Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Гуликяна Армена Руслановича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес><данные изъяты>,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Гуликян А.Р. органами предварительного расследования подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ООО «Руслан-Строй» зарегистрировано 23.05.2007 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговый службы № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером <данные изъяты>, 15.12.2010 поставлено на учет в ИФНС России по <адрес> с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №, юридический адрес организации: <адрес>, пр-кт Мира, <адрес>, фактический адрес организации: <адрес> «Б».

ООО «Руслан-Строй» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением единственного участника Общества (с последующими изменениями и дополнениями) от ДД.ММ.ГГГГ№.

В соответствии с п.п.1.4, 2.1, 2.2 (в редакции, утвержденной решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника Общества, решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя Общества) Устава Общество является коммерческой организацией, создано с целью расширения рынка товаров и услуг, а также извлечения прибыли, Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, незапрещенные законом.

Основным видом деятельности Общества является строительство жилых и нежилых зданий.

В соответствии с п.п.10.1-10.11 Устава единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор Общества, который избирается общим собранием участников Общества на срок 3 года; генеральный директор обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства, руководствоваться требованиями Устава, решениями органов управления Общества, принятыми в рамках их компетенции, а также заключенными Обществом договорами и соглашениями, в том числе заключенным с Обществом трудовым договором; в качестве директора Общества может выступать физическое лицо, за исключением передачи полномочий по договору управляющему в соответствии со ст.42 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»; генеральный директор общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников Общества, Уставом, действующим законодательством; организует бухгалтерский учет и отчетность; руководит текущей деятельность Общества и решает все вопросы, которые не отнесены Уставом и законом к компетенции общего собрания участников Общества.

Согласно п.13.12 Устава Общества генеральный директор и главный бухгалтер Общества несут личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности.

В соответствии с п.п.2, 3, 4 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в качестве единоличного исполнительного органа общества может выступать только физическое лицо; единоличный исполнительный орган общества без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; осуществляет иные полномочия, не отнесенные ФЗ «Об ООО» или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества. Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа.

В соответствии с решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО «Руслан-Строй» Гуликян А.Р. назначен на должность генерального директора с ДД.ММ.ГГГГ сроком полномочий на 3 года. Решением № от ДД.ММ.ГГГГ срок полномочий Гуликяна А.Р. продлен на 3 года.

Таким образом, Гуликян А.Р. с ДД.ММ.ГГГГ, занимая должность генерального директора ООО «Руслан-Строй», постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции в ООО «Руслан-Строй» и, в соответствии со ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Руслан-Строй» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имелся расчетный счет № (расчетный), отрытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Азиатско-Тихоокеанский Банк», г. Улан-Удэ.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства, муниципальных образований; под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

На основании ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, страховые взносы.

В соответствии со ст.23 НК РФ налогоплательщик обязан вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, кроме того, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

На основании ст.45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный в соответствии с НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа.

При этом, согласно п.5 ст.46 НК РФ взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, при недостаточности или отсутствии средств на рублевых счетах - с валютных счетов, а при недостаточности или отсутствии средств на валютных счетах - со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, если иное не предусмотрено указанной статьей.

Таким образом, ООО «Руслан-Строй» является участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является налогоплательщиком, плательщиком страховых взносов.

В результате осуществления ООО «Руслан-Строй» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникла обязанность по уплате законно установленных налогов, страховых взносов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «Руслан-Строй» обязанностей Общество несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Гуликян А.Р., являясь, в соответствии со ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете», лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций Обществом, осознавал, что в случае неуплаты налогов, страховых взносов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО «Руслан-Строй» с выставлением инкассовых поручений.

В период времени с 01.02.2020 по 04.05.2020 у Общества возникла недоимка по налогам и страховым взносам, размер которой по состоянию на 01.02.2020 составил 2706354,28 рублей, по состоянию на 04.05.2021 – 3360513,40 рублей.

В период с 05.02.2020 по 12.03.2021 ИФНС России по Центральному району г.Красноярска в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО «Руслан-Строй» направлено 16 требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на сумму налогов, страховых взносов в общей сумме 3386 884,57руб., а именно:

1) №3586 от 05.02.2020, срок исполнения – 28.02.2020 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 82564,89 руб.;

2) №7628 от 07.02.2020, срок исполнения – 03.03.2020 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 74 342,00 руб.;

3) №8390 от 02.03.2020, срок исполнения – 25.03.2020 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 161 541,80 руб.;

4) №8437 от 06.03.2020, срок исполнения – 31.03.2020 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 203 139,00 руб.;

5) №13338 от 12.07.2020, срок исполнения – 25.08.2020 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 509 648,47 руб.;

6) №16770 от 07.08.2020, срок исполнения – 22.09.2020 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 611 581,32 руб.;

7) №17822 от 21.08.2020, срок исполнения – 06.10.2020 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 34 346,00 руб.;

8) №18103 от 28.08.2020, срок исполнения – 25.09.2020 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 490 510,00 руб.;

9) №19257 от 02.10.2020, срок исполнения – 18.11.2020 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 490 511,00 руб.;

10) №23367 от 06.11.2020, срок исполнения – 04.12.2020 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 163 661,00 руб.;

11) №24010 от 13.11.2020, срок исполнения – 11.12.2020 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 106 860,19 руб.;

12) №38482 от 15.12.2020, срок исполнения – 20.01.2021 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 163 661,00 руб.:

13) №2990 от 22.01.2021, срок исполнения – 19.02.2021 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 163 662,00 руб.;

14) №6066 от 12.02.2021, срок исполнения – 17.03.2021 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 32 576,90 руб.;

15) №6557 от 19.02.2021, срок исполнения – 24.03.2021 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 46 475,00 руб.;

16) №8448 от 12.03.2021, срок исполнения – 09.04.2021 на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 51 804,00 руб.

