Гражданский кодекс часть 1

Шведов А.Н. обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Шведов А.Н., являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «ТК Шан» (ИНН 3456001077) (далее ООО «ТК Шан»), в период Дата совершил уклонение от уплаты налогов с указанной организации в крупном размере при следующих обстоятельствах.

Дата ООО «ТК Шан» зарегистрировано в МИ ФНС России Номер по Адрес, расположенной по адресу: АдресНомер) и в период Датаг. состояло на учете в указанном налоговом органе. Основным видом деятельности предприятия являлась деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам. Юридический адрес предприятия: Адрес, фактический: Адрес. На основании решения Номер от Дата единственного участника ООО «ТК Шан» Шведова А.Н., последний, в .... занимал должность генерального директора общества, осуществляя руководство и организацию деятельности данного предприятия.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании п. 1 ст. 143 НК РФ ООО «ТК Шан» в период 2014-2015 г.г. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров и услуг на территории Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров и услуг определяется как стоимость этих товаров и услуг.

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в п.п. 1,2,4 настоящей статьи.

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров и услуг, передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров и услуг, передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров и услуг, имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров и услуг, имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров и услуг, имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

На основании п. 2 ст. 169 НК РФ, счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету принятия продавцом товаров и услуг, имущественных прав сумм налога к вычету. В силу п. 5 названной статьи в счет-фактуре, выставляемой при реализации товаров и услуг, передаче имущественных прав, должны быть указаны: наименование поставляемых (отгруженных) товаров и описание оказанных услуг и единица измерения (при возможности ее указания); количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров и услуг, исходя из принятых по нему единиц измерения; наименование валюты; цена (тариф) за единицу измерения по договору без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога; стоимость товаров и услуг, имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров и оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога; налоговая ставка; сумма налога, предъявляемая покупателю товаров и услуг, имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров и оказанных услуг, переданных имущественных прав с учетом суммы налога. В соответствии с п. 6 настоящей статьи, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров и услуг, а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров и услуг.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 172-ФЗ от Дата) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров и оказания, в том числе для собственных нужд услуг за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров и оказания, в том числе для собственных нужд, услуг за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от Дата N 382-ФЗ).

Кроме этого, в соответствии со ст. 246 НК РФ ООО «ТК Шан» в период 2014-2015 г.г. являлось плательщиком налога на прибыль организации.

На основании п. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организации признается прибыль, полученная налогоплательщиком, под которой для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров, услуг и имущественных прав.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

На основании ст. 284 НК РФ ставка по налогу на прибыль составляет 20%.

В силу п. 16 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы, в виде стоимости безвозмездно переданного имущества, услуг, имущественных прав и расходов, связанных с такой передачей.

Согласно п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год.

В соответствии с п. 3 ст. 279 НК РФ, в целях налога на прибыль реализация требования, полученного ранее в рамках договора цессии, равно как и его погашение должником, рассматривается в качестве реализации финансовых услуг.

В силу п. 5 ст. 271 НК РФ датой получения дохода от реализации финансовых услуг является день исполнения должником требования или день последующей уступки.

На основании п. 1 ст. 287 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст. 289 НК РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Генеральный директор ООО «ТК Шан» Шведов А.Н. в соответствии со ст.ст. 7 и 19 Федерального Закона №402-ФЗ от Дата «О бухгалтерском учете», как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В нарушение указанных норм Дата генеральный директор ООО «ТК Шан» Шведов А.Н., будучи заинтересованный в сокращении расходов общества, с целью уклонения от уплаты налогов, занизил выручку предприятия, учитываемую для исчисления НДС и налога на прибыль организации, путем фиктивного оформления автотранспортных средств, используемых организации при помощи реквизитов подконтрольного ИП Шведова А.Н. (Номер находящемся на упрощенной системе налогообложения, что привело к неуплате налогов с ООО «ТК Шан» в крупном размере при следующих обстоятельствах.

