Гражданский кодекс часть 1

Заместитель председателя Пермского краевого суда Нечаева Н.А., рассмотрев дело об административном правонарушении по жалобе защитника Баевой Елены Валерьевны в интересах общества с ограниченной ответственностью «Диал-Транс-Пермь» на постановление мирового судьи судебного участка № 2 Свердловского судебного района г. Перми от 01.04.2019 и решение судьи Свердловского районного суда г. Перми от 23.05.2019 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), в отношении общества с ограниченной ответственностью «Диал-Транс-Пермь»,

у с т а н о в и л:

Постановлением мирового судьи судебного участка № 2 Свердловского судебного района г. Перми от 01.04.2019 общество с ограниченной ответственностью (далее – ООО «Диал-Транс-Пермь», Общество) признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.14.25.1 КоАП РФ, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 100000 рублей.

Решением судьи Свердловского районного суда Пермского края от23.05.2019 постановление мирового судьи судебного участка № 2 оставлено без изменения, жалоба ООО «Диал-Транс-Пермь» – без удовлетворения.

В жалобе, поступившей в Пермский краевой суд 31.07.2019, заявитель ставит вопрос об отмене судебных актов и прекращения производства по делу об административном правонарушении.

Для проверки доводов жалобы дело об административном правонарушении истребовано 05.08.2019, поступило в Пермский краевой суд 16.08.2019.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, проверив доводы жалобы, прихожу к следующему.

Согласно ст. 14.25.1 КоАП РФ, неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

Согласно ч.1 ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее – Федерального закона № 115-ФЗ), юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона.

Юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов. Порядок и сроки представления информации о бенефициарных владельцах юридического лица и о принятых мерах по установлению в отношении таких бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, определяются Правительством Российской Федерации (п. 6 ч. 3).

В силу положений п. 2, 4, 5 Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", утвержденных Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 N 913, (далее Правил № 913 от 31.07.2017), юридические лица представляют документально подтвержденную информацию по запросам уполномоченных органов государственной власти, направленным в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота, соответствующих требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов (далее соответственно - операторы, запросы), или на бумажном носителе (п.2).

При получении запроса юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса. Сведения о бенефициарных владельцах представляются по состоянию на дату, указанную в запросе (п.4).

При ответе на запрос в электронной форме юридическое лицо представляет в уполномоченный орган государственной власти сведения о бенефициарных владельцах в электронной форме (далее - электронное сообщение) одним из следующих способов: по телекоммуникационным каналам связи через оператора; на оптическом или цифровом носителе информации с приложением сопроводительного письма на бумажном носителе.

Образец запроса юридическому лицу, предусмотренного пунктом 6 статьи 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", утвержден приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 13.11.2017 N 373.

В соответствии с п. 12,13,14 Порядка направления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи утвержденного Приказом ФНС России от 15.04.2015 X ММВ-7-2/149@ (Зарегистрировано в Минюсте России 12.08.2015 N 38482), документ формируется на бумажном носителе, подписывается и регистрируется в налоговом органе.

Налоговый орган в течение следующего рабочего дня после дня отправки Документа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи должен получить от оператора электронного документооборота подтверждение даты отправки.

Кроме того, налоговый орган в соответствии с пунктом 14 настоящего Порядка должен получить квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме, подписанные с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (далее – КЭП), позволяющей идентифицировать соответствующего налогоплательщика (представителя налогоплательщика) (владельца квалифицированного сертификата) (далее - КЭП налогоплательщика (представителя налогоплательщика)).

При получении уведомления об отказе в приеме налоговый орган устраняет указанные в этом уведомлении ошибки и повторяет процедуру направления Документа.

При получении от налогового органа Документа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного Документа налогоплательщик (представитель налогоплательщика) формирует квитанцию о приеме, подписывает ее КЭП налогоплательщика (представителя налогоплательщика) и направляет в налоговый орган.

Квитанцию о приеме налогоплательщик (представитель налогоплательщика) обязан направить налоговому органу по телекоммуникационным каналам связи в течение шести дней со дня отправки ему Документа налоговым органом.

При наличии оснований для отказа в приеме Документа налогоплательщик (представитель налогоплательщика) формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает его КЭП налогоплательщика (представителя налогоплательщика) и направляет в налоговый орган.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что 11.01.2019г. ИФНС России по Свердловскому району г. Перми направило в адрес ООО «Диал-Транс-Пермь» по телекоммуникационному каналу связи запрос № 1246 от 28.12.2018 г. о предоставлении информации о своих бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней с момента получения запроса на основании п. 6 ст. 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001 года "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Требование от 28.12.2018 года № 1246 получено 11.01.2019 уполномоченным лицом ООО «Бухгалтерская компания «Налоги и право» на основании доверенности от № 125 от 15.03.2016, в связи с чем, не позднее 18.01.2019 ООО «Диал-Транс-Пермь» было обязано предоставить информацию о своих бенефициарных владельцах, однако, сведения в установленный срок до 18.01.2019 представлены не были.

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления 24.01.2019 в отношении ООО «Диал-Транс-Пермь» протокола об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 КоАП РФ.

