Гражданский кодекс часть 1

ФИО1, являясь индивидуальным предпринимателем, на основании свидетельства о внесении в единый государственный реестр записи об индивидуальном предпринимателе за XXXX от ДД.ММ.ГГ и зарегистрированный в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Приморскому краю (далее МИФНС России № 9 по Приморскому краю), с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ осуществлял предпринимательскую деятельность по основным видам деятельности, а именно: оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы и являлся налогоплательщиком по единому налогу на вмененный доход (далее по тексту ЕНВД), в соответствии с п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса, не признавал себя плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС).

Вместе с тем, в период времени с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГФИО1 фактически осуществлял дополнительные виды предпринимательской деятельности: розничная торговля спортивным питанием; торговля запчастями и прочим товаром по договорам поставки; оказание услуг спецтехники; оказание агентских услуг; оказание бытовых услуг населению, в виде реконструкции частного дома; осуществление ремонтно-строительных работ, и в соответствии со ст.ст. 207, 143 и 235 НК РФ индивидуальный предприниматель ФИО1 являлся плательщиком налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) и НДС, поскольку в связи с осуществлением предпринимательской деятельностью по вышеуказанным дополнительным видам предпринимательской деятельности, не имел законной возможности являться плательщиком ЕНВД и был обязан применить общий режим налогообложения.

Пунктом 2 ст. 54 НК РФ установлено, что индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.

Согласно ст. 223 НК РФ, суммы, полученные в результате осуществления дополнительных видов предпринимательской деятельности по розничной торговли спортивным питанием; торговли запчастями и прочим товаром по договорам поставки; оказанием услуг спецтехники; оказанием агентских услуг; оказанием бытовых услуг населению, в виде реконструкции частного дома; осуществлением ремонтно-строительных работ, ФИО1, в процессе осуществления предпринимательской деятельности был обязан включать в доход того налогового периода, в котором этот доход фактически был получен.

Так ФИО1, осознавая, что в соответствии с Постановлением Конституционного суда РФ № 20-П от 17.12.1996 налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, совершил уклонение от уплаты налогов и сборов путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, совершенное в особо крупном размере.

ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ осуществлял предпринимательскую деятельность: розничную торговлю спортивным питанием; торговлю запчастями и прочим товаром по договорам поставки; оказание услуг спецтехники; оказание агентских услуг; оказание бытовых услуг населению, в виде реконструкции частного дома; осуществление ремонтно-строительных работ; как физическое лицо, оплата услуг происходила наличными денежными средствами, а также путем безналичного перечисления денежных средств на банковские счета ФИО1 Денежные средства ФИО1 получал лично, полученные доходы для целей налогообложения нигде не учитывал, использовал их в личных интересах, тем самым последний создал схему уклонения от налогообложения с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем сокрытия доходов при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налога на добавленную стоимость (НДС).

Так, ФИО1 являясь индивидуальным предпринимателем, то есть лицом, на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ, находясь на территории Приморского края, в точно неустановленном в ходе следствия месте, с целью получения для себя имущественных выгод, действуя умышленно, в нарушение ст.ст. 19, 23, 45 НК РФ, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и сборов, установленных законодательством РФ, путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, за период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ, не представил в МИФНС РФ № 9 по Приморскому краю, располагающуюся по адресу: XXXX, соответствующие налоговые декларации, подтверждающие доход последнего от осуществления дополнительных видов предпринимательской деятельности, в сумме: за 2012 год – XXXX, за 2013 год – XXXX, в связи с чем, доходы в вышеуказанный период времени, полученные им при осуществлении розничной торговли спортивным питанием; торговли запчастями и прочим товаром по договорам поставки; оказанием услуг спецтехники; оказанием агентских услуг; оказанием бытовых услуг населению, в виде реконструкции частного дома; осуществлении ремонтно-строительных работ, для целей налогообложения не учитывались, тем самым ФИО1 уклонился от уплаты налогов и сборов, в особо крупном размере.

Таким образом, ФИО1, с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ, в нарушение ст.ст. 146, 153,163,174 НК РФ, уклонился от уплаты налогов и сборов на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на добавленную стоимость (НДС), не исчислив в бюджет РФ денежные средства на общую сумму – XXXX, а именно НДФЛ за 2012 в сумме – XXXX, НДФЛ за 2013 в сумме – XXXX, НДС за 2012 в сумме – XXXX, НДС за 2013 в сумме – XXXX, то есть совершил уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, совершенное в особо крупном размере.

Своими действиями ФИО1 совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 198 УК РФ, т.е. уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершённое в особо крупном размере.

В ходе предварительного слушания от обвиняемого ФИО1 поступило ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. Вину в предъявленном обвинении признает частично, не согласен только с вмененным ему размером неуплаты налогов.

Представитель потерпевшего не возражала.

Государственный обвинитель находит ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Выслушав мнения участников судебного заседания, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу об удовлетворении ходатайства, поскольку уголовно-наказуемые деяния, квалифицирующиеся ч. 2 ст. 198 УК РФ, в соответствие со ст. 15 УК РФ, относятся к преступлениям небольшой тяжести, срок исковой давности по которым установлен п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ два года, которые в настоящее время истекли.

ФИО1 обвиняется в преступлении, совершённом в период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ.

По смыслу ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности допускается, если обвиняемый не возражает.

Согласно ст. 239 УПК РФ прекращение уголовного преследования обвиняемого в связи с истечением срока давности допустимо на стадии предварительного слушания.

В соответствие со ст. 115 УПК РФ, учитывая, что уголовное дело подлежит прекращению, суд отменяет арест, наложенный постановлением Уссурийского районного суда Приморского края от ДД.ММ.ГГ на принадлежащие ФИО1 автомобиль «Тойота Виндом», государственный регистрационный знак XXXX; автомобиль «Ниссан Ванетт», государственный регистрационный знак XXXX; автомобиль «Исузу В 260», государственный регистрационный знак XXXX; автомобиль «Ниссан Ванетт», государственный регистрационный знак XXXX.

Суд оставляет без рассмотрения гражданский иск Межрайонной ИФНС России № 9 по Приморскому краю о взыскании с ФИО1XXXX с признанием за гражданским истцом права на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вопрос по вещественным доказательствам суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.239,254, 24 ч. 1 п. 3

УПК РФ, суд,

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 ча, по обвинению его в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ, и освободить его от уголовной ответственности по указанному обвинению в связи с истечением сроков давности на основании ст.78 УК РФ.

Вещественные доказательства: материалы выездной налоговой проверки в отношении ФИО1 в 7 томах, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по г. Уссурийск СУ СК РФ по ПК - возвратить в Межрайонную ИФНС России № 9 по Приморскому краю.

Арест, наложенный постановлением Уссурийского районного суда Приморского края от ДД.ММ.ГГ на принадлежащие ФИО1 автомобиль «Тойота Виндом», государственный регистрационный знак XXXX; автомобиль «Ниссан Ванетт», государственный регистрационный знак XXXX; автомобиль «Исузу В 260», государственный регистрационный знак XXXX; автомобиль «Ниссан Ванетт», государственный регистрационный знак XXXX – отменить.

Признать за гражданским истцом - Межрайонной ИФНС России № 9 по Приморскому краю право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Постановление может быть обжаловано в Приморский краевой суд через Уссурийский районный суд в течении 10 суток со дня его вынесения.

Судья Грищенко Д.В.