Гражданский кодекс часть 1

Судья Четвертого кассационного суда общей юрисдикции Иванов А.Е., рассмотрев жалобу защитника генерального директора ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1, действующего на основании доверенности, ФИО2 на вступившие в законную силу постановление начальника ИНФС России по Центральному округу г. Волгограда от 27 апреля 2021 года, решение судьи Центрального районного суда г. Волгограда от 1 июля 2021 года, решение судьи Волгоградского областного суда от 25 августа 2021 года, вынесенные в отношении генерального директора ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

постановлением начальника ИНФС России по Центральному округу г. Волгограда от 27 апреля 2021 года генеральный директор ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, наказание назначено в виде административного штрафа в размере 5 000 рублей.

Решением судьи Центрального районного суда г. Волгограда от 1 июля 2021 года постановление должностного лица оставлено без изменения.

Решением судьи Волгоградского областного суда от 25 августа 2021 года указанные акты оставлены без изменения.

В жалобе, поданной в Четвертый кассационный суд общей юрисдикции, защитник генерального директора ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1, действующая на основании доверенности, ФИО2 просит указанные процессуальные акты изменить, заменить административное наказание в виде административного штрафа на предупреждение.

Изучив материалы дела об административном правонарушении и доводы жалобы заявителя, прихожу к следующим выводам.

Частью 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (нормы, цитируемые в настоящем постановлении, приведены в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения генерального директора ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1 к административной ответственности) предусмотрена административная ответственность за представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

В силу положений пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях», являются резидентами.

Резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами», открывают без ограничений счета (вклады) в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, в соответствии с личным законом таких организаций имеющих право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента (часть 1 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

В соответствии с частью 2 статьи 12 вышеуказанного Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 данной статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Как следует из материалов дела, по результатам проверки ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» на предмет соблюдения валютного законодательства, проведенной ИФНС России по Центральному району г. Волгограда установлено, что 25 июля 2019 года ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации № 42103810800000000004, наименование банка Commercial bank Universal-bank, страна Абхазия.

Между тем в установленный законом срок генеральным директором ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1 уведомление об открытии вышеназванного счета не направлено. Фактически уведомление об открытии данного счета представлено в ИФНС России по Центральному району г. Волгограда 22 января 2021 года, чем нарушены требования части 2 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения генерального директора ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1 к административной ответственности по части 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подтверждаются собранными по делу доказательствами, оцененными по правилам статьи 26.11 названного Кодекса с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности и достаточности.

В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения.

Выводы о наличии в действиях генерального директора ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, являются правильными, соответствуют фактическим обстоятельствам дела и положениям действующего законодательства.

Приведенные в жалобе доводы о возможности применения положений статьи 3.4 и 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и замены назначенного административного штрафа на предупреждение были предметом рассмотрения судов и получили надлежащую правовую оценку, не согласиться с которой оснований не имеется.

Несогласие заявителя с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не свидетельствует о том, что при рассмотрении дела допущены нарушения норм материального права и (или) предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях процессуальные требования.

Административное наказание назначено генеральному директору ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1 в пределах санкции части 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановление о привлечении названного лица к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Обстоятельств, которые в силу пунктов 2 - 4 части 2 статьи 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли бы повлечь изменение или отмену обжалуемых актов, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья Четвертого кассационного суда общей юрисдикции

постановил:

постановление начальника ИНФС России по Центральному округу г. Волгограда от 27 апреля 2021 года, решение судьи Центрального районного суда г. Волгограда от 1 июля 2021 года, решение судьи Волгоградского областного суда от 25 августа 2021 года, вынесенные в отношении генерального директора ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья А.Е. Иванов

Решение04.03.2022