Гражданский кодекс часть 1

Судья Свердловского районного суда г.Красноярска Зементова Т.В., рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Зыкова Дениса Александровича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования Зыков Д.А. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, а именно в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.

По версии следствия, общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее - ООО «<данные изъяты>», <данные изъяты> зарегистрировано 29.04.2010 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 23 по Красноярскому краю за основным государственным регистрационным номером № с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН) 2453014750 по юридическому адресу: Красноярский край, г. Зеленогорск, ул. Шолохова, д. 3, с 16.05.2011 года состояло на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Красноярскому краю (далее – МИФНС № 7 по Красноярскому краю), расположенной по адресу: г. Красноярский край, Рыбинский район, г. Заозерный, ул. Фабричная, 6.

28.11.2022 года МИФНС № 7 по Красноярскому краю реорганизована, путем присоединения к МИФНС № 8 по Красноярскому краю, расположенной по адресу: Красноярский край, г. Канск, ул. 40 Лет Октября, д. 60, строение 21, в которой Общество поставлено на налоговый учет.

Фактическое местонахождение ООО <данные изъяты>»: <адрес>.

Согласно п. 2.1. Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от 21.01.2021 года № 21 (далее – Устав), основной целью деятельности общества является извлечение прибыли.

Согласно п. 2.2. Устава, основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» является растениеводство, животноводство, производство мяса и пищевых субпродуктов крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, животных семейства лошадиных, производство мяса пищевых субпродуктов сельскохозяйственной птицы и кроликов, переработка и консервирование картофеля, а также иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (Далее – Закон № 14-ФЗ) и п. 5.3.1. Устава, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором. Согласно п. 5.3.3. Устава генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Законом № 14-ФЗ или Уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества.

В соответствии с п.п. 2, 3, 4 ст. 40 Закона № 14-ФЗ в качестве единоличного исполнительного органа общества может выступать только физическое лицо; единоличный исполнительный орган общества без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Законом № 14-ФЗ или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества. Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа.

В соответствии с протоколом заседания Совета директоров ООО «<данные изъяты>» от 14.05.2020 года № 100, Зыков Д.А. избран директором ООО «<данные изъяты>» с 15.05.2020 года по 01.02.2021 года.

В соответствии с протоколом внеочередного общего собрания участников ООО «Искра» № 22 от 09.02.2021 года Зыков Д.А. избран единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «<данные изъяты>» с 09.02.2021 года на срок 5 лет.

В соответствии с протоколом № 24 от 10.02.2022 года внеочередного собрания участников ООО «Искра» досрочно прекращены полномочия генерального директора ООО «<данные изъяты>» Зыкова Д.А. с 11.02.2022 года.

Таким образом, Зыков Д.А. с 15.05.2020 года по 10.02.2022 года, занимая должность генерального директора ООО «<данные изъяты>», постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции в ООО «<данные изъяты>» и, в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – ФЗ «О бухгалтерском учете»), являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «<данные изъяты>» в период с 11.08.2021 по 11.02.2022 года имелись следующие расчетные счета:

-№ №, открытый в ПАО <данные изъяты>;

- № №, открытый в АО «<данные изъяты>»;

-№№ №, №, открытые в ПАО «<данные изъяты>».

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 8 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства, муниципальных образований; под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

На основании ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, страховые взносы.

В соответствии со ст. 23 НК РФ, налогоплательщик обязан вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, кроме того, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

На основании ст. 45 НК РФ, налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный в соответствии с НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа.

При этом, согласно п. 5 ст. 46 НК РФ, взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, при недостаточности или отсутствии средств на рублевых счетах - с валютных счетов, а при недостаточности или отсутствии средств на валютных счетах - со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, если иное не предусмотрено указанной статьей.

Таким образом, ООО «<данные изъяты>» является участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является налогоплательщиком, плательщиком страховых взносов.

В результате осуществления ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникла обязанность по уплате законно установленных налогов, страховых взносов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «<данные изъяты>» обязанностей Общество несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Зыков Д.А., являясь в соответствии со ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций Обществом, осознавал, что в случае неуплаты налогов, страховых взносов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» с выставлением инкассовых поручений.

В период с 11.08.2021 года по 10.02.2022 года у Общества возникла недоимка по налогам и страховым взносам, размер которой по состоянию на 09.09.2021 года составил 14 659 603,72 рублей, по состоянию на 01.02.2022 – 34 820 732,55 рублей.

