Гражданский кодекс часть 1

Заместитель председателя Первого кассационного суда общей юрисдикции Переверзева И.Н., рассмотрев жалобу директора общества с ограниченной ответственностью «Галс» Глазунова А.Б. на вступившие в законную силу постановление начальника ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода Нижегородской области № 9/1 от 12 апреля 2019 года, решение судьи Канавинского районного суда г. Нижнего Новгорода от 15 августа 2019 года, решение судьи Нижегородского областного суда от 24 октября 2019 года, вынесенные в отношении директора общества с ограниченной ответственностью «Галс» Глазунова А.Б. по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установила:

постановлением начальника ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода Нижегородской области № 9/1 от 12 апреля 2019 года, оставленным без изменения решением судьи Канавинского районного суда г. Нижнего Новгорода от 15 августа 2019 года и решением судьи Нижегородского областного суда от 24 октября 2019 года, директор общества с ограниченной ответственностью «Галс» (далее – ООО «Галс», Общество) Глазунов А.Б. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

В жалобе, поданной в Первый кассационный суд общей юрисдикции, директор ООО «Галс» Глазунов А.Б. просит отменить названные акты, приводя доводы об их незаконности.

Изучение материалов дела об административном правонарушении и доводов жалобы заявителя позволяет прийти к следующим выводам.

В соответствии с частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (нормы, цитируемые в настоящем постановлении, приведены в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения заявителя к административной ответственности) нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно статье 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Центральный банк Российской Федерации уполномочен по вопросам, отнесенным к его компетенции, издавать в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

В соответствии с пунктом 2 Указания Центрального банка Российской Федерации от 7 октября 2013 года N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее - Указание N 3073-У) индивидуальные предприниматели и юридические лица (участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Согласно пункту 4 Указания N 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 названного Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Как усматривается из материалов дела, на основании поручения заместителя начальника ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода № 9 от 22 марта 2019 года должностными лицами налогового органа проведена проверка ООО «Галс» по вопросу соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, предусмотренных Указанием Центрального Банка Российской Федерации № 3073-У от 7 октября 2013 года «Об осуществлении наличных расчетов», Указанием № 3210-У от 11 марта 2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» за период с 1 января 2019 года по 22 марта 2019 года.

По результатам проведенной проверки установлено, что в нарушение пунктов 2, 4 Указания N 3073-У 15 января 2019 года, 21 января 2019 года, 28 января 2019 года, 12 февраля 2019 года, 18 февраля 2019 года, 27 февраля 2019 года, 11 марта 2019 года, 19 марта 2019 года из кассы ООО "Галс" осуществлялась выдача наличных денежных средств по договору займа № от 18 октября 2018 года не за счет поступления денежных средств с банковского счета Общества, а за счет наличных денег, поступивших в кассу в качестве выручки от реализации за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги и возврата в кассу сумм, выданных подотчет.

Приведенные обстоятельства подтверждаются протоколом об административном правонарушении от 10 апреля 2019 года, поручением заместителя начальника ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода № 9 от 22 марта 2019 года, требованием должностного лица налогового органа от 22 марта 2019 года, актом проверки полноты учета выручки и порядка ведения кассовых операций ООО «Галс» от 8 апреля 2019 года и иными материалами дела, которым дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности по правилам статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

Деяние директора ООО «Галс» Глазунова А.Б. образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Доводы Глазунова А.Б. об отсутствии в его действиях состава вмененного правонарушения, поскольку денежные средства, которыми осуществлялся расчет с физическим лицом, не превышал лимита остатка денежных средств, установленного в организации, в связи с чем не являлись свободными денежными средствами и не подлежали передаче хранению в банк, не могут повлечь отмену состоявшихся по делу актов. В данном случае ООО " Галс " вопреки требованиям пунктов 2, 4 Указания N 3073-У осуществлялась выдача заимодавцу наличных денежных средств не за счет денежных средств, поступивших в кассу с банковского счета Общества, а за счет наличных денег, поступивших в качестве выручки от реализации за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Данное нарушение образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Доводы жалобы по существу сводятся к переоценке установленных в ходе рассмотрения дела обстоятельств и доказательств, которые были предметом исследования и оценки судьи районного суда и судьи областного суда, они не опровергают наличие в деянии заявителя объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и не ставят под сомнение законность и обоснованность состоявшихся по делу постановлений.

Порядок и срок давности привлечения заявителя к административной ответственности не нарушены.

Административное наказание назначено Глазунову А.Б. в пределах санкции части 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учетом положений статей 3.1, 3.5, 4.1, 4.2, 4.3 названного Кодекса.

Обстоятельств, которые в силу пунктов 2 - 4 части 2 статьи 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли бы повлечь изменение или отмену обжалуемых актов, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, заместитель председателя Первого кассационного суда общей юрисдикции

постановила:

постановление начальника ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода Нижегородской области № 9/1 от 12 апреля 2019 года, решение судьи Канавинского районного суда г. Нижнего Новгорода от 15 августа 2019 года, решение судьи Нижегородского областного суда от 24 октября 2019 года, вынесенные в отношении директора общества с ограниченной ответственностью «Галс» Глазунова А.Б. по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, а жалобу директора общества с ограниченной ответственностью «Галс» Глазунова А.Б. - без удовлетворения.

Заместитель председателя суда И.Н. Переверзева