Гражданский кодекс часть 1

Заместитель председателя Кемеровского областного суда Ордынский А.В., рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 КоАП РФ, в отношении ООО «Авексима Сибирь», по жалобе общества на постановление мирового судьи судебного участка № 1 Анжеро-Судженского городского судебного района от 27 февраля 2019 г., решение Анжеро-Судженского городского суда от 9 апреля 2019 г.,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением мирового судьи судебного участка № 1 Анжеро-Судженского городского судебного района от 27 февраля 2019 г. ООО «Авексима Сибирь» признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ, и подвергнуто с учетом положений ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ штрафу в размере 50000 рублей.

Решением судьи Анжеро-Судженского городского суда от 9 апреля 2019г. в удовлетворении жалобы об отмене постановления генеральному директору ООО «Авексима Сибирь» отказано.

В жалобе генеральный директор общества просит постановление и решение отменить, ссылаясь на отсутствие состава правонарушения в связи с принятием юридическим лицом всех доступных мер по установлению своих бенефициарных владельцев и невозможностью установления данных сведений; представление в налоговый орган подтверждающей информации о принятых в связи с указанной обязанностью мерах; отсутствие в Федеральном законе «Об обществах с ограниченной ответственностью» понятия «косвенного учредителя»; отсутствие у общества законных оснований для направления запроса о предоставлении информации о бенефициарных владельцах в «1»; вынесение постановления по делу по истечению срока давности привлечения к административной ответственности.

Проверив материалы дела, считаю, что основания для отмены постановления и решений отсутствуют.

Статья 14.25.1 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

Согласно ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона (ч.1).

Юридическое лицо вправе запрашивать у физических и юридических лиц, являющихся учредителями или участниками данного юридического лица или иным образом контролирующих его, информацию, необходимую для установления своих бенефициарных владельцев (ч. 4).

Юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов. Порядок и сроки представления информации о бенефициарных владельцах юридического лица и о принятых мерах по установлению в отношении таких бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, определяются Правительством Российской Федерации (ч. 6).

В соответствии с п. 4 Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам уполномоченных органов государственной власти», утвержденных постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 № 913, при получении запроса юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса. Сведения о бенефициарных владельцах представляются по состоянию на дату, указанную в запросе.

Из материалов дела видно, что ООО «Авексима Сибирь», получив запросы Межрайонной ИФНС России № 9 по Кемеровской области № 18242 от 4 апреля 2018 г., № 20884 от 10 июля 2018 г., № 22704 от 15 октября 2018 г. о представлении в налоговый орган сведений, предусмотренных законом, о бенефициарных владельцах общества, в нарушение ч. 6 ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в установленный срок не представило в налоговый орган документально подтвержденную информацию о бенефициарных владельцах общества.

Указанные обстоятельства подтверждаются протоколом об административном правонарушении, требованиями о предоставлении информации, ответами ООО «Авексима Сибирь», иными материалами дела.

Всем исследованным доказательствам мировой судья дал оценку в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, в их совокупности и обоснованно установил вину ООО «Авексима Сибирь» в совершении правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 8 ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ для целей настоящей статьи под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия.

Согласно информационному сообщению Росфинмониторинга «О порядке раскрытия юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах в соответствии со статьей 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в случае, если юридическое лицо не может установить своего бенефициарного владельца и приняло все доступные меры для того, чтобы установить соответствующие сведения относительно него, то такое юридическое лицо, в случае получения запроса уполномоченных органов государственной власти, должно представить информацию о принятых мерах по установлению сведений о своих бенефициарных владельцах. Документами, подтверждающими принятие мер, могут являться вышеуказанные запросы учредителям (иным контролирующим лицам) и ответы на них.

Из пояснений законного представителя и защитника общества в ходе производства по делу следует, что во исполнение запросов налогового органа общество в соответствии с ч. 4 ст. 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ направило запросы о предоставлении сведений о бенефициарных владельцах в адрес своего единственного учредителя ОАО 2 т.е. приняло все доступные меры для установления соответствующих сведений.

Как следует из материалов дела, на перечисленные запросы налогового органа ООО «Авексима Сибирь» соответственно представлены: письмо от учредителя общества ОАО 2 от 20 февраля 2018 г. о направлении запроса акционеру о бенефициарных владельцах (л.д.38); ответы об отсутствии у общества документально подтвержденной информации о бенефициарных владельцах от 1 октября 2018 г., от 24 октября 2018 г. (л.д.47, 247).

Из ответа генерального директора ОАО 2 от 20 февраля 2018 г. следует, что акционером ОАО «2» является юридическое лицо 1», зарегистрированная на Кипре, обладающее <данные изъяты> % уставного капитала ОАО 2». На запрос ОАО 2 в адрес 1 о предоставлении информации в отношении бенефициарных владельцев ответ получен не был. Рассматривая дело, судья располагал данными о заключении 21 июля 2014 г. между ООО 3 (в настоящем ООО «Авексима Сибирь») и 1 (займодавец) договора займа денежных средств под <данные изъяты> % годовых, содержащими необходимые сведения о займодавце. Данные об исполнении данного договора отсутствуют.

Изложенное свидетельствует о том, что 1 является юридическим лицом иным образом контролирующим ООО «Авексима Сибирь».

Доводы жалобы о принятии всех доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению сведений о бенефициарных владельцах материалами дела и дополнительно представленными данными не подтверждаются.

Мировой судья пришел к правильному выводу о том, что ООО «Авексима Сибирь», имея информацию о том, что 1 является компанией, которая иным образом имеет право контролировать деятельность общества, не приняло все возможные меры для выяснения любыми доступным способами сведений о бенефициарных владельцах 1 и не исполнило предусмотренную законом обязанность.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Поскольку общество имело возможность выполнить требования законодательства, но им не были приняты все зависящие для этого меры (иного из представленных в материалы дела документов не следует), наличие в его действиях вины и состава правонарушения является доказанным.

Доводы жалобы являются необоснованными. Согласно п. 13 Положения по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008 при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности существенной информацией, подлежащей раскрытию, является информация, в том числе, о лицах, прямо или косвенно контролирующих организацию. Срок давности за указанные в постановлении эпизоды неисполнения требований налогового органа по предоставлению бухгалтерской отчетности, предусмотренный ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, не истек.

Нарушений процессуальных требований КоАП РФ по делу не установлено.

Руководствуясь ст. 30.17, 30.18 КоАП РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Постановление мирового судьи судебного участка № 1 Анжеро-Судженского городского судебного района от 27 февраля 2019 г., решение Анжеро-Судженского городского суда от 9 апреля 2019 г. оставить без изменения, жалобу ООО «Авексима Сибирь» – без удовлетворения.

Заместитель председателя суда А.В. Ордынский