Фактические обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами: протоколом об административном правонарушении № 9 от 24.01.2019г., запросом о предоставлении документов № 1246 от 28.12.2018г., извещением о получении электронного документа 11.01.2019г., выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Диал-Транс-Пермь», доверенностью от 15.03.2016 г. № 125 и иными доказательствами, которые получили оценку в совокупности с другими материалами дела по правилам ст. 26.11 КоАП РФ с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности и достаточности.

В жалобе заявитель приводит доводы об отсутствии в действиях Общества состава административного правонарушения, существенных нарушениях норм процессуального права при составлении административного материала, несоответствии закону запроса налогового органа о предоставлении информации, судом неверно определены обстоятельства, имеющие значение для рассмотрения дела, дана неправильная оценка доказательствам. В жалобе заявитель ссылается на то, что имеются основания для применения ст. 4.1.1 КоАП РФ и просит заменить назначенное наказание в виде штрафа на предупреждение.

Доводы жалобы повторяют правовую позицию заявителя по рассматриваемому делу, аналогичные доводы являлись предметом проверки судебных инстанций, они обоснованно отвергнуты по основаниям, приведенным в соответствующих судебных постановлениях.

Объектом правонарушения выступают общественные отношения, складывающиеся по поводу порядка предоставления организациями соответствующей информации уполномоченным органам или налоговым органам.

Объективная сторона правонарушения заключается в неисполнении юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

Вопреки доводам жалобы выводы судебных инстанций о виновности ООО «Диал-Транс-Пермь» в невыполнении требований по представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу налоговых органов, в установленный срок, образует состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ.

Установив на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств все юридически значимые обстоятельства при рассмотрении дела об административном правонарушении, в том числе, что являясь юридическим лицом, ООО «Диал-Транс-Пермь» по запросу ИФНС России по Свердловскому району г. Перми от 28.12.2018 № 1246 в установленный срок не исполнило обязанности по предоставлению информации о своих бенефициарных владельцах, либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев, сведений, определенных законодательством Российской Федерации, допустив тем самым нарушение требований п.п.1 п. 1 ст.7 Закона № 115-ФЗ «О противодействии леколизации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», мировой судья пришел к обоснованному выводу о наличии в действиях ООО «Диал-Транс-Пермь» состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 14.25.1 КоАП РФ.

Ссылка в жалобе на отсутствие извещения о времени месте составления протокола об административном правонарушении является несостоятельной, поскольку в материалах дела имеется запрос и извещение о получении электронного документа от 12.01.2019, в котором данные сведения отражены. Направление документа в электронном виде не противоречит установленному порядку направления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий.

Оснований для применения положений ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ, предусматривающей возможность замены назначенного Обществу административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение, также не имеется.

Согласно ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Частью 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ установлено, что являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса.

Таким образом, действующее законодательство предусматривает два условия, при одновременном наличии которых имеются основании для применения нормы ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ: а) внесение организации в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательств, б) отсутствие в результате совершения административного правонарушения возникновения угрозы причинения вреда неопределенному кругу лиц.

Анализ взаимосвязанных положений ч. 2 ст. 3.4 и ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ применительно к обстоятельствам настоящего дела не позволяет сделать вывод о наличии оснований для замены наложенного на ООО «Диал-Транс-Пермь» административного штрафа на предупреждение, поскольку в данном случае угроза причинения вреда заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в игнорировании Обществом требований норм и правил, подлежащих обязательному соблюдению.

Рассматривая жалобу заявителя, судья районного суда в соответствии со ст. ст. 30.2-30.6 КоАП РФ, не связанный доводами жалобы, на основании имеющихся в деле материалов проверил законность и обоснованность вынесенного постановления и пришел к правильному выводу об отсутствии оснований отмены постановления мирового судьи.

Несогласие заявителя с оценкой доказательств и с толкованием судьями норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и законодательства, подлежащих применению в деле, не свидетельствует о том, что ими допущены существенные нарушения названного Кодекса и предусмотренные им процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело. Соблюдение процессуального требования о всестороннем, полном и объективном выяснении обстоятельств дела не означает, что результат судебного разбирательства должен непременно соответствовать целям и интересам лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении.

Административное наказание назначено ООО «Диал-Транс-Пермь» в пределах санкции статьи 14.25.1 КоАП РФ. Постановление о привлечении ООО «Диал-Транс-Пермь» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ, вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Нарушений норм материального и процессуального закона, влекущих безусловную отмену состоявшихся по делу судебных постановлений, при рассмотрении дела об административном правонарушении не допущено.

На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ч. 2 ст. 30.17, ст. 30.18 КоАП РФ,

п о с т а н о в и л :

постановление мирового судьи судебного участка № 2 Свердловского судебного района г. Перми от 01.04.2019 и решение судьи Свердловского районного суда г. Перми от 23.05.2019 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении общества с ограниченной ответственностью «Диал-Транс-Пермь», оставить без изменения, жалобу ООО «Диал-Транс-Пермь» – без удовлетворения.

Заместитель председателя

Пермского краевого суда