Гражданский кодекс часть 1

ФИО1, **.**.**** года рождения, уроженки ..., русской, гражданки РФ, имеющей высшее образование, не замужем, имеющей малолетнего ребенка на иждивении, не работающей, зарегистрированной и проживающей по адресу: ... ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 обвиняется в совершении умышленного преступления при следующих обстоятельствах.

ФИО1, действуя на основании Решения ### от **.**.**** единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «...» (далее по тексту - ООО «...») в должности директора ООО «...», являясь лицом, фактически осуществляющим руководство финансовой деятельностью Общества, основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от ведения хозяйственной деятельности, зарегистрированного и находящегося по юридическому адресу: Кемеровская область, город Кемерово, ... состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика с **.**.**** в Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Кемерово, расположенной по адресу: <...>, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика ### (далее по тексту - ИНН), а также зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц **.**.**** с присвоенным основным государственным регистрационным номером ### (далее по тексту ОГРН), в период с **.**.**** по **.**.**** осуществляла предпринимательскую деятельность по производству общестроительных работ.

Тем самым ФИО1единолично управляла и распоряжалась имуществом и денежными средствами ООО «Мега», осуществляла контроль за деятельностью ООО «Мега».

Таким образом, ФИО1 являлась руководителем ООО «...», в обязанности которой, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ст. 45, ст. 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402 – ФЗ от 06.12.2011 (с последующими изменениями и дополнениями),входило своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также осуществлять руководство текущей исполнительной и хозяйственной деятельностью Общества, организовывать бухгалтерский учет и отчетность, принимать решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества, о чем ФИО1, имеющая личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно знала.

В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ ФИО1 являлась единоличным исполнительным органом, через который ООО «...» приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие которой признаются действием и бездействием указанного общества.

В соответствии со ст. 80 Налогового кодекса РФ налоговая декларация - это письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

ФИО1, в период с **.**.**** по **.**.****, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией – ООО «...», умышленно, путем включения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость организаций за 4 квартал 2016 года заведомо ложных сведений, в крупном размере, совершила преступление при следующих обстоятельствах:

ООО «...», в лице директора ФИО1, находясь на общем режиме налогообложения и признанным в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на добавленную стоимость в период с **.**.**** по **.**.**** выполняло собственными силами следующие строительно-монтажные работы на объектах:

- Кемеровская область, Кемеровский район, п. Новоискитимск, капитальный ремонт дорожного покрытия автодороги в асфальтобетонном исполнении в п. Новоискитимск.

- Кемеровская область, Кемеровский район, д. Береговая, кап. ремонт парка по ул. Центральная в д. Береговая.

- Кемеровская область, Кемеровский район, д. Береговая, кап. ремонт участка теплотрассы по ул. Строителей в д. Береговая.

- Установка весов вагонных РТВ-Д на ст. Ружино Дальневосточной ЖД.

- Установка весов вагонных РТВ-Д на ст. Комсомольск-Сортировочный Дальневосточной ЖД.

- Кемеровская область, с. Елыкаево, кап. ремонт парка по ул. Клопова.

- Кемеровская область, Кемеровский район, д. Мозжуха, кап. ремонт кровли дома, по ул. Трудовая, 5, д. Мозжуха.

- Установка весов вагонных РТВ-Д на ст. Ярославль-Главный Северной ЖД.

- Установка весов вагонных РТВ-Д на ст. Рыбинск-Пассажирский Северной ЖД.

- Установка весов вагонных РТВ-Д на ст. Сызрань-1 ФИО3

- Установка весов вагонных РТВ-Д на ст. Октябрьск ФИО3

- Установка весов вагонных РТВ-Д на ст. Новоперелюбская Приволжской ЖД,

- Установка весов вагонных РТВ-Д на ст. ФИО4,

- Установка весов вагонных РТВ-Д на ст. Бусловская ФИО5

- Кемеровский район, с. Елыкаево, кап. ремонт парка по ул Клопова,

- Кемеровский район, кап. ремонт внутренних инженерных сетей дома <...>.

- Установка вагонных весов РТВ-Д на ст. Рыбное Московкой ж.д.

