Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее – ООО «НМ», Общество) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером № и поставлено на учет в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Красноярскому краю (далее – Межрайонная ИФНС России № 12 по Красноярскому краю), расположенной по <адрес>, с идентификационным номером налогоплательщика № по месту государственной регистрации организации: <адрес>, владение 9, строение №, который совпадает с фактическим местом нахождения организации.

В соответствии с п.2.2 Устава ООО <данные изъяты> (далее – Устав), утвержденного решением общего собрания участников от ДД.ММ.ГГГГ, видами деятельности общества являются: производство молочных продуктов; оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями и др.

Согласно п.п. 9.1, 9.12, 9.13 Устава, высшим органом управления общества является общее собрание участников общества; руководство текущей деятельностью общества осуществляется исполнительным органом общества, которым может быть директор, избираемый общим собранием участников общества на срок не более 5 лет. Директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов общества; издает приказы о назначении на должность работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности общества, обязательные для исполнения работниками общества; осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью общества.

В соответствии с решением единственного участника ООО «НМ» № от ДД.ММ.ГГГГ, а также приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО7 назначен на должность директора ООО «НМ» с ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п.п. 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 трудового договора с директором ООО «НМ» от ДД.ММ.ГГГГ, на ФИО7 возлагается, в том числе, текущее руководство деятельностью Общества, он организует работу Общества, без доверенности действует от имени Общества, совершает сделки и распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Уставом Общества и действующим законодательством, открывает в банках расчетный, валютный и другие счета Общества, от имени Общества заключает договоры и совершает иные сделки; обеспечивает выполнение обязательств Общества перед бюджетом и контрагентами по хозяйственным договорам, организует бухгалтерский учет и отчетность, осуществляет контроль за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

Таким образом, ФИО7, занимая должность директора ООО «НМ», постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции в ООО «НМ».

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «НМ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имелись следующие расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в филиале <данные изъяты> (ПАО) в г.Улан-Удэ; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Красноярском отделении № ПАО <данные изъяты>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Новосибирском филиале АО <данные изъяты>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ФКБ <данные изъяты> (ООО) в г. Красноярске; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в филиале <данные изъяты> Банка <данные изъяты> (ПАО); №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в филиале <данные изъяты> Банка <данные изъяты> (ПАО); №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в филиале <данные изъяты> Банка <данные изъяты> (ПАО); №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Новосибирском филиале № ПАО <данные изъяты>№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Новосибирском филиале № ПАО <данные изъяты>

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.19, п.1 ст.23, п.2 ст.44 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), ООО «НМ» обязано уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты).

Согласно п.1 ст.52 НК РФ, ООО «НМ» обязано самостоятельно исчислять сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии с абз.1, 2 п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст.8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с п.2 ст.11 НК РФ, под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО7, являясь директором ООО «НМ», единоличным распорядителем денежных средств Общества, заведомо зная, что в соответствии с абз.1, 2 п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, данную обязанность исполнял не в полном объеме, в связи с чем в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «НМ» возникла недоимка по налогам.