В период с 05.02.2020 по 12.03.2021 вышеуказанные требования об уплате налога, страховых взносов ООО «Руслан-Строй» самостоятельно не исполнены в полном объеме.

В соответствии с п.п. 1, 2, 3, 4, абз. 2 п. 6, п. 10 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета.

Статьей 855 ГК РФ установлено, что списание и перечисление задолженности по уплате налогов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.

После истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога, страховых взносов, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с 17.07.2020 по 16.04.2021 ИФНС России по Центральному району г. Красноярска вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, на общую сумму налогов (страховых взносов) 3386884,57 руб., а именно:

1) №3806 от 17.07.2020 на общую сумму 383 252,29 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 364 680,80 руб.;

2) №3898 от 24.07.2020 на общую сумму 160 620,53 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) –156 906,89 руб.;

3) №4413 от 04.09.2020 на общую сумму 518 955,58 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 509 648,47 руб.;

4) №4952 от 02.10.2020 на общую сумму 614 217,79 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 611 581,32 руб.;

5) №5418 от 16.10.2020 на общую сумму 37 321,33 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 34 346,00 руб.

6) №5197 от 05.10.2020 на общую сумму 492 801,49 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 490 510,00 руб.

7) №6041 от 27.11.2020 на общую сумму 496 788,51 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 490 511,00 руб.

8) №6343 от 14.12.2020 на общую сумму 163 892,85 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 163 661,00 руб.

9) №6573 от 21.12.2020 на общую сумму 108 628,00 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 106 860,19 руб.

10) №186 от 29.01.2021 на общую сумму 164 101,52 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 163 661,00 руб.

11) №979 от 01.03.2021 на общую сумму 164 288,01 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 163 662,00 руб.

12) №1428 от 26.03.2021 на общую сумму 34 170,90 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 32 576,90 руб.

13) №1602 от 02.04.2021 на общую сумму 46 633,02 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 46 475,00 руб.

14) №1808 от 16.04.2021 на общую сумму 52 024,52 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 51 804,00 руб.

В соответствии со ст. 46 НК РФ после истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога, страховых взносов к расчетному счету ООО «Руслан-Строй» №, открытомув Филиале <адрес> «Азиатско-Тихоокеанский Банк» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ, в общей сумме неуплаченных налогов в размере 3386884,57 руб., а именно:

1) № 11434 от 17.07.2020 на сумму 39 456,80 руб., дата постановки в К-2 – 20.07.2020;

2) № 11435 от 17.07.2020 на сумму 40 697,00 руб., дата постановки в К-2 – 20.07.2020;

3) № 11436 от 17.07.2020 на сумму 40 697,00 руб., дата постановки в К-2 – 20.07.2020;

4) № 11437 от 17.07.2020 на сумму 40 691,00 руб., дата постановки в К-2 – 20.07.2020;

5) №11446 от 17.07.2020 на сумму 74 342,00 руб., дата постановки в К-2 – 20.07.2020;

6) №11440 от 17.07.2020 на сумму 115 293,00 руб., дата постановки в К-2 – 20.07.2020;

7) №11441 от 17.07.2020 на сумму 248,00 руб. дата постановки в К-2 – 20.07.2020;

8) №11442 от 17.07.2020 на сумму 267,00 руб., дата постановки в К-2 – 20.07.2020;

9) №11443 от 17.07.2020 на сумму 12 138,00 руб., дата постановки в К-2 – 20.07.2020;

10) №11444 от 17.07.2020 на сумму 115,00 руб., дата постановки в К-2 – 20.07.2020;

11) №11445 от 17.07.2020 на сумму 736,00 руб., дата постановки в К-2 – 20.07.2020;

12) № 11914 от 24.07.2020 на сумму 19 982,11 руб., дата постановки в К-2 – 28.07.2020;

13) №11915 от 24.07.2020 на сумму 2 634,00 руб., дата постановки в К-2 – 28.07.2020;

14) №11916 от 24.07.2020 на сумму 4 632,23 руб., дата постановки в К-2 – 28.07.2020;

15) № 11917 от 24.07.2020 на сумму 19 757,06 руб., дата постановки в К-2 – 28.07.2020;

16) №11918 от 24.07.2020 на сумму 2 604,35 руб., дата постановки в К-2 – 28.07.2020;

17) №11919 от 24.07.2020 на сумму 4 580,04 руб., дата постановки в К-2 – 28.07.2020;

18) № 11920 от 24.07.2020 на сумму 20 808,40 руб., дата постановки в К-2 – 28.07.2020;

19) №11921 от 24.07.2020 на сумму 2 742,93 руб., дата постановки в К-2 – 28.07.2020;

20) №11922 от 24.07.2020 на сумму 4 823,77 руб., дата постановки в К-2 – 28.07.2020;

21) №11924 от 24.07.2020 на сумму 74 342,00 руб., дата постановки в К-2 – 28.07.2020;

22) №16001 от 04.09.2020 на сумму 11 196,00 руб., дата постановки в К-2 – 08.09.2020;

23) №16005 от 04.09.2020 на сумму 22 392,00 руб., дата постановки в К-2 – 08.09.2020;

