Гражданский кодекс часть 1

Судья Четвертого кассационного суда общей юрисдикции Иванов А.Е., рассмотрев жалобу защитника генерального директора ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1, действующего на основании доверенности, ФИО2 на вступившие в законную силу постановление начальника ИНФС России по Центральному округу г. Волгограда от 20 апреля 2021 года, решение судьи Центрального районного суда г. Волгограда от 29 июня 2021 года, решение судьи Волгоградского областного суда от 25 августа 2021 года, вынесенные в отношении генерального директора ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

постановлением начальника ИНФС России по Центральному округу г. Волгограда от 20 апреля 2021 года генеральный директор ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, наказание назначено в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Решением судьи Центрального районного суда г. Волгограда от 29 июня 2021 года постановление должностного лица оставлено без изменения.

Решением судьи Волгоградского областного суда от 25 августа 2021 года указанные акты оставлены без изменения.

В жалобе, поданной в Четвертый кассационный суд общей юрисдикции, защитник генерального директора ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1, действующая на основании доверенности, ФИО2 просит указанные процессуальные акты изменить, заменить административное наказание в виде административного штрафа на предупреждение.

Изучив материалы дела об административном правонарушении и доводы жалобы заявителя, прихожу к следующим выводам.

Частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (нормы, цитируемые в настоящем постановлении, приведены в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения генерального директора ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1 к административной ответственности) предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней, и влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Согласно пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агент7ам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 пункта 3 статьи 23 ФЗ № 173-ФЗ).

В силу пункта 4 Правил предоставления резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года № 819 юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляют в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка, иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, иная организация финансового рынка, иностранный поставщик платежных услуг), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Как следует из материалов дела, ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» в соответствии с договором банковского счета № 408078103/0035 от 1 февраля 2019 года открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации № 40807810300000000035 в рублях Российской Федерации, наименование банка Commercial bank UNIVERSAL-BANK, страна Абхазия.

Согласно представленному ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» отчету о движении денежных средств по счету (вкладу) и подтверждающим документам за период с 1 апреля 2019 по 30 июня 2019 года, должностным лицом налогового органа установлено, что 31 мая 2019 года от резидента Абхазии «Апсны-Ойл» ИНН <***> на указанный счет № 40807810300000000035, открытый в Commercial bank UNIVERSAL-BANK, страна Абхазия, зачислены денежные средства в сумме 31 437 461 рубль. Указанные денежные средства размещались обществом на депозитных счетах Commercial bank UNIVERSAL-BANK, страна Абхазия, в том числе на депозитном счете 42504810800000000001, открытом 5 июня 2020 года (закрыт 2 декабря 2020 года).

Между тем, в нарушение требований пункта 4 вышеприведенных Правил отчет о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации по счету № 42504810800000000001 за 2 квартал 2020 года (с 1 апреля по 30 июня 2020 года) представлен в ИФНС по Центральному району г. Волгограда 28 января 2021 года, то есть с нарушением установленного 30-дневного срока.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения генерального директора ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1 к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подтверждаются собранными по делу доказательствами, оцененными по правилам статьи 26.11 названного Кодекса с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности и достаточности.

В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения.

Выводы о наличии в действиях генерального директора ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, являются правильными, соответствуют фактическим обстоятельствам дела и положениям действующего законодательства.

Приведенные в жалобе доводы о возможности применения положений статьи 3.4 и 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и замены назначенного административного штрафа на предупреждение были предметом рассмотрения судов и получили надлежащую правовую оценку, не согласиться с которой оснований не имеется.

Несогласие заявителя с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не свидетельствует о том, что при рассмотрении дела допущены нарушения норм материального права и (или) предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях процессуальные требования.

Административное наказание назначено генеральному директору ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1 в пределах санкции части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановление о привлечении названного лица к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Обстоятельств, которые в силу пунктов 2 - 4 части 2 статьи 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли бы повлечь изменение или отмену обжалуемых актов, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья Четвертого кассационного суда общей юрисдикции

постановил:

постановление начальника ИНФС России по Центральному округу г. Волгограда от 20 апреля 2021 года, решение судьи Центрального районного суда г. Волгограда от 29 июня 2021 года, решение судьи Волгоградского областного суда от 25 августа 2021 года, вынесенные в отношении генерального директора ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья А.Е. Иванов

Решение04.03.2022