Гражданский кодекс часть 1

Заместитель председателя Красноярского краевого суда Бугаенко Н.В., рассмотрев жалобу Власенко Ю.А. на вступившие в законную силу решение судьи Железнодорожного районного суда г.Красноярска от 22 марта 2019 года и решение судьи Красноярского краевого суда от 16 мая 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении Власенко Юрия Александровича,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением №203 от 29 января 2019 года начальника Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска Бессоновой Е.Д. директор Общества с ограниченной ответственностью Лесоторговая компания «АСУРИ» (далее ООО ЛТК «АСУРИ») Власенко Ю.А. был привлечен к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Решением судьи Железнодорожного районного суда г.Красноярска от 22 марта 2019 года постановление изменено, обстоятельством, смягчающим административную ответственность Власенко Ю.А. признано принятие мер к устранению причиненного вреда.

Решением судьи Красноярского краевого суда от 16 мая 2019 года вышеуказанные постановление и решение были оставлены без изменения, жалоба на них – без удовлетворения.

В жалобе на вступившие в законную силу судебные решения Власенко Ю.А. просит отменить судебные решения, ссылаясь на их незаконность и необоснованность, на отсутствие состава административного правонарушения в своих действиях. Указывает, что код вида валютной операции «20200» был указан в справке о валютной операции в соответствии с назначением платежа, которое указывалось МТЭК ОО «Амур» в платежном поручении №23 от 22 мая 2017 года и письме. После того, как ООО ЛТК «АСУРИ» произвело зачеты средств, полученных от МТЭК ОО «Амур» в счет исполнения обязательств по Агентскому договору, Общество представило в уполномоченный банк корректирующие сведения о валютной операции, в которых код валютной операции указан правильно «20100». Кроме того, справка о валютных операциях изначально была представлена в банк для оформления паспорта сделки в установленный срок, проверена сотрудниками банка, ее возврат по причине неверного указания кода валютной операции не производился. Неправильное заполнение графы 5 справки о валютных операциях не является нарушением, влекущим административную ответственность в соответствии с ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ. Общество самостоятельно устранило данный недостаток, связанный с неправильным кодом в справке о валютных операциях. Данным доводам жалобы не была дана надлежащая оценка. Суды вообще исключили операции по контракту №AMR-2001 от 27 октября 2016 года, сведя все к нахождению денежных средств, поступивших от МТЭК ОО «Амур» на расчетном счете ООО ЛТК «Асури».

Изучив материалы дела с учётом доводов жалобы, нахожу судебные решения не подлежащими отмене по следующим основаниям.

Частью 6 ст.15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность граждан, должностных и юридических лиц в том числе за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Согласно п.2 ч.3 ст.23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. №173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается для представления агентам валютного контроля - Центральным банком Российской Федерации.

В период возникновения описанных в постановлении по делу об административном правонарушении правоотношений порядок предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, был установлен Инструкцией Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И.

Согласно п.3.6 Инструкции № 138-И резидент представляет в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций при осуществлении валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, и (или) со списанием с его расчетного счета в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации в пользу нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки.

Как установлено п.3.7 названной Инструкции справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции.

В силу п. 6 приложения 1 к Инструкции № 138-И в графе 5 справки указывается код вида валютной операции, содержащейся в приложении 2 к Инструкции № 138-И, который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций.

Пунктом 2.9 Инструкции № 138-И установлено, что при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполненную в порядке, установленном Приложением 1 к Инструкции, и содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о валютных операциях), с приложением документов, подтверждающих такие изменения.

Согласно приложению 2 к Инструкции № 138-И расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты выполняемых резидентом работ, оказываемых услуг, передаваемых информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая выполнение указанных обязательств по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) подлежат кодировке в справке о проведении валютной операции по коду 20100.

Анализ положений данного нормативного акта в их соотношении с диспозицией ч.6 ст.15.25 КоАП РФ свидетельствует о том, что неверное указание в справке о валютных операциях кода валютной операции является нарушением установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, наказуемым в административном порядке.

Согласно ст.2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Как следует из материалов дела и установлено судом, между резидентом - ООО ЛТК «АСУРИ» (Агент) и нерезидентом - Манчжурской торгово-экономической компанией ОО «Амур» (далее МТЭК ОО «Амур») (Принципал) заключен Агентский договор № AMR-2002 от 27 декабря 2016 года в соответствии с которым Агент обязуется представлять интересы Принципала в ОАО «Российский железные дороги» и иных организациях, осуществляющих железнодорожные перевозки, от своего имени, но за счет Принципала.На основании указанного договора и иных документов, представленных резидентом в Красноярское отделение № 8646 ПАО «Сбербанк России», 30 декабря 2016 года оформлен паспорт сделки №.

22 мая 2017 года на счет ООО ЛТК «АСУРИ» от МТЭК ОО «Амур» поступили денежные средства в размере 1000000 рублей в качестве авансового платежа за оказываемые услуги.