24) № 16002 от 04.09.2020 на сумму 19 301,86 руб., дата постановки в К-2 – 08.09.2020;

25) № 16010 от 04.09.2020 на сумму 19 562,76 руб., дата постановки в К-2 – 08.09.2020;

26) № 16006 от 04.09.2020 на сумму 19 836,20 руб., дата постановки в К-2 – 08.09.2020;

27) №16003 от 04.09.2020 на сумму 2 050,01 руб., дата постановки в К-2 – 08.09.2020;

28) №16011 от 04.09.2020 на сумму 2 578,73 руб., дата постановки в К-2 – 08.09.2020;

29) №16004 от 04.09.2020 на сумму 4 474,52 руб., дата постановки в К-2 – 08.09.2020;

30) №16012 от 04.09.2020 на сумму 4 535,00 руб., дата постановки в К-2 – 08.09.2020;

31) №16007 от 04.09.2020 на сумму 4 598,39 руб., дата постановки в К-2 – 08.09.2020;

32) №16008 от 04.09.2020 на сумму 74 344,00 руб., дата постановки в К-2 – 08.09.2020;

33) №16015 от 04.09.2020 на сумму 54 714,00 руб., дата постановки в К-2 – 08.09.2020;

34) №16014 от 04.09.2020 на сумму 54 712,00 руб., дата постановки в К-2 – 08.09.2020;

35) №16009 от 04.09.2020 на сумму 54 712,00 руб., дата постановки в К-2 – 08.09.2020;

36) №16013 от 04.09.2020 на сумму 160 641,00 руб., дата постановки в К-2 – 08.09.2020;

37) №19331 от 02.10.2020 на сумму 27 895,00 руб., дата постановки в К-2 – 05.10.2020;

38) № 19332 от 02.10.2020 на сумму 24 878,23 руб., дата постановки в К-2 – 05.10.2020;

39) № 19335 от 02.10.2020 на сумму 29 206,68 руб., дата постановки в К-2 – 05.10.2020;

40) № 19338 от 02.10.2020 на сумму 10 216,04 руб., дата постановки в К-2 – 05.10.2020;

41) № 19333 от 02.10.2020 на сумму 1 055,31 руб., дата постановки в К-2 – 05.10.2020;

42) № 19336 от 02.10.2020 на сумму 1 055,31 руб., дата постановки в К-2 – 05.10.2020;

43) № 19339 от 02.10.2020 на сумму 1 055,31 руб., дата постановки в К-2 – 05.10.2020;

44) № 19334 от 02.10.2020 на сумму 10 292,11 руб., дата постановки в К-2 – 05.10.2020;

45) № 19337 от 02.10.2020 на сумму 12 456,33 руб., дата постановки в К-2 – 05.10.2020;

46) № 19340 от 02.10.2020 на сумму 2 961,00 руб., дата постановки в К-2 – 05.10.2020;

47) №19341 от 02.10.2020 на сумму 490 510,00 руб., дата постановки в К-2 – 05.10.2020;

48) №24209 от 16.10.2020 на сумму 34 346,00 руб., дата постановки в К-2 – 20.10.2020;

49) №22160 от 05.10.2020 на сумму 490 510,00 руб., дата постановки в К-2 – 06.10.2020;

50) №27333 от 27.11.2020 на сумму 490 511,00 руб., дата постановки в К-2 – 02.12.2020;

51) №29743 от 14.12.2020 на сумму 163 661,00 руб., дата постановки в К-2 – 16.12.2020;

52) №31318 от 21.12.2020 на сумму 3 988,00 руб., дата постановки в К-2 – 24.12.2020;

53) №31319 от 21.12.2020 на сумму 36 443,00 руб., дата постановки в К-2 – 24.12.2020;

54) №31326 от 21.12.2020 на сумму 22 520,00 руб., дата постановки в К-2 – 24.12.2020;

55) № 31320 от 21.12.2020 на сумму 14 316,32 руб., дата постановки в К-2 – 24.12.2020;

56) № 31323 от 21.12.2020 на сумму 8 043,25 руб., дата постановки в К-2 – 24.12.2020;

57) № 31327 от 21.12.2020 на сумму 8 959,20 руб., дата постановки в К-2 – 24.12.2020;

58) № 31321 от 21.12.2020 на сумму 1 559,60 руб., дата постановки в К-2 – 24.12.2020;

59) № 31324 от 21.12.2020 на сумму 703,54 руб., дата постановки в К-2 – 24.12.2020;

60) № 31328 от 21.12.2020 на сумму 703,54 руб., дата постановки в К-2 – 24.12.2020;

61) № 31322 от 21.12.2020 на сумму 3 985,19 руб., дата постановки в К-2 – 24.12.2020;

62) № 31325 от 21.12.2020 на сумму 2 590,29 руб., дата постановки в К-2 – 24.12.2020;

63) № 31329 от 21.12.2020 на сумму 3 048,26 руб., дата постановки в К-2 – 24.12.2020;

64) №722 от 29.01.2021 на сумму 163 661,00 руб., дата постановки в К-2 – 03.02.2021;

65) №3554 от 01.03.2021 на сумму 163 662,00 руб., дата постановки в К-2 – 09.03.2021;

66) № 6704 от 26.03.2021 на сумму 8 959,20 руб., дата постановки в К-2 – 29.03.2021;

67) № 6707 от 26.03.2021 на сумму 5 245,68 руб., дата постановки в К-2 – 29.03.2021;

68) № 6710 от 26.03.2021 на сумму 8 887,34 руб., дата постановки в К-2 – 29.03.2021;