... руководитель ООО «ТК Шан» Шведов А.Н. решил создать схему сокрытия доходов предприятия путем использования реквизитов аффилированного ему ИП Шведов А.Н. в деятельности по оказанию автотранспортных услуг контрагентам, находящимся на упрощенной системе налогообложения для искусственного уменьшения доходной части ООО «ТК Шан», учитываемой при исчислении НДС и налога на прибыль организации, что позволило ему значительно уменьшить затраты на оплату обязательных налоговых платежей, а также, как единственному участнику ООО «ТК Шан» и фактическому собственнику ИП Шведов А.Н. получать дополнительные доходы от деятельности данных контрагентов.

Дата г.г. ООО «ТК Шан» осуществляло деятельность по оказанию автотранспортных услуг различным юридическим и физическим лицам. При этом, согласно заключенных договоров для оказания услуг предприятиям, не являющимся плательщиками общеустановленных НДС и налога на прибыль организации, Шведов А.Н. якобы привлекал ИП Шведова А.Н. В действительности данная деятельность носила фиктивный характер, поскольку автотранспортные средства, которые якобы оказывали услуги, находились в пользовании ООО «ТК Шан» и не предоставлялись в аренду ИП Шведову А.Н.

Таким образом, Шведов А.Н., оформляя оказание автотранспортных услуг контрагентам, находящимся на упрощенной системе налогообложения от имени ИП Шведова А.Н., фактически используемого ООО «ТК Шан», умышленно занизил доходы общества на основании документов, составленных с ИП Шведовым А.Н.

Кроме этого, Дата, точная дата и время следствием не установлена, продолжая реализацию преступного умысла генеральный директор ООО «ТК Шан» Шведов А.Н. совершил уклонение от уплаты налога на прибыль организации в сумме 432 929 руб., в связи с не отражением в составе доходов выручки, полученной обществом от ОАО «ВКЗ» Номер и ООО «АТФУ» ИНН Номер.

Так, Дата ООО «ТК Шан» (Цессионарий) заключен договор Номер уступки прав (цессии) с ООО «Шан» (Цедент), согласно которого Цессионарий принимает права долга - ООО «АТФУ», образовавшегося перед Цедентом в сумме 1 899 989 руб. За уступаемые права Цессионарий обязан выплатить указанные денежные средства Цеденту.

Кроме этого, Дата ООО «ТК Шан» (Цессионарий) заключен договор Номер уступки прав (цессии) с ООО «Шан» (Цедент), согласно которого Цессионарий принимает права долга - ОАО «ВКЗ», образовавшегося перед Цедентом в сумме 642 492 руб. За уступаемые права Цессионарий обязан выплатить указанные денежные средства Цеденту.

Денежные средства по указанным договорам перечислены ОАО «ВКЗ» и ООО «АТФУ» - ООО «ТК Шан» Дата при этом Шведов А.Н., зная об обязанности отражения данного дохода, полученного возглавляемым им обществом, в нарушение п. 3 ст. 279, п. 5 ст. 271 НК РФ не отразил его в составе доходов при исчислении налога на прибыль.

Кроме этого, примерно Дата, более точная дата следствием не установлена, у генерального директора ООО «ТК Шан» Шведова А.Н. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем использования лжепредприятий, не имеющих трудовых ресурсов, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений, о якобы оказанных услугах и поставках товаров.

С целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, применяя вышеуказанную преступную схему, Шведов А.Н., подыскал при неустановленных следствием обстоятельствах реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «ПКФ Техстандарт» Номер и ООО «СПК ЕВРОКОМ» Номер. В действительности указанные организации созданы неустановленными следствием лицами и оформлены на подставных лиц для транзита денежных средств. Соответственно, участники и директоры указанных лжепредприятий, от чьих имен изготавливались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно: договоры поставки, счета-фактуры, товарные накладные, в соответствии с которыми указанные контрагенты якобы осуществляли поставку товаров для ООО «ТК Шан», никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не имели.

Реализуя свой преступный умысел, в период ДатаДата, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, в виде неуплаты налогов в бюджет и, желая их наступления, Шведов А.Н., будучи осведомленный о том, что ООО «ПКФ Техстандарт» и ООО «СПК ЕВРОКОМ» не осуществляли поставку товаров, Дата самостоятельно отражал в бухгалтерском учете финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «ТК Шан» с данными контрагентами.

