Гражданский кодекс часть 1

Судья Восьмого кассационного суда общей юрисдикции Михеева С.Н., рассмотрев жалобу и.о.начальника Кемеровской таможни Зимина А.А. на вступившее в законную силу решение Куйбышевского районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области от 17 декабря 2020г, вынесенное в отношении генерального директора ООО «Сибэнергоуголь» Доденко Игоря Эриховича по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ,

установил:

постановлением и.о.начальника Кемеровской таможни от 23 января 2020г № 10608000-1029/2019 генеральный директор ООО «Сибэнергоуголь» Доденко И.Э. признан виновным в совершении административного правонарушения по ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ, в связи с малозначительностью содеянного освобожден от ответственности, ограничившись устным замечанием.

Решением Куйбышевского районного суда г. Новокузнецка от 17 декабря 2020г постановление отменено с прекращением производства по делу на основании п. 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ.

В жалобе и.о.начальника Кемеровской таможни Зимин А.А. просит решение отменить, направить дело на новое рассмотрение.

Доденко И.Э. возражения на жалобу не представлены.

Изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, прихожу к следующему выводу.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на банковский счет финансового агенства (фактора)- резидента, в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор)- резидент не является уполномоченным банком, либо корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор)-резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору)-резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, за исключением случаев, предусмотренных частью 4.2 настоящей статьи.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Из материалов дела следует, что с 14.11.2019г по 04.12.2019г должностным лицом проведена проверка соблюдения ООО «Сибэнергоуголь» актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям, по результатам которой 12.12.2019г составлен акт, (л.д.9-12, том1).

В результате проведенной проверки установлено, что ООО «Сибэнергоуголь» в лице генерального директора ФИО7., ДД.ММ.ГГГГ заключило контракт № № с нерезидентом- <данные изъяты> в лице директора ФИО8, на поставку кузнецкого энергетического угля. Указанный контракт поставлен на учет в Филиале Банка ГПБ (АО) в г. Кемерово с присвоением уникального номера контракта № №. В графе 6 раздела 3 УНК указана дата завершения исполнения обязательств по контракту- 15.08.2019г.

В соответствии с п. 1.2 Контракта, ориентировочная стоимость Контракта составляет до <данные изъяты>. США.

Согласно п. 4.1 Контракта, товар поставляется на условиях FCA (Инкотермс 2010), если иное не указано в Приложениях к Контракту. Датой отгрузки считается дата календарного штемпеля на станции грузоотправителя в ж/д накладной. Переход права собственности на товар (его часть), риск случайной гибели товара переходит к Покупателю после передачи товара (его части) первому перевозчику. Обстоятельства по поставке товара считаются исполненными Продавцом с момента передачи товара (его части) первому перевозчику.

В соответствии с п. 6.1 Контракта, условия оплаты поставляемого товара 100% предоплата, если иное не предусмотрено Приложениями к Контракту.

Пунктом 6.5 Контракта установлено, что банковские расходы по проведению платежей на счет другой стороны оплачивает сторона, осуществляющая платеж.

Согласно п. 7.1 Контракта, товар, проданный по условиям Контракта поставляется Продавцом месячными партиями. Объемы месячных партий приведены в Приложении к Контракту.

Датой поставки считается дата передачи товара в соответствии с условиями Приложений к Контракту и правил толкования международных коммерческих терминов- «Инкотермс 2010».

Пунктом 6.2 Контракта установлено, что не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем поставки товара, стороны производят сверки окончательных взаиморасчетов за фактически переданное Продавцом и оплаченное Покупателем количество товаров, и подписывают соответствующий Акт сверки взаиморасчетов. Подписание Акта сверки взаимных расчетов может быть отложено в случае подачи Покупателем претензий по качеству и (или) количеству. В данном случае Акт сверки взаимных расчетов подписывается сторонами после урегулирования данных претензий.

Согласно п. 12.7 Контракта (в редакции дополнительных соглашений от 19.12.2018г, от 25.03.2019г, от 19.03.2019г, от 28.06.2019г), срок действия Контракта продлен до 15.08.2019г.