Согласно абз.3 п.1 ст.45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п.1, 2 ст.69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и содержит сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом Межрайонной ИФНС России № 12 по Красноярскому краю в адрес ООО «НМ» направлено 20 требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на общую сумму 8 193 145,00 руб., а именно:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль в федеральный бюджет за 4 квартал 2016 года в размере 2 352,00 руб., налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ за 4 квартал 2016 года в размере 21 155,00 руб., налога на добавленную стоимость (далее – НДС) за 3 квартал 2016 года в размере 9 323,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 003 922,55 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал 2017 года в размере 2 350,00 руб., налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ за 1 квартал 2017 года в размере 21 155,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 081 292,55 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного земельного налога за 2016 год в размере 53 865,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 081 292,55 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал 2017 года в размере 2 350,00 руб., налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ за 1 квартал 2017 года в размере 21 155,00 руб., земельного налога с организации за 2016 год в размере 17 955,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 944 578,99 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) за 4 квартал 2016 года в размере 192 315,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 279 952,99 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль в федеральный бюджет за 4 квартал 2016 года и 1 квартал 2017 года в размере 6 679,00 руб. и 2 352,00 руб., налога на прибыть в бюджеты субъектов РФ за 4 квартал 2016 года и 1 квартал 2017 года в размере 60 118,00 руб., и 21 155,00 руб., НДС за 4 квартал 2016 года в сумме 52 755,00 руб., налога на имущество организаций за 4 квартал 2016 года в размере 184 930,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 464 882,99 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДФЛ за 1 квартал 2017 года в размере 126 590,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 030 928,09 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС за 3 квартал 2016 года в размере 130,00 руб., налога на имущество организаций за 1 квартал 2017 года в размере 186 147,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 715 490,92 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал 2017 года в размере 13 589,00 руб., налога на прибыль в федеральный бюджет за 2 квартал 2017 года в размере 20 641,00 руб., налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ за 1 квартал 2017 года в размере 53 499,00 руб., налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ за 2 квартал 2 017 года в размере 116 964,00 руб., НДС за 1 квартал 2017 года в размере 53 557,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 521 500,55 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДФЛ за 2 квартал 2017 года в размере 295 831,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 608 523,55 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДФЛ за 2 квартал 2016 года в размере 18 362,00 руб., НДФЛ за 3 квартал 2016 года в размере 176 497,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 333 313,55 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на имущество организаций за 2 квартал 2017 года в размере 185 084,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 518 397,55 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль в федеральный бюджет за 4 квартал 2016 года в размере 3 419,00 руб., налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ за 4 квартал 2016 года в размере 30 766,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 552 582,55 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС за 1 квартал 2017 года в размере 40 742,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 168 221,74 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль в федеральный бюджет за 2 квартал 2017 года в размере 48 224,00 руб., налога на прибыль в федеральный бюджет за 3 квартал 2017 года в размере 21 198,00 руб., налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ за 2 квартал 2017 года в размере 246 347,00 руб., налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ за 3 квартал 2017 года в размере 120 122,00 руб., НДС за 2 квартал 2016 года в размере 706,00 руб., НДС за 2 квартал 2017 года в размере 51 550,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 193 998,74 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС за 2 квартал 2017 года в размере 25 777,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 264 549,74 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль в федеральный бюджет за 3 квартал 2017 года в размере 10 599,00 руб., налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ за 3 квартал 2017 года в размере 60 061,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 834 257,37 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС за 3 квартал 2017 года в размере 29 528,00 руб., НДФЛ за 3 квартал 2017 года в размере 71 320,00 руб., 9 862,00 руб., 2 648,00 руб., 73 984,00 руб., 6 388,00 руб., 80 423,00 руб., 400,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 267 203,37 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль в федеральный бюджет за 3 квартал 2017 года в размере 9 870,00 руб., налога на прибыль в федеральный бюджет за 4 квартал 2017 года в размере 13 889,00 руб., налога на прибыль в бюджет субъектов РФ за 3 квартал 2017 года в размере 55 930,00 руб., налога на прибыль в бюджет субъектов РФ за 4 квартал 2017 года в размере 78 704,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 449 570,37 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных по акту выездной налоговой проверки НДС в размере 2 921 971,00 руб., транспортного налога с организации в размере 38 335,00 руб., НДФЛ в размере 2 221 527,00 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 692 797,75 руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.п.1, 2, 3, 4, абз.2 п.6 ст.46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета.

Статьей 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) (в редакции Федерального закона от 02.12.2013 № 345-ФЗ), определено, что списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.

Ввиду неполной уплаты ООО «НМ» налогов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст.46 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 12 по Красноярскому краю вынесено 17 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств (далее – решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках), на общую сумму 7 726 014,00 руб., а именно:

