Гражданский кодекс часть 1

Органами предварительного следствия ФИО3 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с физического лица путем не предоставления налоговой декларации в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

*** года в *** области между ООО «***» - «Застройщик» и ФИО3 - «Дольщик» были заключены два договора б/н на участие в долевом строительстве офисных помещений: 1) площадью 34.8 квадратных метра и 2) подвальных помещений площадью 269,9 квадратных метра. *** года застройщик ООО «***» передало дольщику ФИО3 по актам приема-передачи два нежилых помещения по адресу: ***, ***, *** - нежилое помещение под ***, расположенное на 1 этаже административного здания по вышеуказанному адресу, и подвальное нежилое помещение под ***, расположенное в подвальной части административного здания по вышеуказанному адресу. ФИО7 (***), *** года рождения, согласно свидетельства о государственной регистрации права *** от *** года и свидетельства о государственной регистрации права *** от *** года, являлся собственником двух нежилых помещений, расположенных по адресу: ***, ***, ***: помещение под *** - общей площадью 38,4 квадратных метра, кадастровый номер ***: *** и помещение под *** - площадью 269,9 квадратных метра, кадастровый номер ***.

В начале *** года в *** области ФИО3 решил продать принадлежащее ему нежилое помещение *** площадью 38,4 квадратных метра, расположенное по адресу: ***, ***, ***. *** года между ФИО3 и ООО «***» в лице директора ФИО4 был заключен договор купли-продажи нежилого помещения *** на первом этаже, площадью 38,4 кв.метра, расположенного по адресу: ***, ***, ***. Согласно договору стоимость объекта составляла 1 728 000 рублей. В этот же день был подписан акт приема-передач нежилого помещения *** площадью 38,4 кв.метра, расположенного по адресу: ***, ***, ***. *** года ООО «***» платежным поручением *** от *** года перечислило на расчетный счет ФИО3, открытый в ОАО «***», денежные средства в сумме 1 728 000 рублей, в счет оплаты по договору купли-продажи от *** года.

В *** года в *** области ФИО3решил продать принадлежащее ему нежилое помещение *** площадью 269,9 кв.метра, расположенное по адресу: ***, ***, ***. *** года между ФИО3 и ООО «***», в лице директора ФИО5 был заключен договор купли-продажи нежилого помещения ***, площадью 269,9 квадратных метра, расположенного по адресу: ***, ***, ***. Согласно договору общая стоимость объекта составила 10 300 285 рублей. *** года ООО «***» платежным поручением *** от *** года перечислило на расчетный счет ФИО3, открытый в ОАО «***», денежные средства в сумме 6541835 рублей, в счет оплаты по договору купли-продажи от *** года. *** года ФИО3 в здании ООО «***», расположенном по адресу: *** получил от директора ООО «***» ФИО5 по расходному кассовому ордеру *** от *** года ООО «***» деньги в сумме 3 758 450 рублей в счет полного расчета по договору купли-продажи от *** года.

Таким образом, сумма дохода, полученная ФИО3 в *** г. от продажи нежилых помещений *** и *** с кадастровыми номерами *** и ***, расположенных по адресу: ***, ***, ***, за *** г. составила 12 028 285 рублей.

В соответствии со ст. 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -НК РФ) указанный доход ФИО3 является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

Согласно п. 1 статьи 210 НК РФ, «При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и натуральной формах...».

Согласно договорам на участие в долевом строительстве от *** года, заключенных между «Застройщиком» «***» и «Дольщиком» ФИО3, общая стоимость приобретения помещений составила 1 122 750 рублей:

- нежилого помещения *** площадью 34,8 кв.метра, расположенного по адресу: ***, ***, *** -177 750 рублей;

- нежилого помещения *** площадью 269,9 кв.метра, расположенного по адресу: *** - 945 000 рублей;

Сумма фактических расходов у ФИО3, связанных с продажей нежилых помещений, составила 1 122 750 рублей.

Таким образом, налоговая база от продажи нежилых помещений ФИО3 по договору купли-продажи от *** года и договору купли-продажи от *** года составляет 10 905 535 рублей. (12 028 285 -1122 750) рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка для исчисления налога на доходы физических лиц на *** г. установлена в размере 13%.

Сумма исчисленного налога на доходы физических лиц ФИО3 от операции по продаже нежилых помещений - за *** и за ***, расположенных по адресу: ***, ***, ***, за *** г. составляет 1 417 720 рублей.