По мере изготовления указанных документов Шведов А.Н., осознавая противоправность своих действий, заведомо зная о том, что ООО «ПКФ Техстандарт» и ООО «СПК ЕВРОКОМ» никаких товаров не поставляли, Дата самостоятельно вносил в бухгалтерский учет ООО «ТК Шан» фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения возглавляемой им организации с ООО «ПКФ Техстандарт» и ООО «СПК ЕВРОКОМ» с целью неправомерного увеличения налоговых вычетов по НДС.

В последующем, с учетом данных документов Шведов А.Н. Дата, находясь в офисе предприятия, расположенном по адресу: Адрес, самостоятельно вел бухгалтерский учет ООО «ТК Шан», в том числе формировал книги покупок, а также составлял налоговые декларации по НДС, куда вносил ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени указанных лжепредприятий.

Так, Дата ООО «ТК Шан» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «ПКФ Техстандарт», которое согласно договору поставки, а также выставленным счетам-фактурам: от ДатаНомер на сумму 305 200 руб., в том числе НДС 46 555,94 руб. и от ДатаНомер на сумму 294 800 руб., в том числе НДС 44 969,5 руб., якобы привлекалось для закупки запасных частей.

Помимо этого, Дата ООО «ТК Шан» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «СПК Евроком», которое согласно договору поставки, а также выставленной счет-фактуре от ДатаНомер на сумму 1 260 000 руб., в том числе НДС 192 203,39 руб., якобы привлекалось для закупки автомобиля.

Кроме этого, примерно Дата, более точная дата следствием не установлена, у генерального директора ООО «ТК Шан» Шведова А.Н. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем исчисления налогов, от безвозмездной передачи товаров предприятию, находящемуся на упрощенной системе налогообложения, приобретенных у общества, не являющегося плательщиком НДС и налога на прибыль организации.

Так, в период Дата ООО «ТК Шан» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Стройдворец» ИНН Номер которое согласно договору поставки, а также выставленным счетам-фактурам: от ДатаНомер на сумму 28 310, 37 руб., в том числе НДС 4 318, 52 руб., от ДатаНомер на сумму 94 662, 10 руб., в том числе НДС 13 982, 36 руб., от ДатаНомер и товарным накладным от ДатаНомер, от ДатаНомер от ДатаНомер на сумму 217 993,36 руб., в том числе НДС 33 253, 23 руб., привлекалось для закупки строительных материалов. Указанные товары впоследствии безвозмездно переданы ИП Шведову А.Н. При этом генеральный директор ООО «ТК Шан» Шведов А.Н., заведомо зная о том, что ООО «Стройдворец» и ИП Шведов А.Н. находятся на упрощенной системе налогообложения и при определении налоговой базы не учитываются расходы, в виде стоимости безвозмездно переданного имущества, услуг, имущественных прав и расходов, связанных с такой передачей, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, и желая их наступления, Дата самостоятельно отражал в бухгалтерском и налоговом учетах финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «ТК Шан» с данными контрагентами, увеличивая налогооблагаемую базу по НДС и налогу на прибыль организации.

Далее налоговые декларации по НДС, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «ПКФ Техстандарт» и ООО «СПК ЕВРОКОМ», НДС и налогу прибыль организации по деятельности с ООО «Стройдворец», ООО «АТФУ», ОАО «ВКЗ», а также занижения расходов при исчислении НДС и налога на прибыль организации по взаимоотношениям с ИП Шведовым А.Н. в период с Дата по Дата проверялись Шведовым А.Н., как руководителем предприятия, в офисе, расположенном по адресу: Адрес. После этого в указанный период времени Шведов А.Н. по электронным каналам связи при помощи программы «Контур» за своей электронно-цифровой подписью предоставлял в МИ ФНС России Номер по Адрес, расположенную по адресу: Адрес, составленные следующие налоговые декларации по НДС ООО «ТК Шан», содержащие ложные сведения: Дата – Дата; Дата (уточненный налоговый расчет) – Дата; Дата (уточненный налоговый расчет) – Дата; Дата (уточненный налоговый расчет) – Дата; Дата (уточненный налоговый расчет) – Дата; Дата – Дата; 2 Дата (уточненный налоговый расчет) – Дата; Дата – Дата; Дата (уточненный налоговый расчет) – Дата; Дата – Дата; Дата (уточненный налоговый расчет) – Дата; Дата – Дата; Дата (уточненный налоговый расчет) – Дата; Дата – Дата; Дата (уточненный налоговый расчет) – Дата; ДатаДата – Дата; Дата (уточненный налоговый расчет) – Дата (уточненный налоговый расчет) – Дата; Дата – Дата; Дата (уточненный налоговый расчет) – Дата, а также налогу на прибыль организации за Дата (уточненный налоговый расчет) – Дата; Дата – Дата.

