Гражданский кодекс часть 1

Заместитель председателя Пермского краевого суда Нечаева Н.А., рассмотрев дело об административном правонарушении по жалобе ФИО1 на постановление начальника Межрайонной ИФНС России №14 по Пермскому краю № ** от 12.02.2016, решение судьи Губахинского городского суда Пермского края от 22.06.2016, решение судьи Пермского краевого суда от 19.07.2016 по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1, предусмотренном ч.1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № 14 по Пермскому краю от 12.02.2016 № ** руководитель ООО «Микрофинансовая организация «ФИНЛАЙТ» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 руб.(л.д. 10-13).

Решением судьи Губахинского городского суда Пермского края от 22.06.2016 постановление по делу об административном правонарушении оставлено без изменения, жалоба – без удовлетворения(л.д. 118-122).

Решением судьи Пермского краевого суда от 19.07.2016 решение судьи Губахинского городского суда Пермского края от 22.06.2016 оставлено без изменения, жалоба ФИО1 – без удовлетворения(л.д. 163-165).

В жалобе, поступившей в Пермский краевой суд 09.08.2016, ФИО1 ставит вопрос об отмене вышеуказанных судебных актов с прекращением производства по делу.

Для проверки доводов жалобы дело об административном правонарушении истребовано 12.08.2016 и поступило в Пермский краевой суд 23.08.2016.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы, оснований для ее удовлетворения не нахожу в связи со следующими обстоятельствами.

Согласно ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Статьей 3 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» установлено, что обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы - одна из целей деятельности Банка России, который устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации, в том числе организует наличное денежное обращение на ее территории

Правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации установлены Указанием Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», согласно п.2 которого индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

- выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

- выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

- оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

- выдачи наличных денег работникам под отчет;

- возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

- выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

В силу п. 4 данного Указания наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Из материалов дела усматривается, что должностным лицом налогового органа на основании поручения № ** от 11.01.2016 в отношении ООО «МФО «ФИНЛАЙТ» в лице обособленного подразделения в г. Губаха была проведена проверка по вопросам соблюдения полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью за период с 01.11.2015 по 11.01.2016. Споручением должностного лица налогового органа от 11.01.2016 директор ООО «МФО «ФИНЛАЙТ» - ФИО1 ознакомлен.

В ходе проведенной проверки установлено и следует из материалов дела, что ООО «МФО «ФИНЛАЙТ» в лице обособленного подразделения, осуществляющего по адресу ****, деятельность по предоставлению микрозаймов, установлено нарушение работы с денежной наличностью, выразившееся в несоблюдении порядка хранения денежных средств 14.12.2015, 15.12.2015.

Таким образом, ООО «МФО «ФИНЛАЙТ» допустило нарушения порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, кроме денежных средств, которые могут храниться в кассе на цели, указанные в п. 2 Указания Банка России № 3073-У.

Данные обстоятельства подтверждаются актом №** от 03.02.2016, протоколом об административном правонарушении № ** от 12.02.2016 и другими доказательствами, имеющимися в материалах дела.

Собранные по делу доказательства с точки зрения относимости, допустимости и достоверности соответствуют требованиям КоАП РФ, им дана надлежащая оценка в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Действия директора ООО «МФО «ФИНЛАЙТ»ФИО1, выразившиеся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, кроме денежных средств, которые могут храниться в кассе на цели, указанные в п. 2 Указания Банка России № 3073-У, образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Доводы жалобы о том, что вывод о несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, может быть сделан только при условии выявления факта превышения суммы наличных денежных средств в кассе организации над суммой лимита остатка наличных денег, о том, что Общество, являясь субъектом малого предпринимательства, не обязано устанавливать лимит остатка наличных денежный средств, во внимание не принимаются, поскольку основанием для привлечения руководителя ООО «МФО «ФИНЛАЙТ» ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, явилось нарушение порядка работы с денежной наличностью, поступающей от деятельности Общества по выдаче микрозаймов населению, а не нарушения в связи с превышением лимита остатка наличных денежных средств.

Доводы жалобы являлись предметом рассмотрения судебных инстанций, им дана надлежащая правовая оценка, жалоба заявителя не содержит доводов, указывающих на нарушение судебными инстанциями положений закона, регулирующих правоотношения в области осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, иное толкование норм действующего законодательства, не свидетельствует о незаконности принятых по делу судебных актов.

Нарушений требований Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, которые могли бы повлиять на всесторонность, полноту и объективность выяснения обстоятельств дела, не допущено, нормы закона применены правильно.

Принципы презумпции невиновности и объективности, а также иные процессуальные требования, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, при производстве данного дела, судебными инстанциями не нарушены.

Административное наказание назначено ФИО1 в пределах, установленных санкцией ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ с соблюдением требований ст.ст. 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.13, п. 1 ч. 2 ст. 30.17, ст. 30.18 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

П О С Т А Н О В И Л:

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 14 по Пермскому краю № ** от 12.02.2016, решение судьи Губахинского городского суда Пермского края от 22.06.2016, решение судьи Пермского краевого суда от 19.07.2016 по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1, предусмотренном ч.1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, жалобу ФИО1 – без удовлетворения.

Заместитель председателя

Пермского краевого суда: подпись

Пермского краевого суда Н.А. Нечаева