69) № 6711 от 26.03.2021 на сумму 703,54 руб., дата постановки в К-2 – 29.03.2021;

70) № 6708 от 26.03.2021 на сумму 585,62 руб., дата постановки в К-2 – 29.03.2021;

71) № 6705 от 26.03.2021 на сумму 703,54 руб., дата постановки в К-2 – 29.03.2021;

72) № 6706 от 26.03.2021 на сумму 3 048,26 руб., дата постановки в К-2 – 29.03.2021;

73) № 6709 от 26.03.2021 на сумму 1 431,39 руб., дата постановки в К-2 – 29.03.2021;

74) № 6712 от 26.03.2021 на сумму 3 012,33 руб., дата постановки в К-2 – 29.03.2021;

75) №8202 от 02.04.2021 на сумму 46 475,00 руб., дата постановки в К-2 – 06.04.2021;

76) №9649 от 16.04.2021 на сумму 5 329,00 руб., дата постановки в К-2 – 20.04.2021;

77) №9650 от 16.04.2021 на сумму 46 475,00 руб., дата постановки в К-2 – 20.04.2021.

В период с 16.04.2021 по 04.05.2021 ООО «Руслан-Строй» произведена оплата задолженности по налогам, сборам на общую сумму 27124,45 руб. Таким образом, сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств к расчетным счетам ООО «Руслан-Строй» по состоянию на 04.05.2021 составила 3360513,40 руб.

Таким образом, Гуликян А.Р., как генеральный директор ООО «Руслан-Строй», был осведомлен о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, но свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки не исполнил, тогда как согласно ст.45 НК РФ, налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, страховых взносов в срок, установленный НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

-в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

-во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

-в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

-в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

-в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очереди.

Согласно п.п.8, 10 ст.46 НК РФ, при взыскании налога, страховых взносов налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановлении переводов электронных денежных средств.

Согласно п.п.1 и 2 ст.76 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией требования об уплате налога, страховых взносов руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим данное требование, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога. Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, страховых взносов. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), страховых взносов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

В соответствии со ст. 76 НК РФ ИФНС России по Центральному району г. Красноярска в период с 17.07.2020 по 16.04.2021 вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «Руслан-Строй» по расчетномусчету ООО «Руслан-Строй» №, открытомув Филиале г. Улан-Удэ «Азиатско-Тихоокеанский Банк» в общей сумме неуплаченных налогов в размере 3386884,57 руб.:

1) №8564 от 17.07.2020 на общую сумму 383 252,29 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 364 680,80 руб.;

2) №9245 от 24.07.2020 на общую сумму 160 620,53 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) –156 906,89 руб.;

3) №14981 от 04.09.2020 на общую сумму 518 955,58 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 509 648,47 руб.;

4) №18487 от 02.10.2020 на общую сумму 614 217,79 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 611 581,32 руб.;

5) №21296 от 16.10.2020 на общую сумму 37 321,33 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 34 346,00 руб.

6) №19614 от 05.10.2020 на общую сумму 492 801,49 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 490 510,00 руб.

7) №22855 от 27.11.2020 на общую сумму 496 788,51 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 490 511,00 руб.

8) №24899 от 14.12.2020 на общую сумму 163 892,85 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 163 661,00 руб.

9) №25856 от 21.12.2020 на общую сумму 108 628,00 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 106 860,19 руб.

10) №462 от 29.01.2021 на общую сумму 164 101,52 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 163 661,00 руб.

11) №2639 от 01.03.2021 на общую сумму 164 288,01 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 163 662,00 руб.

12) №4355 от 26.03.2021 на общую сумму 34 170,90 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 32 576,90 руб.

13) №6168 от 02.04.2021 на общую сумму 46 633,02 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 46 475,00 руб.

14) №6610 от 16.04.2021 на общую сумму 52 024,52 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) – 51 804,00 руб.

Таким образом, в связи с тем, что налоговым органом на банковский счет ООО «Руслан-Строй» выставлены решения о приостановлении операций, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, с 17.07.2020 ООО «Руслан-Строй» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетный счет.

Комплекс мер принудительного взыскания недоимки ИФНС России по Центральному району г. Красноярска в отношении ООО «Руслан-Строй» в сумме, превышающей 2250000,00 руб., применен за счет денежных средств в период с 01.12.2020, сумма недоимки, в отношении которой налоговым органом приняты меры принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств по состоянию на 02.12.2020 составляла 2650661,97 руб., на конец периода 04.05.2021 – сумма неисполненных поручений составила 3360513,40 руб.

Не позднее 02.12.2020, более точное время не установлено, у Гуликяна А.Р., состоящего в должности генерального директора ООО «Руслан-Строй», достоверно осведомленного о наличии у ООО «Руслан-Строй» задолженности по налогам, страховым взносам в бюджеты различных уровней и о том, что по состоянию на 02.12.2020 по расчетномусчету ООО «Руслан-Строй» №, открытомув Филиале г. Улан-Удэ «Азиатско-Тихоокеанский Банк» налоговым органом приостановлены расходные операции на 2650661,97 руб., то есть на сумму, превышающую 2250000 руб., зная, что денежные средства, поступившие на расчетные счета ООО «Руслан-Строй» будут в принудительном порядке перечисляться в счет погашения существующей задолженности предприятия по налогам и страховым взносам в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, выразившейся в желании добиться платежеспособности Общества для достижения основной цели предпринимательской деятельности – дальнейшего извлечения прибыли, поддержания хозяйственной деятельности, а также сохранения репутации возглавляемого им Общества, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Генеральный директор ООО «Руслан-Строй» Гуликян А.Р., был достоверно осведомлен о том, что между ООО «Руслан-Строй» и ООО «Пансионат Журавли» заключен договор аренды недвижимого имущества № 3 от 01.10.2019, действовавший в период с 02.12.2020 по 04.05.2021, согласно условиям которого оплата от ООО «Пансионат Журавли» в адрес ООО «Руслан-Строй» должна поступать ежемесячно в срок не позднее 5 числа на расчетный счет ООО «Руслан-Строй» №, открытыйв Филиале г. Улан-Удэ «Азиатско-Тихоокеанский Банк».

