Гражданский кодекс часть 1

Гарипова ИльдусаСалиховича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в селе <адрес> Республики Татарстан, гражданина РФ, женатого, малолетних и несовершеннолетних детей не имеющего, образование высшее, работающего директором ООО «НефтеГазСтройКомплект», проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 на основании решения № единственного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ являлся директором общества с ограниченной ответственностью «Импульс-С» (далее – ООО «Импульс-С»), расположенного по адресу: <адрес> помещение 1004, зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГв Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером №, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №, и состоявшего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по РТ (далее – МРИ ФНС № по РТ), то есть лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

В соответствии с Федеральным законом № 14-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом ООО «Импульс-С», ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом общества, выполнял в нем управленческие функции, руководил его текущей хозяйственной деятельностью.

В соответствии со ст. ст. 23, 44, 45, 163, 174, 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) ФИО1 отвечал за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, уплату установленных законом налогов и сборов в установленные сроки.

Действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя фиктивные договоры и первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, акты оказанных услуг и другие документы) от организаций ООО «Алидострой»» (ИНН <***>), ООО «СтройРесурс» (ИНН <***>), ООО «Премиум Сервис» (ИНН <***>), ООО «Строительная компания «Восток» (ИНН <***>), ООО «ТрансЭнергоСтрой» (ИНН <***>),включил в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) заведомо ложные сведения, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму 25751713 рублей 17 копеек, что является особо крупным размером, при следующих обстоятельствах:

ООО «Импульс-С» в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло деятельность по выполнению строительно-монтажных и общестроительных работ на объектах своих заказчиков.

Оконченные работы ООО «Импульс-С» были сданы заказчикам в связи с чем, были подписаны акты выполненных работ по форме КС-3, справки о стоимости выполненных работ по форме КС-2, предъявлен счет на оплату, в результате чего у ООО «Импульс-С» возникла установленная законом обязанность исчисления и уплаты НДС.

ФИО1, осознавая возникшую обязанность по уплате НДС с ООО «Импульс-С», действуя умышлено в нарушение налогового законодательства, с целью уклонения от уплаты НДС с ООО «Импульс-С» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленное время и при неустановленных обстоятельствах изыскал фиктивные договоры, а именно:

- договор между ООО «Импульс-С» и ООО «Алидострой» №-суб от ДД.ММ.ГГГГ, предметом которого указано выполнение субподрядных работ по объекту «Строительство животноводческого комплекса «Актюба»;

- договор между ООО «Импульс-С» и ООО «Стройресурс» №-суб от ДД.ММ.ГГГГ, предметом которого указано выполнение субподрядных работ по объекту «Обустройство Туйметкинского поднятия Лангуевского месторождения сверхвязкой нефти»;

- договор между ООО «Импульс-С» и ООО «Стройресурс» №-суб от ДД.ММ.ГГГГ, предметом которого указано выполнение субподрядных работ по объекту «Животноводческий комплекс «Актюба»;

- договор между ООО «Импульс-С» и ООО «Строительная компания «Восток» №-Суб от ДД.ММ.ГГГГ, предметом которого указано выполнение субподрядных работ по объекту «Обустройство Туйметкинского поднятия Лангуевского месторождения сверхвязкой нефти»;

- договор между ООО «Импульс-С» и ООО «ТрансЭнергоСтрой» №-Суб от ДД.ММ.ГГГГ, предметом которого указано выполнение субподрядных работ «Обустройство Туйметкинского поднятия Лангуевского месторождения сверхвязкой нефти».

Действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с ООО «Импульс-С», ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и обстоятельства не установлены) изготовил фиктивные акты о сдачи-приемки оказанных услуг, счета-фактуры от имени Обществ с ограниченной ответственностью «Алидострой», «ТрансЭнергоСтрой», «Стройресурс», «Строительная компания «Восток», «Премиум Сервис», содержащие подписи от имени директоров, оттиски печати данных организаций, согласно которым ООО «Импульс-С» приняло якобы оказанные услуги и поставленные товары от данных организаций.