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 38 217,06 руб., в том числе налогов в сумме 32 830,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 62 614,88 руб., в том числе налогов в сумме 53 865,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 47 187,97 руб., в том числе налогов в сумме 23 505,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 50 440,02 руб., в том числе налогов в сумме 41 460,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 207 210,11 руб., в том числе налогов в сумме 192 315,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 362 574,30 руб., в том числе налогов в сумме 327 989,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 431 589,18 руб., в том числе налогов в сумме 126 590,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 202 395,92 руб., в том числе налогов в сумме 186 277,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 592 485,84 руб., в том числе налогов в сумме 258 250,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 518 634,89 руб., в том числе налогов в сумме 295 831,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 224 155,32 руб., в том числе налогов в сумме 194 859,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 222 431,27 руб., в том числе налогов в сумме 185 084,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 58 992,58 руб., в том числе налогов в сумме 40 742,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 496 624,38 руб., в том числе налогов в сумме 488 147,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 477 429,87 руб., в том числе налогов в сумме 70 660,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 26 762,40 руб., в том числе налогов в сумме 25 777,00 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 6 863 593,42 руб., в том числе налогов в сумме 5 181 833,00 руб.

Таким образом, ФИО8, как руководитель ООО «НМ» был осведомлен о наличии у Общества задолженности по налогам, но свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки ООО «НМ» не исполнил, тогда как согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов и сборов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налога к расчетному счету ООО «НМ» №, открытому в филиале <данные изъяты> Банка <данные изъяты> (ПАО) г. Новосибирск, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было выставлено 32 поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ (далее – поручение на списание и перечисление денежных средств) в общей сумме неуплаченных налогов в размере 7 292 578,00 руб., а именно были выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств:

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль в федеральный бюджет за 4 квартал 2016 года в сумме 2 352,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль в бюджеты субъектов за 4 квартал 2016 года в сумме 21 155,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС за 3 квартал 2016 года в сумме 9 323,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании земельного налога за 2016 год в сумме 53 865,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал 2017 года в сумме 2 350,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ за 1 квартал 2017 года в сумме 21 155,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал 2017 года в сумме 2 350,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ за 1 квартал 2017 года в сумме 21 155,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании земельного налога с организации за 2016 год в сумме 17 955,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДФЛ за 4 квартал 2016 года в сумме 192 315,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ за 4 квартал 2016 года и 1 квартал 2017 года в сумме 81 273,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС за 4 квартал 2016 года в сумме 52 755,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на имущество организаций за 4 квартал 2016 года в сумме 184 930,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДФЛ за 1 квартал 2017 года в сумме 126 590,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на имущество за 1 квартал 2017 года в сумме 186 147,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал 2017 года в сумме 13 589,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ за 1 квартал 2017 года в сумме 53 499,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС за 1 квартал 2017 года в сумме 53 557,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДФЛ за 2 и 3 кварталы 2016 года в сумме 194 859,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на имущество за 2 квартал 2017 года в сумме 185 084,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль в федеральный бюджет за 2 и 3 кварталы 2017 года в сумме 69 422,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ за 2 и 3 кварталы 2017 года в сумме 366 469,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС за 2 квартал 2016 года и 2 квартал 2017 года в сумме 52 256,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль в федеральный бюджет за 3 квартал 2017 года в сумме 10 599,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ за 3 квартал 2017 года в сумме 60 061,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС за 2 квартал 2017 года в сумме 25 777,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС по акту выездной налоговой проверки в сумме 2 921 971,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании транспортного налога по акту выездной налоговой проверки в сумме 38 335,00 руб.;

- поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДФЛ по акту выездной налоговой проверки в сумме 2 221 527,00 руб.

В связи с недостаточностью денежных средств на указанных расчетных счетах ООО «НМ» данные поручения на списание и перечисление денежных средств были поставлены банком в картотеку № для последующего их списания в порядке очередности платежей, предусмотренном п.2 ст.855 ГК РФ. Поручения на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в картотеку № банком помещены ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, по состоянию на конец дня ДД.ММ.ГГГГ на вышеуказанном расчетном счете ООО «НМ» имелись неисполненные поручения на списание и перечисление денежных средств на общую сумму недоимки по налоговым платежам в бюджет в размере 7 292 578,00 руб.

Согласно п.8 ст.46 НК РФ, при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) – организации в банках либо приостановлении переводов электронных денежных средств.

Согласно п.п.1 и 2 ст.76 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - организацией требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим данное требование, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика - организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика - организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.

Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

В соответствии со ст. 76 НК РФ, Межрайонной ИФНС России № по Красноярскому краю за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены и направлены в банки следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее – решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке), а именно:

- на расчетный счет №, открытый в филиале <данные изъяты> (ПАО) в г. Улан-Удэ, направлены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 217,06 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 614,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 187,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 440,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 207 210,11 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 362 574,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 589,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 202 395,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 592 485,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 518 634,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 155,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 222 431,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 992,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496 624,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 477 429,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 762,40 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 863 593,42 руб.;

- на расчетный счет №, открытый в Красноярском отделении № ПАО <данные изъяты>, направлены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 217,06 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 614,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 187,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 440,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 207 210,11 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 362 574,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 589,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 202 395,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 592 485,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 518 634,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 155,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 222 431,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 992,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496 624,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 477 429,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 762,40 руб.;

- на расчетный счет №, открытый в Новосибирском филиале АО <данные изъяты>, направлены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 217,06 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 614,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 187,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 440,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 207 210,11 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 362 574,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 589,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 202 395,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 592 485,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 518 634,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 155,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 222 431,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 992,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496 624,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 477 429,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 762,40 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 863 593,42 руб.;

- на расчетный счет №, открытый в ФКБ <данные изъяты> (ООО) в г. Красноярске, направлены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 217,06 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 614,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 187,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 440,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 207 210,11 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 362 574,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 589,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 202 395,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 592 485,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 518 634,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 155,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 222 431,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 992,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496 624,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 477 429,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 762,40 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 863 593,42 руб.;

- на расчетный счет №, открытый в филиале <данные изъяты> Банка <данные изъяты> (ПАО), направлены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 217,06 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 614,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 187,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 440,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 207 210,11 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 362 574,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 589,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 202 395,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 592 485,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 518 634,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 155,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 222 431,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 992,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496 624,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 477 429,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 762,40 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 863 593,42 руб.;

- на расчетный счет №, открытый в Новосибирском филиале № ПАО <данные изъяты>, направлены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 217,06 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 614,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 187,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 440,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 207 210,11 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 362 574,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 589,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 202 395,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 592 485,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 518 634,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 155,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 222 431,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 992,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496 624,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 477 429,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 762,40 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 863 593,42 руб.;

- на расчетный счет №, открытый в Новосибирском филиале № ПАО <данные изъяты>», направлены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 217,06 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 614,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 187,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 440,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 207 210,11 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 362 574,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 589,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 202 395,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 592 485,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 518 634,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 155,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 222 431,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 992,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496 624,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 477 429,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 762,40 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 863 593,42 руб.

Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ поступили в банк ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, с ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступлением в банк указанных выше решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, поручений на списание и перечисление денежных средств, сумма недоимки по которым составила 7 292 578,00 руб., расходные операции по вышеуказанным расчетным счетам ООО «НМ» приостановлены на указанную выше сумму, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. С этого момента ООО «НМ» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета Общества. Списание денежных средств, поступающих на расчетный счет ООО «НМ», должно было производиться в порядке очередности платежей в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Таким образом, в целях своевременного информирования налогоплательщика о необходимости погашения недоимки по налогам Межрайонной ИФНС России № 12 по Красноярскому краю в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «НМ» направлено 20 требований об уплате налога на общую сумму недоимки по налогам в размере 8 193 145,00 руб., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесено 17 решений о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму налогов в размере 7 726 014,00 руб., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ к расчетному счету ООО «НМ» №, открытому в филиале <данные изъяты> Банка <данные изъяты> (ПАО) г.Новосибирск, выставлено 32 поручения на списание и перечисление денежных средств на общую сумму налогов в размере 7 726 014,00 руб., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесено и направлено в филиал «<данные изъяты> (ПАО) в г.Улан-Удэ 17 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, в Красноярское отделение № ПАО <данные изъяты> – 16 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, в Новосибирский филиал АО <данные изъяты> – 17 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, в ФКБ <данные изъяты> (ООО) в г.Красноярске – 17 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, в филиал <данные изъяты> Банка <данные изъяты> (ПАО) – 17 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, в Новосибирский филиал № ПАО <данные изъяты> – 17 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке.