В период с 02.12.2020 по 04.05.2021 генеральный директор ООО «Руслан-Строй» Гуликян А.Р., находясь в офисе ООО «Руслан-Строй» по адресу: <адрес>Б, действуя вопреки требованиям законодательства о налогах и сборах, выступая фактически единоличным исполнительным органом юридического лица – ООО «Руслан-Строй», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Руслан-Строй» от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, достоверно зная, что по расчетному счету ООО «Руслан-Строй» №, открытомув Филиале г. Улан-Удэ «Азиатско-Тихоокеанский Банк» налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств в размере 3360513,40 руб., то есть на сумму, превышающую 2250000 руб., действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3.4 ст. 23, ст. 45 НК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «Руслан-Строй», расчеты по которым отнесены к пятой очереди, с целью недопущения поступления на расчетные счета ООО «Руслан-Строй» денежных средств от ООО «Пансионат Журавли» и их списания в счет задолженности по налогам, страховым взносам, подписал и обеспечил поступление финансово-распорядительных писем в адрес ООО «Пансионат-Журавли»», с просьбой в счет взаиморасчетов по финансово-хозяйственной деятельности перечислять денежные средства не на расчетный счет ООО «Руслан-Строй», а на расчетные счета его контрагентов.

В период с 02.12.2020 по 30.04.2021 генеральный директор ООО «Руслан-Строй» Гуликян А.Р., находясь в офисе по адресу: <адрес> Б, достоверно зная о наличии действовавшего в вышеуказанный период договора аренды недвижимого имущества № 3 от 01.10.2019, заключенного с ООО «Пансионат Журавли», по условиям которого оплата от ООО «Пансионат Журавли» в адрес ООО «Руслан-Строй» должна поступать ежемесячно в срок не позднее 5 числа на расчетный счет ООО «Руслан-Строй» №, составил и подписал не менее 30 финансово-распорядительных писем, 5 из которых были утеряны как ООО «Руслан-Строй», так и ООО «Пансионат Журавли», в адрес ООО «Пансионат Журавли» с просьбой о производстве платежей за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов по договору аренды недвижимого имущества № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес контрагентов ООО «Руслан-Строй», минуя его расчетный счет, а именно:

1) письмо № 01/12 от 02.12.2020, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 18 075,00 рублей по реквизитам ООО Транспортная компания «КАШАЛОТ», с назначением платежа: «оплата по счетам № и 20101938381 от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспед. услуги и возмещение страхования груза по письму № 01/12 от 02.12.2020 за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

2) письмо № 03/12 от 03.12.2020, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 199 930,00 рублей по реквизитам ООО МКК «Сибирская КСК» с назначением платежа: «оплата по договору б/н от 06.09.2019 в счет взаиморасчетов»;

3) письмо № 04/12 от 08.12.2020, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 9642,34 рублей по реквизитам ИП Никитин Игорь Владимирович с назначением платежа: «оплата по счету № 120 от 15.07.2020 за услуги по воде за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

4) письмо № 05/12 от 08.12.2020, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 48887,66 рублей по реквизитам ПАО «Красноярскэнергосбыт» с назначением платежа: «оплата по счету № 53-1120-1000400506 от 22.11.2020 за электроэнергию по договору № 140501»;

5) письмо № 02/12 от 02.12.2020, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 3465,00 рублей по реквизитам АО «Квантум» с назначением платежа: «оплата по счету № 2072913 от 01.12.2020 за услуги связи по письму № 02/12 от 02.12.2020 за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

6) письмо № 06/12 от 08.12.2020, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 120 000,00 рублей по реквизитам ИП Гуликян Армен Русланович с назначением платежа: «оплата по счету № 7 от 30.11.2020 за уголь с доставкой за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

7) письмо № 07/12 от 28.12.2020, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 48505,00 рублей по реквизитам ПАО «Красноярскэнергосбыт» с назначением платежа: «оплата по счету № 53-1120-1000400506 от 22.11.2020 за электроэнергию по договору № 140501»;

8) письмо № 08/12 от 29.12.2020, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 51425,00 рублей по реквизитам ООО «ТСК» с назначением платежа: «оплата по счету № 82 от 16.12.2020 за уголь за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов »;

9) письмо № 09/12 от 29.12.2020, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 200 000,00 рублей по реквизитам ИП Гуликян Армен Русланович с назначением платежа: «оплата по счету № 8 от 29.12.2020 за обслуживание и содержание котельной за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

10) письмо № 01/01 от 12.01.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 150 000,00 рублей по реквизитам ИП Гуликян Армен Русланович с назначением платежа: «оплата по счету № 1 от 12.01.2021 за обслуживание и содержание котельной за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

11) письмо № 03/01 от 20.01.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 3465,00 рублей по реквизитам АО «Квантум» с назначением платежа: «оплата по счету № 2085422 от 11.01.2021 за услуги связи за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

