Гражданский кодекс часть 1

Исполняющий обязанности заместителя Председателя Верховного Суда Республики Башкортостан Усманова Р.Р., рассмотрев с истребованием и изучением материалов дела об административном правонарушении (дело поступило 30 апреля 2019 года) жалобу защитника общества с ограниченной ответственностью «23БЕТ.РУ» Шайгарданова Р.Р. на вступившие в законную силу постановление мирового судьи судебного участка № 5 по Кировскому району г. Уфы Республики Башкортостан от 24 декабря 2018 года, решение судьи Кировского районного суда г. Уфы Республики Башкортостан от 12 февраля 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении общества с ограниченной ответственностью «23БЕТ.РУ»,

У С Т А Н О В И Л А:

постановлением мирового судьи судебного участка № 5 по Кировскому району г. Уфы Республики Башкортостан от 24 декабря 2018 года, оставленным без изменения решением судьи Кировского районного суда г. Уфы Республики Башкортостан от 12 февраля 2019 года, общество с ограниченной ответственностью «23БЕТ.РУ» (далее также по тексту ООО «23БЕТ.РУ», общество), адрес регистрации: ..., адрес приема пункта ставок букмекерской конторы: ..., признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), и привлечено к административной ответственности в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей.

Не соглашаясь с указанными выше судебными постановлениями, защитник общества Шайгарданов Р.Р. обжалует их в Верховный Суд Республики Башкортостан в порядке статьи 30.12 КоАП РФ, просит отменить как незаконные и необоснованные, производство по делу прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, прихожу к следующему выводу.

Частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года № 1130 утверждено Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (далее также Положение о лицензировании).

Согласно подпункту «з» пункта 4 данного Положения лицензионным требованием, предъявляемым к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является, в том числе соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 244-ФЗ).

Частью 5 статьи 6 данного Федерального закона установлено, что организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 года № 441 (далее – Правила совершения операций с денежными средствами).

В силу пункта 3 данных Правил организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

На основании пункта 5 вышеуказанных Правил, выдача выигрыша денежных средств производится в кассе игорного заведения.

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации юридическими лицами, а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства определен Указанием Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23 мая 2014 года № 32404).

В соответствии с пунктом 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее - касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).

Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

В соответствии с данным порядком кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (кассовые документы). Кассовые документы оформляются по окончании проведения кассовых операций. Ведение кассовых операций осуществляется, в том числе путем внесения в кассовую книгу всех записей, которые должны быть сделаны на основании приходных кассовых ордеров 0310001 и расходных кассовых ордеров 0310002.

В соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

ООО «23БЕТ.РУ» является участником наличных расчетов.

Согласно пункту 2 Указания Банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выдачи наличных денег работникам под отчет;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Из материалов дела следует, что на основании распоряжения ИФНС России № 25 по г. Москве от 10 апреля 2018 года №..., дополнительных распоряжений от 13 апреля 2018 года №..., от 14 июня 2018 года №..., распоряжения о продлении срока проведения плановой выездной проверки от 12 июля 2018 года №..., в отношении ООО «23БЕТ.РУ», место нахождения юридического лица: ..., по адресам пунктов приема ставок букмекерской конторы, в том числе в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: ..., проведена плановая выездная проверка (том 1, л.д. 54).

Задачами и предметом настоящей проверки в отношении ООО «23БЕТ.РУ» явилось соответствие всем лицензионным требованиям и соблюдение обязательных требований и (или) требований, установленных Положением о лицензировании (том 1, л. д. 170 - 179).

28 апреля 2018 года по результатам проверки Межрайонной ИФНС России № 40 по Республике Башкортостан составлен акт проверки №..., согласно которому возможность проверки соблюдения лицензиатом в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: ..., требований части 5 статьи 6 Федерального закона № 244-ФЗ, Правил совершения операций с денежными средствами, Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», Указания Банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» отсутствовала в связи с непредоставлением кассовых документов, которые были направлены для проверки в ИФНС России № 25 по г. Москве (том 1, л. д. 152-165).

Согласно акту проверки ИФНС России № 25 по г. Москве от 09 августа 2018 года №... в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: ..., установлены нарушения требований части 5 статьи 6 Федерального закона № 244-ФЗ, подпункта «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности, пунктов 2, 3 Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», пунктов 2, 4 Указания Банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», связанные с нарушением порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а именно с тем, что наличные денежные средства, поступившие в кассу пункта приема ставок в виде ставок от участников азартных игр не сдавались в кассу общества или в банк для зачисления на банковский счет; выдача денежных средств на выплату выигрышей клиентам пункта приема ставок производилась за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу пункта приема ставок, чем нарушены условия, предусмотренные лицензией на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (том 1, л.д. 110, 111).

30 ноября 2018 года государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 40 по Республике Башкортостан в отношении ООО «23БЕТ.РУ» составлен протокол №... об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ (том 1, л.д. 3-10).

Выявленные нарушения лицензионных требований послужили основанием для привлечения ООО «23БЕТ.РУ» мировым судьей, с выводами которого согласился судья районного суда, к административной ответственности, установленной частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ.

Фактические обстоятельства совершенного административного правонарушения подтверждаются собранными по делу доказательствами, которые получили оценку на предмет относимости, допустимости, достоверности и достаточности по правилам статьи 26.11 КоАП РФ.

Вывод судебных инстанций о наличии в деянии общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ, соответствует фактическим обстоятельствам дела и имеющимся доказательствам.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Общество имело возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но не приняло все зависящие от него меры по их соблюдению.