С учетом частичного исполнения поручений на списание и перечисление денежных средств, помещенных банком в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в картотеку № к расчетным счетам ООО «НМ», сумма недоимки по налогам на конец дня ДД.ММ.ГГГГ составила 6 460 615,25 руб.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 12 по Красноярскому краю в отношении ООО «НМ» приняты исчерпывающие меры налогового контроля, направленные на принудительное взыскание недоимки по налогам, однако на конец дня ДД.ММ.ГГГГ в картотеку № к расчетным счетам ООО «НМ», банками помещены поручения на списание и перечисление денежных средств на общую сумму налогов, с учетом частичного исполнения поручений на списание и перечисление денежных средств, в размере 7 726 014,00 руб., которые при поступлении денежных средств на расчетные счета ООО «НМ» должны были исполняться в порядке очередности платежей, предусмотренном п.2 ст.855 ГК РФ.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, у ФИО7, находящегося в Красноярском крае, более точное место не установлено, состоящего в должности директора ООО «НМ», достоверно осведомленного о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по всем расчетным счетам Общества налоговым органом приостановлены расходные операции и выставлены в картотеку № поручения на списание и перечисление денежных средств на общую сумму 7 726 014,00 руб., возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «НМ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в Красноярском крае, более точное место не установлено, директор ООО «НМ» ФИО7, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, достоверно зная, что расходные операции по расчетным счетам ООО «НМ» приостановлены налоговым органом с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п.2 ст.855 ГК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «НМ», расчеты по которым отнесены к пятой очереди, как единоличный исполнительный орган ООО «НМ» изготовил распорядительные письма от своего имени, как директора ООО «НМ», в адрес контрагента Общества – ООО <данные изъяты> у которого на основании заключенного договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «НМ», перед последним имелась задолженность, а именно следующие распорядительные письма:

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 36 250,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 9 654,03 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 190 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО1;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 36 250,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 15 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 118 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 83 752,24 руб. на расчетный счет Красноярского отделения № ПАО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 103 345,40 руб. на расчетный счет Красноярского отделения № ПАО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 76 400,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 300 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 600,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 150 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО1;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 11 974,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО2;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 300 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 8 320,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 717,63 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 8 627,76 руб. на расчетный счет КФ ПАО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 133,14 руб. на расчетный счет ФГБУ <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 6 860,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО1;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 70 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 250 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 80 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО1;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 85 946,17 руб. на расчетный счет АО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 11 429,60 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 34 290,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 20 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 85 271,28 руб. на расчетный счет <данные изъяты> банк ПАО <данные изъяты>;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 27 700,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 256 346,27 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 400 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 950,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 14 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 150 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО1;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 58 800,00 руб. на расчетный счет АО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 12 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 540,69 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 9 148,70 руб. на расчетный счет КФ ПАО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 150 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 300 000,00 руб. на расчетный счет ООО «Терминал»;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 200,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 150 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО1;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 8 320,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 65 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 586,28 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО1;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 6 650,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 84 080,68 руб. на расчетный счет <данные изъяты> банк ПАО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 57 250,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 34 480,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 11 880,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 15 440,30 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 300 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 14 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 18 382,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н, от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 475,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 300 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 150 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 18 758,84 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 92 529,53 руб. на расчетный счет АО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 8 625,77 руб. на расчетный счет КФ ПАО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 14 900,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 200 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО1;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 66 696,82 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 6 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 636,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 17 910,63 руб. на расчетный счет КГКУ <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 53 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 8 320,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 61 840,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 122 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 28 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 7 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 14 806,50 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 7 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 786,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 100,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 130 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО1;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 103 221,76 руб. на расчетный счет Красноярского отделения № ПАО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 74 718,76 руб. на расчетный счет <данные изъяты> банка ПАО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 722,98 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 173,90 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 317,80 руб. на расчетный счет ОАО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 7 200,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 384,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 55 600,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 13 300,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 500 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 101 215,77 руб. на расчетный счет АО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 12 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 900,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО3;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 13 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО1;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 9 235,69 руб. на расчетный счет КФ ПАО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 6 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 16 803,17 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 30 813,88 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 160 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО1;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО1;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 32 096,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 30 813,88 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 436,52 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 80 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО1;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 38 250,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 57 600,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 089,30 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 70 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 11 899,94 руб. на расчетный счет КГКУ <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 81 452,66 руб. на расчетный счет <данные изъяты> банк ПАО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 103 304,39 руб. на расчетный счет Красноярского отделения № ПАО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 142 710,91 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 13 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 500 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 000 000,00 руб. на расчетный счет АО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 9 000,00 руб. на расчетный счет ФГБОЧВО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 000 000,00 руб. на расчетный счет АО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 91 850,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 102 480,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 8 320,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 63 765,83 руб. на расчетный счет АО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 000 000,00 руб. на расчетный счет АО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 789,31 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 19 800,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 60 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО1;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 36 497,93 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 722,62 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 500,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 9 242,76 руб. на расчетный счет КФ ПАО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 140 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 23 260,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 23 330,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 400,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО2;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 16 696,35 руб. на расчетный счет КГКУ <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 179 718,10 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 984,30 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 230 000,00 руб. на расчетный счет ИП ФИО1;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 77 593,50 руб. на расчетный счет <данные изъяты> банк ПАО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 103 304,36 руб. на расчетный счет Красноярского отделения № ПАО <данные изъяты>;

