Гражданский кодекс часть 1

Заместитель председателя Забайкальского краевого суда Шишкина Н.П., рассмотрев жалобу защитника Гуруевой С.Б. – Буракова К.Б. на постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае от 28 августа 2012 года и решение судьи Могойтуского районного суда Забайкальского края от 23 ноября 2012 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «Азия-Транс» Гуруевой Саянны Бамуевны,

установил:

постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае от 28 августа 2012 года генеральный директор ООО «Азия-Транс» Гуруева С.Б. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнута наказанию в виде штрафа в размере 4 000 рублей.

Решением судьи Могойтуского районного суда Забайкальского края от 23 ноября 2012 года указанное постановление оставлено без изменения.

В жалобе, поданной в Забайкальский краевой суд, защитник ФИО1 – Бураков К.Б. просит состоявшиеся акты отменить, производство по делу прекратить.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы, оснований для ее удовлетворения не нахожу в связи со следующими обстоятельствами.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, влечет назначение административного наказания.

Согласно ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами (ч. 2 ст. 20 вышеуказанного Федерального закона).

В соответствии с п. 3.3 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», действовавшей на момент совершения административного правонарушения (далее – Инструкция), резидент по каждому контракту оформляет один паспорт сделки в одном банке паспорта сделки в порядке, указанном в приложении 4 к настоящей Инструкции, и в соответствии с требованиями раздела II Инструкции (Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами).

Согласно п.п. 3.15-3.15.2 Инструкции в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорта сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением случаев изменения наименования банка паспорта сделки, при реорганизации банка паспорта сделки только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС два экземпляра паспорта сделки, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт, либо изменений иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки и документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт.

В силу п. 3.15? Инструкции резидент представляет вышеуказанные документы после внесения соответствующих изменений в контракт либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции и нормативного акта Банка России.

В соответствии с п.п. 2.2, 2.4 Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденного Банком России 1 июня 2004 года № 258-П (действовавшего на момент совершения административного правонарушения), документы, подтверждающие вывоз товаров с территории Российской Федерации, представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, в срок 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска таможенными органами вывезенных с территории Российской Федерации товаров.

Как усматривается из материалов дела об административном правонарушении, ООО «Азия-Транс» 3 марта 2011 года заключен контракт № № c <данные изъяты>», КНР, на поставку в КНР товаров (отходы и лом черных металлов, чугуна) общей стоимостью <данные изъяты> долларов США.

Согласно контракту расчет за товары осуществляется двумя способами: товары на сумму <данные изъяты> долларов США оплачиваются банковским переводом в течение 180 дней со дня выпуска товара по декларациям, возможна предоплата; за экспортируемые товары стоимостью <данные изъяты> долларов США китайская сторона осуществляет бартерные поставки яблок. Поставка товаров должна быть произведена до 31 декабря 2013 года, контракт действует до 31 декабря 2014 года.

Стороны к своему контракту заключили ряд дополнительных соглашений: б/н от 10 марта 2011 года, б/н от 27 апреля 2012 года, б/н от 28 апреля 2012 года.

В соответствии с вышеуказанным контрактом 9 марта 2011 года в Читинском ОСБ № 8600 оформлен паспорт сделки № №, который 27 апреля 2012 года и 18 июня 2012 года был переоформлен в соответствии с указанными дополнительными соглашениями от 27 и 28 апреля 2012 года.

Вывоз товаров с территории Российской Федерации по данному контракту был произведен 15 мая 2012 года, однако ООО «Азия-Транс» в нарушение вышеуказанных норм не переоформило паспорт сделки в срок 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска таможенными органами вывезенных с территории Российской Федерации товаров.

Таким образом, генеральным директором ООО «Азия-Транс» ФИО1 совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Данное обстоятельство подтверждается протоколом об административном правонарушении от 14 августа 2012 года (л.д. 1-2).

При рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения.

Постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Административное наказание назначено ФИО1 в соответствии с санкцией ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Довод в жалобе об отсутствии в действиях ФИО1 состава названного административного правонарушения, так как действия ООО «Азия-Транс» по заключенной внешнеторговой сделке не являются валютными операциями, был предметом исследования судьи районного суда и обосновано им отклонен по мотивам, изложенным в решении.

Выводы руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае и судьи районного суда о наличии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения и о соблюдении порядка привлечения данного лица к административной ответственности основаны на полном и объективном исследовании всех материалов дела в их совокупности.

Нарушений процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ, не позволивших всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, при вынесении обжалуемого постановления допущено не было.

С учетом изложенного, руководствуясь п. 1 ч. 2 ст. 30.17 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

постановил:

постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае от 28 августа 2012 года и решение судьи Могойтуского районного суда Забайкальского края от 23 ноября 2012 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «Азия-Транс» ФИО1 оставить без изменения, жалобу защитника ФИО1 – Буракова К.Б. – без удовлетворения.

Заместитель председателя

Забайкальского краевого суда ФИО2