Гражданский кодекс часть 1

Судья Восьмого кассационного суда общей юрисдикции Михеева С.Н., рассмотрев жалобу заместителя начальника Межрайонной ИФНС № 4 по Кемеровской области, советника государственной службы российской Федерации 2 класса Трошиной Л.С. на вступившее в законную силу решение Куйбышевского районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области от 22 июня 2021 г, вынесенные в отношении Фурман Татьяны Робертовны, по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 КоАП РФ,

установил:

постановлением мирового судьи судебного участка № 1 Куйбышевского судебного района г. Новокузнецка Кемеровской области от 13 мая 2021г, Фурман Т.Р. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 30000 рублей.

Решением судьи Куйбышевского районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области от 22 июня 2021г постановление мирового судьи отменено, производство по делу в отношении Фурман Т.Р. по ст. 14.25.1 КоАП РФ прекращено на основании п.3 ч.1 ст. 30.7 КоАП РФ.

В жалобе заместитель начальника МИФНС № 4 по Кемеровской области Трошина Л.С. просит решение Куйбышевского районного суда г. Новокузнецка отменить.

Фурман Т.Р. не предоставила возражений относительно доводов жалобы.

Изучив материалы дела, доводы жалобы, прихожу к следующему.

Статья 14.25.1 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

Основанием для привлечения Фурман Т.Р. к <данные изъяты> в установленный срок,, до 18 марта 2021г не представила сведений о своих бенефициарных владельцах по запросу налогового органа № 91 от 10.03.2021г по состоянию на 01.01.2021г.

Отменяя постановление мирового судьи, судья районного суда пришел к выводу о недоказанности обстоятельств, на основании которых вынесено постановление, а также в связи с истечением срока давности привлечения Фурман Т.Р. к административной ответственности.

Заявитель в настоящей жалобе приводит доводы о том, что поскольку Инспекцией был направлен запрос № 91 от 10.03.2021г через оператора электронного документооборота в виде электронного образа, подписание данного запроса усиленной квалифицированной подписью не требовалось.

Согласиться с приведенными доводами жалобы нельзя, ввиду следующего.

Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 N 913 утверждены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам уполномоченных органов государственной власти (далее - Правила), которые устанавливают порядок и сроки представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных пунктом 6 статьи 6.1 Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам Федеральной налоговой службы (ее территориальных органов) и Федеральной службы по финансовому мониторингу (ее территориальных органов).

Юридические лица представляют документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - сведения о бенефициарных владельцах), по запросам уполномоченных органов государственной власти, направленным в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота, соответствующих требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов (далее соответственно - операторы, запросы), или на бумажном носителе.

При направлении запросов и получении на них ответов в электронной форме Федеральная служба по финансовому мониторингу использует информационно-технологическую и коммуникационную инфраструктуру Федеральной налоговой службы.

Порядок взаимодействия Федеральной налоговой службы с Федеральной службой по финансовому мониторингу при направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу юридическим лицам запросов в электронной форме для представления сведений о бенефициарных владельцах и получении Федеральной службой по финансовому мониторингу ответов на запросы с использованием информационно-технологической и коммуникационной инфраструктуры Федеральной налоговой службы определяется приказом Федеральной налоговой службы по согласованию с Федеральной службой по финансовому мониторингу (п.2 Правил).

Запросы в электронной форме формируются при обязательном использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной электронной подписи.

Запросы подписываются руководителем (заместителем руководителя) Федеральной налоговой службы, начальником структурного подразделения Федеральной налоговой службы, руководителем (заместителем руководителя) ее территориального органа. Запросы Федеральной службы по финансовому мониторингу и ее территориальных органов вправе подписывать должностные лица, определенные приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу (п.3 Правил).

Согласно пункту 4 Правил при получении запроса юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса. Сведения о бенефициарных владельцах представляются по состоянию на дату, указанную в запросе.

Из материалов дела следует, что запрос Инспекцией был направлен посредством электронной формы, в связи с чем соблюдение оформления указанного запроса и подписания в соответствии с названными Правилами является обязательным.

Установив указанные обстоятельства, судья районного суда правильно пришел к выводу о прекращении производства по делу по основанию п.3 ч.1 ст. 30.7 КоАП РФ.

Вместе с тем, судья сделал неправильный вывод об истечении срока давности привлечения к административной ответственности Фурман Т.Р. на момент рассмотрения им жалобы.

В соответствии с положениями статьи 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности по ст. 14.25.1 КоАП РФ составляет три месяца.

Мировым судьей при рассмотрении дела и вынесении постановления о назначении административного наказания в отношении Фурман Т.Р. были соблюдены сроки привлечения к ответственности по ст. 14.25.1 КоАП РФ поскольку события, послужившие основанием для составления протокола по делу об административном правонарушении в отношении указанного лица имели место 19.03.2021г. Постановление мировым судьей вынесено 11 мая 2021г.

С учетом изложенных обстоятельств решение судьи Куйбышевского районного суда г. Новокузнецка подлежит изменению путем исключения из него выводов об истечении срока давности привлечения Фурман Т.Р. к административной ответственности по ст. 14.25.1 КоАП РФ.

На момент поступления материалов дела и жалобы в кассационный суд срок давности привлечения к административной ответственности, установленный ст. 4.5 КоАП РФ и составляющий для данной категории дел три месяца, истек.

Истечение срока давности привлечения к административной ответственности в соответствии с требованиями пункта 6 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Согласно ч. 2 ст. 30.17 КоАП РФ изменение постановления по делу об административном правонарушении, решения по результатам рассмотрения жалобы, если при этом усиливается административное наказание или иным образом ухудшается положение лица, в отношении которого вынесены указанные постановление, решение, не допускается. Ухудшение положения указанного лица тем более недопустимо при отмене состоявшихся по делу об административном правонарушении судебных актов.

В соответствии с п. 4 ч. 2 ст. 30.17 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы, протеста на вступившие в законную силу постановление по делу об административном правонарушении, решения по результатам рассмотрения жалоб, протестов выносится одно из следующих решений: об отмене постановления по делу об административном правонарушении, решения по результатам рассмотрения жалобы, протеста и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых были вынесены указанные постановление, решение.

В связи с тем, что постановление мирового судьи было отменено районным судом также по основанию п.3 ч.1 ст. 30.7 КоАП РФ, в связи с недоказанностью обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление, ухудшение положения лица, в отношении которого производство по делу прекращено за пределами срока давности привлечения к ответственности при рассмотрении настоящей жалобы невозможно.

Руководствуясь ст. 30.17, 30.18 КоАП РФ судья

постановил:

решение судьи Куйбышевского районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области от 22 июня 2021г изменить, исключить из него выводы об истечении срока давности привлечения к административной ответственности по ст. 14.25.1 КоАП РФ Фурман Т.Р. на момент рассмотрения жалобы.

В остальной части решение оставить без изменения, жалобу заместителя начальника Межрайонной ИФНС № 4 по Кемеровской области Трошиной Л.С.- без удовлетворения.

Судья: С.Н. Михеева