В период с 11.08.2021 по 10.02.2022 МИФНС № 7 по Красноярскому краю в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО «Искра» направлено 11 требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) (далее – требование об уплате налога, страховых взносов) на сумму налогов, сборов, страховых взносов в общей сумме 28 204 667,09 рублей, а именно:

№ 18277 от 11.08.2021 года на сумму неуплаченных налогов в размере 34 445 рублей с указанием срока исполнения до 08.09.2021;

№ 18278 от 11.08.2021 года на сумму неуплаченных налогов в размере 209 062 рублей с указанием срока исполнения до 08.09.2021;

№ 18279 от 11.08.2021 года на сумму неуплаченных налогов в размере 14 432 421,17 рублей с указанием срока исполнения до 08.09.2021 года;

№ 19129 от 03.09.2021 года на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 021 765 рублей с указанием срока исполнения до 01.10.2021 года;

№ 19607 от 05.10.2021 года на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 021 767 рублей с указанием срока исполнения до 02.11.2021 года;

№ 24517 от 09.11.2021 года на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 145 961 рублей с указанием срока исполнения до 07.12.2021 года;

№ 24886 от 16.11.2021 года на сумму неуплаченных налогов в размере 42 346 рублей с указанием срока исполнения до 14.12.2021;

№ 24898 от 16.11.2021 года на сумму неуплаченных налогов в размере 10 788 681,92 рублей с указанием срока исполнения до 14.12.2021;

№ 24900 от 16.11.2021 на сумму неуплаченных налогов в размере 216 296 рублей с указанием срока исполнения до 14.12.2021 года;

№ 25062 от 07.12.2021 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 145 961 рублей с указанием срока исполнения до 12.01.2021 года;

№ 59 от 11.01.2022 года на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 145 961 рублей с указанием срока исполнения до 08.02.2022 года.

В период с 08.09.2021 года по 10.02.2022 года вышеуказанные требования об уплате налога, страховых взносов ООО «<данные изъяты>» самостоятельно не исполнены в полном объеме.

В соответствии с п.п. 1, 2, 3, 4, абз. 2 п. 6, п. 10 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета.

Статьей 855 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту – ГК РФ), определено, что списание и перечисление задолженности по уплате налогов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.

После истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога, страховых взносов, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с 09.09.2021 года по 10.02.2022 года МИФНС № 7 по Красноярскому краю вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (далее по тексту – решение о взыскании налога, страховых взносов), на общую сумму налогов (страховых взносов) 28 042 381,64 рублей, а именно:

№ 1815 от 09.09.2021 года на сумму 14 432 421,17 рублей;

№ 1816 от 09.09.2021 года на сумму 200 188,32 рублей;

№ 1817 от 09.09.2021 года на сумму 26 994,23 рублей;

№ 1886 от 06.10.2021 года на сумму 1 021 765 рублей;

№ 1961 от 12.11.2021 года на сумму 1 021 767 рублей;

№ 2087 от 10.12.2021 года на сумму 145 961 рублей;

№ 2098 от 15.12.2021 года на сумму 10 788 681,92 рублей;

№ 2099 от 15.12.2021 года на сумму 216 296 рублей;

№ 2100 от 15.12.2021 года на сумму 42 346 рублей;

№ 19 от 19.01.2022 года на сумму 145 961 рублей.

В соответствии со ст. 46 НК РФ после истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога, страховых взносов к расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» № №, открытому в ПАО «<данные изъяты> № № открытому в ПАО «<данные изъяты>» в период с 09.09.2021 по 10.02.2022 МИФНС № 7 по Красноярскому краю выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ (далее – поручение на списание и перечисление денежных средств), в общей сумме неуплаченных налогов в размере 28 042 381,64 рублей, а именно:

- № 8281 от 09.09.2021 года на сумму 58 214 рублей 32 копейки;

- № 8282 от 09.09.2021 года на сумму 213 рублей 00 копеек;

- № 8283 от 09.09.2021 года на сумму 68 892 рублей 00 копеек;

- № 8284 от 09.09.2021 года на сумму 7 101 рублей 00 копеек;

- № 8285 от 09.09.2021 года на сумму 65 768 рублей 00 копеек;