- Установка весов вагонных РТВ-Д на ст. Нижний Новгород 1 ФИО6

- Установка весов вагонных РТВ-Д на ст. Нижний Новгород 2 ФИО6

- Установка вагонных весов РТВ-Д на ст. Вековка ФИО6

- Строительно-монтажные работы весы ртв-д ст. Белогорск забайкальской ж.д.

- Строительно-монтажные работы весы ртв-д ст. Курган,

- Строительно-монтажные работы весы ртв-д ст. Сенная,

- Пуско-наладочные работы ст. Решеты,

- Проектные работы ст. Комсомольск-сортировочная,

- Проектные работы ст. Ружино,

- Строительно-монтажные работы Калтан карачакольский,

- Проектные работы ст. Сызрань-1,

- Строительно-монтажные работы Кемеровская ТЭУ,

- Проектные работы ст. Новоперелюбская,

- Проектные работы ст. Дружинино,

- Пуско-наладочные работы ст. Дружинино,

- Проектные работы ст. Октябрьск,

- Проектные работы ст. Рыбинск-пассажирский,

- Проектные работы ст. Ярославль-главный,

- Проектные работы ст. Лянгасово,

- Проектные работы ст. Вековка,

- Проектные работы ст. Рыбное,

- Проектные работы ст. Н. Новгород 1,

- Проектные работы ст. Н. Новгород 2,

- Проектные работы ст. Пермь,

- Пуско-наладочные работы весы рубин ст. Брянск-Львовский,

- Строительно-монтажные работы весы рубин ст. Абакан,

- СМР КРУ – взрывпром,

- Ремонт аварийных участков кирпичной кладки Азот,

- СМР Талдинское ПТУ,

- Строительно-монтажные работы весы РТВ-Д ст. Ремонтная,

- Пуско-наладочные работы весы ртв-д ст. Ремонтная,

- Строительно-монтажные работы весы ртв-д ст. Орехово-Зуево,

- Строительно-монтажные работы весы ртв-д ст. Волокаламск,

- Пуско-наладочные работы весы рубин ст. Орехово-Зуево,

- Проектные работы ст. Бусловская,

- Проектные работы ст. Бабаево,

- Работы Азот АБК,

- Строительно-монтажные работы весы ртв-д ст дружинино,

- Строительно-монтажные работы весы ртв-д ст Пермь,

- Весы РЖД ремонт весов новокузнецк-восточный,

- Весы ржд ремонт весов ярославль-главный.

В соответствии со ст. 143, п. 1 ч.1 ст. 146, ст.153, ст. 154, ст. 163, ст. 164, ст. 166, ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173, ст. 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и было обязано самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией – ООО «...», путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, получила в свое распоряжение реквизиты организаций ООО «...» ИНН ### ООО «...» ИНН ###, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности этих организаций, которые не уплачивали налоги в бюджет, офис организаций не располагался по юридическим адресам, указанных в регистрационных документах, данные юридические лица не имели штата работников, какого-либо имущества, расчетные счета имели транзитный характер, где отсутствовали перечисления на оплату налогов, хозяйственные и коммунальные расходы, платежи за аренду движимого и недвижимого имущества и иные платежи, подтверждающие осуществление реальной хозяйственной деятельности, о чем ФИО1 была достоверно осведомлена.

После чего, в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией – ООО «...», в крупном размере, ФИО1 при неустановленных обстоятельствах организовала изготовление и получила в свое распоряжение фиктивные документы (договоры, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат и другие документы) о якобы имевшихся реальных взаимоотношениях между ООО «...» и ООО «...» ИНН ### ООО «...» ИНН ###, которые в действительности никаких услуг, работ для ООО «...» не оказывали, а именно по взаимоотношениям с: ООО «...» ИНН ###: Договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.**** счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС, ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет- фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ###, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****, договор ### от **.**.****, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****.

ООО «...» ИНН ###: Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ###, счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ### счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ### счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****; Договор ### счет-фактура с выделенным НДС ### от **.**.****.