Согласно ведомости банковского контроля по УНК № 18060001/0354/0036/1/1, в ходе исполнения Контракта обществом была осуществлена поставка товара нерезиденту на общую сумму 5 972 619,15 долл. США, на счет общества поступили денежные средства на общую сумму 4 439 787,30 долл. США.

В ходе исполнения Контракта в декабре 2018г ООО «Сибэнергоуголь» поставило в адрес нерезидента товар: на сумму 447 283,20 долл. США, который был вывезен с территории Российской Федерации по декларации на товары № 10006063/131218/0029679 (отгрузка осуществлена 05.09.2018); на сумму 190 281,60 долл. США, который вывезен с территории РФ по декларации на товары № 10006063/181218/0029994 (отгрузка осуществлена 01.08.2018); на сумму 378 192,00 долл. США, который был вывезен с территории РФ по декларации на товары № 10006063/181218/0029995 (отгрузка осуществлена 01.08.2018); на сумму 779 606,40 долл. США, который был вывезен с территории РФ по декларации на товары № 10006063/181218/0030005 (отгрузка осуществлена 01.08.2018).

В соответствии с ведомостью банковского контроля от нерезидента в качестве предоплаты за товар, переданный по ДТ № 10006063/131218/0029679, поступили денежные средства в размере 262 531,35 долл. США.

Оставшаяся часть экспортной выручки в размере 184 751,85 долл. США за товар, переданный по ДТ № 10006063/131218/0029679, а также оплата за товар на сумму 1 348 080,00 долл. США, переданный по ДТ №№ 10006063/181218/0029994,10006063/18218/0029995, 10006063/181218/0030005 на счет общества не поступила.

Из протокола по делу об административном правонарушении от 12.12.2019г следует, что Доденко И.Э., являясь генеральным директором ООО «Сибэнергоуголь», в силу своих административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций, согласно требований ст. 2.4 КоАП РФ является должностным лицом, ответственным за исполнение обществом требований валютного законодательства. Своим виновным (в форме бездействия) противоправным деянием 16.08.2019г совершил административное правонарушение, выразившееся в неисполнении обязанности обеспечить в сроки, установленные контрактом от ДД.ММ.ГГГГ № № получение от нерезидента на банковские счета общества в уполномоченном банке денежных средств в размере 1 532 831,85 долл. США, причитающихся за переданные нерезиденту товары по ДТ №№10006063/131218/0029679,10006063/181218/0029994,10006063/181218/0029995,10006063/181218/003005.

Изложенные обстоятельства послужили основанием для привлечения Доденко И.Э. к административной ответственности по ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ, освободив его от ответственности в связи с малозначительностью содеянного, ограничившись устным замечанием.

Отменяя постановление должностного лица и прекращая производство по делу на основании пункта 3 части 1 статьи 30.7 КоАП РФ, суд пришел к выводу об отсутствии в действиях (бездействии) руководителя ООО «Сибэнергоуголь» состава вмененного административного правонарушения.

Не согласиться с выводами суда, оснований не имеется.

В соответствии со статьей 25 Закона № 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит привлечению к административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии со статьей 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Согласно части 6 статьи 19 Закона № 173-ФЗ резидент признается исполнившим обязанность, предусмотренную настоящей статьей, если он обеспечил в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом) о передаче нерезиденту товаров, выполнении для него работ, об оказании ему услуг, о передаче ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, или договором о предоставлении резидентом иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займа нерезиденту, получение на свои банковские счета в уполномоченных банках или в случаях, установленных частью 2 настоящей статьи, в банках за пределами территории Российской Федерации иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями таких договоров (контрактов), или возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентом по заключенным с ними внешнеторговым договорам (контрактам) за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, в каждом случае за вычетом сумм комиссионного вознаграждения, уплаченных банкам-корреспондентам за осуществление операций по переводу денежных средств.