12) письмо № 01/02 от 09.02.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 3465,00 рублей по реквизитам АО «Квантум» с назначением платежа: «оплата по счету № 2097701 от 01.02.2021 за услуги связи за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

13) письмо № 02/02 от 09.02.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 12285,00 рублей по реквизитам ИП Никитин Игорь Владимирович с назначением платежа: «оплата по счету № 221 от 31.12.2020 за услуги по воде за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

14) письмо № 04/02 от 09.02.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 180 000,00 рублей по реквизитам ИП Гуликян Армен Русланович с назначением платежа: «оплата по счету № 2 от 09.02.2021 за обслуживание и содержание котельной за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

15) письмо № 04/03 от 04.03.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 165 000,00 рублей по реквизитам ИП Гуликян Армен Русланович с назначением платежа: «оплата по счету № 4 от 01.03.2021 за ремонтные работы за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

16) письмо № 01/02 от 09.02.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 3465,00 рублей по реквизитам АО «Квантум» с назначением платежа: «оплата по счету № 2110025 от 01.03.2021 за услуги связи за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

17) письмо № 03/03 от 04.03.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 2642,40 рублей по реквизитам УФПС Красноярского края с назначением платежа: «оплата абонирования а/я № 25555 в ОПС 660000 за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

18) письмо № 02/03 от 04.03.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 63892,60 рублей по реквизитам ПАО «Красноярскэнергосбыт» с назначением платежа: «оплата по счету № 53-0321-1000400506 от 04.03.2021 за электроэнергию по договору № 140501»;

19) письмо № 05/04 от 05.04.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 90508,10 рублей по реквизитам ПАО «Красноярскэнергосбыт» с назначением платежа: «оплата по счету № 53-0321-1000400506 от 22.03.2021 за электроэнергию по договору № 140501»;

20) письмо № 02/04 от 05.04.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 7200,00 рублей по реквизитам ИП Никитин Игорь Владимирович с назначением платежа: «оплата по счету № 52 от 25.03.2021 за услуги по воде за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

21) письмо № 04/04 от 05.04.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 50000,00 рублей по реквизитам ООО «Компания КЭСК» с назначением платежа: «оплата по счету № 10 от 28.02.2021 за тех.обслуживание оборудования за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

22) письмо № 01/04 от 05.04.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 3465,00 рублей по реквизитам АО «Квантум» с назначением платежа: «оплата по счету № 2122403 от 01.04.2021 за услуги связи за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

23) письмо № 03/04 от 05.04.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 10826,90 рублей по реквизитам АО «ЭР-Телеком Холдинг» с назначением платежа: «оплата по счету № ЕКРК 11503/2 от 31.03.2021 за услуги связи за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов»;

24) письмо № 06/04 от 23.04.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 38000,00 рублей по реквизитам ПАО «Красноярскэнергосбыт» с назначением платежа: «оплата по счету № 53-0321-1000400506 от 22.04.2021 за электроэнергию по договору № 140501»;

25) письмо № 07/04 от 30.04.2021, согласно которому ООО «Руслан-Строй» в лице генерального директора Гуликяна А.Р. просит перечислить сумму в размере 200 000,00 рублей по реквизитам ИП Гуликян Армен Русланович с назначением платежа: «оплата за ремонтные работы за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов».

В период с 02.12.2020 по 04.05.2021 директор ООО «Пансионат Журавли» Корницкая Н.П. на основании финансово-распорядительных писем ООО «Пансионат Журавли», изданных Гуликяном А.Р., часть из которых установить не представилось возможным, произвела расчеты путем перечисления денежных средств на расчетные счета его контрагентов в общей сумме 1790000,00 рублей, путем направления следующих платежных поручений:

1) платежное поручение № 161 от 18.12.2020, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 18075,00 рублей на счет получателя ООО ТК «КАШАЛОТ» назначение платежа: «оплата по счетам № 20101928700 и 20101938381 от 02.12.2020 за транспортно-экспед. услуги и возмещение страхования груза по письму № 01/12 от 02.12.2020 за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов в т.ч. НДС 20% 2945,49;

2) платежное поручение № 162 от 18.12.2020, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 100000,00 рублей на счет получателя ООО МКК «Сибирская КСК» назначение платежа: «оплата по договору б/н от 06.09.2019 в счет взаиморасчетов в т.ч. НДС 20% 16666,67»;

3) платежное поручение № 165 от 24.12.2020, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 9642,34 рублей на счет получателя ИП Никитин Игорь Владимирович назначение платежа: «оплата по счету № 120 от 15.07.2020 за услуги по воде за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов, без НДС»;

4) платежное поручение № 166 от 24.12.2020, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 48887,66 рублей на счет получателя ПАО «Красноярскэнергосбыт» назначение платежа: «оплата по счету № 53-1120-1000400506 от 22.11.2020 за электроэнергию по договору № 140501, в т.ч. НДС 20% 8147,94»;

5) платежное поручение № 164 от 24.12.2020, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 3465,00 рублей на счет получателя АО «Квантум» с назначением платежа: «оплата по счету № 2072913 от 01.12.2020 за услуги связи по письму № 02/12 от 02.12.2020 за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов в т.ч. НДС 20% 577.50»;

6) платежное поручение № 169 от 28.12.2020, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 120000,00 рублей на счет получателя ИП Гуликян Армен Русланович назначение платежа: «оплата по счету № 7 от 30.11.2020 за уголь с доставкой за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов без НДС»;

