Гражданский кодекс часть 1

Шаршовой Елены Валерьевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки , гражданки России, , зарегистрированной по адресу: , а фактически проживающей по адресу: , под стражей не содержащейся,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Шаршова Е.В. обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов и сборов с физического лица, путем непредставления иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, т.е. по ч.1 ст.198 УК РФ, а именно в том, что в соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представить в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать.

В соответствии со ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются индивидуальные предприниматели. В соответствии сост. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

В соответствии со ст.40, 154 Налогового кодекса РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен товаров (работ, услуг), указанных сторонами сделки, и без включения в них налога.

В соответствии ст. 163 Налогового кодекса РФ налоговый период устанавливается как квартал.

В соответствии со ст. 164 Налогового кодекса налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость устанавливается в размере 18 процентов.

В соответствии со ст. 166 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии со ст.ст. 146, 173, 174 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, уплата налога производится из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) и налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, и произвести оплату за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

В соответствии с п.2 ст. 145 Налогового кодекса РФ, лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.

Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.

Шаршова Елена Валерьевна являясь налоговым резидентом Российской Федерации, состоящая на налоговом учете в Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по Ленинградской области, расположенной по адресу: , являясь индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица ИНН №, являясь налогоплательщиком, применяющим общую систему налогообложения, для формирования бухгалтерской и налоговой отчетности ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ заключила договора оказания возмездных услуг с индивидуальным предпринимателем ФИО1, согласно которых ФИО1 -исполнитель, принимает на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета и отчетности, предоставления информационно-консультационных услуг, подпадающих под общую систему налогообложения, Шаршова Е.В. - заказчик, обязана в срок предоставлять достоверную и полную информацию и документацию исполнителю для формирования бухгалтерской и налоговой отчетности в установленные законодательством сроки, при этом исполнитель обязуется качественно и в срок выполнять свои обязанности по настоящему договору, заказчик же несет ответственность за корректность и достоверность передаваемой исполнителю информации и документации, и обязуется предоставить исполнителю всю необходимую первичную, бухгалтерскую, банковскую и прочую документацию для обеспечения качественного обслуживания. Вся необходимая документация должна быть представлена в сроки, позволяющие составлять и формировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, предоставляемую в ИМНС, фонды и прочие контролирующие организации в сроки, установленные законодательством, но не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным.

Шаршова Е.В. применяя с ДД.ММ.ГГГГ налоговую льготу - право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (ст. 145 Налогового Кодекса РФ), имея преступный умысел, направленный на подтверждение налоговой льготы - права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, и на неуплату налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что если за три последовательных месяца сумма выручки превысит 2 миллиона рублей, то она утратит право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, и реализуя свои преступные намерения, умышленно, не представила ИП ФИО1 бухгалтерские документы, а именно: счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которые ИП ФИО1 согласно договора оказания возмездных услуг, должна была обработать и занести в журнал регистрации счетов-фактур (продажи) и книгу продаж за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ИП ФИО1 находясь в заблуждении относительно преступных действий ИП Шаршовой Е.В., и действуя на основании выданной ею доверенности заверенной нотариусом Нотариальной палаты Ленинградской области Тихвинского Нотариального округа ФИО2 и договора оказания возмездных услуг, представила ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № России по Ленинградской области, расположенной по адресу: , уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость и документы, подтверждающие соблюдение условий предоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, а именно: выписку из книг продаж, выписку из книги учета и расходов и хозяйственных операции, копии журналов полученных и выставленных счетов-фактур, при этом ИП ФИО1 внесла сведения основываясь на документах, представленных ИП Шаршовой Е.В., которые не соответствовали действительности. После чего ИП Шаршова Е.Н. продолжила применять налоговую льготу, предусмотренную ст. 145 Налогового Кодекса РФ.

Однако сумма выручки за три последовательных календарных месяца ДД.ММ.ГГГГ превысила 2 миллиона рублей, и составила копеек, следовательно в ДД.ММ.ГГГГ ИП Шаршова Е.В. утратила право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, в связи с чем должна была исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость.

Кроме того Шаршова Е.В. продолжая реализовывать умысел направленный на неуплату налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что утратила право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, и будучи обязанной в соответствии со ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.6 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учет», ст.ст. 23, 163, 174 Налогового кодекса РФ, нести ответственность за организацию бухгалтерского учета и своевременностью уплаты налога на добавленную стоимость, вопреки требований действующего законодательства, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, она, осуществляя в период ДД.ММ.ГГГГ года предпринимательскую деятельность на территории города Санкт-Петербург и Ленинградской области, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

Так с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, она, осуществляя в период ДД.ММ.ГГГГ года предпринимательскую деятельность на территории города Санкт-Петербург и Ленинградской области, в нарушение действующего законодательства, умышленно, через ФИО1 введенную в заблуждение, внесла заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, а именно указала, что налогооблагаемая база равна 0 рублей вместо , и сумма, исчисленного налога к уплате равна 0 рублей, вместо , и представила указанную декларацию ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ленинградской области, расположенной по адресу: , таким образом, уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме .

Так с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, она, осуществляя в период ДД.ММ.ГГГГ предпринимательскую деятельность на территории города Санкт-Петербург и Ленинградской области, в нарушение действующего законодательства, умышленно, через ФИО1 введенную в заблуждение, внесла заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, а именно указала, что налогооблагаемая база равна 0 рублей вместо , и сумма, исчисленного налога к уплате равна 0 рублей, вместо , и представила указанную декларацию ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ленинградской области, расположенной по адресу: , таким образом, уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме .

Таким образом, Шаршова Е.В. умышлено уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость за указанный период времени в сумме , что является крупным размером, так как данная сумма составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более , при условии, что доля неуплаченных налогов и сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и сборов.

Государственный обвинитель заявил ходатайство о прекращении данного уголовного дела в связи с истечением сроков давности, поскольку со дня совершения преступления, инкриминируемого Шаршовой Е.В., прошло более двух лет.

Обвиняемая Шаршова Е.В. выразила согласие на прекращение уголовного дела; адвокат находит ходатайство государственного обвинителя законным и исходя из позиции его подзащитной просит дело прекратить.

Выслушав мнение всех участников процесса, а также проверив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

Согласно п.«А» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести прошло два года.

Преступление, в совершении которого обвиняется Шаршова Е.В., согласно ст.15 УК РФ, является преступлением небольшой тяжести.

Исходя из установленных фактических обстоятельств дела, обстоятельств, препятствующих прекращению уголовного дела, суд не усматривает. Поэтому заявленное ходатайство следует признать законным, обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Руководствуясь ст.78 ч.1 п.А УК РФ, 236 УПК РФ суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело № 1-93/2011 по обвинению Шаршовой Елены Валерьевны в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, прекратить в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, освободив ее от уголовной ответственности.

Меру процессуального принуждения Шаршовой Е.В. в виде обязательства о явке отменить.

Вещественные доказательства по делу:

- уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость поданное в МИФНС России № по Ленинградской области от ИП Шаршовой Е.В.от ДД.ММ.ГГГГ, журнал регистрации счет-фактур (покупки) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, журнал регистрации счетов-фактур (продажи) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга продаж за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, письмо в МИФНС России № по Ленинградской области с просьбой разрешить ведение книги доходов и расходов предпринимательской деятельности в электронном виде с ДД.ММ.ГГГГ, исх. ДД.ММ.ГГГГ, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе выписка из книги учета доходы и расходов по видам товаров в момент их совершения.

- письмо направленное в МИФНС России № по Ленинградской области, исх. ДД.ММ.ГГГГ вместе с описью, уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость поданное в МИФНС России № по Ленинградской области от ИП Шаршовой Е.В. от ДД.ММ.ГГГГ, реестр приложений к налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, журнал регистрации счетов-фактур (продажи) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, журнал регистрации счет-фактур (покупки) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга продаж за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга продаж за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, журнал регистрации счетов-фактур (покупки) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, журнал регистрации счетов-фактур (продажи) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя за период ДД.ММ.ГГГГ, уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость поданное в МИФНС России № по Ленинградской области от ИП Шаршовой Е.В. от ДД.ММ.ГГГГ, выписка из книги доходов и расходов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (по оплате), выписка из книги продаж с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (по оплате), опись вложения в ценное письмо от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в МИФНС России № по Ленинградской области, конверт на котором имеется штамп «Почта России» от ДД.ММ.ГГГГ, с квитанцией от ДД.ММ.ГГГГ, оптический диск одноразовой записи формата CD-R «MIREXGOLD 24x700/80» находящийся в бумажном пакете;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, книга продаж за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга продаж за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- договор оказания возмездных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением перечня услуг, договор оказания возмездных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением перечня услуг, 3 листа формата А4 на которых имеются реквизиты организаций, а именно: , 4 листка термобумаги шириной 210 мм, на которых имеются реквизиты организаций, а именно: ;

- договор № б/н банковского счета и расчетно-кассового обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ, карточка с образцами подписей и оттиска печати владельца счета - индивидуального предпринимателя Шаршовой Елены Валерьевны, № банковского счета - №, в банке - Филиал закрытого акционерного общества дата заполнения ДД.ММ.ГГГГ, с подписью клиента и образцом оттиска печати, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек № от ДД.ММ.ГГГГ, чек №, находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств при ОВД по Тихвинскому району (квитанция №, том 3 л.д. 108), передать в Тихвинский городской суд и в соответствии с п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в Ленинградский областной суд в течение 10 суток со дня его оглашения.

Судья: ____________