Полученные фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражающие несуществующие в действительности финансово-хозяйственные операции и взаимоотношения, ФИО1 подписывала, после чего производила оплату выставленных от имени ООО «...» ИНН ###, ООО «...» ИНН ### счетов-фактур, а договора и составленные в соответствии с ними акты выполненных работ, счета-фактуры, платежные документы принимала к бухгалтерскому учету, в том числе для целей налогообложения, чем ввела в заблуждение налоговые органы о деятельности ООО «...» и объемах фактически произведенных Обществом затрат, и в соответствии с указанными счетами-фактурами, ФИО1, как руководитель Общества, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, а именно: налога на добавленную стоимость организаций, с целью незаконного увеличения налоговых вычетов, ведущих к уменьшению суммы налога, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года, по сроку уплаты налога согласно п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ за четвертый квартал 2016 года - 1/3 часть до 25.01.2017, 1/3 часть до 25.02.2017, 1/3 часть до 25.03.2017.

В продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере, ФИО1, действуя в нарушении перечисленных требований действующего законодательства, а также в нарушении ст. 38, ст. 39, ст. 143, ст. 146, ст. 153, ст. 154, ст. 162, ст. 163, ст. 164, ст.ст. 170-174 Налогового кодекса РФ, выполняя управленческие функции в указанной организации, игнорируя указания и требования по порядку организации и введению бухгалтерского учета, составлению и предоставлению достоверной бухгалтерской отчетности, уплате установленных законом налогов, обеспечила внесение заведомо для нее ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, размера налогооблагаемой базы налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года, в связи с чем, незаконно уменьшила подлежащую к уплате в бюджет ООО «Мега» сумму налога на добавленную стоимость на 7649475 рублей, что повлекло к не поступлению денежных средств в сумме 7649475 рублей в бюджетную систему Российской Федерации.

В завершение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, ФИО1 представила налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по г. Кемерово, расположенную по адресу: <...>, в соответствующий срок подачи налоговых деклараций, а именно:

по НДС: 25.01.2017 за 4 квартал 2016 года, отразив и исчислив НДС за 4 квартал 2016 года в сумме 376 086 руб., не исчислив к уплате НДС в сумме 7649 475 руб.

Таким образом, ФИО1, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате организацией - ООО «...», в период с 01.10.2016 по 25.03.2017 в общей сумме 7649 475 рублей, при этом доля неуплаченных налогов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и составляет 54,93%, что является крупным размером.

Органами предварительного расследования действия ФИО1 квалифицированы по ч.1 ст. 199 УК РФ, то есть уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В ходе предварительного слушания защитником заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

В судебном заседании обвиняемая ФИО1 поддержала ходатайство защитника о прекращении производства по уголовному делу в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель Абдуллаева М.И. не возражала против прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, поскольку для этого имеются предусмотренные законом основания.

Суд, выслушав участников процесса, изучив доводы ходатайства и материалы уголовного дела, приходит к следующим выводам.

В силу п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ законом отнесено к категории преступлений небольшой тяжести, срок давности привлечения к уголовной ответственности за которое в силу п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ составляет два года.

Согласно п.3 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.06 № 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" моментом окончания преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов в срок, установленный налоговым законодательством. В связи, с чем конечным сроком уплаты налога на добавленную стоимость и моментом окончания преступления, в совершении которого обвиняется ФИО1, является 25.03.2017 года.

На необходимость прекращения уголовного дела по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ вне зависимости от того, в какой момент производства по делу истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности, но при наличии согласия на то подсудимого, указано и в п. 25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 г. N 19.

Как следует из материалов уголовного дела, преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1 в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, срок давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности за указанное преступление истек 25.03.2019 года, в связи с чем, в силу требований ч.1 ст.239, п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ производство по делу подлежит прекращению за истечением срока давности уголовного преследования.

С учетом позиции участников процесса, мнения обвиняемой, суд считает необходимым признать за прокурором Кемеровской области право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства в связи с необходимостью дополнительной проверки размера исковых требований.

Вещественные доказательства - материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «...», устав ООО «...», ОГРН ООО «...», ИНН ООО «...», хранящиеся в материалах уголовного дела, материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «...», хранящиеся при уголовном деле ### (в коробке под ###, ###, ###), хранить при уголовном деле в течение срока хранения последнего.

На основании изложенного, руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, ч.1 ст.239 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – в отношении ФИО1 отменить.

Признать за прокурором Кемеровской области право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Постановление может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения.

Председательствующий Е.В. Лапина