7) платежное поручение № 168 от 28.12.2020, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» <данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 120000,00 рублей на счет получателя ИП Гуликян Армен Русланович назначение платежа: «оплата по счету № 6 от 20.10.2020 за уголь с доставкой за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов без НДС»;

8) платежное поручение № 171 от 28.12.2020, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 48505,00 рублей на счет получателя ПАО «Красноярскэнергосбыт» назначение платежа: «оплата по счету № 53-1120-1000400506 от 22.11.2020 за электроэнергию по договору № 140501, в т.ч. НДС 20% 8084.17»;

9) платежное поручение № 172 от 29.12.2020, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 51425,00 рублей на счет получателя ООО «ТСК» назначение платежа: «оплата по счету № 82 от 16.12.2020 за уголь за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов без НДС»;

10) платежное поручение № 174 от 30.12.2020, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 200000,00 рублей на счет получателя ИП Гуликян Армен Русланович назначение платежа: «оплата по счету № 8 от 29.12.2020 за обслуживание и содержание котельной за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов без НДС»;

11) платежное поручение № 3 от 12.01.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 150000,00 рублей на счет получателя ИП Гуликян Армен Русланович назначение платежа: «оплата по счету № 1 от 12.01.2021 за обслуживание и содержание котельной за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов без НДС»;

12) платежное поручение № 11 от 20.01.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 3465,00 рублей на счет получателя АО «Квантум» назначение платежа: «оплата по счету № 2085422 от 11.01.2021 за услуги связи по письму № 03/01 от 20.01.2021 за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов в т.ч. НДС 20% 577.50»;

13) платежное поручение № 10 от 20.01.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 11070,00 рублей на счет получателя ИП Никитин Игорь Владимирович назначение платежа: «оплата по счету № 171 от 30.09.2020 за услуги по воде за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов, без НДС»;

14) платежное поручение № 12 от 20.01.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 35465,00 рублей на счет получателя ПАО «Красноярскэнергосбыт» назначение платежа: «оплата по счету № 53-1120-1000400506 от 14.01.2021 за электроэнергию по договору № 140501, в т.ч. НДС 20% 5910.83»;

15) платежное поручение № 12 от 10.02.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 3465,00 рублей на счет получателя АО «Квантум» с назначением платежа: «оплата по счету № 2097701 от 01.02.2021 за услуги связи по письму № 01/02 от 09.02.2021г. за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов в т.ч. НДС 20% 577.50»;

16) платежное поручение № 13 от 10.02.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 12285,00 рублей на счет получателя ИП Никитин Игорь Владимирович назначение платежа: «оплата по счету № 221 от 30.12.2020 за услуги по воде за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов, без НДС»;

17) платежное поручение № 11 от 10.02.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 90000,00 рублей на счет получателя ИП Гуликян Армен Русланович назначение платежа: «оплата по счету № 1 от 12.01.2021 за обслуживание и содержание котельной за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов без НДС»;

18) платежное поручение № 16 от 16.02.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 90000,00 рублей на счет получателя ИП Гуликян Армен Русланович назначение платежа: «оплата по счету № 2 от 09.02.2021 за обслуживание и содержание котельной за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов без НДС»;

19) платежное поручение № 19 от 19.02.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 39250,00 рублей на счет получателя ПАО «Красноярскэнергосбыт» назначение платежа: «оплата по счету № 53-0221-1000400506 от 08.02.2021 за электроэнергию по договору № 140501, в т.ч. НДС 20% 6541.67»;

20) платежное поручение № 21 от 12.03.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 165000,00 рублей на счет получателя ИП Гуликян Армен Русланович назначение платежа: «оплата по счету № 4 от 01.03.2021 за ремонтные работы за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов без НДС»;

21) платежное поручение № 24 от 22.03.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 3465,00 рублей на счет получателя АО «Квантум» назначение платежа: «оплата по счету № 2110025 от 01.03.2021 за услуги связи за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов в т.ч. НДС 20% 577.50»;

22) платежное поручение № 26 от 22.03.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 2642,40 рублей на счет получателя АО «Почта России» назначение платежа: «оплата абонирования а/я № 25555 в ОПС 660000 по заявлению № 974344 в период с 01.03.2021 по 31.12.2021 за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов в т.ч. НДС 20% 440.50»;

23) платежное поручение № 25 от 22.03.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 63892,60 рублей на счет получателя ПАО «Красноярскэнергосбыт» назначение платежа: «оплата по счету № 53-0321-1000400506 от 04.03.2021 за электроэнергию по договору № 140501, в т.ч. НДС 20% 10648.77»;

24) платежное поручение № 34 от 09.04.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 90508,10 рублей на счет получателя ПАО «Красноярскэнергосбыт» назначение платежа: «оплата по счету № 53-0321-1000400506 от 22.03.2021 за электроэнергию по договору № 140501, в т.ч. НДС 20% 15084.68»;

25) платежное поручение № 32 от 09.04.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 7200,00 рублей на счет получателя ИП Никитин Игорь Владимирович назначение платежа: «оплата по счету № 52 от 25.03.2021 за услуги по воде за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов, без НДС»;

26) платежное поручение № 35 от 09.04.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 50000,00 рублей на счет получателя ООО «Компания КЭСК» назначение платежа: «оплата по счету № 0 от 28.02.2021 за тех.обслуживание оборудования за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов в т.ч. НДС 20% 8333.33»;

27) платежное поручение № 33 от 09.04.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 3465,00 рублей на счет получателя АО «Квантум» назначение платежа: «оплата по счету № 2122403 от 01.04.2021 за услуги связи за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов в т.ч. НДС 20% 577.50»;