- № 8286 от 09.09.2021 года на сумму 2 447 рублей 00 копеек;

- № 8287 от 09.09.2021 года на сумму 20 730 рублей 00 копеек;

- № 8288 от 09.09.2021 года на сумму 3 817 рублей 23 копейки;

- № 8252 от 09.09.2021 года на сумму 1 298 756 рублей 00 копеек;

- № 8254 от 09.09.2021 года на сумму 322 924 рублей 03 копейки;

- № 8255 от 09.09.2021 года на сумму 567 900 рублей 88 копеек;

- № 8256 от 09.09.2021 года на сумму 9 170 рублей 64 копейки;

- № 8257 от 09.09.2021 года на сумму 3 841 рублей 80 копеек;

- № 8258 от 09.09.2021 года на сумму 55 816 рублей 00 копеек;

- № 8259 от 09.09.2021 года на сумму 1 233 842 рублей 00 копеек;

- № 8260 от 09.09.2021 года на сумму 2 374 802 рублей 92 копейки;

- № 8261 от 09.09.2021 года на сумму 312 744 рублей 15 копеек;

- № 8262 от 09.09.2021 года на сумму 549 998 рублей 33 копейки;

- № 8263 от 09.09.2021 года на сумму 10 510 рублей 17 копеек;

- № 8264 от 09.09.2021 года на сумму 6 636 рублей 73 копейки;

- № 8265 от 09.09.2021 на сумму 1 021 765 рублей 00 копеек;

- № 8273 от 09.09.2021 на сумму 32 763 рублей 00 копеек;

- № 8274 от 09.09.2021 года на сумму 1 120 489 рублей 00 копеек;

- № 8275 от 09.09.2021 года на сумму 2 167 961 рублей 23 копейки;

- № 8276 от 09.09.2021 года на сумму 285 776 рублей 70 копеек;

- № 8277 от 09.09.2021 года на сумму 502 572 рублей 82 копейки;

- № 8278 от 09.09.2021 года на сумму 10 404 рублей 81 копейка;

- № 8279 от 09.09.2021 года на сумму 3 755 рублей 34 копейки;

- № 8280 от 09.09.2021 года на сумму 90 221 рублей 00 копеек;

- № 8253 от 09.09.2021 года на сумму 2 449 768 рублей 62 копейки;

- № 8918 от 06.10.2021 года на сумму 1 021 765 рублей 00 копеек;

- № 9280 от 12.11.2021 года на сумму 1 021 767 рублей 00 копеек;

- № 10186 от 10.12.2021 года на сумму 145 961 рублей 00 копеек;

- № 10277 от 15.12.2021 года на сумму 1 037 880 рублей 00 копеек;

- № 10278 от 15.12.2021 года на сумму 1 941 953 рублей 25 копеек;

- № 10279 от 15.12.2021 года на сумму 255 984 рублей 74 копейки;

- № 10280 от 15.12.2021 года на сумму 450 180 рублей 06 копеек;

- № 10281 от 15.12.2021 года на сумму 8 301 рублей 83 копейки;

- № 10282 от 15.12.2021 года на сумму 57 077 рублей 00 копеек;

- № 10283 от 15.12.2021 года на сумму 977 675 рублей 00 копеек;

- № 10284 от 15.12.2021 года на сумму 1 953 551 рублей 51 копейка;

- № 10285 от 15.12.2021 года на сумму 257 513 рублей 62 копейки;

- № 10286 от 15.12.2021 года на сумму 452 868 рублей 79 копеек;

- № 10287 от 15.12.2021 года на сумму 7 595 рублей 11 копеек;

- № 10288 от 15.12.2021 года на сумму 268 рублей 00 копеек;

- № 10289 от 15.12.2021 года на сумму 43 345 рублей 00 копеек;

- № 10290 от 15.12.2021 года на сумму 923 334 рублей 00 копеек;

- № 10291 от 15.12.2021 года на сумму 1 768 872 рублей 38 копеек;

- № 10292 от 15.12.2021 года на сумму 233 129 рублей 36 копеек;

- № 10293 от 15.12.2021 года на сумму 410 056 рублей 77 копеек;

- № 10294 от 15.12.2021 года на сумму 9 095 рублей 50 копеек;

- № 10300 от 15.12.2021 года на сумму 7 724 рублей 00 копеек;