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 84 762,45 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 200 000,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 11 600,00 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>

- б/н от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 200 000,00 руб. на расчетный счет АО <данные изъяты>, а всего на общую сумму 16 342 530,88 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «НМ» ФИО7, находясь в офисе ООО «НМ» по <адрес>, владение № строение № продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, подписал вышеуказанные распорядительные письма, адресованные ООО <данные изъяты> и с целью недопущения поступления на расчетные счета ООО «НМ» денежных средств от ООО <данные изъяты> и их списания в счет задолженности ООО «НМ» по налогам, обеспечил поступление подписанных им распорядительных писем ООО «НМ» в ООО <данные изъяты> по <адрес>, для совершения расчета по ним с контрагентами ООО «НМ».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> на основании распорядительных писем ООО «НМ», подписанных директором Общества ФИО7, со своего расчетного счета №, открытого в <данные изъяты> филиале АО <данные изъяты> г.Новосибирск, произвело расчеты с ООО «НМ» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ путем перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «НМ» в общей сумме 16 342 530,88 руб.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в Красноярском крае, более точное место не установлено, директор ООО «НМ» ФИО7, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, достоверно зная, что расходные операции по расчетным счетам ООО «НМ» приостановлены налоговым органом с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п.2 ст.855 ГК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентом ООО <данные изъяты> расчет с которым отнесен к пятой очереди, как единоличный исполнительный орган директор ООО «НМ» ФИО7 заключил с ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> договор о переводе долга б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в результате чего долг ООО <данные изъяты> перед ООО «НМ» в сумме 31 981 084,39 руб. перешел новому должнику ООО <данные изъяты> после чего в тот же день ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 подписал с ООО <данные изъяты> акт зачета взаимных обязательств б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в результате чего ООО «НМ», произвело расчет с ООО <данные изъяты> по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 31 981 084,39 руб.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, ДД.ММ.ГГГГ как единоличный исполнительный орган директор ООО «НМ» ФИО7 подписал с ООО <данные изъяты> акт зачета взаимных обязательств б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в результате чего ООО «НМ» произвело расчет с ООО <данные изъяты> по договору аренды оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ в года сумме 945 000,00 руб.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, являясь директором ООО «НМ», то есть руководителем организации и единоличным распорядителем денежных средств Общества, имея реальную возможность полного погашения имеющейся у ООО «НМ» недоимки по налогам в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 6 460 615,25 руб., за счет безналичных денежных средств, перечисленных ООО <данные изъяты> на расчетные счета контрагентов ООО «НМ», а также путем заключения договора о переводе долга и путем подписания актов зачета взаимных обязательств, в нарушение ст.ст.46, 76 НК РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам в бюджетную систему РФ денежные средства ООО «НМ» в сумме более 6 460 615,25 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, что является крупным размером.