28) платежное поручение № 36 от 09.04.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 10826,90 рублей на счет получателя АО «Квантум» назначение платежа: «оплата по счету № ЕКРК 11503/2 от 31.03.2021 за услуги связи за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов в т.ч. НДС 20% 1804.48»;

29) платежное поручение № 31 от 25.04.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 38000,00 рублей на счет получателя ПАО «Красноярскэнергосбыт» назначение платежа: «оплата по счету № 53-0421-1000400506 от 22.04.2021 за электроэнергию по договору № 140501, в т.ч. НДС 20% 6333.33»;

30) платежное поручение № 33 от 04.05.2021, согласно которому ООО «Пансионат Журавли» (<данные изъяты>) осуществляет перевод денежных средств в сумме 200000,00 рублей на счет получателя ИП Гуликян Армен Русланович назначение платежа: «оплата за ремонтные работы за ООО «Руслан-Строй» в счет взаиморасчетов без НДС».

Кроме того, 01.03.2021 между ООО «Руслан-Строй» и ООО «ПМП «Металлургмонтаж» было заключено Соглашение о прощении долга, по условиям которого в соответствии с решением Арбитражного суда Алтайского края по делу <данные изъяты> от 20.11.2019 ООО «Руслан-Строй» обязано исполнить перед ООО «ПМП «Металлургмонтаж» следующее обязательство: оплатить 3837887,71 руб. задолженности, в том числе 871405,71 руб. основного долга.

02.03.2021 между ООО «Руслан-Строй», в лице директора Гуликяна А.Р., и Батюшенковой Н.Г. заключен договор купли-продажи нежилого помещения, по условиям которого ООО «Руслан-Строй» продает, а Батюшенкова Н.Г. покупает объект – гараж по адресу: <адрес>В, стр. 1. В силу п. 2.3 вышеуказанного договора оплата производится следующим образом: часть на расчетный счет ООО «ПМП «Металлургмонтаж» в сумме 871405,71 руб. за ООО «Руслан-Строй», оставшаяся часть – на расчетный счет ООО «Руслан-Строй».

Платежным поручением от 03.03.2021 № 1 с назначением платежа «Оплата по соглашению о прощении долга от 01.03.2021 за ООО Руслан-Строй <данные изъяты>» перечислила денежные средства ООО ПМП «Металлургмонтаж» за ООО «Руслан-Строй» в размере 871405,71 руб. контрагенту ООО «Руслан-Строй».

Всего за период с 02.12.2020 по 04.05.2021 на основании финансово-распорядительных писем и договора купли-продажи нежилого помещения перечислены в качестве оплаты контрагентам ООО «Руслан-Строй» денежные средства на платежи более поздней очереди, установленной ст.855 ГК РФ, чем уплата налогов, страховых взносов на общую сумму 2661 405,71 руб.

Таким образом, Гуликян А.Р., в период с 02.12.2020 по 04.05.2021, имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у ООО «Руслан-Строй» недоимки в бюджетную систему РФ по налогам и страховым взносам в размере 3360513,40 руб. по состоянию на 04.05.2021, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства ООО «Руслан-Строй» в общей сумме 2661405,71 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание задолженности по уплате в бюджет РФ налогов, страховых взносов с ООО «Руслан-Строй», что является крупным размером.

В результате вышеуказанных умышленных действий Гуликяна А.Р. для налогового органа – ИФНС России по Центральному району г. Красноярска исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации на сумму 2661405,71 руб.

Действия Гуликяна А.Р. квалифицированы по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, то есть сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Подсудимый Гуликян А.Р. в судебном заседании пояснил, что согласен на прекращение уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Защитник подсудимого выразил согласие с прекращением в отношении Гуликяна А.Р. уголовного дела и применения к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Государственный обвинитель в судебном заседании не возражала против прекращения уголовного дела в отношении Гуликяна А.Р. и применения меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Суд, выслушав мнение участников процесса, находит ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Гуликяна А. Р. с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии со ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании установлено, что Гуликян А.Р. вину в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, признал в полном объеме, ранее не судим, привлечен к уголовной ответственности за совершение преступления, которое относится к категории небольшой тяжести, загладил причиненный преступлением вред путем возмещения ущерба в полном объеме.

При таких обстоятельствах, суд полагает возможным уголовное дело в отношении Гуликяна А.Р., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, прекратить с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа с учетом имущественного положения Гуликяна А.Р. и его семьи, тяжести преступления, наличия на иждивении несовершеннолетних детей, матери, которая имеет проблемы со здоровьем, а также с учетом возможности получения соответствующего дохода.

При решении вопроса о судьбе вещественных доказательств суд руководствуется ст.81, 82 УПК РФ,.

На основании изложенного, руководствуясь ст.25.1, 254, 256, 446.3 УПК РФ, ст.76.2 УК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении Гуликяна Армена Руслановича, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, прекратить на основании ст.25.1 УПК РФ, и назначить Гуликяну Армену Руслановичу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 15000 рублей в доход государства.

Штраф подлежит оплате в течение 60 дней с момента вступления постановления суда в законную силу. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Документ об оплате судебного штрафа предоставляется в суд, вынесший постановление, а в случае уплаты судебного штрафа в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа – судебному приставу-исполнителю.

О принятом решении уведомить заинтересованных лиц.

Вещественные доказательства: хранить при деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Емельяновский районный суд Красноярского края в течение 10 суток со дня вынесения.

Председательствующий Р.О.Ивков