Таким образом, ФИО1 создал видимость осуществления деятельности за счет сил и средств, якобы привлеченных Обществ с ограниченной ответственностью «Алидострой», «ТрансЭнергоСтрой», «Стройресурс», «Строительная компания «Восток», и поставки товаров ООО «Премиум Сервис» для исполнения работ на объектах заказчиков ООО «Импульс-С».

Однако Общества с ограниченной ответственностью «Алидострой», «ТрансЭнергоСтрой», «Стройресурс», «Строительная компания «Восток», «Алидострой», «Премиум Сервис» не оказывали услуги по выполнению строительно-монтажных работ и не осуществляли поставки продукции для ООО «Импульс-С», поскольку данные услуги ООО «Импульс-С» выполняло самостоятельно с привлечением третьих лиц, по взаимоотношениям с которыми ООО «Импульс-С» не имело право заявить вычеты по НДС.

В продолжение своего преступного умысла, ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставил бухгалтеру ООО «Импульс-С» ФИО2 №19 фиктивные счета-фактуры, изготовленные от имени вышеуказанных юридических лиц, а именно:

- ООО «Алидострой» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3839285,76 рублей, в т.ч. НДС 585653,76 рублей;

- ООО «Алидострой» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 15025687 рублей, в т.ч. НДС 2704 623,66 рублей;

- ООО «Алидострой» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2124535,72 рубля, в т.ч. НДС 324081,72 рублей;

- ООО «Алидострой» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 8628521,08 рублей, в т.ч. НДС 1316215,08 рублей;

- ООО «Алидострой» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 15973421,64 рублей, в т.ч. НДС 2436623, 64 рублей;

- ООО «Алидострой» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5404467, 26 рублей, в т.ч. НДС 824410,26 рублей;

- ООО «Премиум Сервис» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 10021602, 26 рублей, в т.ч. НДС 1528718, 99 рублей;

- ООО «ТрансЭнергоСтрой» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2162000 рублей, в т.ч. НДС 329821, 32 рублей;

- ООО «ТрансЭнергоСтрой» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 950 000 рублей, в т.ч. НДС 144915, 25 рублей;

- ООО «ТрансЭнергоСтрой» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3783783, 78 рублей, в т.ч. НДС 577187, 36 рублей;

- ООО «ТрансЭнергоСтрой» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 000 000 рублей, в т.ч. НДС 610169, 49 рублей;

- ООО «Стройресурс» счет-фактура № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4045 000 рублей, в т.ч. НДС 617033, 90 рублей;

- ООО «Стройресурс» счет-фактура № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 450 000 рублей, в т.ч. НДС 526271,19 рублей;

- ООО «Стройресурс» счет-фактура № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 300471,80 рублей, в т.ч. НДС 503461, 80 рублей;

- ООО «Стройресурс» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 22266371, 08 рублей, в т.ч. НДС 3396565,08 рублей;

- ООО «Строительная компания «Восток» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 11952649, 52 рублей, в т.ч. НДС 1823285, 52 рублей;

- ООО «Строительная компания «Восток» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 12142198, 67 рублей, в т.ч. НДС 1852199, 80 рублей;

- ООО «Строительная компания «Восток» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 14526450, 18 рублей, в т.ч. НДС 2215899, 18 рублей;

- ООО «Строительная компания «Восток» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 18115554, 90 рублей, в т.ч. НДС 2763389, 73 рублей, которые незаконно предоставили ООО «Импульс-С» право уменьшить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет за следующие отчетные налоговые периоды: 1 квартал 2015 года, 2 квартал 2015 года, 3 квартал 2015 года, 4 квартал 2015 года, 1 квартал 2016 года, 2 квартал 2016 года. При этом ФИО1 достоверно знал, что указанные в фиктивных документах услуги по строительно-монтажным работам оказаны ООО «Импульс-С» заказчикам самостоятельно, а также с привлечением третьих лиц по взаимоотношениям с которыми ООО «Импульс-С» не имело право заявить вычеты по НДС, а документы Обществ с ограниченной ответственностью «Алидострой», «ТрансЭнергоСтрой», «Стройресурс», «Строительная компания «Восток», «Премиум Сервис» использовались для создания условий получения незаконного права на вычеты по НДС, с целью уклонения от уплаты налогов в деятельности ООО «Импульс-С».

ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ указал главному бухгалтеру ООО «Импульс-С» ФИО2 №19, неосведомленной о его преступных намерениях, включить в налоговые декларации ООО «Импульс-С» по НДС вычеты по контрагентам ООО «Алидострой», ООО «ТрансЭнергоСтрой», ООО «Стройресурс», ООО «Строительная компания «Восток», ООО «Премиум Сервис», которые якобы оказывали услуги по выполнению строительно-монтажных работ и поставку товаров для ООО «Импульс-С». Неосведомлённая о преступных намерениях ФИО1 бухгалтер ФИО2 №19 включила в налоговые декларации по НДС вычеты по вышеуказанным контрагентам в связи с чем, исчисленная к уплате сумма НДС незаконно была уменьшена на общую сумму 25751713,17 рублей.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представил в МРИ ФНС России № по РТ, расположенную по адресу: <адрес>«а», налоговые декларации по НДС, в том числе: ДД.ММ.ГГГГ первичную декларацию за 1 квартал 2015 года; ДД.ММ.ГГГГ первичную декларацию за 2 квартал 2015 года; ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 2 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 2 квартал 2015 года (корректировка №);ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 2 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ первичную декларацию за 3 квартал 2015 года; ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 3 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 3 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 3 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 3 квартал 2015 года (корректировка №);ДД.ММ.ГГГГ первичную декларацию за 4 квартал 2015 года; ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 4 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 4 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 4 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 4 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ первичную декларацию за 1 квартал 2016 года; ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 1 квартал 2016 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ первичную декларацию за 2 квартал 2016 года, содержащие заведомо ложные сведения в виде незаконных вычетов по НДС по взаимоотношениям с Обществами с ограниченной ответственностью «Алидострой», «ТрансЭнергоСтрой», «Стройресурс», «Строительная компания «Восток», «Премиум Сервис».

Таким образом, ФИО1, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС ООО «Импульс-С», уклонился от уплаты в бюджет НДС на сумму 25751713 рублей 17 копеек, что составляет 98,56% от подлежащих уплате сумм налогов и сборов с ООО «Импульс-С» в пределах трех финансовых лет подряд и в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №73-ФЗ) является крупным размером.

Органом предварительного следствия вышеуказанные действия ФИО1 квалифицированы по пункту «б» части 2 статьи 199 УК РФ в редакции Федерального закона № 162-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ.

Подсудимый ФИО1 вину в предъявленном обвинении признал и показал, что действительно с 2015 года он являлся директором ООО «Импульс-С». Между его организацией и ООО «СМУ-7» были заключены договора подряда на выполнение большого объема работ, в том числе Актюбинский элеватор, были и небольшие объемы на нефтяных месторождениях. Так как объем работ был большой, и своими силами они не могли выполнить работы, у их организации были множество субподрядных организаций, которых было не менее 20. Договора с некоторыми субподрядными организациями ему приносили на подпись прорабы ФИО2 №31 и ФИО56. Он подписывал эти договора, предполагая, что работники этих организаций работали на их объектах, однако он достоверно не знает, работали ли эти организации по заключенным договорам.

Кроме признания вины подсудимым, его виновность подтверждается следующими доказательствами.

ФИО2 ФИО2 №13, являющаяся начальником отдела выездных налоговых проверок МРИ ФЕС РФ № по РТ, суду показала, что в 2016 году в отношении ООО «Импульс-С» проводилась налоговая проверка за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по всем налогам и сборам. В ходе проверки были исследованы взаимоотношения ООО «Импульс-С» со временными организациями, такими как ООО «Кетраль, ООО «КонтрактСтройРесурс», ООО «Алидострой», ООО «СтройРесурс», ООО «Премиум Сервис», ООО Строительная компания «Восток», ООО «ТрансЭнергоСтрой», ООО «Гермес-НК», ООО «Семеновский трубный завод», ООО «БашСпецСтрой». Было установлено, что указанные организации не выполняли работы для ООО «Импульс-С» как заказчика, ООО «Импульс-С» выполнял эти работы своими силами и средствами. Это было установлено на основании журналов, представленных заказчиками, показаниями кураторов со стороны заказчиков. Также было установлено, что у субподрядных организаций отсутствуют трудовые ресурсы, деньги, которые получали субподрядные организации, не были израсходованы на работы и на приобретение строительных материалов, они были израсходованы на приобретение сигарет и других товаров. По результатам проверки налоговым органом было принято решение о привлечении ООО «Импульс-С» к налоговой ответственности.