ДД.ММ.ГГГГ от защитника подозреваемого ФИО7 – Костина А.К. поступило ходатайство с просьбой прекратить в отношении ФИО7 уголовное дело и уголовное преследование с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, с которым ФИО7 согласился, о чем предоставил следователю свое заявление. Удовлетворив заявленное защитником Костиным А.К. ходатайство, старший следователь третьего следственного отдела второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК России по Красноярскому краю ФИО4 с согласия руководителя следственного органа обратилась в суд с ходатайством о прекращении в отношении ФИО7 уголовного дела и уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Судом в судебном заседании установлено, что вышеприведенное ходатайство ФИО7, при участии его защитника, заявлено им добровольно, после предварительной консультации с защитником, он осознает сущность заявленного ходатайства и его процессуальные последствия в случае неуплаты штрафа в установленный судом срок.

В судебном заседании ФИО7 просил суд удовлетворить ходатайство следователя о прекращении в отношении него уголовного дела и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, возможность оплатить судебный штраф у него имеется. ФИО7 свою вину в совершении указанного преступления признал полностью, в содеянном преступлении раскаялся и в полном объеме возместил материальный ущерб, причиненный преступлением потерпевшему Межрайонной ИФНС России № 12 по Красноярскому краю.

Защитник адвокат Карпенко А.В. также просил суд удовлетворить ходатайство следователя.

Представитель потерпевшего МИФНС России № 12 по Красноярскому краю ФИО5 в судебном заседании также просила удовлетворить ходатайство следователя, подтвердила полное возмещение ущерба.

Прокурор не возражал против удовлетворения заявленного следователем ходатайства и полагал возможным уголовное дело в отношении ФИО7 прекратить, освободив последнего от уголовной ответственности с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 50 000 рублей, с учетом доходов подозреваемого.

Рассмотрев материалы дела, изучив заявленное следователем ходатайство, выслушав участников процесса, суд пришел к следующему выводу.

Согласно статьи 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

ФИО7 следственными органами подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ - как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Обсудив заявленное ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО7 в соответствии со ст.25.1 УПК РФ и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренного ст.104.4 УКРФ, выслушав мнение участников процесса, суд находит заявленное ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению. Оснований для отказа в удовлетворении рассматриваемого ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении ФИО9 предусмотренных п.2 ч. 5 ст. 446.2 УПК РФ, судом не установлено.

Так, ФИО7 подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, ранее к уголовной ответственности не привлекался, вину в совершении преступления признал полностью, чистосердечно раскаивается в содеянном, положительно характеризуется по месту жительства и по месту работы, на учетах в КНД, КПНД не состоит, полностью возместил ущерб, причиненный преступлением потерпевшему, погасив задолженность по налогам, которая образовалась на дату окончания совершения преступления, то есть на ДД.ММ.ГГГГ в полном объеме с учетом пеней и штрафов, загладив причиненный преступлением вред, поэтому имеются все основания для удовлетворения рассматриваемого ходатайства и прекращения уголовного дела в отношении ФИО7 в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ и освобождения его от уголовной ответственности в соответствии со ст.76.2 УК РФ с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии с ч.2 ст.104.5 УК РФ, размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобожденного от уголовной ответственности, и его семьи, а также возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

Принимая во внимание указанные обстоятельства, суд считает целесообразным определить размер штрафа ФИО7 в размере 45 000 рублей, со сроком его выплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Судьбу вещественных доказательств следует разрешить в порядке ч.3 ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 25.1 УПК РФ, главой 51.1 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО7, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, прекратить на основании ст. 25.1 УПК РФ.

Назначить ФИО7 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 45 000 (сорок пять тысяч) рублей, который подлежит оплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Сумму штрафа перечислить на счет: ИНН <***>, КПП 246601001 УФК по Красноярскому краю (ГСУ СК России по Красноярскому краю л/с № <***>) р/с <***> Отделение Красноярск г.Красноярск БИК 040407001, ОКТМО 04701000, КБК 41711621010016000140.

Сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному-приставу исполнителю в течение 10 суток после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного Кодекса Российской Федерации.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке, примененную в отношении ФИО7 – отменить, избрать в отношении ФИО7 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства:

хранящиеся в уголовном деле №: постановление № о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; копию сопроводительного письма № из ГУ МВД России по Красноярскому краю от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копии решений о приостановлении операций по счетам в банках, направленных в кредитные учреждения и ООО <данные изъяты> сотрудниками МИФНС России № 12 по Красноярскому краю на 250 листах; копии решений о приостановлении операций по счетам в банках, направленных в кредитные учреждения и ООО <данные изъяты> сотрудниками МИФНС России № 12 по Красноярскому краю на 235 листах; отчет по проводкам ООО <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ на 70 листах, копия устава ООО <данные изъяты> на 16 листах – хранить в уголовном деле № 11902040049000012;

хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК России по Красноярскому краю по <адрес>

- том №, содержащий сопроводительное письмо МИФНС № 12 по Красноярскому краю исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; ответ ООО <данные изъяты> вх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; копии договоров ООО <данные изъяты> на 18 листах; копии актов сверок на 94 листах; сопроводительным письмом исх. № на 1 листе, справкой об исследовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями на 27 листах; протоколом опроса (объяснение) ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах;

- том №, содержащий копии распорядительных писем, предоставленные ООО <данные изъяты> на 258 листах;

- том №, содержащий заверенные копии распорядительных писем, предоставленные ООО <данные изъяты> на 251 листе;

- том №, содержащий заверенные копии распорядительных писем, предоставленные ООО <данные изъяты> на 258 листах;

- том №, содержащий ответ ООО <данные изъяты> вх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; полиэтиленовый пакет с флеш-накопителем SP 32 GB; авансовые отчеты за ДД.ММ.ГГГГ на 35 листах; кассовую книгу за ДД.ММ.ГГГГ на 141 листе; акты зачета взаимных обязательств за ДД.ММ.ГГГГ на 32 листах;

- том №, содержащий ответ ООО <данные изъяты> вх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; копии приказов и трудового договора ФИО7 на 7 листах; рабочий план счетов ООО <данные изъяты> на 6 листах; письма на оплату ДД.ММ.ГГГГ на 125 листах; письма на оплату ДД.ММ.ГГГГ на 114 листах; полиэтиленовый пакет с флеш-накопителем Kingston;

- том №, содержащий письма на оплату ДД.ММ.ГГГГ на 128 листах; письма на оплату ДД.ММ.ГГГГ на 147 листах;

- том №, содержащий копии писем на оплату ДД.ММ.ГГГГ на 134 листах; копии писем на оплату ДД.ММ.ГГГГ на 141 листе; копии писем на оплату ДД.ММ.ГГГГ на 41 листе;

- том №, содержащий ответ МИФНС России № 12 по Красноярскому краю вх. № от ДД.ММ.ГГГГ с приложенными к нему требованиями об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на 95 листах; решениями о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств на 86 листах; решениями о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) на 12 листах;

- том №, содержащий копии инкассовых поручений, выставленных на расчетный счет ООО <данные изъяты> сотрудниками МИФНС России № 12 по Красноярскому краю на 207 листах – возвратить в Межрайонную ИФНС России № 12 по Красноярскому краю;

DVD+R диск №, содержащий в электронном виде выписку по расчетному счету ООО <данные изъяты>№, открытому в <данные изъяты> филиале АО <данные изъяты> г. Новосибирск за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уничтожить;

документы, изъятые в ходе обыска в офисе ООО <данные изъяты>

- сшив, поименованный «Распорядительные письма за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ», содержащий распорядительные письма директора ООО <данные изъяты> ФИО7, адресованные директору ООО <данные изъяты>ФИО6 на 314 листах;

- сшив, поименованный «Распорядительные письма за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ», содержащий распорядительные письма директора ООО <данные изъяты> ФИО7, адресованные директору ООО «<данные изъяты>ФИО6 на 290 листах – возвратить в ООО <данные изъяты>;

документы, изъятые в ходе обыска в офисе ООО <данные изъяты>

- сшив, поименованный «Письма за период ДД.ММ.ГГГГ», содержащий распорядительные письма директора ООО <данные изъяты> ФИО7, адресованные директору ООО <данные изъяты>ФИО6 на 318 листах;

- сшив, поименованный «Требования ИФНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.», содержащие требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на 77 листах;

- сшив, поименованный «Решения ИФНС за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ.», содержащий решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств; решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств; решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, на 47 листах – возвратить в ООО <данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд, через Шарыповский городской суд Красноярского края, в течение 10 (десяти) суток со дня его вынесения.

Председательствующий: И.Н. Гаврицкая