Гражданский кодекс часть 1

Судья Второго кассационного суда общей юрисдикции Жуков А.А., рассмотрев жалобу защитника ООО «Спайка-Рус» по доверенности Алиева С.А. на вступившие в законную силу постановление мирового судьи судебного участка № 210 района Филевский парк г. Москвы от 25 октября 2021 года, решение судьи Дорогомиловского районного суда города Москвы от 31 мая 2023 года, вынесенные в отношении ООО «Спайка-Рус», по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

у с т а н о в и л:

постановлением мирового судьи судебного участка № 210 района Филевский парк г. Москвы от 23 января 2023 года, оставленным без изменения решением судьи Дорогомиловского районного суда г. Москвы от 31 мая 2023 года, ООО «СПАЙКА РУС» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 165 367 384,50 рублей.

В жалобе, поданной во Второй кассационный суд общей юрисдикции, защитник Алиев С.А. выражает несогласие с названными судебными актами, просит об их отмене и прекращении производства по делу.

Изучение представленных материалов и доводов жалобы заявителя позволяет прийти к следующим выводам.

Частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (нормы, цитируемые в настоящем постановлении, приведены в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения ООО «СПАЙКА РУС» к административной ответственности) предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях действия (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.2, 4.3 и 5 данной статьи, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влекут наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от 75 до 100 процентов суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Согласно пункту 5 Примечаний к статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административная ответственность, установленная частями 4 - 4.3, 5, 5.2 и 5.3 данной статьи, применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяются Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).

В силу положений пункта 6 части 1 статьи 1 указанного Федерального закона резидентами являются: физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (подпункт «а»); иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации (подпункт «б»); юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт «в»).

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации, а также организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации являются нерезидентами (подпункты «б» и «в» пункта 7 части 1 статьи 1 названного Федерального закона).

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено названным Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Судебными инстанциями установлено, что 28 января 2016 между ООО «СПАЙКА-РУС» (Россия, Покупатель) и «ГРИНХАУЗ» (Республика Армения, Продавец) заключен Контракт № 28/01/2016, согласно которому ООО «ГРИНХАУЗ» поставляет сельскохозяйственную продукцию (овощи, фрукты свежие и консервы из них, сыры, грибы) в количестве и по ценам, указанным в товарно-сопроводительных документах, которые являются неотъемлемой частью контракта, а ООО «СПАЙКА-РУС» обязуется принять и оплатить Товар в порядке и на условиях, предусмотренных Договором. Коды ТН ВЭД на отгружаемый Товар, также указываются в счетах-фактурах (Инвойсах) и товарно-сопроводительных документах.

Наименование, количество, цена и стоимость отгружаемого товара определена Инвойсом.

Оплата осуществляется в Российских Рублях следующим образом:

Покупатель оплачивает стоимость поставленного товара в течение 180 календарных дней с момента поставки товара, а также по договоренности сторон может изводиться предоплата.

Товар должен быть поставлен не позднее 360 дней, с даты поступления предоплаты. В случае не поставки Товара предоплата подлежит возврату в течение одного месяца после просрочки срока поставки.

Срок действия Контракта до 31 декабря 2018 года.

16 февраля 2016 года в соответствии со статьей 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 года 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле ООО «СПАЙКА-РУС» на Контракт в АО «Альфа-Банк» оформлен паспорт сделки № 16020206/1326/00002/1.

Дополнительным соглашением № 1 от 31 января 2017 года вносятся изменения в пункт 4.1, а именно «Платежи по данному Контракту производятся безналичным переводом в рублях РФ. Покупатель оплачивает 100 % предоплаты в течение 10 дней с момента выставления счета Продавцом. При этом Товар поставляется в течение всего срока действия контракта, но не позднее 30 ноября 2018 года. В случае не поставки Товара предоплата подлежит возврату в течение одного месяца после просрочки срока поставки».

Дополнительным соглашением № 2 от 28 ноября 2018 года вносятся изменения в пункт 4.1, а именно «Платежи по данному Контракту производятся безналичным переводом в рублях РФ. Покупатель оплачивает 100 % предоплату в течение 20 дней с момента выставления счета Продавцом. При этом Товар поставляется в течение всего срока действия контракта, но не позднее 30 ноября 2020 года. В случае не поставки Товара предоплата подлежит возврату в течение одного месяца после просрочки срока поставки, а также продлевается срок действия контракта до 31 декабря 2020 года.

Согласно документам, предоставленным АО «АЛЬФА-БАНК» (от 28 марта 2019 года 24.9/34703) следует, что ООО «СПАЙКА-РУС» в рамках исполнения акта по ПС № 16020206/1326/0000/2/1 от 16 февраля 2016 года осуществило в период с 17 февраля 2016 по 09 апреля 2019 года в пользу нерезидента ООО «ГРИНХАУЗ» (Республика Армения, Продавец) перечисление денежных средств на общую сумму 225 575 440,00 валютные операции, код вида операции 11100 - расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на адрес, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору учения) (авансовый платеж) и 11200 - расчеты резидента при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за товары, ввезенные на адрес, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (отсрочка платежа) (1 валютная операция), что подтверждается ведомостью банковского контроля по ПС/УНК № 16020206/1326/0000/2/1, выписками по лицевому счету № <***> за период с 28 января 2016 года по 22 марта 2019 года.

Компания ООО «ГРИНХАУЗ» (Республика Армения, Продавец) осуществило поставку товара в адрес ООО «СПАЙКА-РУС» (Покупатель) в период с 04 февраля 2016 года 31 октября 2016 года на общую сумму 5 085594,00 (данные сведения подтверждены данными ведомости банковского контроля по ПС/УНК № 16020206/1326/0000/2/1.