- № 10301 от 15.12.2021 года на сумму 340 рублей 00копеек;

- № 10302 от 15.12.2021 года на сумму 11 874 рублей 00 копеек;

- № 10303 от 15.12.2021 года на сумму 19 438 рублей 00 копеек;

- № 10304 от 15.12.2021 года на сумму 2 970 рублей 00 копеек;

- № 10299 от 15.12.2021 года на сумму 48 908 рублей 00 копеек;

- № 10298 от 15.12.2021 года на сумму 2 404 рублей 00 копеек;

- № 10297 от 15.12.2021 года на сумму 87 616 рублей 00 копеек;

- № 10296 от 15.12.2021 года на сумму 6 330 рублей 00 копеек;

- № 10295 от 15.12.2021 года на сумму 71 038 рублей 00 копеек;

- № 103 от 19.01.2022 на сумму 145 961 рублей 00 копеек.

Следовательно, комплекс мер принудительного взыскания недоимки на сумму свыше 2 250 000 рублей, примененный налоговым органом в отношении ООО «<данные изъяты>», начал действовать с 09.09.2021 года, расходные операции по расчетным счетам Общества приостановлены.

Таким образом, Зыков Д.А., как генеральный директор ООО «<данные изъяты>», был осведомлен о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, но свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки не исполнил, тогда как согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, страховых взносов в срок, установленный НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очереди.

Согласно п.п. 8, 10 ст. 46 НК РФ, при взыскании налога, страховых взносов налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановлении переводов электронных денежных средств.

Согласно п.п. 1 и 2 ст. 76 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией требования об уплате налога, страховых взносов руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим данное требование, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога. Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, страховых взносов. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), страховых взносов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

В соответствии со ст. 76 НК РФ МИФНС № 7 по Красноярскому краю в период с 09.09.2021 года по 10.02.2022 года вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее по тексту – решение о приостановлении операций) ООО «<данные изъяты>» по расчетным счетам № №, открытому в ПАО «<данные изъяты>», № № открытому в АО «<данные изъяты>», № №№, № открытым в ПАО «<данные изъяты>» в общей сумме неуплаченных налогов в размере 28 042 381,64 рублей:

- решение № 4278 от 09.09.2021 года к расчетным счетам №№, № открытым в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 200 188,32 рублей;

- решение № 4279 от 09.09.2021 года к расчетному счету № № открытому в АО «<данные изъяты>» на сумму 200 188,32 рублей;

- решение № 4280 от 09.09.2021 года к расчетному счету № №, открытому в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 200 188,32 рублей;

- решение № 4281 от 09.09.2021 года к расчетным счетам № №, № открытым в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 26 994,23 рублей;

- решение № 4282 от 09.09.2021 года к расчетному счету № № открытому в АО «<данные изъяты> на сумму 26 994,23 рублей;

- решение № 4283 от 09.09.2021 года к расчетному счету № № №, открытому в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 26 994,23 рублей;

- решение № 4276 от 09.09.2021 года к расчетному счету № № открытому в АО «<данные изъяты>» на сумму 14 432 421,17 рублей;

- решение № 4277 от 09.09.2021 года к расчетному счету № №, открытому в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 14 432 421,17 рублей;

- решение № 4275 от 09.09.2021 к расчетным счетам № №№, № открытым в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 14 432 421,17 рублей;

- решение № 4705 от 06.10.2021 к расчетному счету № № открытому в АО «<данные изъяты>» на сумму 1 021 765 рублей;

- решение № 4706 от 06.10.2021 года к расчетному счету № №, открытому в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 1 021 765 рублей;

- решение № 4704 от 06.10.2021 года к расчетным счетам № №№, № открытым в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 1 021 765 рублей;

- решение № 4856 от 12.11.2021 года к расчетному счету № №, открытому в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 1 021 767 рублей;

- решение № 4855 от 12.11.2021 года к расчетному счету № № открытому в АО «<данные изъяты>» на сумму 1 021 767 рублей;

- решение № 4854 от 12.11.2021 года к расчетным счетам № №№, № открытым в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 1 021 767 рублей;

- решение № 5146 от 10.12.2021 года к расчетному счету № № открытому в АО «<данные изъяты>» на сумму 145 961 рублей;

- решение № 5145 от 10.12.2021 к расчетным счетам № №№, № открытым в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 145 961 рублей;

