяч триста одиннадцать рублей двадцать шесть копеек) на расчетный счет <данные изъяты> с указанием в назначении платежа «лизинговый платеж по договору 2750370 от ДД.ММ.ГГГГ, по сроку ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 20% - 129385, 21 руб.», и во исполнении просьбы, указанной в письме № –ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> у которого имелись договорные отношения с ИП ФИО2, были перечислены денежные средства в указанной в письме сумме, минуя расчетный счет ИП ФИО2

На основании данных писем <данные изъяты> ИП фио, ИП фио, ИП фио, <данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило в счет оплаты по заключенным договорам с ИП ФИО2 денежные средства на расчетные счета индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, физических лиц, у которых имелись договорные отношения с ИП ФИО2, минуя направление денежных средств на расчетные счета ИП ФИО2 на сумму 5 403 637, 50 рублей (пять миллионов четыреста три тысячи шестьсот тридцать семь рублей пятьдесят копеек).

В результате указанных умышленных преступных действий ФИО2 МИФНС России № по <адрес> была лишена возможности в полном объеме взыскать недоимку по налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в бюджет в сумме 2 435 543, 33 рублей.

Таким образом, ФИО2, находясь на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, заведомо зная о наличии у него как индивидуального предпринимателя недоимки по налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в крупном размере и выставленному инкассовому поручению на расчетный счет ИП ФИО2, а также осознавая возможность применения налоговым органом иных мер принудительного взыскания в виде приостановлении операций по счетам, имея реальную возможность погасить указанную недоимку в полном объеме (сумма недоимки по налогам на ДД.ММ.ГГГГ составляла 2 425 543, 33 рублей) за счет денежных средств, подлежащих перечислению в указанный период контрагентами-дебиторами ИП ФИО2 на расчетный счет ИП ФИО2 в общей сумме сумму 5 403 637, 50 рублей, перечисленных по письмам с расчетных счетов <данные изъяты> ИП фио, ИП фио, ИП фио, <данные изъяты><данные изъяты>», на расчетные счета контрагентов-кредиторов ИП ФИО2, с назначением платежей за ИП ФИО2, минуя направление на расчетные счета ИП ФИО2, в нарушение ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, ст.19, п.п.1 п.1 ст.23, ст.45, НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст.855 Гражданского Кодекса РФ, тем самым совершил сокрытие денежных средств ИП ФИО2, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, образовавшейся в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 2 435 543, 33 рублей, то есть в крупном размере.

Указанные действия ФИО2 квалифицированы органами предварительного расследования по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Постановлением Кировского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу было назначено предварительное слушание в связи с заявленным адвокатом ходатайством о проведении по уголовному делу предварительного слушания для разрешения вопроса о возможности прекращения уголовного дела в связи с деятельным раскаянием.

В судебном заседании обвиняемый заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с деятельным раскаянием, при этом он осознаёт, что данное основание не является реабилитирующим, данное ходатайство заявлено им осознано, после консультации с защитником. Защитник полагал, что ходатайство подлежит удовлетворению.

Государственный обвинитель полагал, что оснований для прекращения уголовного дела не имеется, настаивал на необходимости привлечении ФИО2 к уголовной ответственности.

В соответствии со ст.75 УК Российской Федерации лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если оно добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию этого преступления, возместило причинённый ущерб или иным образом загладило вред, причиненный этим преступлением, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно-опасным.

Как установлено судом, преступление, в совершении которого обвиняется ФИО2, относится к категории небольшой тяжести. ФИО2 ранее не судим, активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, добровольно сообщил об обстоятельствах, которые не были известны органам предварительного следствия, на стадии предварительного расследования вину признал в полном объеме, раскаялся в содеянном, характеризуется положительно, до возбуждения уголовного дела возместил причинённый ущерб в полном объёме, социально адаптирован, официально трудоустроен.

При указанных обстоятельствах, с учётом конкретных обстоятельств совершения преступления, личности обвиняемого, совершения им впервые преступления небольшой тяжести, суд приходит к убеждению, что ФИО2 деятельно раскаялся, в силу чего перестал быть общественно-опасным, а прекращение уголовного дела в соответствии со ст.75 УК РФ соответствует целям и задачам защиты прав и законных интересов личности, общества и государства.

Руководствуясь ст.ст. 28, 254 УПК РФ, ст.75 УК РФ, суд

П О С ТА Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело № и уголовное преследование в отношении ФИО2 ча по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК Российской Федерации, в связи с деятельным раскаянием на основании ст.28 УПК Российской Федерации.

Меру пресечения в отношении ФИО2 до вступления постановления в законную силу в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства после вступления постановления в законную силу:

- оптический диск № дсп от ДД.ММ.ГГГГ, оптический диск № дсп от ДД.ММ.ГГГГ – хранить в материалах дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам <адрес> областного суда через районный суд в течение 15 суток со дня его оглашения. В случае обжалования ФИО2 имеет право ходатайствовать о своём участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, а также об участии адвоката.

Судья подпись Ю.А. Соколовская

Подлинник постановления хранится в уголовном деле № (уникальный идентификатор дела № в Кировском районном суде <адрес>.