Гражданский кодекс часть 1

Судья Второго кассационного суда общей юрисдикции Зюлин М.А., рассмотрев жалобу ФИО1 на вступившие в законную силу постановление заместителя начальника ИФНС России №7 по г. Москве от 5 октября 2018 года, решение заместителя руководителя Управления ФНС России по г. Москве от 8 ноября 2018 года, решение судьи Тверского районного суда г. Москвы от 04 июля 2019 года и решение судьи Московского городского суда от 8 октября 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении индивидуального предпринимателя ФИО1 №,

УСТАНОВИЛ:

постановлением заместителя начальника ИФНС России №7 по г. Москве от 5 октября 2018 года, оставленным без изменения решением заместителя руководителя Управления ФНС России по г. Москве от 8 ноября 2018 года, решением судьи Тверского районного суда г. Москвы от 04 июля 2019 года и решением судьи Московского городского суда от 8 октября 2019 года, ИП ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 127 500 000 рублей.

В жалобе, поданной во Второй кассационный суд общей юрисдикции, ИП ФИО1 ставит вопрос об отмене постановлений, вынесенных в отношении него по настоящему делу, ссылаясь на их незаконность.

Изучение материалов дела об административном правонарушении и доводов жалобы заявителя позволяет прийти к следующим выводам.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ.

В статье 12 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации минуя счета в уполномоченных банках.

Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

Как усматривается из материалов дела об административном правонарушении, ИП ФИО1, используя в качестве основания кредитный договор от 24 марта 2017 года № ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с нерезидентом – ОАО «№» (Республика Армения) на предоставление кредита на сумму № рублей для приобретения доли третьего лица в уставном капитале ООО «№», зачислил 29 марта 2017 года на свой счет № №, открытый 1 февраля 2017 года в № (Республика Армения) денежные средства на сумму № рублей.

Указанные обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами, в числе которых протокол об административном правонарушении, поручение на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от 13 августа 2018 года, ведомость банковского контроля по кредитному договору от 28 декабря 2017 года, форма отчета о движении средств за период с 1 января 2017 года по 31 марта 2017 года, справка лицевого счета и иными представленными доказательствами, оцененными в совокупности с другими материалами дела об административном правонарушении по правилам статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

Совокупность установленных административными органами и судебными инстанциями фактических и правовых оснований позволяет прийти к выводу о том, что событие административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, установлены и доказаны на основании исследования перечисленных выше и иных представленных в материалы дела доказательств, являющихся достаточными и согласующимися между собой.

Действия ИП ФИО1 квалифицированы по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами названного Кодекса и подлежащего применению законодательства.

Административное наказание ИП ФИО1 назначено должностным лицом в соответствии с требованиями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в пределах санкции части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Довод жалобы заявителя о том, что в рассматриваемом случае подлежали применению положения статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи с внесением изменений в пункт 5.1 статьи 12 Закона N 173-ФЗ подлежит отклонению.

Согласно части 3 статьи 3 Федерального закона от 02.12.2019 N 398-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", действие положений абзацев первого, второго и девятого части 5.1 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.

Поскольку кредитный договор № № заключен ИП ФИО1 24 марта 2017 года, денежные средства переведены на счет налогоплательщиком 29 марта 2017 года, изменения в действующем законодательстве не позволяют применить в отношении ИП ФИО1 положения ст. 1.7 КоАП РФ.

Доводы о малозначительности совершенного правонарушения не может быть принят во внимание, поскольку наступление вредных последствий не является обязательным признаком объективной стороны административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 КоАП РФ, отсутствие таких последствий не свидетельствует о малозначительности совершенного правонарушения. Аналогичные доводы, в совокупности с утверждениями о необходимости применения положений статьи 3.4 и 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях были предметом оценки предыдущих судебных инстанций и были обоснованно отвергнуты по основаниям, изложенных в соответствующих судебных актах.

Несогласие заявителя с оценкой установленных судебными инстанциями обстоятельств правовым основанием к отмене принятых по делу актов не является.

Порядок и срок привлечения учреждения к административной ответственности соблюдены.

Обстоятельств, которые в силу пунктов 2-4 части 2 статьи 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли бы повлечь изменение или отмену обжалуемых судебных актов, не установлено.

Руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья Второго кассационного суда общей юрисдикции

ПОСТАНОВИЛ:

постановление заместителя начальника ИФНС России №7 по г. Москве от 5 октября 2018 года, решение заместителя руководителя Управления ФНС России по г. Москве от 8 ноября 2018 года, решение судьи Тверского районного суда г. Москвы от 04 июля 2019 года и решение судьи Московского городского суда от 8 октября 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении индивидуального предпринимателя ФИО1 № оставить без изменения, жалобу ФИО1 без удовлетворения.

Судья Второго кассационного суда

общей юрисдикции подпись М.А. Зюлин

КОПИЯ ВЕРНА,

судья