- решение № 5147 от 10.12.2021 года к расчетному счету № №, открытому в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 145 961 рублей;

- решение № 5172 от 15.12.2021 к расчетным счетам № №№, № открытым в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 10 788 681,92 рублей;

- решение № 5173 от 15.12.2021 года к расчетному счету № <данные изъяты> открытому в АО «<данные изъяты>» на сумму 10 788 681,92 рублей;

- решение № 5174 от 15.12.2021 года к расчетному счету № №, открытому в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 10 788 681,92 рублей;

- решение № 5178 от 15.12.2021 года к расчетным счетам № №№, № открытым в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 42 346 рублей;

- решение № 5179 от 15.12.2021 года к расчетному счету № № открытому в АО «<данные изъяты>» на сумму 42 346 рублей;

- решение № 5180 от 15.12.2021 года к расчетному счету № №, открытому в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 42 346 рублей;

- решение № 5175 от 15.12.2021 года к расчетным счетам № №№, № открытым в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 216 296 рублей;

- решение № 5176 от 15.12.2021 года к расчетному счету № № открытому в АО «<данные изъяты>» на сумму 216 296 рублей;

- решение № 5177 от 15.12.2021 года к расчетному счету № №, открытому в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 216 296 рублей;

- решение № 113 от 19.01.2022 года к расчетному счету № № открытому в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 145 961 рублей;

- решение № 112 от 19.01.2022 года к расчетному счету № № открытому в АО «<данные изъяты>» на сумму 145 961 рублей;

- решение № 111 от 19.01.2022 года к расчетным счетам № №, № открытым в ПАО «<данные изъяты>» на сумму 145 961 рублей.

Таким образом, в связи с тем, что налоговым органом на банковский счет ООО «<данные изъяты>» выставлены решения о приостановлении операций, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, с 09.09.2021 ООО «<данные изъяты>» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетный счет.

Комплекс мер принудительного взыскания недоимки МИФНС № 7 по Красноярскому краю в отношении ООО «<данные изъяты>» в сумме, превышающей 2 250 000 рублей, применен за счет денежных средств в период с 09.09.2021 года по 10.02.2022 года, сумма недоимки, в отношении которой налоговым органом приняты меры принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств по состоянию на 09.09.2021 составляла 14 659 603,72 рублей, на конец периода 34 820 732,55 рублей – сумма неисполненных поручений составила 28 042 381,64 рублей.

В период времени примерно с 09.09.2021 года до 27.09.2021 года, более точное время не установлено, у Зыкова Д.А., состоящего в должности генерального директора ООО «<данные изъяты>», достоверно осведомленного о наличии у ООО «<данные изъяты>» задолженности по налогам, страховым взносам в бюджеты различных уровней, о том, что с 09.09.2021 года по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» № №, открытом в ПАО «<данные изъяты>», № № открытом в АО «<данные изъяты>», №№ №, №, открытым в ПАО «<данные изъяты>» налоговым органом приостановлены расходные операции, на сумму, превышающую 2 250 000 рублей, а также к расчетным счетам № №, открытом в ПАО «Промсвязьбанк», № № открытом в ПАО «<данные изъяты>» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств на сумму, превышающую 2 250 000 рублей, знающего, что денежные средства, поступившие на расчетные счета № №, открытом в ПАО «<данные изъяты>», № № открытом в ПАО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» будут в принудительном порядке перечисляться в счет погашения существующей задолженности предприятия по налогам и страховым взносам в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, выразившейся в желании добиться платежеспособности Общества для достижения основной цели предпринимательской деятельности – дальнейшего извлечения прибыли, поддержания хозяйственной деятельности, а также сохранения репутации возглавляемого им Общества, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере.

Генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Зыков Д.А., был достоверно осведомлен о том, что между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ИП Баранченко С.М. заключены договоры, оплата по которым поступает ООО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>», ИП Баранченко С.М., на расчетные счета № № открытый в ПАО «<данные изъяты>», №№ №, открытый в ПАО «<данные изъяты>».