Из материалов дела следует, что вышеназванный Контракт от ДД.ММ.ГГГГ и все дополнительные соглашения к нему, были заключены обществом до вступления Доденко И.Э. в должность генерального директора ООО «Сибэнергоуголь», (приказ о назначении от 16.07.2019г, л.д.86,том1).

Таким образом, суд обоснованно пришел к выводу об отсутствии бездействия указанного должностного лица, с учетом пребывания (нахождения) его в должности генерального директора ООО «Сибэнергоуголь».

В постановлении должностного лица о привлечении Доденко И.Э. к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ указано, что им не осуществлен должный контроль для исполнения обязанности обеспечить получение юридическим лицом выручки за поставленный товар. Однако при этом, должностным лицом не приведены обстоятельства иного должного контроля, который должен был осуществить Доденко И.Э. с учетом времени пребывания на должности руководителя общества.

Доводы жалобы о том, что Доденко И.Э., зная о дебиторской задолженности и проведении таможней проверочных мероприятий, направил письмо, датированное 17.07.2019г только 02.08.2019г, не опровергают выводы суда и установленные по делу обстоятельства. Как отмечено выше, докладная записка о проведении проверки и рассмотрение документов, необходимых для исполнения государственной функции было назначено на 12.07.2019г. Доденко И.Э. назначен на должность руководителя общества и с ним заключен трудовой договор 16.07.2019г, что опровергает доводы заявителя о том, что направление вышеуказанного письма контрагенту было обусловлено не надлежащим исполнением своих должностных обязанностей, а проведением таможенным органом проверочных мероприятий.

По приведенным выше основанием отклоняются и доводы заявителя о том, что совершение Доденко И.Э. действий (претензионная работа и обращение в арбитражный суд) после совершения правонарушения, не может свидетельствовать об отсутствии состава правонарушения, поскольку дата правонарушения-16.08.2019г.

Из материалов дела следует, что возникшая задолженность по Контракту, срок оплаты которой был перенес, имела место до избрания Доденко И.Э. генеральным директором общества.

В течение одного месяца (с момента избрания до момента даты совершения правонарушения) Доденко И.Э. не располагал возможностью выполнить условие контракта по обеспечению поступлению на банковские счета юридического лица задолженности за выполненную работу. Все возможные меры в течение указанного месяца им были выполнены. Доводы жалобы о том, что заявитель мог путем подписания дополнительных соглашений установить повышенную ответственность за неоплату в срок, направить акт сверки для подписания нерезидентом в целях подтверждения задолженности, потребовать гарантийное письмо, провести телефонные переговоры, выехать в командировку с целью обсуждения вопросов по оплате, не влияют на выводы суда об отсутствии в действиях Доденко И.Э. состава вмененного правонарушения, поскольку установленных судом обстоятельств об отсутствии со стороны должностного лица бездействия, с учетом времени пребывания в должности генерального директора, не опровергают.

Перечисленные заявителем в жалобе действия были невозможны ввиду отсутствия по указанному в контракте адресу контрагента, о чем свидетельствуют письменные материалы дела. Наличие проведенной претензионной работы и подача заявления в арбитражный суд были выбраны указанным должностным лицом с учетом всех обстоятельств, которые ему стали известны в результате осуществления действий, направленных на обеспечение исполнения обязанностей по поступлению денежных средств по Контракту.

Отсутствие информации о результатах рассмотрения Международным коммерческим арбитражным судом при Торгово-промышленной палате РФ заявления ООО «Сибэнергоуголь» к нерезиденту, также не является основанием к отмене решения суда.

Поскольку суд правильно установил обстоятельства, имеющие значение для дела, правильно применил нормы материального и процессуального права, выполнил требования ст. 24.1, 26.11 КоАП РФ, оснований для отмены обжалованного решения суда не имеется.

Руководствуясь ст. 30.17, 30.18 КоАП РФ, судья

постановил:

решение Куйбышевского районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области от 17 декабря 2020г, вынесенное в отношении генерального директора ООО «Сибэнергоуголь» Доденко И.Э. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ - оставить без изменения, жалобу и.о. начальника Кемеровской таможни Зимина А.А.- без удовлетворения.

Судья: С.Н. Михеева