Гражданский кодекс часть 1

Заместитель председателя Саратовского областного суда Борисов О.В., рассмотрев жалобу председателя правления акционерного общества расчетной небанковской кредитной организации «Нарат» Голлоева А.Д. на постановление мирового судьи судебного участка №3 Кировского района г. Саратова от 11 июня 2015 года и решение судьи Кировского районного суда г. Саратова от 21 июля 2015 года, вынесенные в отношении председателя правления акционерного общества расчетной небанковской кредитной организации «Нарат» Голлоева А.Д. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.4 КоАП РФ,

установил:

постановлением мирового судьи судебного участка №3 Кировского района г. Саратова от 11 июня 2015 года, оставленным без изменения решением судьи Кировского районного суда г. Саратова от 21 июля 2015 года, председатель правления акционерного общества расчетной небанковской кредитной организации «Нарат» Голлоев А.Д. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.4 КоАП РФ, и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 1000 (одна тысяча) рублей.

В жалобе, поданной в Саратовский областной суд, заявитель просит судебные постановления отменить, производство по делу прекратить. Указывает, что в его действиях отсутствует состав правонарушения, поскольку банком были предприняты все зависящие от него меры для своевременного сообщения в налоговый орган сведений о закрытии банковского счета; доказательств того, что нарушения структуры файла произошло именно по вине работников банка, а не в результате действий территориального учреждения Банка России, материалы дела не содержат; субъектом данного правонарушения он не является.

Изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела в полном объеме, прихожу к следующему.

В соответствии со статьей 15.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей.

Согласно п.1 ст.86 Налогового кодекса Российской Федерации банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.

Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события

В соответствии с п.1.6 Положения о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), утвержденного Банком России 07 сентября 2007 года №311-П, датой сообщения банком в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) признается дата, включаемая в квитанцию о принятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения и являющаяся датой формирования территориальным учреждением перечня наименований электронных сообщений, включенных в сводный архивный файл, в котором содержалось принятое уполномоченным налоговым органом электронное сообщение.

Согласно п.3.1 Положения по результатам контроля уполномоченным налоговым органом каждого электронного сообщения банк получает квитанцию, содержащую подтверждение о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, сформированную уполномоченным налоговым органом в электронном виде и снабженную КА уполномоченного налогового органа (далее - квитанция о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения).

В соответствии с п.3.2 Положения квитанция о непринятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения направляется в случае невозможности расшифрования электронного сообщения, некорректности КА банка, несоответствия формата и структуры электронного сообщения установленным форматам, полного или частичного отсутствия в электронном сообщении сведений, наличие которых предусмотрено установленными форматами.

Как усматривается из материалов дела, 11 ноября 2014 года ООО закрыло расчетный счет №, при этом сообщение о закрытии счета председателем правления АО РНКО «Нарат» ГоллоевымА.Д. было представлено 17 ноября 2014 года, то есть с нарушением трехдневного срока, предусмотренного п.1 ст.86 НК РФ.

Факт совершения Голлоевым А.Д. административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подтверждается протоколом об административном правонарушении от 22 мая 2015 года №0005 (л.д.3-4); копией сообщения о закрытии счета (л.д.6); копией распечатки из АИС налог (л.д.7); копией сообщения банка о закрытии ООО счета от 12 ноября 2014 года (л.д.21); копией квитанции, из которой следует, что сообщение банка от 12 ноября 2014 года обработано 13 ноября 2014 года и не принято, код ошибки «013» (л.д.22); копией сообщения банка о закрытии ООО счета от 13 ноября 2014 года (л.д.23); копией квитанции, из которой следует, что сообщение банка от 13 ноября 2014 года обработано 14 ноября 2014 года и не принято, код ошибки «013» (л.д.24); копией сообщения банка о закрытии ООО счета от 17 ноября 2014 года (л.д.26); копией квитанции, из которой следует, что сообщение банка от 17 ноября 2014 года обработано 18 ноября 2014 года и принято (л.д.25); копией выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от 25 мая 2015 года, содержащая сведения о АО РНКО «Нарат» и его руководителе (л.д.42-44), оцененными мировым судьей в совокупности с другими материалами дела об административном правонарушении по правилам статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При таких обстоятельствах действия Голлоева А.Д. правильно квалифицированы по статье 15.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Ссылка на то, что субъектом административной ответственности по ст.15.4 КоАП РФ является начальник юридического отдела, а не руководитель юридического лица, основаны на неправильном толковании закона и не могут быть приняты во внимание.

Также не влекут отмену судебных актов доводы заявителя жалобы о том, что в его действиях отсутствует состав правонарушения, а также, что не представлено доказательств нарушения структуры файла именно по вине работников банка, а не в результате действий территориального учреждения Банка России.

Из материалов дела усматривается, что в квитанции о непринятии электронного сообщения банка указан код ошибки «013», то есть нарушение структуры файла, что свидетельствует о вине банка в допущении ошибки.

Вместе с тем доказательств того, что нарушение структуры электронного сообщения произошло на стадии передачи файла из банка в территориальное учреждение Банка России, не представлено.

Постановление о привлечении Голлоева А.Д. к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вынесено мировым судьей в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.13, 30.17 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

постановил:

постановление мирового судьи судебного участка №3 Кировского района г. Саратова от 11 июня 2015 года и решение судьи Кировского районного суда г. Саратова от 21 июля 2015 года, вынесенные в отношении председателя правления акционерного общества расчетной небанковской кредитной организации «Нарат» Голлоева А.Д. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.4 КоАП РФ, оставить без изменения, жалобу Голлоева А.Д. - без удовлетворения.

Заместитель председателя суда