В период времени примерно с 27.09.2021 года по 01.02.2022 года, более точное время не установлено, генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Зыков Д.А., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: Красноярский край, г. Красноярск, ул. 60 лет Октября, д. 144/1, оф. 2-01, а также по адресу: Красноярский край, г. Зеленогорск, ул. Шолохова, д. 3, Красноярский край, Сухобузимский район, с. Атаманово, ул. Огородная, д. 16, а также в неустановленном месте на территории г. Москва, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3.4 ст. 23, ст. 45 НК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО <данные изъяты>», расчеты по которым отнесены к пятой очереди, с целью недопущения поступления на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств от ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО9 и их списания в счет задолженности по налогам, страховым взносам, выступая фактически единоличным исполнительным органом юридического лица – ООО «<данные изъяты>», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО <данные изъяты>» от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, достоверно зная, что по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» № №, открытому в ПАО «<данные изъяты>», № №, открытому в ПАО «<данные изъяты>» налоговым органом приостановлены расходные операции с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств на сумму, превышающую 2 250 000 рублей, достоверно зная о наличии действовавших в вышеуказанный период договоров с ООО «<данные изъяты>», <данные изъяты>., по условиям которых оплата производится в адрес ООО «Искра» на расчетный счет № №, открытый в ПАО «<данные изъяты>», изготовил, подписал и направил лично, а также обеспечил по его указанию изготовление, подписание и направление подчиненными работниками ФИО8. не осведомленными о его преступных намерениях, 22 финансово-распорядительных письма в адрес ООО «<данные изъяты>», ФИО10. о производстве в счет взаиморасчетов платежей за ООО <данные изъяты>» в адрес третьих лиц, минуя его расчетный счет, а именно:

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № 01-11/03.02/608 от 27.09.2021 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 74 998,80 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты> подписанное заместителем коммерческого директора ФИО11. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 997 от 28.09.2021 на сумму 74 998,80 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты> № б/н от 30.09.2021 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 500 000 рублей за ООО <данные изъяты>» на расчетный счет Заозерновское межрайонное отделение ПАО «<данные изъяты>», подписанное заместителем коммерческого директора ФИО12. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 1011 от 01.10.2021 года на сумму 500 000 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 07.10.2021 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 300 000 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет Заозерновское межрайонное отделение ПАО «<данные изъяты>», подписанное заместителем коммерческого директора ФИО13 Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 1033 от 07.10.2021 на сумму 300 000 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № 01-11/03.02/614 от 11.10.2021 года в адрес <данные изъяты>., о перечислении денежных средств в сумме 2 005 199,24 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное генеральным директором Зыковым Д.А. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 221 от 12.10.2021 года на сумму 217 093,55 рублей, по платежному поручению № 222 от 12.10.2021 года на сумму 183 442,89 рублей, по платежному поручению № 223 от 12.10.2021 года на сумму 920 714,40 рублей, по платежному поручению № 224 от 12.10.2021 года на сумму 683 948,40 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 14.11.2021 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 13 850 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное генеральным директором Зыковым Д.А. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 1162 от 16.11.2021 года на сумму 13 850 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 14.11.2021 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 29 846,88 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное генеральным директором Зыковым Д.А. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 1165 от 16.11.2021 года на сумму 29 846,88 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 14.11.2021 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 30 096 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное генеральным директором Зыковым Д.А. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 1161 от 16.11.2021 года на сумму 30 096 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 14.11.2021 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 45 738 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное генеральным директором Зыковым Д.А. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 1163 от 16.11.2021 года на сумму 45 738 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 14.11.2021 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 87 498,60 рублей за ООО «Искра» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное генеральным директором Зыковым Д.А. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 1160 от 16.11.2021 года на сумму 87 498,60 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 14.11.2021 года в адрес ООО <данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 87 659,46 рублей 3уццуза ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет УФК по Красноярскому краю (КГКУ «Зеленогорский отдел ветеренарии»), подписанное генеральным директором Зыковым Д.А. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 1164 от 16.11.2021 года на сумму 87 659,46 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 15.11.2021 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 94 500 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ФИО14, подписанное генеральным директором Зыковым Д.А. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 1167 от 16.11.2021 года на сумму 94 500 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 15.11.2021 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 132 720 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное генеральным директором Зыковым Д.А. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 1166 от 16.11.2021 года на сумму 132 720 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 13.01.2022 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 30 405 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное заместителем генерального директора по развитию ФИО25. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 24 от 14.01.2022 года на сумму 30 405 рублей;