Согласно ст. 216 НК РФ, налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ, общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом.

Согласно ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками налогов и сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Согласно п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны предоставлять в налоговый орган по месту учета в установленном законом порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать.

Следовательно, ФИО3 обязан был подать налоговую декларацию в МИФНС РФ *** по *** и уплатить налог на доходы физических лиц за *** год в сумме 1 417 720 рублей в федеральный бюджет РФ не позднее *** года.

Однако, ФИО3, имея умысел на уклонение от уплаты налога на доходы физического лица путем непредставления налоговой декларации, из корыстных побуждений, с целью оставления в своем распоряжении денежных средств, которые должны быть перечислены в федеральный бюджет в виде налогов, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда федеральному бюджету и желая наступления данных последствий, в период с *** года до *** года не представил в МИФНС РФ *** по ***, расположенную в *** по ***, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и не уплатил налог в федеральный бюджет РФ. Тем самым, ФИО3 умышленно уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц за *** г. в федеральный бюджет на сумму 1417720 рублей, что является крупным размером, так как составляет более 600000 рублей при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов.

Действия ФИО3 квалифицированы по ч. 1 ст. 198 УК РФ -уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании защитником заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО3, в связи с истечением сроков давности на основании ст. 78 УК РФ.

Обвиняемый ФИО3 поддержал ходатайство защитника, пояснил суду, что не возражает, против прекращения в отношении него уголовного дела, за истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель не возражает против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности ФИО3 на основании ст. 78 УК РФ.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, если истекли сроки давности уголовного преследования.

Как видно из материалов уголовного дела ФИО3 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, санкция которой предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы сроком до одного года, что в силу ст. 15 УК РФ, отнесено к категории преступлений небольшой тяжести.

В силу ст. 78 ч. 1 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Органами предварительного следствия ФИО3 обвиняется в совершении преступления *** года. Срок исковой давности истек *** года.

В соответствии с изложенным суд полагает, что заявленное стороной защиты ходатайство подлежит удовлетворению, поскольку ФИО3 обвиняется в совершении преступления, относящееся к категории преступлений небольшой тяжести, срок привлечения его к уголовной ответственности истек *** года, в связи с чем, дело подлежит прекращению за истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Препятствий для прекращения уголовного дела, в соответствии с вышеуказанными обстоятельствами, не имеется.

В силу ч. 2 ст. 309 УПК РФ гражданский иск прокурора *** суд оставляет без рассмотрения, признав за ним право на удовлетворение исковых требований, и считает необходимым передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: договор аренды *** от *** года; договор аренды *** от *** года, договор аренды *** от *** года; копия платежного поручения *** от *** г., копию платежного поручения *** от *** г., копию платежного поручения *** от *** г., копию платежного поручения *** от *** г., копию платежного поручения *** от *** г., копию платежного поручения *** от *** г., копию платежного поручения *** от *** г., копию платежного поручения *** от *** г., копию договора купли - продажи от *** года; акт приема - передачи от *** года, копию платежного поручения *** от *** г., счет - фактуру без номера от *** г., счет - фактуру без номера от *** г., счет - фактуру без номера от *** г., счет - фактуру без номера от *** г., счет - фактура без номера от *** г.; справку о состоянии лицевого счета *** филиала ****** по банковскому счету на имя ФИО3, выписку из *** на трех листах, на имя ФИО3; копию договора на участие в долевом строительстве от *** года, копию договора на участие в долевом строительстве от *** года, копию акта приема передачи от *** года, копию акта приема передачи от *** года, копию свидетельства о государственной регистрации права *** от *** года, копию свидетельства о государственной регистрации права *** от *** года; договор купли - продажи от *** года нежилого помещения; передаточный акт нежилого помещения от *** года на 1 листе; свидетельство о государственной регистрации от *** года на 1 листе; расходный кассовый ордер *** от *** года; платежное поручение *** от *** года - необходимо хранить при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 24, 236, 239 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ФИО3, в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ прекратить по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, за истечением сроков давности уголовного преследования.

Гражданский иск прокурора г.Благовещенска оставить без рассмотрения, признав за ним право на удовлетворение иска, вопрос о размере возмещения гражданского иска передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Амурский областной суд в течение десяти суток со дня его вынесения.

Судья Благовещенского

городского суда С.С. Станишевский