Гражданский кодекс часть 1

Заместитель председателя Волгоградского областного суда Клочков А.В., рассмотрев жалобу защитника общества с ограниченной ответственностью «Первая международная букмекерская компания» Кудрякова Руслана Абдуллаевича на вступившие в законную силу постановление судьи Центрального районного суда г. Волгограда от 18 июня 2018 г. и решение судьи Волгоградского областного суда от 8 августа 2018 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении общества с ограниченной ответственностью «Первая международная букмекерская компания» (далее ООО «ПМБК»),

установил:

постановлением судьи Центрального районного суда г. Волгограда от 18 июня 2018 г., оставленным без изменения решением судьи Волгоградского областного суда от 8 августа 2018 г., ООО «ПМБК» признано виновным по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ и подвергнуто наказанию в виде административного штрафа в размере 300000 рублей.

В поданной в Волгоградский областной суд в порядке ст.ст. 30.12 - 30.14 КоАП РФ жалобе защитником ООО «ПМБК» Кудряковым Р.А. оспаривается законность вышеназванных судебных актов и изложена просьба об их отмене.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.

Согласно ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, для юридических лиц влечет наложение административного штрафа в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1130 утверждено Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (далее также Положение о лицензировании).

Согласно пп. «з» п. 4 данного Положения лицензионным требованием, предъявляемым к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является, в том числе соблюдение лицензиатом требований, установленных ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Согласно ч. 5 ст. 6 данного Федерального закона организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 г. № 441.

В силу п. 3 данных Правил организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации юридическими лицами, а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства определен Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Из материалов дела следует, что 27 марта 2018 г. в 17.00 часов на основании распоряжения заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы N 5 по г. Москве от 15 марта 2018 г. № 2 (т. 1 л.д. 46 - 60) в отношении ООО «ПМБК» в части деятельности обособленного подразделения по организации и проведению азартных игр в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: <адрес> проведена плановая выездная проверка лицензионных требований, установленных п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1130.

По результатам проверки установлено, что деятельность по организации и проведению азартных игр обособленным подразделением ООО «ПМБК», расположенным по адресу: <адрес>, осуществляется с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Вместе с тем, поскольку в ходе проведения проверки ООО «ПМБК» налоговому органу не были представлены все истребованные осуществляющими её должностными лицами документы, 27 марта 2018 г. главным государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок № 1 ИФНС России по Центральному району г. Волгограда было вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования (т. 1 л.д. 66 – 67), в ходе которого от общества получены документы, не предоставленные за время, отведенное административному органу для проведения проверки, но необходимые для принятия процессуального решения. Поэтому довод жалобы о том, что административное расследование по делу фактически не проводилось, несостоятелен.

По окончании административного расследования 25 апреля 2018 г. в отношении ООО «ПМБК» старшим государственным налоговым инспектором ИФНС России по Центральному району г. Волгограда составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, который с другими материалами дела направлен в Центральный районный суд г. Волгограда для рассмотрения.

Следовательно, при рассмотрении дела по существу и вынесении постановления в отношении ООО «ПМБК» судья Центрального районного суда г. Волгограда обоснованно исходил из того, что производство по делу об административном правонарушении осуществлено в форме административного расследования, а потому оно подлежит рассмотрению районным судом по месту нахождения органа, проводившего административное расследование (ч. 2 ст. 29.5 КоАП РФ).

Административным органом ООО «ПМБК», как нарушение лицензионных требований при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, квалифицированы нарушение п.п. 5.2 п. 5 и п.п. 4.6 п.4 Порядка ведения кассовых операций, установленного Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, что выражено в неоприходовании в кассу наличных денежных средств, полученных 2 января 2018 г. с применением контрольно-кассовой техники, в размере 500 рублей, а также нарушение п. 2 Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», что выражено в выплате выигрышей не от сумм, поступивших с банковского счета организации, а из поступившей в кассу выручки, полученной от приема ставок.

Возражая против предъявленного обвинения в судах первой и второй инстанций ООО «ПМБК» приводило довод о том, что нарушение положений Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» не образует состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, поскольку не подпадает под исчерпывающий перечень, содержащийся в пп. «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1130 (т. 1 л.д. 236 – 237, т. 2 л.д. 54 – 56).

Однако в нарушение п. 6 ч. 1 ст. 29.10 КоАП РФ судами первой и второй инстанций оценки указанному доводу дано не было, что не дает оснований признать состоявшиеся по делу постановление и решение обоснованными.

Кроме того, при назначении административного наказания юридическому лицу не дано надлежащей правовой оценки тому обстоятельству, что нарушение, связанное с неполным приходованием в кассу наличных денежных средств 2 января 2018 г. в размере 500 рублей от 29939 рублей, полученных от приема ставок, вызвано ошибкой, связанной с применением контрольно-кассовой техники (т. 1 л.д. 4).

При таких обстоятельствах постановление судьи Центрального районного суда г. Волгограда от 18 июня 2018 г. и решение судьи Волгоградского областного суда от 8 августа 2018 г. подлежат отмене.

Так как срок давности привлечения к административной ответственности, установленный ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел не истек, дело подлежит направлению в Центральный районный суд г. Волгограда на новое рассмотрение.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.17, ст. 30.18 КоАП РФ,

постановил:

жалобу защитника общества с ограниченной ответственностью «Первая международная букмекерская компания» Кудрякова Руслана Абдуллаевича частично удовлетворить.

Постановление судьи Центрального районного суда г. Волгограда от 18 июня 2018 г. и решение судьи Волгоградского областного суда от 8 августа 2018 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении общества с ограниченной ответственностью «Первая международная букмекерская компания» отменить.

Дело направить в Центральный районный суд г. Волгограда на новое рассмотрение.

Заместитель председателя ФИО1