-распорядительное письмо ООО <данные изъяты>» № б/н от 13.01.2022 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 38 250 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное заместителем генерального директора по развитию ФИО23. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 25 от 14.01.2022 года на сумму 38 250 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 20.01.2022 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 10 800 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет АО «<данные изъяты>», подписанное заместителем генерального директора по развитию ФИО22. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 61 от 27.01.2022 на сумму 10 800 рублей;

-распорядительное письмо ООО <данные изъяты>» № б/н от 20.01.2022 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 11 490 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное заместителем генерального директора по развитию ФИО21. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 62 от 27.01.2022 на сумму 11 490 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 20.01.2022 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 27 360 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное заместителем генерального директора по развитию ФИО20 Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 60 от 27.01.2022 на сумму 27 360 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 20.01.2022 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 77 445,24 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное заместителем генерального директора по развитию ФИО19. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 63 от 27.01.2022 на сумму 77 445,24 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 20.01.2022 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 120 000 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное заместителем генерального директора по развитию ФИО18. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 43 от 24.01.2022 на сумму 120 000 рублей;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 20.01.2022 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 55 500 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное заместителем генерального директора ФИО17 Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 43 от 24.01.2022 на сумму 55 500 рублей

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 28.01.2022 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 126 337 рублей 50 копеек за ООО «<данные изъяты> на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное заместителем генерального директора по развитию ФИО16. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 64 от 01.02.2022 на сумму 126 337 рублей 50 копеек;

-распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>» № б/н от 01.02.2022 года в адрес ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств в сумме 39 950 рублей за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подписанное заместителем генерального директора по развитию ФИО15. Указанное распорядительное письмо исполнено по платежному поручению № 88 от 07.02.2022 на сумму 39 950 рублей.

Всего за период с 27.09.2021 года по 07.02.2022 года на основании финансово-распорядительных писем перечислены в качестве оплаты контрагентам ООО «<данные изъяты>» денежные средства на платежи более поздней очереди, установленной ст. 855 ГК РФ, чем уплата налогов, страховых взносов на общую сумму 3 939 644,72 рублей.

Таким образом, Зыков Д.А., в период с 27.09.2021 года по 07.02.2022 года, имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у ООО «<данные изъяты> недоимки в бюджетную систему РФ по налогам и страховым взносам умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 3 939 644,72 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание задолженности по уплате в бюджет РФ налогов, страховых взносов с ООО «<данные изъяты>», что является крупным размером.

В результате вышеуказанных умышленных действий Зыкова Д.А. для налогового органа – МИФНС № 7 по Красноярскому краю исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам и страховым взносам на сумму 3 939 644,72 рублей.

Изучив материалы уголовного дела в ходе разрешении вопроса о назначении судебного заседания, полагаю необходимым направить данное уголовное дело по подсудности, в связи со следующим.

На основании п.1 ч.1 ст.227 УПК РФ по поступившему уголовному делу судья может принять решение о направлении уголовного дела по подсудности.

В соответствии с ч.1 ст.34 УПК РФ, установив при разрешении вопроса о назначении судебного заседания, что поступившее уголовное дело не подсудно данному суду, судья выносит постановление о направлении данного уголовного дела по подсудности.

Согласно ч.1 ст.33 УПК РФ, уголовное дело подлежит рассмотрению в суде по месту совершения преступления, за исключением случаев, предусмотренных частями четвертой, пятой и пятой.1 настоящей статьи, а также статьей 35 настоящего Кодекса.

Как следует из фактических обстоятельств обвинения, приведенных в обвинительном заключении, местом совершения преступления является г.Зеленогорск Красноярского края, поскольку объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, выражается в осуществлении лицом действий, направленных на сокрытие денежных средств, и эти действия, по мнению следствия, были выполнены Зыковым Д.А., являющимся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», по месту юридического и фактического нахождения ООО «Искра», а именно: Красноярский край, г.Зеленогорск, ул. Шолохова, д. 3.

При таких обстоятельствах, данное уголовное дело подлежит направлению в Зеленогорский городской суд Красноярского края для рассмотрения по существу.

На основании изложенного, руководствуясь ст.227, 256 УПК РФ, судья

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении Зыкова Дениса Александровича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, - направить по подсудности в Зеленогорский городской суд Красноярского края.

Постановление может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Свердловский районный суд г. Красноярска в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья Т.В. Зементова