Гражданский кодекс часть 1

Заместитель председателя Краснодарского краевого суда Свашенко С.Н., рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Краснодарскому краю от 17 июня 2016 года, решение Центрального районного суда г.Сочи от 20 июля 2016 года и решение Краснодарского краевого суда от 6 сентября 2016 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, в отношении директора ООО «КонДи» ФИО1,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы (далее по тексту МИФНС) № 7 по Краснодарскому краю от 17 июня 2016 года директор ООО «КонДи» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.15.1 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Решением Центрального районного суда г.Сочи от 20 июля 2016 года, постановление административного органа оставлено без изменения.

Решением Краснодарского краевого суда от 6 сентября 2016 года, постановление и решение суда первой инстанции оставлены без изменения.

В жалобе директором ООО «КонДи» ФИО1 поставлен вопрос об отмене указанных судебных постановлений, как вынесенных с нарушением норм КоАП РФ.

Проверив доводы жалобы, нахожу ее не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей ч.1 ст.15.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Правила обращения с наличными деньгами определяет указание Банка России от 11.03.2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Этот акт определяет порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ юридическими лицами (за исключением Банка России, кредитных организаций), а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.

Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге <...> суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит остатка наличных денег).

Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к данному указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

Согласно указанию Банка России от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем <...>. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную <...>. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование в соответствии с п. 2 названного указания поступивших, в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте РФ на следующие цели: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; выдачу работникам под отчет.

Судом установлено, что <...> МИФНС России № 7 по Краснодарскому краю была проведена проверка полноты учета выручки в Сочинском филиале ОАО «Кубанская энергосбытовая компания», в ходе проведения которой было выявлено, что за период с <...> по <...> между ОАО «Кубанская энергосбытовая компания» и ООО «КонДи» по договору энергоснабжения от <...> были произведены наличные денежные расчеты в сумме <...>, чем нарушен п.6 Указания Центрального Банка России от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Ответственность за данное административное правонарушение предусмотрена ч.1 ст.15.1 КоАП РФ.

В соответствии с ч.1 ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Судом также установлено, что директором ООО «КонДи» является ФИО1, который не предпринял всех зависящих от него мер по соблюдению действующего законодательства.

Таким образом, факт совершения директором ООО «КонДи» ФИО1 указанного административного правонарушения подтвержден собранными по делу доказательствами, которые исследованы и оценены судом в совокупности по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

При таких обстоятельствах, действия директора ООО «КонДи» ФИО1 правильно квалифицированы по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ в соответствии с установленными обстоятельствами и нормами КоАП РФ, а доводы жалобы не опровергают выводы о его виновности в совершении указанного административного правонарушения.

Административное наказание суд применил в пределах санкции названной статьи.

Существенных нарушений процессуальных требований Кодекса об административных правонарушениях РФ судами при рассмотрении дела не допущено.

Учитывая изложенные обстоятельства дела, оснований к отмене обжалуемых судебных постановлений не установлено.

Руководствуясь ст. ст. 30.16, 30.17 КоАП РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Постановление начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Краснодарскому краю от 17 июня 2016 года, решение Центрального районного суда г.Сочи от 20 июля 2016 года и решение Краснодарского краевого суда от 6 сентября 2016 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, в отношении директора ООО «КонДи» ФИО1, оставить без изменения.

Жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Заместитель председателя

Краснодарского краевого суда С.Н. Свашенко

<...>

<...>

<...>

<...>

<...>