Гражданский кодекс часть 1

Судья Восьмого кассационного суда общей юрисдикции Безденежных Д.А., рассмотрев жалобу заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №4 по Кемеровской области-Кузбассу Трошиной Л.С. на вступившее в законную силу решение судьи Куйбышевского районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области от 22 июня 2021г., вынесенное в отношении ООО «Хлеб» по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.14.25.1 КоАП РФ,

установил:

постановлением мирового судьи судебного участка № 1 Куйбышевского судебного района г.Новокузнецка от 11 мая 2021г. ООО «Хлеб» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.14.25.1 КоАП РФ, и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 50 000 рублей.

Решением судьи Куйбышевского районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области от 22 июня 2021г. постановление мирового судьи отменено, производство по делу прекращено на основании п.3 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

В жалобе заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №4 по Кемеровской области - Кузбассу Трошина Л.С. просит решение отменить, приводя доводы о его незаконности.

ООО «Хлеб» поданы письменные возражения на жалобу.

Проверив материалы дела, доводы жалобы и возражений, прихожу к следующему выводу.

Согласно ст.14.25.1 КоАП РФ неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее- Федеральный закон от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ) юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона.

Пунктом 6 статьи 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов. Порядок и сроки представления информации о бенефициарных владельцах юридического лица и о принятых мерах по установлению в отношении таких бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, определяются Правительством Российской Федерации.

Согласно пункту 4 Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам уполномоченных органов государственной власти, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 июля 2017 года N 913, при получении запроса юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса. Сведения о бенефициарных владельцах представляются по состоянию на дату, указанную в запросе.

Постановлением мирового судьи судебного участка № 1 Куйбышевского судебного района г.Новокузнецка от 11 мая 2021г. ООО «Хлеб» привлечено к административной ответственности, предусмотренной ст.14.25.1 КоАП РФ за то, что при осуществлении мероприятий налогового контроля обнаружено непредоставление ООО «Хлеб» в установленный законодательством срок, а именно до 18 марта 2021г., сведений о своих бенефициарных владельцах по запросу налогового органа №90 от 10 марта 2021г. по состоянию на 01 января 2021г., фактически указанные сведения предоставлены 30 марта 2021г.

Рассматривая жалобу ООО «Хлеб» на постановление по делу об административном правонарушении, судья районного суда пришел к выводу, что в нарушение ст.24.1 КоАП РФ, мировым судьей не было учтено, что при формировании запроса, направленного в адрес ООО "Хлеб" о предоставлении сведений, в нарушение п.3 Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" по запросам уполномоченных органов государственной власти, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 31 июля 2017 г. N 913, должностным лицом не были использованы сертифицированные средства усиленной квалифицированной электронной подписи.

Установив данные обстоятельства, судья районного суда отменил постановление, прекратив производство по делу в связи с истечением срока давности привлечения общества к административной ответственности.

Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст.14.25.1 КоАП РФ в отношении юридических лиц составляет три месяца.

Обстоятельства, послужившие основанием для привлечения общества к административной ответственности имели место 19 марта 2021г. В силу указанных выше положений закона, срок давности привлечения ООО «Хлеб» к административной ответственности по ст.14.25.1 КоАП РФ на момент рассмотрения настоящей жалобы истек.

Согласно п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ истечение срока давности привлечения к административной ответственности является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении, и применение указанного обстоятельства не ставится в зависимость от каких-либо дополнительных условий.

Порядок рассмотрения жалоб на вступившие в законную силу постановления по делу об административном правонарушении, решения по результатам рассмотрения жалоб, протестов установлен ст.ст. 30.12 - 30.19 КоАП РФ.

Статья 30.17 КоАП РФ содержит исчерпывающий перечень решений, которые может вынести суд при рассмотрении жалобы, протеста на вступившие в законную силу постановление по делу об административном правонарушении, решения по результатам рассмотрения жалоб, протестов на это постановление.

Согласно ч. 2 ст. 30.17 КоАП РФ изменение постановления по делу об административном правонарушении, решения по результатам рассмотрения жалобы, если при этом усиливается административное наказание или иным образом ухудшается положение лица, в отношении которого вынесены указанные постановление, решение, не допускается. Ухудшение положения указанного лица тем более недопустимо при отмене состоявшихся по делу об административном правонарушении судебных актов.

Принимая во внимание положения ст. 30.17 КоАП РФ и учитывая, что на момент рассмотрения жалобы должностного лица срок давности привлечения ООО «Хлеб» к административной ответственности, установленный ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел истек, а производство по делу в отношении последнего было прекращено, возможность возобновления производства по данному административному делу и правовой оценки действий названного юридического лица на предмет доказанности состава административного правонарушения утрачена.

При таких обстоятельствах обжалуемое судебное решение не подлежит отмене.

Руководствуясь ст.ст. 30.13 и 30.17 КоАП РФ, судья

постановил:

решение судьи Куйбышевского районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области от 22 июня 2021г., вынесенное в отношении ООО «Хлеб» по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.14.25.1 КоАП РФ, оставить без изменения, а жалобу заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №4 по Кемеровской области-Кузбассу Трошиной Л.С. - без удовлетворения.

Судья: Д.А. Безденежных