Таким образом, Шведов А.Н., будучи в должности генерального директора ООО «ТК Шан», с целью уклонения от уплаты налога с общества, Дата. создал систему документооборота без реальности совершения финансово-хозяйственных операций. В связи с этим, предъявление ООО «ТК Шан» к вычету сумм НДС, оформленных от ООО «ПКФ Техстандарт» и ООО «СПК ЕВРОКОМ», НДС и налогу прибыль организации по деятельности с ООО «Стройдворец», ООО «АТФУ», ОАО «ВКЗ», а также занижения расходов при исчислении НДС и налога на прибыль по оказанию услуг ИП Шведовым А.Н., является необоснованным.

В результате умышленных действий Шведова А.Н., а именно, необоснованного применения налоговых вычетов по НДС по поставке товаров на основании документов, оформленных от имени ООО «ПКФ Техстандарт» и ООО «СПК ЕВРОКОМ», а также занижения расходов при исчислении НДС и налога на прибыль по деятельности с ООО «Стройдворец», ООО «АТФУ», ОАО «ВКЗ» и оказанию услуг ИП Шведовым А.Н., не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС: Дата в размере 611 257 руб., по срокам уплаты: Дата – 203 752 руб., Дата – 203 752 руб., Дата – 203 753 руб.; Дата в размере 481 943 руб., по срокам уплаты: Дата – 160 647 руб., Дата – 160 647 руб., Дата – 160 649 руб.; Дата в размере 543 793 руб., по срокам уплаты: Дата – 181 264 руб., Дата – 181 264 руб., Дата – 181 265 руб.; Дата в размере 721 950 руб., по срокам уплаты: Дата – 240 650 руб., Дата – 240 650 руб., Дата – 240 650 руб.; за 1 квартал 2015 года в размере 597 504 руб., по срокам уплаты: Дата – 199 168 руб., Дата – 199 168 руб., Дата – 199 168 руб.; за 2 квартал 2015 года в размере 983 764 руб., по срокам уплаты: Дата – 327 921 руб., Дата – 327 921 руб., Дата – 327 922 руб.; Дата в размере 576 299 руб., по срокам уплаты: Дата – 192 099 руб., Дата – 192 099 руб., Дата – 192 101 руб., Дата в размере 497 735 руб., по срокам уплаты: Дата – 165 911 руб., Дата – 165 911 руб., Дата – 165 913 руб., а также налога на прибыль организации: Дата в размере 2 553 433 руб., по сроку уплаты – Дата и 2015 год в размере 2 667 583 руб., по сроку уплаты – Дата, а всего в сумме 10 235 261 руб., что составляет 67, 97% от общей суммы, подлежащих уплате налогов, сборов и страховых взносов, то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

В судебном заседании защитником адвокатом Кармазиновским А.Г. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Шведова А.Н. в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Защитник адвокат Кармазиновский Э.А. заявленное ходатайство поддержал, просил прекратить уголовное дело в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Подсудимый Шведов А.Н. так же заявленное ходатайство поддержал, просил прекратить уголовное дело в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Представитель потерпевшего МИФНС Номер по Волгоградской области Пешков О.В. на прекращении уголовного дела возражал.

Суд, выслушав мнение подсудимого, заключение государственного обвинителя, считающего ходатайство защитника адвоката Кармазиновского А.Г. о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования подлежащим удовлетворению, поскольку срок давности уголовного преследования по предъявленному Шведову А.Н. на настоящий момент истёк, считает ходатайство о прекращении дела подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, в том числе и при истечении сроков давности уголовного преследования.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, в котором обвиняется Шведов А.Н., отнесено к категории преступлений небольшой тяжести, а согласно п.1 ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Поскольку преступление является длящимся (период с Дата по Дата), то в соответствии с п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ срок привлечения к уголовной ответственности, составляющий два года, истек - Дата.

С учётом вышеизложенного, суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении Шведова А.Н. по ч.1 ст.199 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Сведения об уклонении Шведова А.Н. от следствия отсутствуют, в связи с чем течение срока давности не прерывалось.

Основания к прекращению уголовного дела, предусмотренные п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ и ст. 78 УК РФ, имеются в полном объёме и само прекращение уголовного дела в конкретном случае не противоречит закону.

В связи с изложенным, суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении Шведова Александра Николаевича в соответствии с п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.

По настоящему уголовному делу к Шведову А.Н. заявлен гражданский иск.

Согласно ч.2 ст. 306 УПК РФ при постановлении оправдательного приговора, вынесении постановления или определения о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктом 1 части первой статьи 24 и пунктом 1 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Следовательно гражданский иск Прокурора Волгоградской области, заявленный в интересах Российской Федерации в лице МИФНС Номер по Волгоградской области к Шведову Александру Николаевичу о возмещении материального ущерба от преступления надлежит оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.24 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Шведова Александра Николаевича, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования, в соответствии с п.3 ч.1 ст.24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

Меру пресечения Шведову Александру Николаевичу - подписку о невыезде отменить.

Гражданский иск Прокурора Волгоградской области, заявленный в интересах Российской Федерации в лице МИФНС Номер по Волгоградской области к Шведову Александру Николаевичу о возмещении материального ущерба от преступления - оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по уголовному делу: - сведения из книги покупок за период с Дата по Дата; сведения из книги покупок за период с Дата по Дата сведения из книги продаж за период с Дата по Дата; запрос от ДатаНомер; ответ на запрос от ДатаНомер; карточки учета транспортных средств владельца транспортных средств – Шведова Александра Николаевича; выписки из расчетного счета за период Дата; выписки из расчетного счета за период Дата; сопроводительное письмо от ДатаНомер; договор аренды экскаватора от ДатаНомера; договоры аренды автомобиля: от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер, ДатаНомер; счета на оплату транспортных услуг от ДатаНомер, от 19.03.2015Номер, ДатаНомер, от ДатаНомер, ДатаНомер, от ДатаНомер; договор от Дата б/н; карточка счета ООО «ЛигаТрансСаратов» Дата акты на оказание транспортных услуг от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер; акты сверки взаимных расчетов между ИП ФИО1 и ИП Шведов Александр Николаевич за период Дата – Дата; акты на оказание транспортных услуг от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, ДатаНомер,; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт на оказание транспортных услуг от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер на 1 листе; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; договор - заявка от ДатаНомер; доверенность от ДатаНомер; договор от Дата б/н; акты от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер; платежные поручения по взаимоотношениям ИП Шведов Александр Николаевич и ООО «ДАЛПРОМ-ТРАСТ» Дата счета и акты от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер; карточка счета Дата; акты от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер; акты от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер; транспортная накладная от ДатаНомер; акты от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер; транспортная накладная от ДатаНомер; акты от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер; транспортная накладная от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; транспортная накладная от ДатаНомер; акт от ДатаНомер; карточки счетов Дата; акты от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер; оборотно-сальдовая ведомость по счету ООО «София-Металл» за период январь Дата года; договор от Дата б/н; акты от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер; карточки счетов контрагента ООО «Перспектива-Инвест» за период Дата акт сверки взаимных расчетов за период Дата – Дата; договор от Дата б/н; акты от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер; карточка счета контрагента ООО «ТЭК-34» Дата; акты от ДатаНомер, от ДатаНомер, от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет от ДатаНомер и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет от ДатаНомер и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет от ДатаНомер и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет от ДатаНомер и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет от ДатаНомер и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет от ДатаНомер и акт от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; счет и акт от ДатаНомер; договор-заявка от ДатаНомер; налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организации ООО «ТК «Шан» Дата хранить при материалах уголовного дела.

Постановление в 10 дневный срок может быть обжаловано в Волгоградский областной суд путем подачи апелляционной жалобы или представления через Михайловский районный суд.

Судья подпись Ч.А. Яшуркаев

Копия верна судья Ч.А. Яшуркаев