Итоговое сальдо расчетов по Контракту от 28 января 2016 года №28/01/2016 составляет с 220 489 846,00, то есть товар на данную сумму не ввезен.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на адрес) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Следовательно, обязанность по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные товары, установленная валютным законодательством, с учетом срока действия Контракта и окончательного исполнения условий Контракта, должна быть исполнена в период действия Контракта, то есть не позднее 31 декабря 2020 года

По состоянию на 31 декабря 2020 года товар на сумму220 489 846,00 на адрес не ввезен, то есть сальдо расчетов по ведомости банковского контроля составляет минус 220 489 846,00, денежные средства на адрес не возвращены.

За невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары в сумме, превышающей сто миллионов рублей, если эти действия не содержат уголовного наказуемого деяния, предусмотрена административная ответственность по части 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Вина ООО «СПАЙКА-РУС» в совершении указанного административного правонарушения, обоснованно установленная в судебных актах нижестоящих инстанций, подтверждается имеющимися материалах дела и исследованными в ходе судебного заседания доказательствами: протоколом №10103000-592/2021 от 26 июля 2021 года об административном правонарушении, в котором изложено существо правонарушения; актом проверки соблюдения валютного законодательства от 26 февраля 2021 года; уведомлением о правонарушении; протоколом опроса в качестве свидетеля старшего государственного таможенного инспектора отделения валютного контроля Владимирской таможни ФИО1, которая пояснила, что по результатам проведенной проверки установлено, что денежные средства в сумме 220 489 846,00 в рамках контракта № 28/01/2016 от 28 января 2016 года ООО «СПАЙКА-РУС» были перечислены на счет контрагента, однако, фактически товар на указанную сумму на территорию РФ не ввозился, денежные средства в сумме 220 489 846,00 в Российскую Федерацию в срок до 31 декабря 2020 года (включительно) не возвращены; копии ведомостей банковского контроля по контракту из АО «Альфа-Банк», копией контракта от 28 января 2016 года № 28/01/2016 года; копией выписки из ЕГРЮЛ; иными материалами дела.

Оснований ставить под сомнение установленные судьями обстоятельства данного дела не усматривается.

Деяние ООО «СПАЙКА-РУС» верно квалифицировано по части 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами названного Кодекса и подлежащего применению законодательства.

Событие и состав указанного административного правонарушения, нашли свое подтверждение при рассмотрении дела, установлены на основании совокупности доказательств, что соответствует статьям 28.1 и 26.2, 26.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 названного Кодекса юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств, подтверждающих принятие юридическим лицом всех зависящих от него достаточных и своевременных мер для предотвращения правонарушения и наличия объективных обстоятельств, препятствующих своевременному выполнению требований законодательства не представлено.

Материалы приложенные к жалобе свидетельствуют о том, что при рассмотрении дела об административном правонарушении, судебные инстанции не допустили нарушения норм процессуального права, правильно организовали и провели судебное разбирательство, разрешили все заявленные ходатайства, создали лицам, участвующим в деле, необходимые условия для реализации ими своих процессуальных прав, выяснялись, исследовались все доводы и доказательства, выдвинутые в защиту юридического лица, им дана верная оценка. Ссылаясь на установленные факты и доказательства, в судебных актах дали полное и логически обоснованное объяснение своим выводам о виновности ООО «СПАЙКА-РУС» в совершении административного правонарушения. При этом имеющаяся по делу совокупность доказательств, являлась достаточной для рассмотрения и разрешения дела.

Доказательства, на основании которых установлена виновность юридического лица, в том числе протокол об административном правонарушении, содержат сведения, необходимые для правильного разрешения дела, согласуются между собой и с фактическими обстоятельствами дела, отвечают требованиям, предъявляемым к доказательствам в соответствии со статьей 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Каких-либо неустранимых сомнений в виновности, недостатков в процессуальных документах, как и доказательств нарушений требований законности, не имеется, положения статей 1.5 и 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не нарушены.

Доводы жалобы о неверной оценке доказательств по делу не подлежат удовлетворению. Согласно материалам дела, все доказательства по делу были исследованы судами, таким доказательствам в совокупности дана надлежащая правовая оценка, оспаривать которую оснований не имеется.

Доводы жалобы не содержат каких-либо правовых аргументов, которые могли бы являться основанием для изменения либо отмены обжалуемых судебных актов, не опровергают наличие в деянии ООО «СПАЙКА-РУС» состава вмененного административного правонарушения, и не ставят под сомнение законность и обоснованность состоявшихся по делу постановления, решения.

Несогласие заявителя с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не свидетельствует о том, что судами допущены нарушения норм материального права и (или) предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Доводы поданной во Второй кассационный суд общей юрисдикции жалобы являлись предметом проверки предыдущих судебных инстанций и обоснованно отклонены по приведенным в судебных актах мотивам.

Постановление о привлечении ООО «СПАЙКА-РУС» к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Административное наказание назначено привлекаемому к административной ответственности лицу в пределах санкции части 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с соблюдением положений статьи 4.1 названного Кодекса.

Нарушений норм процессуального закона при производстве по делу не допущено, нормы материального права применены правильно.

Обстоятельств, которые в силу пунктов 2 - 4 части 2 статьи 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли бы повлечь изменение или отмену обжалуемых судебных актов, при рассмотрении настоящей жалобы не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья,

П О С Т А Н О В И Л:

постановление мирового судьи судебного участка №210 района Филевский парк г. Москвы от 25 октября 2021 года, решение судьи Дорогомиловского районного суда г. Москвы от 31 мая 2023 года, вынесенные в отношении общества с ограниченной ответственностью «СПАЙКА-РУС» по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, жалобу защитника Алиева С.А. - без удовлетворения.

Судья Второго кассационного суда

общей юрисдикции А.А. Жуков