Действия общества по части 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ квалифицированы в соответствии с установленными обстоятельствами и нормами КоАП РФ.

Назначенное наказание отвечает требованиям статьи 4.1 КоАП РФ.

Довод о том, что общество привлечено к административной ответственности за аналогичные нарушения по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ, состоятельным признать нельзя, правонарушения, предусмотренные частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ и частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ, являются самостоятельными, имеющими разные объекты посягательства. Привлечение к административной ответственности по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ не является основанием для освобождения от ответственности за совершение действий, образующих объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ в редакции Федерального закона № 262-ФЗ от 29 июля 2018 года, действующей на момент выявления 09 августа 2018 года административного правонарушения, годичный срок давности привлечения к административной ответственности по настоящему делу не истек.

Порядок и срок давности привлечения общества к административной ответственности соблюдены.

Протокол об административном правонарушении составлен с участием защитника общества ФИО2, в отсутствие законного представителя общества, извещенного надлежащим образом по адресу регистрации общества: ... (том 1, л. <...>).

Дело мировым судьей рассмотрено 20 декабря 2018 года с участием защитника общества Шайгарданова Р.Р., в отсутствие законного представителя общества, извещенного надлежащим образом заказным почтовым извещением, врученным юридическому лицу по месту нахождения (том 1, л. д. 181), что в жалобе не оспаривается.

Утверждение заявителя жалобы о том, что мировым судьей защитнику было дано ограниченное время, недостаточное для ознакомления с материалами дела, а именно 20 декабря 2018 года с 15.00 час до 17.00 час, состоятельным признать нельзя. Мировым судьей при предоставлении защитнику времени для ознакомления с материалами дела об административном правонарушении принцип разумной достаточности соблюден. Со дня извещения юридического лица о дате рассмотрения дела мировым судьей у защитника общества имелось достаточно времени для ознакомления с его материалами.

Довод жалобы о том, что постановление мирового судьи не соответствует требованиям статьи 29.10 КоАП РФ ввиду отсутствия в водной части указания на фамилию, имя и отчество судьи, не влечет отмену судебного постановления. В соответствии с требованиями пункта 1 части 1 статьи 29.10 КоАП РФ в постановлении по делу об административном правонарушении должны быть указаны: фамилия, имя, отчество судьи вынесшего постановление. Между тем, из текста обжалуемого постановления мирового судьи от 24 декабря 2018 года следует, что дело рассмотрено и постановление вынесено мировым судьей судебного участка № 5 по Кировскому району г. Уфы Республики Башкортостан, после резолютивной части постановления указаны фамилия, имя, отчество мирового судьи, которым данное постановление подписано. Сомнений в том, что дело рассмотрено и постановление вынесено именно мировым судьей судебного участка № 5 по Кировскому району г. Уфы Республики Башкортостан Фазлыевой Л.Н. и ею подписано, не имеется.

Жалоба судьей районного суда рассмотрена с участием защитников общества Шайгарданова Р.Р., ФИО3, в отсутствие законного представителя общества, извещенного надлежащим образом по месту нахождения юридического лица (том 1, л.д. 14, том 2, л.д. 3, 12).

Довод жалобы о нарушении прав ООО «23БЕТ.РУ» на защиту в связи с неразъяснением защитникам их прав и обязанностей в ходе рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении не свидетельствует о таком нарушении прав общества, которое бы реально лишило его прав на доступ к правосудию, судебную защиту. Из содержания статьи 30.6 КоАП РФ следует, в том числе, что при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении разъясняются права и обязанности лиц, участвующих в рассмотрении жалобы, разрешаются заявленные отводы и ходатайства. При этом законом не предусмотрена обязательная письменная фиксация факта ознакомления указанных лиц путем составления расписки.

Довод о том, что в протоколе об административном правонарушении не указаны дата и время совершения административного правонарушения, противоречит его содержанию, в котором указаны временные периоды совершения вмененных нарушений, датой выявления длящегося административного правонарушения явилось 09 августа 2018 года.

Нарушения выявлены и зафиксированы в акте проверки ИФНС России № 25 по г. Москве от 09 августа 2018 года №... в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: ..., с которым ознакомился генеральный директор общества ФИО1. (том 1, л.д. 150) без принесения замечаний, в связи с чем довод жалобы об отсутствии в деле приходных и расходных кассовых ордеров, не ставит под сомнение законность и обоснованность судебных постановлений. Кроме того, при рассмотрении дела и жалобы обществом по существу не оспаривается правильность установления фактических обстоятельств дела и вмененные нарушения.

Нарушений процессуальных требований КоАП РФ, влекущих отмену или изменение судебных постановлений, в том числе по иным доводам жалобы, по делу не допущено.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 30.17 КоАП РФ,

П О С Т А Н О В И Л А:

постановление мирового судьи судебного участка № 5 по Кировскому району г. Уфы Республики Башкортостан от 24 декабря 2018 года, решение судьи Кировского районного суда г. Уфы Республики Башкортостан от 12 февраля 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении общества с ограниченной ответственностью «23БЕТ.РУ» оставить без изменения, жалобу защитника Шайгарданова Р.Р. – без удовлетворения.

Настоящее постановление вступает в законную силу со дня его принятия, его правомочны пересматривать Председатель Верховного Суда Российской Федерации или его заместители.

Повторная подача жалобы по тем же основаниям в Верховный Суд Республики Башкортостан не допускается.

Исполняющий обязанности

заместителя Председателя

Верховного Суда

Республики Башкортостан п/п Р.Р. Усманова

Справка:

мировой судья Фазлыева Л.Н.

федеральный судья Курамшина А.Р.