23 мая 2017 года директор ООО ЛТК «АСУРИ» Власенко Ю.А. в нарушение требований п.п. 3.6, 3.7 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» предоставил в уполномоченный банк справку о валютной операции в рамках указанного Агентского договора, неверно указав код вида валютной операции на сумму 944190 рублей - вместо кода валютной операции «20100» (Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты оказываемых услуг) указал код валютной операции «20200» (Расчеты нерезидента за оказанные услуги).

Факт совершения Власенко Ю.А. административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, подтверждается материалами дела: протоколом об административном правонарушении, копиями агентского договора и паспорта сделки, копией карточки счета, письмом ООО ЛТК «АСУРИ» от 18 октября 2018 года о распределении валютной выручки по договору № АМР-2002 от 27 декабря 2016 года, из которого следует, что платеж от 22 мая 2017 года на сумму 944190,00 рублей причитается на акт № 24 от 30 июня 2017 года, а также иными материалами дела.

Как установлено судом первой и второй инстанции, денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО ЛТК «АСУРИ» 22 мая 2017 года от МТЭК ОО «Амур», фактически являлись авансовым платежом, что следует также из информации Общества, изложенной в письме от 22 ноября 2018 года и не оспаривается.

На основании этого, в справке о валютной операции от 23 мая 2017 года применительно к платежу нерезидента от 22 мая 2017 года следовало указывать код валютной операции «20100» (Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты оказываемых услуг).

Объективная сторона правонарушения заключается, в том числе в несоблюдении установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

В силу пункта 1.5 Инструкции N 138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

Подавая справку о валютных операциях в уполномоченный банк, резидент обязан указать в ней верные данные, в том числе и в части кода валютной операции. Произвольное указание сведений, не является надлежащим исполнением обязанности со стороны резидента, не отвечает целям, для которых соответствующая обязанность установлена, препятствует надлежащему осуществлению валютного контроля.

Согласно п.3.14 Инструкции №138-И при зачислении на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, в случае несогласия резидента с кодом вида валютной операции, указанным в поступившем от нерезидента расчетном документе по валютной операции, либо если в расчетном документе по валютной операции не был указан код вида валютной операции, резидент в срок, установленный пунктом 3.8 настоящей Инструкции, представляет справку о валютных операциях, в которой указывает код вида валютной операции, соответствующий одновременно представленным им в уполномоченный банк документам, связанным с проведением такой валютной операции, в том числе (по усмотрению резидента) в случае зачисления на его расчетный счет в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, при осуществлении валютных операций, не предусматривающих оформления паспорта сделки.

При этом обстоятельства того, что после проведения административным органом соответствующей проверки в уполномоченный банк была представлена скорректированная справка о валютных операциях, не свидетельствуют об отсутствии в действиях должностного лица состава административного правонарушения. Справка была представлена с нарушением срока, что послужило основанием для возбуждения в отношении директора ООО ЛК «АСУРИ» дела об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Приведенные в жалобе доводы об отсутствии состава вмененного правонарушения являлись предметом проверки судов и обоснованно отклонены по мотивам, подробно изложенным в соответствующих судебных актах.

Несогласие заявителя с оценкой доказательств и с толкованием судебными инстанциями норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и законодательства, подлежащих применению в деле, не свидетельствует о том, что судами допущены существенные нарушения названного Кодекса и (или) предусмотренные им процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Доводы жалобы о том, что судьи исключили операции по контракту №AMR-2001 от 27 октября 2016 года не могут быть приняты во внимание. Как следует из материалов дела 22 мая 2017 года по акту №24 от 30 июня 2017 года нерезидентом была произведена предоплата услуг резиденту на сумму 944 190,00 рублей по договору № AMR-2002 от 27 декабря 2016 года. Вышеуказанная сумма поступила на расчетный счет резидента ООО ЛТК «Асури». Расчетный счет резидента – ООО ЛТК «Асури», открытый в Красноярском отделении №8646 ПАО «Сбербанк России», позволяет принимать денежные средства по двум вышеуказанным контрактам.

Кроме того, исходя из того, что акт №24 от 30 июня 2017 года был подписан позже поступления денежных средств на расчетный счет ООО ЛТК «Асури», судьями сделан правильный вывод о том, что фактически со стороны ООО ЛТК «Асури» не имело место кредитование МТЭК ОО «Амур».

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены. Административное наказание назначено в пределах санкции ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в соответствии с требованиями ст.ст.3.1, 4.1 КоАП РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.17, ст.30.18 КоАП РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Решение судьи Железнодорожного районного суда г.Красноярска от 22 марта 2019 года и решение судьи Красноярского краевого суда от 16 мая 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении Власенко Юрия Александровича оставить без изменения, а его жалобу – без удовлетворения.

Заместитель председателя

Красноярского краевого суда Н.В. Бугаенко