Кроме того, вина ФИО1 в совершении вышеуказанного преступления также устанавливается следующим доказательствами.

Материалами выездной налоговой проверки в отношении ООО «Импульс-С», в том числе:

1) решением № о проведении выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д.117), уведомление о необходимости обеспечения ознакомления с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов от ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д.118-121), требованием № о предоставлении документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д.122-125), требованием № о предоставлении документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д.126-129), требованием № о предоставлении документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д.145-147), требование № о предоставлении документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д.156-162), требованием № о предоставлении документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д.165-171), требованием № о предоставлении документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д.177-182);

2) актом проведенной налоговой проверки №.15-45/18 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Импульс-С» неправомерно включены вычеты по налогу на добавленную стоимость суммы по взаимоотношениям с контрагентами, не осуществляющими реальную финансовую деятельность Обществами с ограниченной ответственностью «Алидострой», «ТрансЭнергоСтрой», «Стройресурс», «Строительная компания «Восток», «Премиум Сервис» (т.4 л.д. 1-158);

3) решением №.15-46/18 от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «Импульс-С» к ответственности за совершением налогового правонарушения. Данным решением ООО «Импульс-С» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена п.3 ст.122, п.п.1, п.1 ст.23,ст.173, п.1,2,5,6 ст. 159, п.1 ст.172 НК РФ (т.10 л.д.130-250, т.11 л.д.1-227),

4) требованием об уплате налога №, согласно которого МРИ ФНС № по <адрес> ставит в известность ООО «Импульс-С» о том, что за данным обществом числится (выявлена) недоимка, задолженность по пеням, штрафам, процентам, которые на основании законодательства о налогах и сборах указанное лицо обязано уплатить. Так, недоимка по налогам – 68552496,00 рублей, пени – 15416272, 27 рублей, штрафы – 27573978,00 рублей. Налоговым органом предложено погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ (т.12 л.д.47-48).

Налоговыми декларациями, согласно которым ООО «Импульс-С» предоставило ДД.ММ.ГГГГ первичную декларацию за 1 квартал 2015 года; ДД.ММ.ГГГГ первичную декларацию за 2 квартал 2015 года; ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 2 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 2 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 2 квартал 2015 года (корректировка №);ДД.ММ.ГГГГ первичную декларацию за 3 квартал 2015 года; ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 3 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 3 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 3 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 3 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ первичную декларацию за 4 квартал 2015 года;ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 4 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 4 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 4 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 4 квартал 2015 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ первичную декларацию за 1 квартал 2016 года; ДД.ММ.ГГГГ уточненную декларацию за 1 квартал 2016 года (корректировка №); ДД.ММ.ГГГГ первичную декларацию за 2 квартал 2016 года, содержащие заведомо ложные сведения в виде незаконных вычетов по НДС по взаимоотношениям с Обществами с ограниченной ответственностью «Алидострой», «ТрансЭнергоСтрой», «Стройресурс», «Строительная компания «Восток», «Премиум Сервис» (т.1 л.д.47-67, т.2 л.д.1-275, т.3 л.д.1-116).

Заключением эксперта № установлено, чтоза период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вычеты по НДС, принятые ООО «Импульс-С» по взаимоотношениям с ООО «Кетраль», ООО «КонтактСтройПроект», ООО «Алидострой», ООО «Стройресурс», ООО «Премиум Сервис», ООО «Строительная компания «Восток», ООО «ТрансЭнергоСтрой», ООО «Гермес-НК», ООО «Семеновский трубный завод», ООО «БашСпецСтрой», уменьшили сумму налога на добавленную стоимость, исчисленного ООО «Импульс-С» к уплате в бюджет на 32472236 рублей (т.12 л.д.122-132).

Справкой об исследовании документов ООО «Импульс-С» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой доля неуплаченного ООО «Импульс-С» налога составила 98,56% от суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за три финансовых года подряд с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.12 л.д.149-150).

Постановлением суда по делу №, согласно которому ФИО1, в связи неполным предоставлением документов по требованию налогового органа, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ, (т. 12 л.д. 153-154);

Постановлением суда по делу №, согласно которому ФИО1 за грубое нарушение к бухгалтерскому учету и финансовой отчётности, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ (т.12 л.д.155-156);

Протоколом обыска по месту юридической регистрации ООО «Премиум Сервис» – <адрес>, <адрес>, ул. <адрес><адрес>, в ходе которого установлено отсутствие данной организации по месту регистрации (с фототаблицей) (т.12 л.д.171-179);

Протоколом осмотра места происшествия, в ходе которого установлено отсутствие ООО «БашСпецСтрой» по месту регистрации – <адрес> (с фототаблицей) (т.12 л.д.189-192);

Согласно рапорту сотрудника полиции в результате выезда:

на адрес регистрации ООО «Строительная компания «Восток» – <адрес>, установлено, что по данному адресу располагается квартира в многоквартирном жилом доме. Супруга ФИО2 №17 сообщила, что последний находится в командировке;

на адрес регистрации ООО «Стройресурс» – <адрес>, <адрес>, установлено, что в ходе беседы с арендаторами данного здания, они сообщили, что такой арендатор им не знаком и не смогли показать точно место расположения указанного офиса;

на адрес регистрации ООО «ТрансЭнергоСтрой» – <адрес>, <адрес>1, установлено, что в ходе визуального осмотра месторасположение данной организации не было установлено. По сообщению собственника здания такого арендатора у них не имеется;

на адрес регистрации ООО «Алидострой» – <адрес>, <адрес>, установлено, что управляющая компания ООО «Спарк Сервис» сообщила об отсутствии офиса под указанным номером (т.12 л.д.214-215.

Таким образом, исследованными судом вышеперечисленными доказательствами вина ФИО1 в совершении преступления, указанного в описательной части настоящего постановления, установлена полностью.

Органами предварительного следствия действия ФИО1 квалифицированы по пункту «б» части 2 статьи 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов и сборов с организации, то есть уклонение от уплаты налогов и сборов организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (в редакции Федерального закона №162-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ).

Однако, Федеральным законом РФ № 73-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ были внесены изменения в примечание к статье 199 УК РФ, в соответствии с которыми крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

В соответствии с указанными изменениями Закона, в действиях ФИО1 содержатся состав преступления, предусмотренный частью 1 статьи 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов и сборов с организации, то есть уклонение от уплаты налогов и сборов организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В ходе судебного заседания подсудимым ФИО1 было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него на основании статьи 78 УК РФ в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

В силу пункта «а» части 1 статьи 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Преступление, предусмотренное частью 1 статьи 199 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести. Деяния, вмененные органами следствия ФИО1, совершены до ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, с момента совершения преступного деяния истек установленный законом срок давности привлечения к уголовной ответственности.

Учитывая тот факт, что подсудимый ФИО1 сам заявил ходатайство о прекращении уголовного дела за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, чем выразил свое согласие на это, суд считает необходимым производство по делу прекратить.

В судебном заседании государственный обвинитель также просил суд прекратить уголовное дело в связи с истечением срока давности привлечения лица к уголовной ответственности.

На основании изложенного, и руководствуясь ст. 78 УК РФ, 24, 254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении Гарипова ИльдусаСалиховича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения по части 1 статьи 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 73-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ) прекратить в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения, примененную в отношении ФИО1, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства по делу:

- документы, изъятые в ходе обыска в ООО «Импульс-С», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств четвертого отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по РТ - вернуть должностным лицам ООО «Импульс – С».

Отменить меры, принятые в обеспечение гражданского иска и возможной конфискации имущества, а именно снять арест с денежных средств ФИО1 на банковском счете в ПАО «Ак Барс» Банк и долю в уставном капитале юридического лица ООО «НефтеГазСтройКомплект».

Постановление может быть обжаловано и опротестовано в Верховный суд Республики Татарстан через Альметьевский городской суд в течение 10 суток со дня вынесения.

Судья: